水泥有限公司财务管理类制度汇编

水泥有限公司财务管理类制度汇编目录TOC\o"1-2"\h\u889财务管理制度 47664成本管理制度 2129845差旅费管理规定 4124966经济活动分析管理规定 4921112销售与收款管理规定 58财务管理制度第一章总则第一条为加强和规范财务管理和经济核算工作，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《公司财务通则》、《公司会计准则》、集团公司《财务管理制度》及国家其他相关法律法规，制定本制度。第二条本制度是指导和处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司所属各单位，是制定财务管理规定、条例和操作细则的基本依据。第三条公司财务管理的主要职能是决策、计划和控制。公司财务管理的基本任务是围绕公司战略和经营目标，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法筹集和使用资金，有效利用公司各项资产，不断降低成本费用，努力提高经济效益。第二章内部管理职责第四条总会计师管理职责（一）协助总经理工作，直接对总经理负责，认真贯彻执行国家有关财经法令、方针、政策；（二）协助总经理抓好经济核算，落实经济责任制，监督检查生产经营的各个环节，挖掘增产节约的潜力；（三）参与生产、销售、物资供应、技术改造、基本建设等计划和经济合同的审查工作，检查计划、经济合同的执行情况，考核分析生产经营成果，并提出改进措施；（四）组织有关部门编制财务计划和财务会计报告，落实完成计划的措施，分析、检查计划执行中的问题，并提出改进措施；（五）负责重大财务支出的审批工作，参与资金的协调与控制；（六）负责建立和完善内部控制制度，监督本单位执行国家财经政策、法令、制度和财经纪律；（七）负责会计科学研究和会计人员培训，指导会计人员学习业务技术，解决实际工作中的业务技术疑难问题，研究推广现代化的管理方法和计算技术，帮助会计人员不断提高业务技术水平；（八）协助总经理进行会计专业的聘任工作，组织对公司会计人员的考核、岗位安排和提拔任用工作。第五条财务部负责人职责1、直接领导和组织公司财务部财务会计和管理会计工作，确定财务部岗位会计人员的分工；2、负责制定公司内部财务管理制度和会计核算办法，并监督执行；3、组织编制公司生产经营计划、财务成本计划和费用预算，并组织实施；4、负责公司纳税管理工作，做到及时、合理、足额上缴；5、采用科学方法，开展经济预测、分析，为领导提供可靠的经营决策信息；6、负责审查对外提供的会计资料，审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件；7、定期或不定期向公司董事会和职代会报告财务状况和经营成果。第六条财务人员岗位职责（一）按照会计法规及各项有关制度办理会计日常事务，参与拟定公司经营计划，考核财务计划的执行情况，及时上报财务经营情况；（二）有权对不符合会计政策、会计制度、会计法规规定的会计事项予以驳回，要求其更正补充并提出纠正意见；（三）依法接受税务机关的会计监督，同时接受集团公司的会计监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，配合查询有关情况。第七条各职能部门管理职责（一）贯彻执行公司财务管理有关制度，配合财务部门落实财务计划，检查、分析财务成本的执行情况；（二）严格执行制度规定的各项财务开支范围和标准，对财务人员出现的不法行为进行监督；（三）正确填报各项原始记录，真实、及时提供财务所需各种数据和资料；（四）配合财务部门做好资金回收工作，便于资金的循环和周转。第七条公历1月1日至12月31日止为会计年度，记帐方法采用借贷记账法，以人民币为记账本位币进行核算。第三章财务基础管理第八条生产经营活动中的各项经济业务，须按公司统一规定的各种原始记录的格式、内容和要求进行填制、传递、汇集、反馈和使用，各项原始记录要真实、完整、准确、清晰、及时。第九条公司定额管理由财务部总负责，并按专业实行部门归口管理，其中：（一）物资储备定额由物资管理部主管，生产技术部、财务部等部门配合；（二）物资、能源消耗定额由生产技术部主管，品质管理部、机动部、财务部及车间（部门）配合；（三）劳动定额由人力资源部主管，生产技术部、财务部及车间（部门）配合；（四）资金定额和费用定额由财务部主管，生产技术部、物资管理部、销售部门及各部门配合。第十条公司计量验收工作由物资管理部负责，品质管理部、生产技术部及各部门配合。公司各部门要严格执行物资的购进、领用、运输、转移及产品入库、销售等各个环节计量验收制度，确保计量验收工作的准确无误。第十一条公司财产清查盘点工作由财务部负责组织，各相关部门配合。各部门要严格执行公司财产、物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理制度及相关手续；每月财务结账前对原燃材料和在产品进行现场盘点；在编制年度结算前须进行一次全面的清查盘点，确保做到账、卡、物相符。第十二条公司物资管理由物资管理部负责，在业务上受财务部指导。第四章资金筹集及管理第十三条资金筹集遵循以下四项原则：（一）适度负债原则。公司的资产负债率原则上控制在50%～70%之间；（二）计划性原则。资金的筹集须按照公司年度货币资金收支计划进行，避免资金的闲置浪费；（三）效益性原则。筹集资金必须研究筹资成本和投资项目的利润率，力争以最低的投入获得最大的投资报酬；（四）合法性原则。在资金筹集的过程中，须遵守国家和金融机构的有关筹集政策和制度，认真执行各项筹集、使用、归还资金的程序，严格履行资金筹集合同和协议的各项条款。第十四条按国家法律、法规和公司章程的规定，经股东会审议和集团公司批准后可通过筹集资本金、金融机构贷款、发行债券和商业信用等形式筹集资金。第十五条公司日常资金管理要严格执行集团公司和公司相关规定。第十六条未经集团公司批准，不得进行对外借款、经济担保、质押或抵押、承诺等。第十七条建立健全资金控制制度，及时清理往来账款，加速资金周转。第十八条对集团公司所投入资金或借款须专款专用，不得以任何方式截留和挪用。第十九条因诉讼等原因出现账户、资产等被冻结情况时，须及时上报集团公司，并做好相关诉讼资产的保全工作。第五章流动资产管理第二十条加强库存现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行汇票、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金）等货币资金的管理，提高资金使用效率。第二十一条对集团公司内部企业应收款项，采取季度对账的办法，及时结清往来款项；对外部应收款项，按照下列要求进行管理：（一）认真做好应收账款的日常核算工作；（二）每月进行往来清算和应收款项的账龄分析，并形成报告提报集团公司财务资产管理部；（三）建立健全坏账损失的确认、审批制度，对已核销的坏账建立备查登记制度，对已核销的应收款项又收回的，应纳入账内核算，避免发生财产损失。第二十二条公司按国家有关规定足额提取坏账准备，坏账准备以应收款项（应收账款和其他应收款之和）为基数，按账龄分别不同比例计提。具体比例是：账龄提取比例一年以内5%一至二年8%二至三年10%三至四年20%四至五年30%五年以上50%对有确凿证据表明应收款项不能收回，或收回可能性较小的，则须加大坏账准备的计提比例，直至全额提取。第二十三条坏账确认须经集团公司批准，坏账损失采用备抵法核算。第二十四条应建立应收票据登记保管制度，加强对应收票据的回收及管理，到期不能收回的应收票据应按其账面余额转入应收账款，并不再计提利息。