新消费税试题及答案

新消费税试题一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1、以下关于消费税说法不正确的有（ ）A消费税是选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（ ）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税4税价格公式如下（）A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品受托方没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（ ）A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）6、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（ ）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B =+关税C++进口数量×消费税定额税率）率）D+关税）消费税比例税率税率7、委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（ ）A务机关解缴消费税税款。B机关解缴消费税税款。C机关解缴消费税税款。D机关解缴消费税税款。8、消费税纳税人以1日3日5日10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5内预缴税款，于次月（ ）内申报纳税并结清上月应纳税款。A115B17日C110日D15日9、下列关于消费税纳税义务时间规定不正确的是（ ）A纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D纳税人销售应税消费品的,为收到货款的当天10、下列关于外币折算成人民币计税规定不正确的是（ A可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价B可以选择销售额发生当月1日的人民币汇率中间价C1D11、以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（ A卷烟BCD12、下列商品中，征收消费税的是（ ）A、冰箱BCD13、下列应税消费品中，适用定额税率的有（ ）A、粮食白酒BC、酒精D、汽油14、在下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（ ）。A、商业批发企业销售委托其它企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B、商业批发企业销售其它企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其它酒的特制白酒（委托方为生产企业一般纳税人）1一位客户向汽车制造（增值税一般纳税人定购自用汽车一辆支付货（含税元，另付设计、改装费30000元，该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）A、214359元B、240000元C、2508元D、280800元16、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ ）A、化妆品B、珠宝玉石C、金银首饰D、镀金（银）首饰17、以下属于视同销售应税消费品的有（ ）A、自制卷烟出售B、自制烟丝连续生产卷烟C、委托加工收回烟丝直接出售D、自产小客车用于对外实物投资18、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）A、分期收款结算方式下为实际收款的日期B、赊销方式下为收到货款的当天C、预收货款结算方式下为收到货款的当天D、预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天19、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（ Ａ．连续生产应税消费品Ｂ．用于样品Ｃ．用于赠送Ｄ．用于集体福利20、自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ A、消费环节B、生产环节CD、加工环节21纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品在计算纳税时其托加工消费品的已纳消费税税款应（ ）。A、按当期生产领用的数量计算扣除B、于当期部分领用时一次性扣除C、于当期领用时扣除50%D、直接计入成本，不予扣除22受托方代收代缴委托加工环节的消费税时如果受托方没有同类消费品的销售价格计税依据是（ ）。A、材料成本+加工费B、材料成本+加工费+增值税C、材料成本+加工费+消费税D、材料成本+加工费+利润23、确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（ ）A、消费税BC、增值税D、加工费24、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包CB.竹制筷子D.电动汽车25纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品售的，应按（ ）。A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征26、根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）A.啤酒B.白酒C.酒糟D27、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（ ）。A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B.外购已税汽车轮胎生产的汽车外购已税化妆品生产的化妆品外购已税珠宝玉石生产的金银首饰28、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油汽车厂用于管理部门的自产汽车D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝29、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额BC.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额30．下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ Ａ．珠宝玉石Ｂ．金银首饰Ｃ．小汽车Ｄ．摩托车二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）1、以下关于消费税说法正确的有（ ）A消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、新消费税变动的主要内容包括（ ）A1994B1015CD3、新的消费税条例将1994年以来出台的政策调整内容更新到新修订的消费税条例中括（ ）ABCD4、以下关于消费税纳税规定正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于报关进口时纳税5、消费税计算应纳税额的计算方法有（ ）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税6、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税。组成计税价格公式如下（ ）A实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价成+利润）÷（1-比例税率）B实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。7、委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税。