2020年财务报告管理制度

1-1财务报告管理制度财务报告管理制度第一章总则第一条为了保证财务报告能够客观真实反映公司、集团的经营状况，提高财务信息披露的及时性和准确性，特制定本制度。第二条本办法适用于控股公司、各产业集团及下属公司。第二章财务报告编制内容第三条本制度所指财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，主要包括财务报表主表、附表、会计报表附注、财务情况说明书以及财务分析报告等财务资料。第四条须例行提报的财务报告资料有：资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书以及财务分析报告。由各公司财务部门负责组织编写，提报对象是所在单位主管财务领导、单位第一负责人，主管领导确认后报送上级财务部门。第五条特定用途的财务报告资料主要有以下内容：1、税务报表：上报主管税务部门的报表、年度汇算清缴资料等；2、工商年检报表：每年用于工商年检的报表；3、融资报表：用于融资用途的财务报表。第三章财务报告编制要求第六条财务报表1、各公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日常会计核算、会计处理，不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司财务部应及时提交上级单位财务部门审核。2、各公司财务部门应按照国家统一的企业会计准则中的有关规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或随意进行取舍。3、各分、子公司财务部门须根据集团财务中心的具体要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会计信息的真实和完整。4、报表合并要求：报表分为两类：一类是严格按法理股权结构及层级，使用UFO报表系统逐级合并，生成三张主表。为了满足合并抵消需求，需手工录入股权结构内部往来情况表数据，生成的股权结构报表为抵消内部交易后的合并报表。另一类是管理权属汇总报表。即集团需上报经营范围内的全部帐套的资产负债表（合并）、利润表（合并）和现金流量表（合并）。每季度出具预算执行情况表。．5、上报流程：各一线公司财务报表经主管领导审核后通知上级公司，上级公司按法理股权结构提取再合并，主管领导审核无误后，再逐级提取合并，直至一级控股公司。集团财务总监对生成的报表负审核责任。管理权属汇总报表及预算执行情况表，由一线公司提报，再逐级汇总至集团，集团审核无误后上报控股公司资金及财务部。股权合并报表取消月报，改为半年度上报见附表六。6、财务报表编制内容，见附表一。7、财务报表名称及格式要求，见附表二。8、财务报表编制人员分离总体原则：按不同目标要求分别不同岗位人员填报。原则上要求股权结构合并财务报表由集团（公司）税务经理填报，管理权属的利润汇总表和现金流量汇总表、预算执行情况表由稽核经理填报。集团（公司）无税务经理或稽核经理岗位者需遵循分离总体原则，并将不同目标的报表填报人员报备至控股公司资金及财务部。第七条报表附注对报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释，对会计政策及会计估计变更、重大会计差错更正、合并范围调整等内容进行列示和说明。长期股权投资和实收资本有变化时，在报表附注详细说明，同时在UFO报表系统中做长期股权投资和实收资本的更新，以保证合并报表的正确性。具体披露内容及编制要求见附表三。第八条财务情况说明书对本单位经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况以及对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项进行简明扼要的说明。要求突出重点、观点明确、客观公正、真实可靠。具体格式及内容要求见附表四。第九条财务分析报告1、编制要求：（1）财务分析报告是公司进行经营决策的主要依据，通过定期对公司经营结果进行分析，向公司决策者提供各种关键的财务信息。属公司内部保密资料，受《新联合投资控股有限公司保密制度》约束。（2）财务分析报告要求以财务核算数据作为分析基础。（3）每季按管理关系，由下级公司向上级公司上报《财务分析报告》，集团再提报控股公司资金及财务部。2、财务分析报告具体格式及内容要求：见附表五《财务分析报告模板》。第十条财务信息报告报送要求：1、财务报告上报时间，见附表一。2、会计核算和财务报表项目应严格遵循会计准则相关要求，严格审核发票合规合法性，保持预算与核算的一致性。．3、对外报表以相关部门的要求编制，内部报表模板根据内部管理需要调整。报表模板为固定格式，未经允许不得随意改动。涉及上年数据时，要按本年口径进行调整。并在报表附注中说明调整事项。