第二十五条存货及其他流动资产的管理参照《公司会计准则》相关规定执行。第六章固定资产管理第二十六条固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。第二十七条固定资产按取得时所支付的实际成本进行初始计量。（一）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等作为入账价值；自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值；（三）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值；（四）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值；（五）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值；（六）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值；（七）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值；（八）按受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值。1、捐赠方式提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值；2、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按市场价值估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量价值，作为入账价值；（九）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；（十）无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值；（十一）已投入使用的，但尚未办理竣工决算移交手续的固定资产，财务部门应会同工程部等有关部门组织验收，按暂估价及时入账，待实际价值确定后再行调整；（十二）固定资产的入账价值中，还应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费；为建造固定资产发生的借款利息支出、未办理竣工决算以前发生的，计入该项固定资产价值，在此之后发生的，计入当期财务费用。第二十八条固定资产须专人负责管理，建立账卡，做到账、物、卡相符。账簿的记载、存放地应由不同人员记载和负责，防止固定资产流失。第二十九条固定资产采用平均年限法（直线法）计提折旧，具体分类折旧率如下：类别使用年限（年）年折旧率%残值%房屋建筑物类25-452.13-3.844-5通用机械设备类5-185.33-19.004-5运输设备类5-128.00-19.004-5非生产设备类5-185.33-19.004-5公司应于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时调整固定资产的使用寿命、预计净残值、改变固定资产折旧方法，固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。第三十条对固定资产的改良、修理、装修等后续支出，参照《公司会计准则第4号—固定资产》相关规定执行。第三十一条发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。购置、变卖、清理、内部调拨、租赁固定资产按公司《固定资产管理制度》执行。第三十二条固定资产每年至少盘点一次，并做好盘点记录。对盘盈、盘亏、毁坏和提前报废的固定资产，须查明原因并向集团公司提出报告，经批准后其净值可计入当期损益。第三十三条固定资产的减值，应当按照《公司会计准则第8号—资产减值》处理。第三十四条公司须结合固定资产结构情况，到集团公司指定的保险公司投保，并将保险单复印件上报集团公司备案。固定资产及其他资产发生损失（包括机动车肇事），不论损失额大小，均须及时将详细情况以书面形式上报集团公司，同时向承保的保险公司办理索赔事宜。第七章无形资产及其他资产管理第三十五条无形资产为公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。第三十六条无形资产应当按照成本进行初始计量。（一）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；（二）投资者投入的无形资产，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的除外；（三）接受捐赠的无形资产，应当按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量，名义金额为1元；（四）非货币性交换、债务重组、政府补助和公司合并取得的无形资产的成本，按照《公司会计准则第7号—非货币性资产交换》、《公司会计准则第12号—债务重组》、《公司会计准则第16号—政府补助》和《公司会计准则第20号—公司合并》确定；（五）自行开发的无形资产，其成本包括该内部研究开发项目自开发阶段至达到预定用途前所发生的支出总额，以前期间已经费用化的研究阶段的支出不再调整。第三十七条使用寿命有限的无形资产应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产时止,进行系统合理的摊销，公司选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。第三十八条无形资产的减值，应当按照《公司会计准则第8号—资产减值》处理。第三十九条长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营方式租入的固定资产的改良支出等。第八章投资管理第四十条公司投资的原则：（一）投资方向和规模应符合集团公司及公司的发展战略，有利于发挥公司的整体优势；（二）按照集团公司规定，投资项目的年投资回报率不低于15%。第四十一条公司不允许对外投资，若需对外投资，必须经集团公司批准。第四十二条公司根据国家法律、法规和集团公司的规定，可用现金、实物、无形资产、股权、特定债权等方式对外投资，其中，特定债权是指公司依法发行的可转换债券、符合有关规定转作股权的债权等。第四十三条长期股权投资的初始和后续计量，按照《公司会计准则第2号—长期股权投资》处理，其他长期投资按照《公司会计准则第22号—金融工具确认和计量》等处理。第九章负债管理第四十四条公司负债应当以实际发生额入账。进行债务重组时，应参照《公司会计准则第12号—债务重组》的相关规定执行。第四十五条流动资金及项目借款要专款专用，确保银行信用。公司应建立长、短期借款台账，并严格按照《借款合同》的规定及时调剂资金，按期偿还本金及利息。第四十六条公司应合理安排资金及时支付职工薪酬和上缴各项统筹保险和住房公积金、公司年金。第四十七条公司应根据取得的营业收入和实现的利润等，按照税法等规定，计算应交纳的各种税费，并按时足额上缴各项税费。第十章成本与费用管理第四十八条经营开支按其性质分为资本性支出和成本费用支出。成本费用支出须严格按权责发生制原则进行核算，正确划清成本费用的受益期限。第四十九条公司须根据生产经营特点和管理要求，确定适合公司的成本核算方法，并报集团公司审定，经集团公司审定后的成本核算方法，不得随意变更。