组成计税价为（ ）A实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）B实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D以上都不对8、进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价是（ ）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：++进口数量×消费税定额税率）税率）D实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：+关税）消费税比例税率额税率9、关于消费税征收机关说法正确的是（ ）A非进口消费税由税务机关征收B进口的应税消费品的消费税由海关代征C都由税务机关征收D部分由财政部门征收10、关于消费税纳税地点正确的有（ ）A有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。B务机关解缴消费税税款。C进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。D机关解缴消费税税款。11、消费税的纳税期限分别为（ ）A1日、3日、5日、10日、15日B1个月C1个季度D不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税12、纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（ ）A生产非应税消费品B在建工程C管理部门、非生产机构D广告、样品13、纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规定正确的（ A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天CD14、消费税应税数量是（ ）A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量15、纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，下列说法正确的有（ ）A可以以外币作为销售额计税B必须折算成人民币计算CD116、以下关于应税消费品计税价格核定说法正确的有（ A卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定BCD由主管税务机关核定17、出口的应税消费品办理退税后发生退关，报关出口者必须及时向其（ ）主管税机关申报补缴已退的消费税税款。ABCD以上都可以18、消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，（ A分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税B所在地的主管税务机关申报纳税CD19、下列各企业属于消费税纳税人的是（ ）A金银饰品商店B化妆品专卖店C卷烟厂D进口轿车的贸易公司20、下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位B.委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位C.进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位D.受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位21、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。A.香水、香精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油22、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车以已税润滑油为原料生产的润滑油以已税杆头、杆身握把为原料生产的高尔夫球杆23、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的24、、从价定率计征消费税的销售额中应包括（ ）A、价款BC、消费税D、增值税25、下列商品中适用定额税率的商品有（ ）A、黄酒BCD26、下列不属于委托加工应税消费品的有（ ）。A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B、受托方以委托方的名义购进原材料加工的应税消费品C、受托方提供原材料加工的应税消费品D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费27、按规定，应缴纳消费税的货物有（ ）。A、汽车厂赞助汽车拉力赛的越野车B、酒厂以福利形式发放给职工的药酒C、化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D、汽车轮胎厂生产的收割机的专用轮胎28、下列应征消费税的消费品有（ ）A、医用酒精B、啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒CD、出国人员免税商店销售金银首饰29、委托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（ ）A、加工材料成本B、代垫的辅助材料成本C、代收代缴的消费税D、加工费30、根据《消费税暂行条例》规定，下列有关委托加工业务消费税税务处理正确的有（ ）。A、委托加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣代缴（受托方为个体经营者除外）B、委托加工应税消费品，受托方在委托方提货时已经代扣代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税C、委托加工应税消费品，受托方在委托方提货时未履行代扣代缴消费税义务，委托方不再承担消费税的缴纳义务D、委托加工应税消费品，受托方在委托方提货时已经代扣代缴消费税，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予从连续生产的应税消费品应纳消费税额中抵扣三、判断题（对的在小题序号前打√错的打X）1、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。2、调整后的消费税将纳税申报期限从10日延长至15日。3、委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。4、委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。5于移送使用时纳税。6、消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。7、纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。外国企业纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，可以以外币计算。8、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照其他纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。9、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率10类消费品销售价格的，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税。11、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）12、纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的格。13、个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。14另有规定外，应当向销售地的主管税务机关申报纳税。15、进口的应税消费品，应当向主管税务机关申报纳税。16、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。17、纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品应税消费品。18消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。19、已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。20合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。21并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。