2022年组织环境对事业单位内部控制建设浅谈

组织环境对事业单位内部控制建设浅谈摘要：作为由国家机关举办或其他组织利用国有资产举办的从事教育、文化、卫生等活动的社会组织，事业单位大多数是学问密集型组织。很多单位组织架构带有肯定的行政颜色，科层组织形式和行政化管理运行方式的机制深刻影响着单位内部的管理和各项建设工作。为此需要加强内部掌握建设，本文对此进行了探讨。

关键词：组织环境；事业单位；内部掌握

一、引言

《行政事业单位内部掌握规范（试行）》自2022年1月1日起全面施行以来，很多事业单位都通过制定制度、实施措施和执行程序，建立了适合单位实际状况的内部掌握体系以对本单位经济活动中的可能产生或存在的风险进行防范和管控。表面上看，好像是取得一些成效，但在实际贯彻执行中难免有流于形式的现象。究其缘由，单位的内部掌握体系建设多由财务部门牵头，重点关注预算资金和收支业务的掌握，对分权制衡和监督、风险态度、人员素养等组织内部环境要素的辨识带有主观颜色，忽视了单位内部组织环境对制度执行产生的影响是根源。

二、组织与机构

为了特定的目标把技术和人结合成共同劳动的集体，就成了组织。管理大师彼得德鲁克说“一个组织像是一部奇妙的乐曲，不过，它不是单个个人的音符排列，而是由人们之间的和声关系所谱成。”组织内在一起共同劳动的人们会发生合作关系，彼此需要进行分工，也就有了职责和权限的划分，进展演化出各种职能机构，产生管理层，形成组织管理，管理需要制度来进行规范、约束和掌握，逐步形成管理体系。事业单位主要为社会供应公共服务，不以营利为目的，经济活动以供应公共服务为主，其机构的设立、目标及功能定位、业务活动方向和经费保障、人员编制等均由政府直接组织，单位管理者也由政府主管部门委任。因此，事业单位在内部机构的设立也多根据科层制形式，在管理上套用行政级别。这种职权、等级分明的组织模式管理上强调规章制度，注意形式，下级没有主动性和制造性，组织简单僵化。工作要求明白，科学的权责结构便于内部掌握制度能够得以贯彻落实，这是事业单位的组织优势。但是，假如单位内部组织管理机构的设置不科学，职能上存在交叉或缺失现象，权责安排不合理，导致有职无权或有权无责，遇事时各管理部门就会相互推诿扯皮。假如内部管理规章制度不健全、岗位责任制落实不到位，不相容岗位未相互分别，缺乏制约监督机制，就会奖惩不明，执行上级命令不坚决，下级缺乏执行力，使得整个单位低效率运转，这样内部掌握生存进展的基础也就不复存在了。

三、管理层与素养

管理层的素养是指管理成员先天的禀赋、资质和后天的学习、熬炼。班子成员要符合国家干部要求，详细就是要忠诚干事业，爱国、爱岗、敬业；身心健康、年轻力壮、精力旺盛；学习力量强，整个班子智力结构全面、把握管理人员应具备的学问，适应单位决策和管理的需要。管理人员素养高，能极大地改善管理人员与被管理人员的关系，有利于单位各项规章制度的贯彻落实和预定工作任务目标的实现，提高单位行动的执行力。事业单位管理人员基本由政府主管部门委任，其工作对上级主管行政部门负责，对本单位的工作负全责，普遍学历高，大多具备中高级职称。行动快速的管理层对单位的各项工作任务落实会产生高效的号令行事结果，对推行内部掌握制度建设具有打算性的作用。但是，事业单位是运用自身专业学问和技能为社会供应服务的组织，管理层主要对上级主管行政部门负责，假如因管理人员的个人好恶或眼界视野等因素影响，在工作上往往会形成独断作风，单位建设上会消失“任人唯亲”等现象，严峻动摇内部掌握建设的环境基础，导致整个内部掌握失效。