第五十条期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。期间费用直接计入当期损益。第五十一条公司的下列支出，不得列入成本、费用：（一）购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出；（二）对外投资的支出；（三）被没收的财物；（四）各项罚款、赞助、捐赠支出；（五）国家规定不得列入成本费用的支出。第五十二条公司在经营中发生的业务招待费，应本着“合理、节约”的原则严格控制，不得超过标准，其限额标准如下：（一）全年营业收入净额在一千五百万元（含一千五百万元）以下的，不得超过营业收入净额的千分之五；（二）全年营业收入净额超过一千五百万元的，不得超过营业收入净额的千分之三。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，不包括营业外收入和投资收益。第五十三条公司工资总额的核定，严格执行集团公司工资分配制度，公司编制的年度工资总额计划，须经集团公司审查批准。第五十四条公司人员因公出差，差旅费报销标准严格执行公司相关规定。（详见公司《差旅费管理规定》）第五十五条对公司中未给予投保的聘用人员及尚未办理投保的人员，因病住院必须持有市级以上医院证明，并经公司审核、集团公司批准后，按标准报销住院费。住院药费报销标准参照下列规定执行：（一）总经理及副总经理全年住院费报销不准超过九千元；（二）中层副职以上人员全年住院费报销不准超过七千元；（三）一般管理人员全年住院费报销不准超过六千元；（四）班组长全年住院费报销不准超过五千元；（五）一般员工全年住院费报销不准超过四千元；（六）工伤人员经公司相关部门确认后，方可办理住院费报销手续。第十一章收入、利润及利润分配管理第五十六条公司应根据收入性质、销售方式的不同，按照收入确认的原则，合理确认和计量各项收入。第五十七条销售退回的处理。发出产品，因品种、质量与合同不符，经有关部门确认，明确责任后方可退货。无论本年度销售的商品还是以前年度销售的商品，退回时一律冲减当月该商品销售收入和销售成本，如当月无该商品销售，冲减其他商品销售收入和成本。第五十八条销售折扣和折让应采用总价法核算。第五十九条公司所得税费用采用资产负债表债务法核算。第六十条公司所得税的确认、计量和相关信息的列报，按《公司会计准则第18号—所得税》进行处理。第六十一条按《公司章程》规定，交纳所得税后的利润，可按下列顺序分配：（一）弥补以前年度亏损；（二）按百分之十提取法定公积金，提取法定公积金达到注册资本百分之五十时可不再提取；（三）支付普通股股利。第十二章财务报告第六十二条编制和对外提供真实、完整的财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者（或股东权益）权益变动表和附注等。第六十三条财务报告编制须遵循一贯性、真实性、及时性和完整性原则。第六十四条财务报告分年度报告、半年度报告及季度报告、月份报告等。第六十五条公司须按月份、季度、半年度和年度及时、准确向集团公司报送财务会计报告，报送时间规定如下：（一）月报于次月六日内上报；（二）季报于季度后八日内上报；（三）半年度和年度报告于期后十五日内上报；（四）经济活动分析在报表后三日内报集团公司财务资产部、产业部。第六十六条公司按《公司会计准则第33号—合并财务报表》要求，定期编制合并财务报表。将独立核算的下属单位均纳入财务报表合并范围。第六十七条未经集团公司批准，不得对外提供财务数据、会计报表。公司财务报告第一报送单位应为集团公司财务资产部，在集团公司财务报告未经上海证券交易所公开披露前，不得向任何单位、个人提供。第十三章罚则第六十八条未按本制度执行或违反本制度规定的，公司有权对相关责任人予以经济处罚、行政处分，直至追究法律责任。第十四章附则第六十九条本制度经公司总经理办公会审议通过，自发布之日起施行。第七十条本制度由公司负总经理办公会负责解释。

成本管理制度第一章总则第一条为加强成本管理，降低成本耗费，提高经济效益，根据国家有关法律法规和集团公司相关规定，结合公司实际，制定本制度。第二条公司成本管理包括成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核七个方面。成本预测是成本决策的前提，成本决策是成本计划的依据，成本控制是实现成本决策目标的保证，成本核算是对成本计划执行情况和成本控制结果的反映，成本分析和成本考核则是实现成本决策目标和成本计划的有效手段。第三条公司成本管理实行“二级管理、二级核算”。财务部负责全公司的成本管理工作；各车间（部门）设置成本管理小组，负责车间（部门）的成本管理工作。第四条公司实行“三全一严”的成本管理机制：（一）全员抓成本管理；从公司总经理到每名员工都要分解指标，落实责任；（二）全过程抓成本管理。项目建设要控制建设成本，供应环节要控制采购成本，生产环节要控制制造成本，销售环节控制销售成本，资金筹集要控制资金成本；（三）全方位抓成本管理；将成本管理落实到公司管理的各个方面，做到每个部门都有成本指标，各职能部门要按照费用归口管理的要求，控制各项费用支出；（四）严格考核、奖惩兑现；对完成成本计划的要予以奖励，对未完成成本计划的要予以处罚。第二章成本管理任务和要求第五条公司成本管理的任务：（一）通过成本预测、决策、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映公司生产经营成本，控制各种成本费用的支出，努力降低成本费用，准确、及时地提供成本信息；（二）加强成本预测，做好成本决策，提高成本管理的科学性和预见性；（三）编制成本计划，实行成本控制，防止和杜绝生产经营过程中的损失和浪费现象；（四）核算生产经营过程中发生的各项成本费用，正确、及时地计算产品成本，促进公司改善经营管理，提高经济效益；（五）定期开展成本分析和成本考核，正确反映、评价各部门的工作业绩和成本责任，不断提高公司成本管理水平。第六条成本管理的基本要求：（一）建立健全原始记录凭证，涉及成本管理的有关原始记录和凭证主要有：1、有关材料收发、清查的原始记录和凭证，如材料验收入库单、领料单、退料单和材料盘盈盘亏报告单等；2、有关劳动消耗的原始记录和凭证，如考勤簿、工时记录、加班记录、病事假单，工资结算单和工资分配表等；3、有关费用支出的原始记录和凭证，如各种费用报销发票、收据和差旅费报销单等；4、有关产品的原始记录和凭证，如生产任务通知单、工序进程单、班产量记录、产品检验单、产品入库单、产品出库单和产品报废单等。财务部应会同生产、技术、人力资源、采购、销售和物资管理等职能部门，加强对生产经营活动过程及其结果的书面记载，规范各种原始记录和凭证的格式、填写要求、传递程序和保管使用，加强对原始记录和凭证内容的审核，保证原始记录和凭证的真实和准确。（二）建立健全科学的定额管理制度。定额既是编制成本计划的依据，又是控制人力、物力、费用消耗的标准，还是衡量、评价各部门工作数量和质量的客观尺度，同时也是进行成本核算、合理分配生产费用的标准和依据。因此，在编制成本计划和下达生产任务时，必须同时制定和下达有关材料消耗定额、动力消耗定额、工具消耗定额、劳动（工时）消耗定额和各种费用消耗定额等，使消耗定额成为领料的依据、控制的标准和考核的尺度；（三）建立建全各类存货的计量，验收领退和盘点制度。在各类存货入库时应采取科学的计量手段，保证各类存货计量的准确性和质量的可靠性；对各类存货的发出和退库及在产品、半成品的内部转移等活动，都要进行严格的计量和验收，并及时办好发货或退货的手续；库存的各类存货以及各车间的在产品和半成品，要定期进行清查盘点，发现盈亏应及时查明原因，以确保存货的真实性和成本核算的准确性；（四）建立建全公司内部计划价格和结算制度。