4、财务报表要求制表人、财务负责人、单位负责人分别签字确认后报送，以保证会计数据的准确无误。5、各公司、各产业集团财务负责人对本单位财务数据真实性负主要责任，并按要求组织好本单位会计报表的编制和报送工作，各单位第一责任人对财务数据真实性负领导责任。第四章罚则第十一条产业集团未按时间要求上报财务信息资料的，处罚相关责任人100元/次。第十二条产业集团未按质量要求上报财务信息资料的，数据发生错误的处罚相关责任人50元/次，出现两次以上的累计处罚，超过三次以上或重大错误的，集团财务负责人负直接管理责任200元/次。第十三条各集团应对所属公司财务信息资料的准确性、及时性进行月度例行检查，如出现晚报、错报等，将对相关责任人进行相应处罚，并记入季度及年度工作考评。第五章附则第十四条本规定由控股公司资金及财务部负责解释。第十五条本制度自发布之日起执行。新联投字【2014】9号《新联合财务报告管理制度》即行废止。附表一：财务报表编制内容及上报时间附表二：会计报表名称及格式要求附表三：报表附注披露内容及编制要求附表四：财务情况说明书格式及编制要求附表五：财务分析报告模板附表六：月度财务报表模板附表一：财务报表编制内容及上报时间结构报表名称类别上报时间备注半年1月和7月3NC系统自动生资产负债表（含合并）报日成法理股权结构半年1月和7月3NC系统自动生利润表（含合并）成日报.结构报表名称类别上报时间备注半年1月和7月3NC系统自动生现金流量表（含合并）报日成内部往来情况表1-现金流量项目（含合半年1月和7月3并）报日半年1月和7月3损益类（含合并）内部往来情况表2-报日半年1月和7月3按附表三要求填报表附注报日报报表名称类别结构上报时间备注资产负债表月报每月3日利润汇总表月报每月3日现金流流入方在月底负责与日每月3现金流量汇总表月报新联合系内部单位进行核对按附表三要求日每月3报表附注月报填报预算执行情况简表月报每月3日每季度第财务分析报告（含合并、包含弹性预算执季报一个月5文字类报告属行情况检省分析）权理管日每季度第随财务报表一3季报一个月预算执行情况表（含合并）同上报日根据决算通知按决算通年报年度决算报表及报告模板填报知要求根据决算通知按决算通所有者权益变动表年报模板填报知要求按决算通财务情况说明书年报知要求预算报表及报告年报按预算通知要求附表二：会计报表名称及格式要求单位文件夹名称文件夹内容备注21世纪教育集团汇总报表（月）21世纪教育集团合并报表附注（月）世纪2121世纪教育集团世纪教育集团合并报表财务情况说21教育集年）明书（（月）团季世纪教育集团财务分析（21度）世纪教育集团各公司报表21、附注、说明书月）（月）安联集团汇总报表（月）安联集团合并报表附注（财务报表编制内容以下发安联集团合并报表财务情况说明书安联集团安联集上报时间参见附年）模板为准，（团（月）表一。季度）安联集团财务分析（、月）安联集团各公司报表（附注、说明书月）瑞安金融集团汇总报表（瑞安金融集团合并报表附注月）（瑞安金融集团瑞安金融集团合并报表财务情况说明瑞安金年）书（融集团月）（季瑞安金融集团财务分析（度）瑞安金融集团各公司报表、附注、说明书月）（．宜和大众投资集团汇总报表（月）宜和大众投资集团合并报表附注（年）宜和大宜和大众投资集团宜和大众投资集团合并报表财务情况众投资说明书（年）（月）集团宜和大众投资集团财务分析（季度）宜和大众投资集团各公司报表（月）、附注、说明书控股公司石家庄本部汇总财务报表（月）控股公司石家庄本部财务报表附注（月）控股公司石家庄本控股公司石家庄本部报表财务情况说部明书（年）（月）控股公司石家庄本部财务分析（季度）控股公司石家庄本部各公司报表（月）、附注、说明书控股公司北京本部汇总财务报表月）（控股公司控股公司北京本部财务报表附注月）（控股公司北京本部控股公司北京本部报表财务情况说明年）书（月）（控股公司北京本部财务分析（季度）控股公司北京本部各公司报表月）、附注、说明书（资金中心月）资金中心财务报表（月）（．说明：1、各产业集团月度（年度）会计报表（电子版），以压缩文件夹形式汇总报送，文件夹名称及单个报表名称统一按上表名称填列，标黄部分为文件夹，文件夹内将所属公司报表一并报送。2、压缩文件夹名、报表名称和格式不得随意增减，其中：报表格式为EXCEL表，附注与分析格式WORD。附表三：报表附注披露内容及编制要求：报表附注披露内容包括但不限于下列事项：1、重要会计政策和会计估计的说明；可表述为“重要会计政策和会计估计按号文《公司核算办法》执行”；2、重要会计政策和会计估计变更的说明；（1）变更的时间、性质、内容、原因；（2）当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。3、会计差错更正的说明；（1）前期差错的时间、性质；（2）各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额；前期差错对当期财务报表也有影响的，还应披露当期财务报表中受影响的项目名称和金额。