个税试题库与答案

个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有:（B）A.稿酬所得 B. 偶然所得C.其他所得 D. 特许权使用费所得个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D.孤老人员的利息所得改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有： （B）特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得劳务报酬所得 D. 经营所得下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有： （C）“三险一金” B. 大病医疗C.商业健康险支出 D. 保险赔款李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；李某和钱某每月均可扣除的额度是 1000元；李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是 1000兀;李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A.住房贷款合同B.结婚证C.购房发票D.物业费收据纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。50岁以上60岁以上50岁（含）以上60岁（含）以上非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C赡养人平均分摊赡养人约定分摊赡养人指定分摊被赡养人指定分摊纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A）当月B.下月C.上月D.下年子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A•每孩每月1500元每孩每月800元每孩每月1200元每孩每月1000元纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。A.课外辅导班B.全日制本科学历教育兴趣辅导班家庭教师辅导纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元的标准定额扣除？A.300元B.400元C.500元D.600元纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ C）月？A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（C）元的标准定额扣除？A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过( A)兀的部分在(A)元限额内据实扣除。A.15000,80000 B.10000,80000C.15000,60000D.10000,60000在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指(B)？医保目录范围内自费和自付部分医保目录范围内自付部分个人负担的所有费用医保目录范围内自费部分。纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？( D)取得大病医疗服务收费等票据的当月取得大病医疗服务收费等票据的下月取得大病医疗服务收费等票据的下个季度取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日住房租金专项附加扣除标准有几档？(B)A.两档B.三档C.四档D.五档纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？(B)A．2019年3月 B.2019年4月C.2019年5月 D.2019年6月需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（D）取得所得的次年1月1日至3月31日内取得所得的次年3月1日至5月31日内取得所得的次年1月1日至5月31日内取得所得的次年3月1日至6月30日内纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送的表格是（A）《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》《个人所得税专项附加扣除信息表》纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（A）。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（C）。户籍所在地主管税务机关经常居住地主管税务机关所得项目纳税义务发生地主管税务机关以上三个地方由纳税人自行选择非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在（A）取得所得的次月十五日内B.取得所得的季度终了后十五日内取得所得的次年3月31日前取得所得的次年6月30日前学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C）A.24个月 B.36 个月C.48个月 D.60 个月享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C）A.120个月 B.180 个月C.240个月 D.300 个月纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是（B）A.每年11月份B.每年12月份纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（A）五年B.三年C.二年D.一年纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（C）A.报税务机关交由纳税人留存备查由扣缴义务人留存备查录入信息系统就不再留存了扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。（A）利息、股息、红利所得 B.劳务报酬所得稿酬所得 D. 特许权使用费所得支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（B）A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。（A纳税人当年在本单位的实际工作月份数纳税人当年实际任职月份数纳税人当年在本单位的任职受雇月份数当年自然月份数《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行（C）A.2018年10月1日 B.2018 年12月1日C.2019年1月1日 D.2020 年1月1日扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（D）劳务报酬所得 B. 稿酬所得特许权使用费所得 D. 工资、薪金所得二、多选题个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（ACD）工资薪金所得 B. 偶然所得C.劳务报酬所得 D. 经营所得利息股息红利所得下列关于纳税调整的表述正确的有？（ABE）个人与其关联方之间的业务往来符合独立交易原则，减少关联方但未减少本人应纳税额的，税务机关不进行调整；税务机关对纳税调整需要征收的税款，可以按照规定加收利息，不加收滞纳金；个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税收利益的，税务机关也要进行纳税调整；个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整；居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权进行纳税调整。下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：(AE)张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。下列应纳税所得额的计算正确的有：(ACD)非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入 10万元，应纳税所得额为95000元；李某取得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元；2019年，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元；D•刘某转让一套住房，取得收入 500万元，该房屋原有120万元购买，无相关税费，应纳税所得额为380万元；朱某购买彩票取得中彩收入 20万元，应纳税所得额为 16万元；5.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：(ABCE)A•子女教育 B. 大病医疗C•继续教育 D. 住房租金E.赡养老人纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是：(AC)贷款合同约定开始还款的当月贷款合同约定开始还款的次月贷款合同终止的当月贷款合同终止的次月贷款合同终止的当年年末纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：(ABCD)房屋所有权证号或预售合同编号贷款方式贷款合同编号借款期限主要工作城市其他法定赡养人包括（CD）实际承担对祖父母赡养义务的孙子女实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（ABCD）纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月 2000元）的标准定额扣除纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000元）的扣除额度分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ ABCD）生父母养父母继父母未成年人的监护人E.不属于监护人的亲属纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？（ABCD）A.小学和初中B.普通高中中等职业教育大学本科博士后纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（AC）境外学校录取通知书B.学费支付证明留学签证子女出入境记录机票、车票等交通工具支付凭证个人接受（ADE）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。A.大学本科硕士研究生博士生中等职业大学专科纳税人发生的（ABCE）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。