内部结算制度是公司内部各车间（部门）之间相互提供材料、半成品、产成品和劳务时进行收付结算的制度。为了加强成本管理，保证成本核算的正确性，并便于开展各车间（部门）的内部考核和划清成本责任，对生产经营活动中的各种存货和劳务都要制定合理的内部计划价格，建立一套科学完整的内部结算制度；（五）划清以下六个方面的界限：1、划分筹建期间的费用与投产后支出费用的界限。在公司筹建期间主要有两类费用：一类是购置固定资产的支出，应在投产后转入固定资产，按期计提折旧；第二类是消耗性费用支出，即不构成固定资产的支出，如筹建人员的工资、差旅费、办公费、职工培训费等，应先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营当月起一次计入开始生产经营的当月的损益；2、划分收益性支出和资本性支出的界限。凡支出所生产的效益只涉及本会计年度的，作为收益性支出并计入成本；凡支出所产生的效益涉及到几个会计年度的，作为资本性支出，形成固定资产的，列为固定资产，按期计提折旧；不形成固定资产的，作为无形资产或长期待摊费用；3、划分不同期间成本费用的界限。按权责发生制的原则核算成本费用，凡应由本期负担而尚未支出的费用，应作为预提费用计入本期成本费用；凡已经支出，应由本期和以后各期负担的费用，应作为待摊费用，不得任意预得和摊销费用；4、划分在产品和完工产品成本的界限。月末如有完工产品和在产品的情况，要正确计算本月未完工的产品成本和已完工的产成品成本。要将该种产品的累计全部成本，采用适当的合理方法，正确划分完工产品和计算产品成本。要注意核实期末在产品的数量，按规定的方法正确计算在产品成本。不得任意压低或提高在产品或产成品成本，自制半成品的入库、出库，必须经过检验、计量、办理会计结转手续；5、划分各种产品应负担的费用界限。凡是能直接确认计入有关产品的各项直接费用，应直接计入该产品成本；不能直接确认而须分配计入的费用，要选择合理的方法进行分配计入各种产品成本。应注意防止在可比产品和不可比产品之间，在盈利产品和亏损产品之间转移生产费用，借以掩盖成本超支或以盈补亏的现象；6、划分公司内部的各部门之间的成本、费用界限。将成本、费用指标层层分解下达到各车间（部门）和班组，落实各级经济责任制，严格控制，定期考核。内部各车间（部门）间的成本费用不得混淆。（六）全方位开展成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核七方面的成本管理工作；（七）采用制造成本法计算和分配产品成本。在计算产品成本时，只将生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入产品成本，将与产品生产没有直接关系和关系不密切的费用，如财务费用、管理费用、销售费用作为期间费用，直接计入当期损益；（八）按月计算产品成本，公司以每月1日至月末最后一天为一个成本计算期，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的起止日期必须一致，不得提前或拖后；（九）每月根据完工验收入库的产品产量，实际消耗和实际价格计算产品的实际成本，不得以估计成本或计划成本代替实际成本，各车间（部门）根据责任及会计核算的要求，可用计划价格核算产品的责任成本；（十）对生产经营过程中发生的各项费用，按成本核算对象、成本项目、费用项目和车间（部门）进行核算，做到真实、准确、完整和及时；（十一）成本核算中和各种处理方法，包括材料的计价、价差的调整、费用的分配、提取等，要保持前后期的一致性；（十二）根据产品生产过程的特点和管理要求，合理确定产品成本的计算方法。第三章成本预测与成本决策第七条成本预测是根据有关成本资料和影响成本的各项因素的依存关系，运用专门的方法，对未来的成本水平及其发展论变化趋势所做的科学测算。通过成本预测，可以了解公司未来的成本水平，取得可供选择的不同方案的成本资料，避免生产经营的盲目性，提高成本管理的科学性和预见性。第八条成本预测主要涉及以下五个方面：（一）技术改造项目的成本预测。在采取技术改造、设备更新等措施之前，应通过成本预测提供和选择最佳的技改方案；（二）产品生产条件变化的成本预测。产品由于更换了原材料、采取了新工艺、使用了新设备、改变了原有生产条件，都会使生产成本发生变化。这些变化对产品成本的影响程度如何，都需要进行成本测算；（三）基本建设项目的成本预测。公司进行的基本建设项目必须进行严格的可行性研究，其中，基建成本的预测和项目投产后的产品成本的预测是可行性研究的重要内容；（四）新产品开发及投产后的成本预测。公司在开发新产品之前，必须进行充分的市场调查和成本预测，才能做出开发新产品的决策，确保开发出的新产品既能满足市场需要，又能达到预测的成本水平；（五）对新产品定单的成本预测。当销售部门接到客户的新产品定单时，为了正确作出是否接受该定单的决策，需要进行成本预测。第九条成本预测的程序是：（一）确定成本预测对象和目标；（二）收集、整理成本预测资料；（三）选择恰当的方法进行成本预测；（四）分析、修正预测的结果，提出最优方案。第十条成本预测的责任分工项目管理部门负责提供预测对象的技术资料；生产部、品质管理部负责提供预测对象的定额、配比资料；采购部负责提供材料采购渠道及价格等有关资料；销售部门负责提供市场和售价有关资料；人力资源部负责提供劳动定额等有关资料；财务部负责选择恰当的方法进行成本测算。第十一条成本决策是在成本预测的基础上，通过对各种方案的比较、分析、判断后，从多个成本方案中选择最佳方案的过程。通过成本决策，可以确定目标成本，为编制成本计划提供依据。第十二条进行成本决策的基本标准有两个：一是可行性，二是经济性。只有在技术上可行、成本上经济的成本决策才能为公司带来预期的效益。第四章成本计划与成本控制第十三条成本计划是按照规定程序编制、批准的，公司在预定期内生产一定种类和数量的产品所应发生的成本费用及成本水平，以及相应的完成成本计划所应采取的一些具体措施。通过编制成本计划，可以进一步挖掘潜力，降低产品成本，并为公司的成本控制、分析、考核和奖惩兑现提供依据。第十四条成本计划的编制依据是：公司产品销售计划；公司产品生产计划；产品生产的物资消耗定额、劳动定额和费用定额；上期实际成本资料及内部计划价格资料；公司近期发展和战略规划等资料；其他相关资料。第十五条成本计划的编制以财务部为主，有关部门密切配合。具体编制程序和责任分工如下：（一）各车间（部门）按年度、月度编制本车间（部门）的《成本计划》草案；（二）各职能部门按年度、月度编制由本车间（部门）负责的公司有关《专项费用计划》草案；（三）财务部在汇总、平衡各车间（部门）的《成本计划》和《专项费用计划》的基础上，编制出公司计划草案；（四）《成本计划》和《专项费用计划》上报公司总经理办公会审议后、并入公司《年度经营计划》，上报集团公司批准，经集团公司批准后，正式下发执行。第十六条成本计划编制下达后，要按照各部门的职能分工将成本计划分解落实到车间、工段和岗位，明确各车间（部门）各岗位的成本指标，保证成本计划的完成。第十七条成本控制是根据成本计划，对生产经营过程中将要发生或实际发生的成本费用进行审核、监督和控制，以及揭示和修正发生的成本偏差，将成本指标控制在成本计划以内，以保证成本目标实现的过程。第十八条公司的成本控制按如下程序进行：（一）制定成本控制标准。成本控制标准一般按直接材料、直接人工、制造费用等成本项目分别制定。制定的每一项控制标准都要考虑数量和单价两个因素；（二）控制成本形成过程。在成本形成过程中，要按照即定的成本控制标准对正在形成的实际成本进行控制。