22、卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案。23报补缴已退的消费税税款。24财政机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。25税。26、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向主管税务机关申报纳税。27、我国燃油税是通过成品油消费税征收的。28、纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。29计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税和增值税。30四、计算题注意：如不加特别说明，以下各题业务均发生于2009年以后，适用新的消费税条例及实施细则；计算结果保留小数点后两位；消费税税率表附后。160030），外购防晒霜一瓶（15），自产香水一瓶（20外购洗面奶一瓶），塑料包装袋）。计算本月销售套装产品应当缴纳的消费税。2、某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税5002000②某啤酒厂销售A203000B101500330000800002000025000030%。计算本期应纳消费税。448.580%，212计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税。51506090值税5180%生产加工为成套化妆品7800600029080051.48要求：计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。682006074.883%，计算该橡胶厂本月应纳消费税税额。7、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出12.56.82008586002，357610（本题中小汽车消费税税3%，5%）8、某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用税率为30%，计算应纳消费税税额。92009120.23500010%，粮食0.520%税为：10（一般纳税人20220增值税和消费税。11、甲酒厂为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：30200060000甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒84000015000市场价格。要求：计算本月应纳消费税。122009282000（40%，30%），已取得海关开具的完税凭212000元。假定该企业没发生其他增值税业务，计算应纳增值税和消费税。13、某酒厂2009年7月份发生如下经济业务：销售粮食白酒206000/吨，销售散装白酒84500/吨，款项全部存入银行。4元/吨，货款已收回。用自产的散装白酒10专用发票。6元。计算该酒厂当月应纳消费税税额（0.5/50020%）。14、某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝，2009年8月发生如下经济业务：（1）8120，831万元。（2）83106B208（4）820B25产卷烟领用另一半。（5）8272010010（6）8月28日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金23400元。29（210603），3.5万元。15、某日化厂2009年2月发生下列业务：4018.72561005850计算该企业上述业务应纳的消费税。（假设成本利润率10%，化妆品消费税税率30%）消费税税目税率表税 目一、烟卷烟甲类卷烟2.雪茄烟3.烟丝二、酒及酒精1.白酒黄酒啤酒甲类啤酒4.其他酒5.酒精

税 率450.003/支300.003/支25%30%200.5/500（毫升）240/吨250/吨220/吨10%5%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1.汽油（1）含铅汽油0.28元/升（2）无铅汽油0.20元/升2.柴油0.10元/升3.航空煤油0.10元/升4.石脑油0.20元/升5.溶剂油0.20元/升6.润滑油0.20元/升7.燃料油0.10元/升七、汽车轮胎3%八、摩托车气缸容量（排气量，下同）250（250）250九、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）1.0（1.0）的1.01.5（1.5）的1.52.0（2.0）的2.02.5（2.5）的2.53.0（3.0）的3.04.0（4.0）的4.0

3%10%1%3%5%9%12%25%40%2.中轻型商用客车十、高尔夫球及球具2.中轻型商用客车十、高尔夫球及球具10%十一、高档手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、实木地板5%新消费税试题参考答案一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1-30 CDDBA,CBADD,DDDAB,CDDAC,ACCAB,BBDBB二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）1-10 ADB,ABCD,ABC,ABCD,ABC,ABAB,BC,AB,ABCD11-20 ABCD,ABCD,ABCD,ABCD,BCD,ABC,AB,AB,ACD,ABC21-30 ABC,ADE,BD,ABC,ABC,BCD,ABC,ABCD,ABCD,ABD三、判断题（对的在小题序号前打√错的打X）1-10√√X√√,√XXXX11-20√√√XX, X√√√√√21-30√√X√√, X√X√X四、计算题1、每套产品单价＝30＋15＋20＋18＋2＝85元应纳消费税＝85×30%×600＝15300元4、某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税①此业务酒厂应计算的消费税额为： （93600+2000）÷1.17×10%=8170.94（元）②啤酒每吨出产价（含包装物及押金）3000250元/吨；每吨出产价（含包装物及押金）在3000元/吨。Ａ型啤酒的单位售价=（58000+3000÷1.17）÷20=3028.21（元/吨），适用消费税率是250元/吨，应纳消费税额=20×250=5000（元）；Ｂ型啤酒的单位售价=（32760+1500）÷1.17÷10=2928.21（元/吨），适用消费税率是220元/吨，应纳消费税额=10×220=2200元。该啤酒厂应缴纳的消费税=5000+2200=7200（元）。3、准予扣除消费税=（30000+80000-20000）×30%=27000（元）应纳消费税=250000×30%-27000=48000（元）4万元=50×80%=40（万元），或生产领用部分买价=2+50-12=40（万元），准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）。5、（1）生产销售化妆品应缴纳增值税额： [290+51.48÷（1+l7%）]×17%-51=5.78（万元）（2）当月应抵扣的消费税额： 300×80%×30%=72（万元）或90×80%=72（万元） 生产销售化妆品应缴纳的消费税额： ×30%-72=28.2（万元）6、200×3%+100÷（1+17%）×3%+74.88÷（1+17%）×3%=10.48（万元）7、（8600+3）×12.5×3%+（576+10）×6.8×5%=3226.13+199.24=3425.37（万元）。8、组成计税价格=（15000+15000×5%）÷（1-30%）=15750÷70%=22500（元）应纳税额=22500×30%=6750（元）9、（1）应纳消费税：从量税=0.2×2000×0.5=200（元）从价税=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元）应纳消费税=200+1975=2175（元）（2）应纳增值税＝[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×17%=1678.75（元）10、应纳消费税=20×220=4400（元）应纳增值税=[20×1000×（1+10%）+4400]×17%=4488（元）11价格＝（材料成本+加工费+收回白酒定额税）÷（1-消费税税率）＝[3