4、合并报表的合并范围及变更的说明；（1）合并报表的合并范围，注明依据管理权限合并；（2）范围变更涉及的公司名称、变更的性质；（3）范围变更影响的财务报表金额。5、合并报表的抵销分录；6、逐项说明内部报表与会计报表不一致的原因及调整内容及依据；7、经营范围发生变化的说明；8、对财务报表有重大影响的事项；包括但不限于下列事项：并购、重大投资、筹资事项、担保事项、公司成立或注销的说明；（1）重大投资的对象、金额；（2）筹资的来源、期限、利率；（3）担保的对象、金额、期限；9、其他非经营性损益事项的说明；（1）流动资产盘盈、盘亏损益；）投资收益；2（．（3）各项营业外收入、支出；10、关联交易及其交易的说明（1）关联交易业务的主体、内容、交易的金额、定价政策；（2）未结算项目的金额、条款和条件。11、或有事项（或有负债、或有承诺、未决诉讼、未决仲裁等）说明以及对公司业绩的影响（1）或有负债的种类、形成原因及经济利益流出不确定性的说明。（2）或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因。（3）或有资产很可能会给企业带来经济利益的，其形成的原因、预计产生的财务影响等。第11项为年度披露内容，其他项为月度披露内容。附表四：财务情况说明书格式及编制要求一、企业经营的基本情况1、企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入报表的合并范围）2、开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况3、经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等二、利润实现、分配及企业亏损情况1、营业收入变动情况（1）营业收入本期数、累计数及同比增减额。（2）营业收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的内外因素等。2、成本费用变动情况营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等成本费用本期数、累计数，如本期变化的简要说明。3、其他业务收入、支出的增减变化其他业务收入本期及累计数，简要说明。4、影响收益的其他事项（1）投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因。（2）影响营业外收支的主要事项、金额。（3）其他事项。、实现利润情况5．本期及累计实现利润情况；盈力能力财务指标分析，如总资产报酬率、净资产收益率等。6、利润分配情况。7、税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。8、会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额。9、亏损公司户数、亏损总额，亏损情况简要说明。三、资金增减和周转情况1、各项资产所占比重（1）各项资产所占比重，可只列示占比较大的资产。（2）应收账款、其他应收款、存货等变化情况，是否正常。（3）长期投资占所有者权益的比率，如变化较大，简要说明。2、不良资产情况（1）待处理财产损溢主要内容及其处理情况。（2）按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法。（3）其他不良资产。（4）不良资产占总资产比率。3、负债情况（1）流动负债与长期负债的比重。（2）长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款变化情况。（3）企业偿还债务的能力，如资产负债率、流动比率、速动比率等。（4）三年以上的应付账款和其他应付款金额、简要说明。（5）逾期借款本金和未还利息情况。四、所有者权益（或股东权益）情况1、所有者权益（或股东权益）增减变动及资本保值增值情况。2、会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。附表五：财务分析报告模板集团季度财务分析报告（模板）一、集团整体财务状况．二、财务报表分析1、资产负债分析（1）资产负债所有者权益情况（2）去年同期、累计差异原因分析（3）存在问题和建议2、损益分析（1）集团收入、费用、利润情况（2）去年同期、累计差异原因分析（3）存在问题和建议3、现金流量分析（1）集团现金流情况（2）去年同期、累计差异原因分析（3）存在问题和建议（集团需说明影响差异较大主要是因为哪些单体公司、哪些项目、具体原因）4、财务指标分析（1）财务指标分析差异简要分析本期实际本企业上月环比目指标项资产负债率偿债能力分析流动比率速动比率总资产周转率资产运营分析流