成本控制包括设计成本控制、制造成本控制和费用预算控制；（三）揭示成本差异。要将实际成本与成本目标进行比较，计算并揭示成本差异，通过对成本差异的剖析，查找产生差异的原因，落实差异责任。第五章成本费用的开支范围第十九条下列费用支出，列入成本费用：（一）生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品的原价和运输、装卸、整理等费用；（二）固定资产的折旧费、修理费；（三）进行科学研究、技术开发和新产品试制所发生的不构成固定资产的费用；（四）按国家规定列入成本的工资、福利费、技术改进和合理化建议奖；（五）按规定比例计算提取的工会经费和职工教育经费；（六）产品包装、退货的费用，废品的报废损失，停工期间支付的工资、职工福利费、设备维修费和管理费，折价损失和经批准核销的坏账损失；（七）财产和运输保险费、契约、合同公证费和签证费、咨询费，专有技术使用费以及应列入成本的排污费；（八）用于生产经营的借款利息；（九）销售商品发生的运输费、包装费、广告费和销售机构的管理费；（十）办公费、差旅费、会议费、劳动保护费、取暖费、消防费、检验费、仓库经费、展览费等管理费；（十一）按规定允许列入成本的其他费用。第二十条下列费用支出，不得列入成本费用。（一）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产发生的支出；（二）固定资产盘亏，处理固定资产净损失，计提的固定资产、无形资产、在建工程减值准备；（三）对外投资的支出；（四）被没收的财物，支出的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金的支出；（五）公司赞助、捐赠支出；（六）国家规定不得列入成本费用的其他支出。第六章成本核算的对象第二十一条公司的成本核算对象和核算方法根据产品生产特点和成本管理的要求来确定。第二十二条公司的成本核算对象是：（一）以产品品种为成本核算对象的水泥、熟料、矿粉；（二）以生产步骤为成本核算对象的石灰石、生料、熟料、矿粉、水泥；（三）以自用产品为成本核算对象的水、电、风、气；（四）以修理修配、加工、提供劳务为成本核算对象的辅助核算。第七章成本核算方法与成本项目第二十三条根据公司产品生产特点和管理需要，主要采用“综合逐步结转分步法”来计算产品成本。“综合逐步结转分步法”是将各步骤所耗用的上一步骤的半成品成本，以“半成品”为项目，综合计入其成本计算单的结转方法。其基本方法是：（一）以各加工步骤的产品品种或类别作为成本计算对象（石灰石、生料、熟料）；（二）按照各加工步骤的产品和规定的成本项目归集生产费用；（三）按照产品加工顺序，首先计算第一加工步骤的半成品成本，然后结转给第二加工步骤，第二加工步骤将第一加工步骤转来的半成品成本加上本步骤耗用的材料和加工费用，即可计算出本步骤完工产品总成本，依此逐步计算各步产品总成本；（四）根据总成本和实际产量计算单位成本。第二十四条为满足内部管理需要，公司按车间、工段设置“生产成本”和“制造费用”明细账，分别归集、核算各车间、工段的成本费用。第二十五条公司水泥和熟料成本需要进行成本还原计算。第二十六条公司成本计算方法一经确定，各部门须严格执行，不得随意变更。凡需要调整成本计算方法的，必须报集团公司财务部批准。第二十七条公司成本核算设置直接材料、燃料及动力、直接工资和制造费用四个成本项目，四个成本项目之和构成产品制造成本。（一）直接材料包括产品生产过程中实际消耗的形成产品实体的原材料、以及其他有助于产品形成的辅助材料；（二）燃料及动力是包括直接用于生产过程中的动力电、原煤、柴油等各种固体、液体燃料的消耗；（三）直接人工包括直接从事产品生产的工人实际发放的工资、奖金、津贴和补贴，以及按规定比例提取的工会经费、职工教育经费、社会保险和住房公积金等；（四）制造费用包括车间（工段）为组织和管理生产而发生的管理人员及辅助人员的工资及附加费，生产用固定资产的折旧费、修理费、办公费、差旅费、运输费、劳动保护费、水电费、机物料消耗、外部加工费、季节性和修理期间的停工损失以及其他制造费用；第八章生产费用账户设置第二十八条为准确核算产品成本，公司按产品生产车间、成本项目及管理需要设置生产成本、制造费用、长期待摊费用、待摊费用、预提费用、管理费用、财务费用和销售费用等生产费用账户，根据会计核算的要求开展明细核算。第二十九条“生产成本”科目，用来核算公司各种产成品、自制半成品所发生的各项生产费用。该科目应按成本核算对象设立明细账，按成本项目设专栏进行明细核算。第三十条“制造费用”科目，用来核算车间为组织和管理生产、保证生产正常进行而发生的各项间接费用。该科目应按车间（工段）设置明细账，按制造费用的项目内容设专栏进行明细核算；第三十一条“长期待摊费用”科目，用来核算公司已经支出，摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用。包括固定资产修理费用支出、租入固定资产的租金支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。第三十二条“待摊费用”科目，用来核算公司已经支付，但应由本期和以后各期共同负担的、分摊期限在一年以内的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费用、预付报纸杂志费等，该科目应按费用种类设置明细账进行明细核算。第三十三条“预提费用”科目，用来核算公司按照规定应由当期负担，但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费、借款利息、固定资产修理费用等，该科目应按费用种类设置明细账进行明细核算。第三十四条“管理费用”科目，用来核算公司为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，包括工资和福利费、折旧费、工会经费、业务招待费、差旅费、会议费、董事会会费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、研究开发费、咨询费、诉讼费、坏账损失等。管理费用按部门和费用项目设置明细账进行明细核算。第三十五条“销售费用”科目，用来核算公司销售产品过程中所发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、以及为销售产品而专设销售机构的职工工资、福利费、业务费等经营费用。该科目应按部门和费用项目设置明细账进行明细核算。第三十六条“财务费用”科目，用来核算公司筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等项目。该科目应按费用项目设置明细账进行明细核算。第九章生产费用的归集和分配第三十七条生产经营消耗材料分为主要材料、辅助材料、自制件、备品备件、包装物、低值易耗品等大类进行总分类和明细分类核算。（一）外购材料成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费等；（二）自制材料的成本，包括制造过程中所消耗的材料、人工费用和其他费用；（三）委托外部加工的材料成本，包括加工耗用的材料的实际成本，往返运杂费和外部加工费用。凡是对外提供材料进行委托加工的业务，必须通过“委托加工材料”科目进行单独核算。第三十八条直接用于产品生产的各种材料，按产品类别分别计入“直接材料”和“燃料及动力”成本项目。凡能直接计入某种产品成本的材料和费用，应直接计入；凡几种产品共同耗用的材料和费用，应按照消耗定额、工时定额、产品产量等比例分配计入；生产中回收交库的废料价值，应从有关产品的原材料项目中扣除。