四、风险理念与风险意识

事业单位内部掌握建设的目的是为实现单位内部掌握的目标，对经济活动的风险进行防范和管控。既然是为实现掌握目标对风险进行管理，就必需要有风险理念和风险意识，即在单位经济业务活动中对风险的观念把握和秉持的风险态度与熟悉。首先，单位管理层尤其是一把手的风险理念和风险意识，对单位的影响极大。假如管理人员的道德素养和业务素养高、作风正派硬气，对风险管理持乐观态度，乐观树立了风险管理的理念和意识，则单位内控建设过程中的风险点确定和风险评估就不简单流于形式或走过场，也才能防范单位的风险。其次，单位职工在内部掌握的建立与实施过程中担当着相应的职责并发挥了乐观作用，由于风险无处不在，他们具备的风险理念和风险意识程度对其所担当的工作会产生意想不到的后果。假如职工不诚恳、缺乏团队协作和开拓创新精神，对单位经济活动中可能产生或存在的风险缺乏熟悉或态度消极，可能导致单位产生舞弊行为，使进展目标难于实现，影响到单位事业的可持续进展。所以，为确保单位经济业务活动中的风险能够得到有效管控，除了风险应对措施的落实外，单位要结合实际状况常常加强全员的风险管理理念与意识教育，进行全方位的风险防范培训，让每个人都树立风险理念，将风险管理的意识变成员工的自觉行为，充分理解风险管控是每名员工详细工作的一部分，避开因忽视风险的行为而造成决策失误，导致资金铺张和资源配置不合理或使财产受到损失等影响。

五、职工力量与职业道德

事业单位的职工大部分是通过公开聘请、竞争上岗进入工作岗位的脑力劳动者，普遍学历较高，具备从事相关专业工作的任职力量，对各项管理和掌握制度的学习领悟力量较强。但作为个体的人是很简单的，在人性的表现上人与人之间存在着不同，就是同一个人随着时间或环境等条件变化，也会有不同程度的变化。在本质上人都有趋利避害的天性，有的人盼望回避责任，只求安定，而有的人理想远大，有自我实现的愿望。由此产生了不同的人有不同的工作态度和不同的社会责任感，也导致在单位内部对同一个管理制度不同的人会产生不同的反应。对待工作的态度和社会责任感所表现出来的品质就是职业道德，详细而言职业道德也是一个人的世界观、人生观和价值观在工作过程中的习惯表现，即在服务社会的劳动生产岗位上是否遵守行业规章、是否忠于职守、是否有奉献精神、会不会弄虚作假、能不能保守隐秘、行事是否公正透亮     等。良好的职业道德是每一个职工都必需具备的基本品质，但它会受到社会或单位组织活动及四周环境的影响，因此，单位应在业务活动中培育出整个团队所认同并遵守的价值观和乐观向上的事业精神。要形成整体团队的向心力，关键在于管理层的努力和示范。假如管理层以身作则，用脚踏实地的工作作风带领整个团队共同营造出大家都有认同感、归属感、布满信念和使命感的环境氛围，则单位建设的内部掌握系统就不会失灵。反之，假如管理层漠视规章制度，再或是管理层建设存在软、懒、散情形，出于利己主义及个人动机等私心杂念，有的工就可能会弄虚作假、虚报浮夸、报喜不报忧、随波逐流、任性行事，甚至滋生腐败，严峻影响内部掌握措施的有效运行，对内部掌握制度的执行造成障碍。

六、内部监督机制

内部掌握规章制度的贯彻和风险应对措施的落实，必需要有强有力的监督检查作保障，必需加强监督机构的建设，形成完备的内部监督机制。事业单位由于受编制或行业特点等的限制，机构组织规模大小不一，有条件的单位，应设置内部掌握管理与风险防范的机构，特地处理本单位的风险管理问题，负责内部掌握在单位各部门之间的组织协调和日常事务，授权内部审计部门监督内部掌握有效实施，开展内部掌握自我评价，充分发挥内部审计、纪检监察部门在内部掌握中的作用。至于规模较小未设置内部审计部门，甚至没有设置独立的财务部门的单位，应当通过职工代表大会成立职工特地监督委员会，或成立内部监督联合工作小组，特地负责内部掌握实施及有效性监督，定期或不定期监督检查单位内部掌握的建立和实施状况。另外，事业单位应探究建立本系统本行业内部监管的自律制约机制，通过在本系统内部的相互交叉监督检查，来评价各单位内部掌握设计和内部掌握运行的有效性。

七、结语

总之，事业单位的架构及其氛围所形成的内部组织环境是其内部掌握建设的根基，是内部掌握体系存在