外贸企业应收账款管理的问题与策略,国际经济贸易论文

外贸企业应收账款管理的问题与策略,国际经济贸易论文摘要：随着一带路的发展，经济全球化，贸易自由化的深切进入与发展，我们国家的外贸企业面临着日益复杂的海外应收账款风险，内部控制也是外贸企业实现当代化管理的要求。文章对外贸企业应收账款风险管理及改良措施进行了分析，首先阐述了应收账款风险管理的意义，接着讨论了外贸企业应收账款管理中存在的四个问题，最后结合相应问题，提出了外贸企业应收账款风险管理的改良措施，以为有效防备外贸企业应收账款风险提供参考。本文关键词语:外贸企业,应收账款,风险管理，随着我们国家的进出口贸易总额量每年大幅增加，外贸企业对经济发展起着宏大的推动作用。随着贸易总额的连年增长，外贸企业的数量也在递增，国外应收款的数额也在大幅度提高，国外客户应收账款问题已经成为了外贸企业所面临的一大难题。随着市场经济环境日趋复杂，针对当前的形式而言外贸企业需进一步改良应收账款风险管理措施，保障资金回笼，才能有效推动企业经营实现可持续发展。一、外贸企业进行应收账款风险管理的背景意义企业的应收账款其主要来源于企业的赊销行为。在竞争剧烈的国际市场经济中，企业要想生存发展，要想扩大销售，提升公司的市场占有率，提高企业的综合竞争力，必然会带来应收账款的增加，应收账款构成后会给企业带来宏大的资金压力和时机成本，会给企业造成重要的影响。然而，当前我们国家一些外贸企业规模小，管理制度不健全，风险意识淡薄，抗风险能力差，国际贸易经历体验缺乏等问题，往往容易造成重视订单而忽略应收账款的风险控制。而一味的追求扩大销售争取订单，盲目赊账，导致应收账款不能按时无法收回，将构成企业的坏账。中小型外贸企业的流动资金本来就很紧张，一旦发生较大金额的坏账，很可能导致资金链断裂，使企业无法正常经营。应收账款的风险主要具体表现出在下面几个方面：第一：应收账款的汇率风险；第二，应收外汇款增加企业的时机成本和管理成本；第三，应收账款的坏账风险。二、外贸企业应收账款管理中存在的问题〔一〕出口信誉风险管理意识淡薄我们国家外贸企业为了扩大出口规模，提高市场占有率，往往采用商用信誉的方式出口货物，但是由于缺乏信誉风险内部管理机制和管理经历体验，导致我们国家企业逾期的应收账款大大增加。出口信誉保险及社会中介机构提供的资信调查、评估及应收账款的追收等业务构成了我们国家外贸企业出口信誉风险管理服务体系。但是有些网络信息并不真实，所以很大程度上难以知足外贸企业的实际需要。同时，好多企业并没有通过中国信保来投保，没有将信誉风险转移，致使有些海外应收账款无法追回，仅凭本身实力无法躲避应收账款的系统风险。企业海外的坏账损失使企业经营的现金流量减少，增加经营风险。〔二〕缺乏国际结算风险意识不同的国际贸易结算方式有不同的利弊，以我们国家当前最常用的信誉证结算方式为例，信誉证的结算方式主要是银行信贷为主，因而在中国，外贸结算则是最安全和使用相对较多的结算方式，但是信誉证清算方式同时存在一定程度的风险，主要由于开证银行要求信誉证以贸易为基础的信誉证以书面形式进行认证，以及当前国内外贸企业在签署合同以及进出口货物信誉清算方面经历体验缺乏等方面导致。〔三〕客户信息不完善，信誉信息收集流于形式外贸企业针对有意向签署合同的客户，在签订合同之前，企业的信誉管理部门需要对海外客户信誉进行评估，以充分调查海外客户的实际规模及性质，确保合同达成，但在实际的执行经过当中很多外贸企业在信息收集和资料整合以及对客户的评价等方面都缺乏真实性和有效性的，相关工作人员对信息采集评估工作不重视导致信息收集工作缺乏使用价值，使得评估信息采集工作流于形式，一些外贸企业的相关销售人员为了完成和提升个人的销售业绩甚至提供客户的虚假信息，徇私舞弊的行为往往忽略了信息收集的可靠性和真实性。另外，从相关人员角度来讲，由于销售人员缺乏财务知识，在与客户沟通时往往存在对客户提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也会直接导致企业获取的信息不准确，进而导致信息评估困难，企业对客户信誉的分析和评估失真等问题出现。〔四〕各部门之间缺乏沟通应收账款管理是一个全方位、全经过管理，牵涉部门多，企业内部门与部门之间的协调和沟通就显得尤为重要，企业经营经过中任何一个环节出现披露都有可能直接导致应收款项无法收回的情况发生。在日常经营管理中，好多外贸企业上到管理部门，下到职能部门互相之间的协调和信息沟通一旦缺乏准确性和时效性，都有可能影响到企业的正常运行，更严重的会直接影响应收账款的收回。