第三十九条车间储备的材料应当作为公司库存材料的移库处理，不得计入生产费用。车间剩余不用的材料，要退回仓库；留待下月继续使用的材料，要办理“假退库”手续。第四十条生产中回收的下脚废料，应当按照可以利用的价值，或按照可以销售的价值扣除预计的收集整理费用和销售税后的净额计价，从有关产品的材料费用中扣除。第四十一条生产耗用的水、电、气等动力费用，根据计量仪表记录的实际耗用数量进行分配，凡能直接计入成本核算对象的，直接计入“燃料及动力”项目之中的，计量仪表暂时不能完善的，不能直接计入成本核算对象的，按生产部确定的分配标准分配计入。自制动力的费用应当通过辅助生产核算；外购电力经过公司变电部门改变电压，其费用也通过辅助生产核算，再按用电的车间和部门进行分配。第四十二条直接从事产品生产的生产工人工资及计提的各项费用按照成本核算对象计入“直接人工”成本项目；管理部门人员以及不直接参加产品生产的其他人员的工资及计提的各项费用，应分别计入制造费用和管理费用的有关项目。第四十三条固定资产的折旧费，按照公司《固定资产管理制度》的规定，按月计提，并按照固定资产的使用部门，分别计入制造费用和管理费用。第四十四条固定资产的修理费用，一次发生额不足10万元的，按照实际发生的数额一次计入制造费用或管理费用；一次发生额在10万元（含10万元）以上的，通过待摊费用科目分次计入制造费用或管理费用。第四十五条领用低值易耗品，在领用时一次摊销；对一次摊销总额超过5万元的低值易耗品，应转入待摊费用科目。第四十六条跨期费用的归集与分配（一）对于一次支付、分期摊销的费用，应当在费用支出时列作待摊费用，并区别费用项目，按受益期限确定分摊额，分月摊入产品成本，不得多摊、少摊或不摊。分摊期限不得超过一年；（二）对于由本月负担而在以后月份支付的费用，在本月提取时，列入预提费用，并按费用项目计入成本费用，不得多提、少提或不提。预提费用实际发生数差异较大时，应及时调整提取标准，多提数额，在年度内冲减相应的成本费用，不得保留余额。第四十七条待摊费用和预提费用的核算内容如下：（一）一次发生额在10万元以上的固定资产修理费用；（二）一次支付的固定资产租金和租入固定资产的修理费用；（三）生产经营活动中一次支付的数额较大的咨询费、公证费、印花税；（四）一次大量领用的低值易耗品；（五）一次支付的财产保险费；（六）按季支付的短期借款利息支出；（七）季节性生产和修理期间的停工损失；（八）其他可以待摊或预提的核算。第四十八条生产费用在完工产品和在产品之间的分配（一）各车间应在中转库设置在产品实物明细账，及时登记在产品的收发数量，月末汇总填报在产品盘点表，并与实物核对一致；（二）根据各中转库月末在产品的盘点数量，以及完工入库的产成品数量，计算在产品和产成品的成本。其中，未完工的产品不分摊制造费用；（三）在同一生产过程中生产出的同品种、不同等级的产品，其单位成本应当相同。第四十九条公司发生的各项期间费用，包括销售费用、管理费用和财务费用，按费用开支部门和项目进行归集。月末，期间费用全额结转本期损益。第五十条各部门按照计划价格核算的产品成本经过财务部调整价格差异后，计算公司产品的实际成本。第十章成本分析与成本考核第五十一条成本分析是根据成本核算所提供的资料及其他资料，与计划成本、上年实际成本以及先进公司的同类产品成本相比较，确定差异额，分析产生差异原因的过程。第五十二条每月终了，财务部应编制月度成本分析报告，从定量和定性两个方面分析当月成本计划完成情况，要总结经验、找出存在的问题、提出降低成本的措施和建议。第五十三条公司每月8日召开经济活动分析会。分析会由总会计师主持，公司各车间（部门）负责人和核算员参加，会议通报公司成本水平及影响因素，提出控制成本的措施。第五十四条成本考核是根据公司制定的成本计划，将各项成本指标分解到各个责任部门或个人，作为各个责任部门或个人的责任成本目标，由其负责完成，并按期进行考核。第五十五条公司建立成本奖惩制度，实行“月考核，季兑现”，根据成本考核结果，对于降低成本费用有突出贡献的部门、工段和个人进行适当奖励；对于由于不执行成本计划和成本预算，造成成本超支的部门、工段和个人进行适当处罚。第十一章罚则第五十六条未按本制度执行或违反本制度规定的，公司有权对相关责任人给予相应的经济处罚、行政处分，直至追究法律责任。第十二章附则第五十七条本制度经公司总经理办公会审议通过，自发布之日起施行。第五十八条本制度由公司总经理办公会负责解释。

差旅费管理规定第一条为规范公司差旅费管理，明确出差审批权限，理顺差旅费报销标准及流程，根据集团公司《财务管理制度》、《差旅费管理规定》，结合公司实际，制定本规定。第二条财务部为公司差旅费管理的监管部门，部门、车间负责人对本单位的差旅费管理直接负责。第三条公司各部门必须按规定严格控制工作人员出差及市内公务次数，所有出差人员必须履行审批手续。第四条对外出学习、培训、参加会议事项须严格审定，凡与公司业务关联不大、组织单位不具权威性或以盈利为目的的各种学习、培训、会议等原则上不准参加。第五条出差审批程序(一)出国考察学习须经总经理批准，并履行集团公司相关手续；(二)一般员工出差，由所在部门经理（主任）请示主管副总经理后批准；(三)中级管理人员出差，经主管副总经理同意后，报总经理批准；（四）高管副职出差，经总经理同意后，报集团公司主管副总裁批准；（五）高管正职出差，必须按集团公司规定，报请集团公司总裁批准。第六条报销时限（一）出差前预借差旅费的，须按《资金管理规定》履行审批手续，出差结束后三个工作日内办理报销手续；逾期未报，在月工资中扣回，不足部分次月续扣，扣完为止，并对其进行通报和经济处罚。（二）出差前未借差旅费的，出差结束后七个工作日内办理报销手续，逾期未报不再办理报销费用自行承担。第七条交通工具及费用标准(一)出差人员使用交通工具的范围1、高管人员出差到省内及北京、天津、河北、XX、黑龙江、内蒙古等火车可直达的省市，不准乘坐飞机；2、中级管理人员及一般员工不准乘坐飞机；3、有以下情况之一的，经请示集团领导同意后可乘坐飞机(1)出差地超过上述地区范围，且火车不能直达的；(2)火车能够直达但路途较远的，经批准可单程乘坐飞机；(3)执行特殊任务，如：送机要文件、绝密物品及有价证券或时间紧迫的；(4)当飞机票价低于火车等其他交通工具费用时。4、出差地有动车组或高铁列车直达的，不得自行带车出差。(二)乘坐火车、轮船、飞机及其他交通工具的等级标准：交通工具职务飞机高铁列车G字头动车组D字头普通火车轮船长途公共汽车、轻轨、地铁、出租车等其他交通工具高管人员经济舱二等座二等座硬卧三等船位按实报销中管人员经济舱普通座普通座硬卧三等船位按实报销一般人员经济舱普通座普通座硬卧三等船位不含出租车(三)出差人员乘坐交通工具超标准的，须经总经理批准后，方可办理借款和购票手续，否则，超出标准的费用自理。(四)乘坐火车未购卧铺票的补助标准自晚八时至次日晨七时之间，在列车上过夜达6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购同车的卧铺票。对符合上述条件而未购卧铺票的，节省的卧铺票费用可按实际乘坐慢车和直快车的硬席票价的60%补发给出差人；乘坐特快列车的按其硬座票价的50%补发给出差人；乘坐新型全列空调特快列车的按硬座票价的30%补发给出差人。