对账管理制度

对账管理制度财务管理必定要做好对账工作，不然谁也没法保证当期损益完整正确、账务办理完整正确、财产资本存货完整安全、应收对付完整无误。公司总经理和财务经理要常常过问或检核对账工作，以保证对账工作落到实处。第一章总则第一条为规范账务监控，提升账务数据真切水平，躲避和实时发现账务问题隐患，保证账账符合和账实符合，拟订本制度。第二条对账工作包含会计账核对、监控账对账、应收款对账、对付款对账。对账工作由财务部主持，由有关部门或人员支持配合。第三条对账工作应该在规定的时间内达成；对账工作波及到的公司内部人员应该踊跃配合，优先达成。对账工作常常波及各部门，甚至可能波及个人的利益，因此对账工作不单需要制度化、以及财务经理的协调交流，更需要总经理的绝对支持。什么叫“绝对支持”简单地讲就是要要求有关人员“优先达成”对账工作，把其余客观的要素和工作放后，优先配合做好对账工作。第四条对账工作波及到的人员应该在对账前，达成本员工作范围内的账务办理、账务登记，以成立真切靠谱的对账平台。对账平台的基本要求，就是每日要在第一时间内达成各自的工作。如何才能在第一时间内完成各自的工作这需要优化各样单据的报送流程，一般来讲，单据必定要每日送到到所需部门特别是财务部门，以利于进行账务办理。假如单据不可以实时送到所需部门，公司的信息化管理就会断层，便可能不会真切，就会严重影响到财务管理工作。第五条监控账对账、应收款对账、对付款对账应该两方署名或盖账确认，以明确责任和规避管理风险；署名或盖印确认的资料应该妥当保留和规档。第六条对账责任人在对账过程中，能够以公司的利益为重，主动、踊跃、热忱的与对方单位或个人友善配合和交流，建立优秀的部门形象和公司形象。第七条应收对付款对账应该以账面余额数据作为两方确认的数据。关于影响两方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描绘，同时两方应该踊跃配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查究竟。为何对账要以账面余额数据作为两方确认的数据一是能够保持对账确认表的数据与会计账面的数据一致，便于过后核查；二是假如会计账上没有的数据也赐予确认，过后可能再次核对时会给工作带来复杂和繁琐；三是对会计账没有的资料独立出来，更能够反对付账中问题的焦点，以便于解决。第二章会计账核对第八条会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自负责的账务进行核对，要点核对拥有勾稽关系的数据能否符合和协助项目核算能否串户。第九条核对流程：、每位会计人员平时做好账务办理，并按期（如：每礼拜一）经过“查问功能”或“设置检查功能”自我检查拥有勾稽关系的数据能否符合和协助项目核算能否串户，但最迟在次月5日前应该检查完成。为何每位会计各自的会计账核对最迟次月5日前要检查完成假如每位会计各自的会计账核关于次月5日前没有检查完成，会影响到其余会计人员的工作，如：成本核算和差错账务的调整，同时也会影响到8日出报表。2、次月7日下午主办会计应该对会计账进行全面核对，对存在的差错应该实时要求修正。3、次月8日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，以防止结账后返工。第十条会计账账核对主要包含：、损益科目方向检查：检查一级损益科目能否记错方向。、收入成本数目检查：检查每个品种的收入数目与对应的成本数目能否一致。有的会计人员在结转成本时，不是将各品种的收入数目先导出来，在去找寻“存货科目”对应各品种的挪动均匀价钱来计算各品钟的成本，而是采纳“粗拙”的作法，即以收入总数目乘以一个的价钱作为成本，或依据各品种的收入乘以（1-认定的毛利率）作为成本，使的每个品种的收入数目和成本数目不可以配比，使得存货严重串户、账实不符，使得存货管理失控。、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时能否有串户。明细科目串户是常常的事情，比方应收对付款项，假如设置多层分类，简单造成一个单位有几个来往，会影响与客户或供给商的对账工作。因此，应该常常检查。、存货挪动加权均匀价检查：经过平时掌握成本信息和自己的判断力，检查每个品种的挪动加权均匀价能否合理，特别是不同意存货出现负数。、待摊预提项目检查：检查每个月待摊预提项目能否待摊预提。、科目协助项目检查：检查科目协助项目（末级科目）能否重复设置，特别是新增的末级科目必定要谨慎检查能否重复才能新增。第三章监控账对账第十一条监控账对账，是指会计责任人应该按期（如：每礼拜一）与库房、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、出纳、行政部及各部门核对存货账、车间领料台账、销售台账、货币资本账（出纳账）、固定财产台账和各部门花费台账，以保证账账符合。