硕士研究生教育经济师税务师书法培训班注册会计师下列（AB）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。A.配偶未成年子女父母兄弟姐妹已成年子女下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（CDE）A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。纳税人的大病医疗支出由配偶扣除纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？（ABC）医院服务收费票据（复印件） B.药品费用票据（复印件）医保报销相关票据原件（复印件）D.银行卡支出明细非医保范围内的服务某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除？（ABE）在纳税人本人名下拥有北京市区住房在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房纳税人父母名下拥有北京市区住房在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？ （AC）及时将扣除信息提供给扣缴义务人年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除口头将扣除信息告知扣缴义务人要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年享受扣除纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括（BCD）从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元纳税年度内预缴税额低于应纳税额纳税人申请退税取得综合所得又有经营所得的纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有（ACD）对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报纳税人没有任职、受雇单位的，应当向取得收入所在地主管税务机关办理汇算清缴申报纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（ABCE）专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除成本费用捐赠个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得应税经营所得包括的情形有（ABDE）个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得个人从事其他生产、经营活动取得的所得个人承包、承租、转包、转租取得的所得需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》的纳税人包括（ABC）注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴的纳税人取得综合所得正常办理汇算清缴的纳税人取得综合所得但扣缴义务人未扣缴税款的居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的非居民个人取得所得没有扣缴义务人的居民个人纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（ABCD）子女教育继续教育大病医疗住房贷款利息或住房租金住房公积金符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（ABCE）A、 子女教育B、 继续教育C、 住房贷款利息或住房租金D、 大病医疗E、 赡养老人综合所得汇缴期内，纳税人可自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》办理专项附加扣除的情形有（ABC）A、 大病医疗专项附加扣除B、 纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的C、 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的D、 纳税人取得经营所得需要享受专项附加扣除的E、 纳税人取得财产转让所得需要享受专项附加扣除的纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括（ABE）A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码当前受教育阶段及起止时间学费支出金额就读学校与配偶之间扣除分配比例纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历（学位）继续教育的，应当填报的信息包括（BD）配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码教育起止时间就读学校教育阶段学费支出金额实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。（ABCE）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得经营所得 E. 利息、股息、红利所得计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除什么后的余额。（ABCDE）累计减免收入累计减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计依法确定的其他扣除全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送什么信息。（ABCDE）A.支付所得或代扣税款所有个人的有关信息B.支付所得项目及数额扣除事项及数额扣缴税款的数额其他相关涉税信息资料下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率（AE）。A.10%B.20% C.30% D.40% E.50%三、判断题1.外籍个人李某在境外任职，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。（错）2.2019年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表。（错）2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比例错）错）2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。（对）首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。（对）经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。（错）纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。（错）纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。（对）纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。 （对）在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。（错）纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教错）育专项附加扣除政策。错）个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。（对）纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣除。（错）TOC\o"1-5"\h\z纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。（ 对）在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。（对）大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年。 （对纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。 （对）纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。（错）纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合住房租金扣除条件。考虑到张某配偶的工资收入较高，张某选择由其配偶扣除住房租金。这种做法正确。（错）纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣除金额高于李某。（错）纳税人取得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税，向经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报。（错）纳税人从两处或两处以上取得经营所得的，选择其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。（对）居民个人取得综合所得且扣缴义务人未扣缴税款的，居民个人应当在取得所得的次年1月1日至3月31日内，向综合所得汇算清缴地主管税务机关办理纳税申报。（错）非居民个人取得特许权使用费所得且扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向扣缴义务人主管税务机关办理纳税申报（错）非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上扣缴义务人未扣缴税款的，非居民个人应分别向各扣缴义务人所在地税务机关办理纳税申报（错）非居民个人取得工资薪金所得且扣缴义务人未扣缴税款的，如非居民个人在次年六月三十日前离境的，应当在离境前办理纳税申报。（对）居民个人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍后，向户籍所在地主管税务机关办理注销中国户籍纳税申报。（错）居民个人取得中国境外所得的，应当在取得所得的次年1月1日至1月31日内，向税务机关办理纳税申报。 （错居民个人取得中国境外所得，如在中国境内没有任职、受雇单位，并且户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关申报。（对）纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在申请注销户籍前，办理当年经营所得的汇算清缴。（对）技能人员职业资格继续教育、专业技术人