第八条工作人员出差住宿执行标准出差地集团公司或企业设有宾馆的，出差人必须在该类宾馆入住，住宿费用标准按集团内部消费价格执行,其他出差地点的住宿费用按以下标准执行：出差地区职务国内国外高管人员按区域标准执行不超过50美元中管人员按区域标准执行不超过40美元一般人员按区域标准执行不超过40美元区域标准每人每日报销上限如下：地区宾馆星级高管正职高管副职中管人员一般人员东北地区（XX、哈尔滨等）三星及以下200180150120华北地区（北京、天津等）三星及以下220190150120华东地区（上海、杭州等）三星及以下250230180150华中地区（武汉、郑州等）三星及以下200180150120华南地区（海口、三亚等）三星及以下250220180150西南地区（成都、重庆等）三星及以下230200150120西北地区（西安、拉萨等)三星及以下250230180150第九条出差人员伙食补助执行标准员工出差伙食补助费，不分途中和住勤，均按出差日历天数，每人每天补助标准为：（一）国内出差补助标准1、到省外及省内地级城市（沈阳、XX市除外）出差每人每天补助100元；2、到省内县城（含县级市）以下的地区出差，每人每天补助60元；3、员工到公司所在地（沈阳、XX市范围内）办事当天往返的，每人每天补助25元。4、随同办事人员出车的司机不报销伙食补助，随同办事人员就餐，补助由综合部签字确认后，由办事人员按照标准报销。（二）国外出差，每人每天补助25美元。（三）出差期间不得报销餐费，不得签房卡消费，超出住宿标准的费用自理。（四）对出差期间招待客户所发生的招待餐费，需提供招待就餐人员名单，经主管副总经理批准，依就餐人数按每人每餐不高于200元报销，超出部分自理。当日招待超过两餐的，取消当日伙食补助。第十条外出参加会议、学习、培训人员差旅费、住宿费和伙食补助费标准员工到省外参加会议、学习、培训班的，差旅费按本规定第七条标准执行；住宿和伙食按会议、学习、培训主办单位的通知文件执行，不再享受补助费；若会议或学习培训通知注明“食宿费自理”的，按照本规定第八条和第九条的标准执行，如住宿费高于标准的须经公司主管副总审批后方可执行，审批手续后附通知。第十一条外埠企业工作人员补贴标准外埠企业工作人员，是指由集团公司或企业统一调配（含临时借调），派驻到距离公司或企业超过100公里以外地域工作，且工作地点与个人家庭不在一地的管理岗位人员和专业技术岗位人员。（一）生活补贴标准根据企业地理位置和生活条件，分三档确定，其中：一档补贴标准为30元/日、二档补贴标准为25元/日、三档补贴标准为20元/日。我公司按集团公司规定执行二档标准，执行档次见下表：一档二档三档1.地处海南省企业（XX地产公司所属企业，XX兰海公司所属企业，海南温泉酒店等）；2.地处双鸭山市企业（XX煤业等）；3、地处鸡西市企业（XX鸡西洗煤等）。4、地处阿城市松峰山镇企业（XX哈水阿城公司等）。1、地处北京市、天津市、南京市、郑州企业（XX地产公司所属企业，XX兰海公司所属企业，北京XX饭店等）；2、地处黑龙江省和XX省企业（XX哈水、XX哈商砼、XX哈骨料、XX海伦、XX、XX调兵山、XX沈阳商砼、XX现代建筑工业公司、XX沈阳骨料；XX地产沈阳公司等）；3、地处XX省偏远企业（XX图们、XX通化等）。享受补贴待遇企业调配（借调）到公司部门和XX市企业等。注：此表未列的外埠工作地，执行标准根据实际情况确定。（二）外埠工作生活补贴按月发放，月补贴总额＝补贴标准×当月在外埠日历天数（含法定假日和公休日）。（三）以下期间不计入生活补贴发放时间：1、外埠工作人员在探亲期间或休假期间；2、外出考察或脱产培训期间；3、外埠工作人员回家庭所在地办事期间；4、享受出差补助期间。（四）享受生活补贴的人员，由公司人力资源部提出名单，总经理审批，报建材产业部、总部人力资源部和财务资产部审核确认。（五）生活补贴费由公司依据审定的人员名单，每月经总经理核准后，由财务部门负责发放。生活补贴费在差旅费科目中列支。（六）为鼓励外埠工作人员在公司所属地安家落户，对带家属在本地租房的，由公司按每人一室一厅一厨一卫、面积每人不超过70平方米标准负责租赁，费用由公司承担，具体标准由公司根据工作人员级别、人数确定后，报集团公司审批。对外埠工作人员在公司所在地购置住房，公司不再另行租房的，其在公司任职期间由公司给予每月500元补贴，补贴时间最长10年。外埠工作人员在公司所在地租、购房屋的，仍按本规定给予生活补贴。（七）公司派驻外埠工作的管理和专业技术人员的有关待遇，按照此规定执行。第十二条探亲人员相关费用的规定按照公司《人力资源管理制度》中有关“探亲休假”的规定及公司的实际情况，符合休假条件的，公司给予报销往返路费，具体额度按照硬座火车票、普通舱船票和长途公共汽车票费用标准执行。第十三条公司员工到外埠企业办事，相关费用规定如下：(一)交通费用按实际支出报销；(二)外埠企业有招待所的，必须在招待所住宿，不再报销宿费补助；企业没有招待所的，由企业帮助安排住所，费用由出差员工按相应标准在公司报销；(三)外埠企业有食堂的必须在食堂用餐；没有食堂的，按每人每餐不超过50元的标准安排，出差人员不再给予额外伙食补助。（四）企业接待外埠企业办事人员陪餐人数不能超过两人。用餐费用由企业与企业之间每月结算。第十四条出差期间市内公务交通费用相关规定(一)公司派车执行公务的的不报销市内交通费；(二)不带车外出办事的,市内交通费按不高于每日5元标准补助。第十五条随公司高管人员出差的司机，不再发放出车补助。第十六条其他事项（一）因特殊工作需要乘坐出租车的，经主管副总经理同意并经总经理或董事长审批后按照取得发票金额方可报销，同时取消当日市内交通费补助；（二）因公务发生的电话、传真、打字、复印等费用，应取得相应的发票或合法收据作为报销凭证；（三）因公携带的行李运费、行李寄存费，应取得正式发票或合法收据作为报销凭证；（四）各单位应建立出差登记台账，明确记载出差时间、地点、事由、人员和乘坐交通工具等情况，以备核查。对无记载的，一经查实，追究单位负责人责任。第十七条本规定经公司总经理办公会批准后施行，并报集团公司财务资产部备案。第十八条本规定由公司总经理办公会负责解释。

经济活动分析管理规定第一章总则第一条为规范公司经济活动分析，动态控制公司经营状况，改进公司经济运行质量，促进公司全员、全过程、全部门参与经济活动管理，深入挖掘公司内部潜力，堵塞管理漏洞，制定本规定。第二条经济活动分析是指依据月份（季度、年度）经营计划，对公司经营状况和经营成果进行分析评价，并根据当期及预期内、外部环境的变化，及时制定经营措施、调整经营策略的活动。第三条经济活动分析坚持“日报告、月分析、季考核”的管理机制，对阶段性经济运行情况进行系统分析和控制。第四条经济活动分析原则（一）全面分析与重点分析相结合；（二）比较分析与因素分析相结合；（三）定性分析与定量分析相结合；（四）事前预防与事后总结并落实奖罚相结合。第五条本规定适用于公司二级经济活动分析的日常管理工作，包括公司经济活动分析、车间（部门）经济活动分析。第二章经济活动分析程序第六条公司经济活动分析会于每月7日召开，由总会计师主持，公司班子成员和车间（部门）负责人及核算员参加会议，对上月经济运行情况进行分析，查找实际与计划存在差异的原因及影响经济运行的主要因素，提出改进意见和措施；第七条会议程序：（一）综合部通报上次经济活动分析会纪要落实情况；（二）财务部通报上月经济运行情况，分析实际指标与计划指标存在的差异；（三）品质管理部通报上月质量控制情况，分析质量实际指标与计划指标存在差异的原因；（四）生产技术部通报上月生产经营运行情况，分析实际指标与计划指标存在差异的原因；（五）机动部通报上月能源定额消耗情况，分析实际指标与计划指标存在差异的原因；（六）各车间（部门）对上月经济运行情况进行分析，总结主要经营工作，提出需要公司解决的问题，并对下月经济运行情况进行预测、对下月重点工作进行安排；（七）由各副总经理就分管的工作，对各车间（部门）存在的问题，提出处理意见及解决办法，并布置下一步具体工作；（八）财务部对下月经济运行情况进行预测；（九）公司总经理根据经济活动分析情况，对下月的重点工作进行安排，并提出相应工作要求。