为何叫监控账监控账是特别重要的账，是财务管理的重要构成部分。之因此叫监控账，就是会计人员必定要对这些账执行监察和控制，并对存在的问题进行协调解反应，保证账账符合，同时以监控账去管理实物。第十二条监控账的格式设置、编制要求，以及平时的数据改动管理，由财务部一致拟订和执行，以便于对账工作顺利展开。第十三条监控账对账时间：1、销售台账：销售会计与台账会计每礼拜对账一次，次月2日前对上月的销售台账全面核对确认。2、存货账：会计与仓管员每旬对账一次，次月4日前对上月的存货账全面核对确认。3、车间领料台账：会计、仓管员与车间统计员每旬对账一次，次月4日前对上月车间的领料数目、耗费数目和在产品数目全面核对确认。4、钱币资本账：财务经理主假如主办会计每个月起码4次不按期突发清点出纳员管理的钱币资金账，并两方署名确认；同时在月终后6天内依据银行对账清单，经过编制银行余额改动情况表进行对账确认。5、固定财产台账：报表编制完成后5天内，由会计与行政部财产管理员署名确认“固定财产台账”，并追踪、反应行政部对财产实物管理的状况。6、各部门花费台账：次月9日向各部门供给花费明细账，并进行核对确认。第十四条对账流程：、由会计主动供给资料给对方确认。、会计对存在的差别或问题提出办理建议，或向上司领导请示办理建议。、两方署名确认。第四章应收款对账第十五条应收款对账，是指会计人员于报表达成后主动与客户或经过有关部门或人员核对来往账，并两方署名或盖账确认。应收款对账包含应收账款对账和其余应收账款对账。为何应收款对账要在报表达成后展开一般来讲，应收款和对付款对账要在报表达成后展开。原由是，防止会计账核对未达成而造成差错，或增添对账工作量。有的公司总经理睬责备会计为何不可以实时对账，实质上公司总经理应该理解财务管理的基来源理。假如账务还没有办理完成，而采纳统计方式加加减减后进行对账，简单产生数据差错。第十六条应收账款对账流程：1、由销售会计于报表达成后2天内负责编制“应收账款对账确认表”，交由销售部负责安排与客户对账。、销售部负责在规定的时间内达成对账确认工作：传统通路的客户在次月月尾前对账完成，现代通路的客户每季度确认一次于每季度的第一个月月尾前对账完成。、负责与客户对账的人员，在对账过程中如碰到不清楚的来往等状况，直接向台账会计咨询；台账会计应该踊跃配合或会同销售会计主动配合对账工作。、销售会计负责追踪对账管理，并负责回收“应收账款对账确认表”。、对账发现的问题由销售会计负责监察、办理和反应。第十七条其余应收款对账流程：1、由主办会计或要求其余会计于报表达成后2天内，主动与有关单位或个人对账确认。、其余应收款对账确认后，主办会计或其余会计应该将其余应收款资料提交给有关部门负责催款。、对账发现的问题由主办会计负责监察、办理和反应。第十八条每位销售经办人是对账责任人，应该设置账簿，实时登记客户来往明细账，并经常、主动地与客户、台账会计对账，以深入来往对账管理，建立公司优秀形象。业务员是销售管理的“桥梁”，务必做好客户来往账，不然要向客户收款是相当被动的，同时，一定常常的与台账会计对账，确认符合后才能与客户对账。账做好了，不单有益于提升业务员的素质形象，也有益于提升公司的管理形象。第五章对付款对账第十九条对付款对账，是指会计人员于报表达成后配合或主动与供给商或经过有关部门或人员核对来往账，并两方署名或盖账确认。对付款对账包含对付账款对账、预收账款对账和其余对付账款对账。第二十条对付款对账一般对付方要求而展开对账工作，会计人员应该仔细踊跃对付；同时，在对付款单位或个人没有要求对账的状况下，会计人员每个月应该自我检查，要点检核对付款账面出现负数的项目和大额对付款的项目。第二十一条未对账确认的对付款在付款时，不得超出未确认额度的50%。未对账确认的对付款，其账面金额未必完整正确，有可能存在价钱差别，更可能存在单位串户，因此，在未对账确认以前，财务经理一般要控制付款的额度。假如是合同要求应该付款的，应该妥当解决此关系。第二十二条假如对付款单位或个人已达三个月没有主动与公司对账，会计人员应该主动或经过采买部门与对付款单位或个人对账确认。为何要主动与对付款单位或个人对账一是能够认识对付款项目能否持续存在；二是能够实时发现对付款项目能否串户；三是能够实时清理不良的对付款项目。第二十三条对付账款对账流程：1、每季度报表达成后2天内由采买会计或经过采买员通知供给商供给对账明细资料。、采买会计依据供给商供给的明细资料逐笔赐予核对，并保留好明细资料，同时依据供给商供给的对账确认表进行两方署名确认。假如供给商未能供给对账确认表，公司能够设置“对付账款对账确认表”进行两方确认，并与供给商供给的明细资料一并存档。、对账发现的问题由采买会计负责监察、办理和反应。为何要编制“对付账款对账确认表”很多公司的对账特别不规范，财务人员也不懂得规范化对账，常常采