三、加强应收账款管理的策略〔一〕加强企业信誉管理风险管理意识1.加强对信誉风险的管理外贸企业要加强对信誉风险的管理，加强企业信誉风险管理的意识，建立完善的信誉风险管理体制，能够清楚的认识到国际贸易的复杂性和信誉风险管理的重要性。在金融危机时代，外贸企业树立以现金为王的财务管理理念，企业需要完善和改良现金流量管理体系，对企业现金流进行动态监测，避免企业出现资金流断裂的情况进而导致企业无法正常的运行和经营，另外，外贸企业要想加强企业资金流动性，需要进一步加强与海关和国家外汇管理局部门的沟通协调等基础工作，从中获取相关政策信息，进而能够充分利用国家进出口优惠政策对价格风险的管理政策，也能够有效降低企业的管理成本和经营费用。2.新金融工具的使用能够有效降低应收账款的风险新金融工具的使用能够有效地降低企业应收账款的风险，例如投保出口信誉保险，首先，出口信誉保险作为躲避经济损失的有效手段，在出口贸易收汇有安全保障，出口信誉报销在企业出口贸易发生损失时给与经济上的补偿，避免呆坏账发生；第二，出口信誉保险能够为企业获得出口信贷融资提供便利；第三，能够提高企业的风险管理水平，投保的经过就是一个防备和控制风险的经过。通过投信誉保险来保障收汇的安全，躲避收汇风险。〔二〕国际结算方式多样化对于不同国家的客户，采用不同的结算方式。出口企业在选择国际贸易结算方式时应从安全收汇、资金占用、手续繁简和银行费用等方面综合分析。除了要考虑结算方式本身特点，还要考虑结算方式之外诸如出口产品特点、市场供求状况、贸易对象资信、运输方式、交易金额、汇率波动、国家政策等因素，力求选择最适宜恰当的结算方式。企业为了保障出口货物与收汇安全应该对存在的结算风险做出进一步的改善策略，比方开证银行方面，需要选择资信评级好的银行开立，还要根据不同的情况采取不同的措施来防备开证银行风险。其次，规范出口合同，保证所签的外贸合同合法、有效；出口外贸合同中的项目内容和仲裁条款，违约条款等必须明确，保证外汇收汇的及时和安全。再者，认真、仔细地审核信誉证，严格根据信誉证规定交单，以保证在信誉证规定的时间内能够收汇。〔三〕完善客户档案管理，加强对客户的资信调查针对特殊重要客户，企业可针对内部人员配置情况进行信誉调查工作落实，可以委托第三方收集客户信誉信息，对特殊重要客户的信誉评级不容忽视，需建立专门的档案管理部门，根据往来业务收付款情况，对客户的付款和信誉状况进行信誉等级的设立和评定，在交易中，针对信誉等级低的客户需要采取措施进行有效的风险躲避，首先，能够限制交易产品数量。其次，交易付款条件需要严格设立。最后，发货应分批次进行，在上一批次货款未结清的情况下，禁止发下一批，有效避免公司损失。〔四〕加强各部门之间的互相协调与沟通外贸企业在应收账款管理经过中，牵涉部门、环节和人员诸多，首先要细化各部门的岗位职责和权限，确保各部门之间职责和权责明确，分工合理，信息畅通。在应收账款风险管理上，首先外贸企业应设置专门的资金管理工作组，指定完善的信誉政策，同时，针对客户资金评级、付款方式等，需要加强监控，进而有效辅助业务部门加强应收账款风险管理。建立健全应收账款的监控体系、预警机制。应收账款的监控体系应包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等各个环节。财务部门对应收账款的分析管理，计提坏账准备金，计入当期费用。财务部和销售部门也要及时和客户进行账款核对，保证应收账款的准确性。另外还需要内部各部门之间的共同努力，在管理经过中，要注意各部门之间的协调。做好合同签订与审核，有效规范合同格式，完善合同内容，有效避免部分客户利用合同漏洞，出现欺诈等行为，降低应收款项管理风险。四、结束语本文对外贸企业应收账款风险管理及改良措施进行分析，首先阐述了应收账款的概念，接着讨论了外贸企业在应收账款管理中存在的风险管理问题，最后结合相应问题，提出了一些针对性的外贸企业应收账款风险管理改良措施。应收账款在外贸企业经营管理工作中占领重要地位，有效的应收账款管理体系能够保障外贸企业资金的有效回笼，是企业稳定发展的重要基石，尤其是针对海外客户，一般海外业务牵涉的金额宏大，具有风险较高、回收获本高、程序复杂等特点，假如应收账款出现问题，将会严重影响企业健康稳定的发展，外贸企业要不断地通过实践经历体验，发现应收账款管理中存在的一系列问题，及时采取有效的措施应对，才能保证企业健康和稳定发展。以下为参考文献[1]殷璐滢后金融危机时期的外贸企业存货风险及防备措施[J].中国市场2020(01):170-171.[2