第八条经济活动分析会后2日内，综合部将会议决定事项以会议纪要形式下发至各部门，由企业管理部监督执行。对于重要决议事项，会后3个工作日内，公司相关职能部门须进行专题调研，并形成调研报告上报公司总经理、主管副总经理。第九条经济活动分析会后须形成《公司经济活动分析报告》，于8日前上报集团建材投资公司。第十条车间（部门）经济活动分析会于每月6日前召开，由车间（部门）负责人主持，车间（部门）相关人员参加会议。公司各职能部门可根据工作需要参加车间（部门）经济活动分析会。车间（部门）分析会可根据需要随时召开，每月至少召开一次。第十一条车间（部门）经济活动分析会程序：（一）车间（部门）负责人组织本单位相关人员，依据日报告、月计划的完成情况，分析本月经济运行情况，查找实际与计划存在差异的原因，判断影响经济运行的主要因素，提出改进意见和措施；（二）会议内容：1、通报上月经济活动分析会纪要落实情况；2、通报本月产量、质量、定额、成本费用等完成情况，分析实际指标与计划指标存在差异的原因；3、对下月经济运行情况进行预测；4、车间（部门）管理班子根据经济活动分析情况，对下月的重点工作进行安排，并相应提出工作要求。第十二条车间（部门）经济活动分析会后当日将会议决议事项以纪要形式下发至各工段（班组），并监督执行。第十三条车间（部门）经济活动分析会后当日内，须形成《经济活动分析报告》报公司企业管理部、财务部。第三章经济活动分析的内容与方法第十四条公司各部门根据管理职能对相关工作进行分析和说明，并就提升管理质量提出意见。第十五条财务部门负责对公司经济活动情况进行全面分析，以点代面、相对从宏观上进行综合分析。（一）各项指标完成情况，包括：单位制造成本、收入、费用和利润；（二）制造成本分析；产量影响、定额影响、价格影响、费用影响。重点分析当月入库主要产成品的生产成本，包括直接材料、直接人工、燃料与动力、制造费用等；（三）费用情况分析；销售费用、管理费用、财务费用与计划对比差异。（四）损益情况分析；增利因素分析、减利因素。（五）存在问题；按照集团公司、公司的有关要求，根据以上分析找出存在问题，并提出具体的整改建议，明确具体责任部门，由责任部门提出整改意见，并在要求时限内反馈处理结果。第十六条生产技术部负责对公司生产管理、工艺管理、定额管理、设备管理情况进行详细分析。（一）产量完成情况：本月产量是否完成计划、生产情况是否正常、运转率达到多少、停机次数、停机原因；本月是否安排检修，检修属计划内还是计划外，完成时间等；（二）水泥成本需要重点分析的几项内容：a、熟料质量对混合材掺加量的影响；b、石膏分析中增加SO3的含量分析；c、助磨剂上升的原因；d、电耗超计划的原因；e、制造费用上升的原因；（三）对标指标与计划有偏差的，进行差异分析；（四）当前生产经营工作中需要协调解决的问题。第十七条品质管理部负责对本月（累计）熟料、水泥生产和质量完成情况分析，提出质量管理建议；（一）分析主要产品的质量情况；（二）分析大宗原、燃材料质量情况；（三）提出改进产品质量、控制入厂大宗原燃材料质量的措施。第十八条物资管理部负责（一）对验收质量不合格的进厂物资索赔情况进行说明；（二）对当前大宗材库存存在的问题进行分析，提出解决措施，大宗原燃材料的采购价格分析，主要分析实际采购价上升或下降的原因；（三）详细说明（分品种）本月厂内物料倒运量、倒运路线、发生费用以及对材料价格或成本的影响；（四）预测大宗原燃材料的价格走势；（五）各种备品备件、辅助材料的采购计划完成情况；（六）分析原材料采购资金支付情况，并预测下月采购资金需求计划。第十九条人力资源部对公司本月及累计人员变动情况进行说明，分析人员流失、辞职、其他变动原因及对此采取的措施等。（一）企业人工成本升、降的主要原因。（与计划，与上年同期比较）；（二）人工工资构成比例的变化（与计划、上年同期相比较）情况及原因；（三）各单位对外承包费指标的完成情况，以及兑现情况；（四）分析各种社会保险的核对及清缴情况。第二十条机动部分析顶目投资概算资金来源、形象进度及投资完成情况及付款情况（本月和累计）（一）分析能源消耗情况，着重对电耗指标分析，找出升、降的原因；（二）提出节能、降耗的建议和措施；（三）闲置资产处理情况分析；第二十一条销售公司对销售量、单价、回款率完成情况具体分析；对下一步销售工作预测，提出存在的具体问题。（一）产品销售量完成情况分析，着重分析产品销售量完成或未完成计划的原因（如产品市场需求变化，定价是否科学合理，产品竞争力，营销宣传力度方式等）；（二）产品价格分析，着重分析价格上升或下降原因（如产品的市场竞争，产品质量，市场环境变化对价格的影响）；（三）预测产品的市场价格趋势；（四）赊销情况的分析，分内、外部分析总回款率及未回款的原因；（五）预测下月情况；（六）清欠工作完成情况分析。第二十二条安全保卫部对本月安全管理情况进行全面分析。（一）分析本月安全、保卫检查及整改落实情况；（二）说明本月安全教育及考核情况；（三）总结本月安全、保卫会议召开情况；（四）说明本月存在的安全隐患及整改意见；第二十三条对本次经济活动分析会分析结果和决议事项进行汇总，纳入到下月的经营工作计划中。第四章经济活动分析要求第二十四条经济活动分析要以主要指标完成情况为基础，分析影响指标的因素，全面反映公司的经营管理状况、财务状况，数据口径一致，各部门、车间要在成本控制过程中搜集资料，认真归纳整理，形成可靠的、具有指导意义的分析材料。第二十五条经济活动分析须对未完成计划指标的重点项目（产销量、收入、成本、利润）和超出计划的期间费用进行深入分析，并提出解决措施及下步工作方案。工作方案须明确时间、责任人、主要措施和手段、方法、步骤。第二十六条公司经营信息属公司秘密，参加经济活动分析会人员不得将公司经营信息对外披露，公司经济活动分析报告除企业管理部、财务部存盘和上报公司班子成员、集团公司相关部门外，均不得打印。第五章经济活动分析纪要第二十七条经济活动分析会议纪要均须明确决议事项，落实责任部门、责任人和完成时限，责任单位须按时完成相关决议事项，重要事项须制定执行方案。第二十八条集团公司对企业经济活动分析会形式及内容有调整的，按调整后要求执行。第二十九条下月经济活动分析会前1个工作日内，综合部须对上次经济活动分析纪要落实情况进行汇总。第三十条经济活动分析会议纪要须存档备查，下月经济活动分析会上须就会议纪要完成情况进行书面专项说明，未完成的工作要有具体原因分析、下一步工作安排和措施。第六章罚则第三十一条未按本规范执行或违反本规范的，公司有权对相关责任人予以经济处罚、行政处分，直至解除劳动合同。第七章附则第三十二条本规定经公司总经理办公会审议通过，自发布之日起施行。第三十三条本规定由公司总经理办公会负责解释。销售与收款管理规定第一章总则第一条为加强公司销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款业务行为，防范销售活动中的差错和舞弊现象，根据集团公司相关规定及公司《财务管理制度》，制定本规定。第二条本规定所指销售与收款业务主要指公司财务部销售收款、登记应收账款和货款回收等业务。有关销售计划、客户订货、销售谈判及合同评议等销售业务执行销售公司有关规定。第三条公司除产品销售以外的其他销售行为，参照本规定执行。第二章管理职责第四条公司设销售会计和收款员岗位办理销售款业务，实行不相容岗位相互分离、制约和监督。第五条销售会计和收款员岗位分工如下：（一）销售会计负责销货发票的审核盖章，及时登记和核对应收（预收）账款，每月提报应收账款清单，由销售公司落实业务人员进行催收；（二）收款员负责收款、开具收款收据，销售制卡审批，建立收款备查账，及时反馈款项到账信