财务简单讲解

内容提要前言1目前存在的主要问题2相关文件解读3一、前言费用资金发票的种类1.发票种类国家税务局地方税务局2.资金货币资金现金银行存款银行汇票存款银行本票存款信用卡(证)存款.资金商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票3.费用成本费用.料工费

原材料辅助材料备品备件水电费折旧费税、费运输费劳务费修理费安全生产费采准费其他差旅费办公费招待费福利费宣传费会议费咨询费协会会费其他工资工资附加费福利费工会经费职教经费五险一金会议费差旅费业务招待费职教经费1234二、目前存在的主要问题职教经费会议费业务招待费差旅费超标准乘坐交通工具，住宿费超标，报销的士车票，出差事由、人数、天数填写不祥等副食发票无明细，消费香烟及高档酒水，未注明招待时间、地点、对象、事由、标准，发票的日期跨度时间太长，发票连号且单张金额较大.未取得会议组织单位发出的“会议邀请函”。无培训计划，开支与职工教育培训无关的费用。二、存在的问题1.钢政规[2014]60#《资金通用管理办法》三、相关文件解读严格资金对外支付制度物资采购保持一个月以上欠款，工程项目保持三个月以上的应付账款余额。物资采购、工程项目禁止使用预付款。特殊情况必须预付的，经支付单位战线领导和财务战线领导共同审批后方可执行

联签严格月度资金支付计划审批制度三、相关文件解读10万元以内的，由各二级单位财务负责人与行政负责人共同审批10万元（含10万元）至100万元的，各二级单位财务负责人和行政负责人联签后报公司经营财务部审核，由公司财务战线领导审批100万元（含100万元）以上的，报公司经营财务部审核后，公司财务战线领导联签，由公司行政负责人审批2.钢政规[2014]10#《费用管理办法》对办公费、会议费、咨询费、业务招待费、宣传费、协学会会费、购买非生产性设备和物资的支出、专项费用等费用实行非生产性费用逐级审批。各单位应在费用发生前上报审批报告，对同一事项的费用支出不得分拆三、相关文件解读3.矿政发[2013]39#《非生产性费用开支管理办法（试行）》1各单位应加强费用审批的管控，所有费用须经财务负责人审核，报行政负责人“一支笔”审批2对非生产性费用实行分层分类管理，非生产性费用包括业务招待费、办公费、差旅费、会议费、公务用车费、通讯费、培训费、劳保费、福利费、购买非生产性设备和物资及其它与生产活动无关的费用支出5万元（含5万元）至10万元的，各单位财务负责人和行政负责人联签后报公司经营财务部审核，由公司行政负责人审批。10万元（含10万元）至100万元的，报公司经营财务部审核，经公司行政负责人联签后，报集团公司经营财务部、集团公司财务战线领导审批100万元（含）以上的，报公司经营财务部审核，经公司行政负责人联签后，报集团公司经营财务部、集团公司财务战线领导、集团公司行政负责人审批3各单位应按规定填报非生产性费用支出联签表，履行报批手续。同一事项的费用支出不得分拆报批宴请原则上要求安排在公司内部招待所或定点酒店，一般不超过每人200元的标准，本单位陪同人员一般控制在4人以内，酒水不超过总餐费标准的50%，不得消费高档名贵烟酒公司机关部门下矿山调研及内部单位出差原则上要求在职工食堂或内部招待所就餐，一律实行工作餐制，严禁饮酒，用餐标准限定在30元/人·餐内任何单位和个人不得报销因私招待、个人消费等与公务招待无关的费用，不得向下属企业转嫁业务招待费用4报销业务招待费应按要求填写报销单，注明招待时间、地点、对象、事由办公室定期购置办公用品，应制定采购计划，履行报批手续。集中大额购置办公用品要求与供货单位签订采购合同，按规定需招标的应按程序办理办公室应设置办公用品库，并设立明细台账，指定专人管理，及时登记办公用品的购进及领用各单位应严格遵守集团和公司相关文件规定，不得超标准配置办公家俱和用品，严禁超标准装修办公场所5办公费包括办公用品、复印费、资料费等，由办公室归口管理,报销办公费应提供审批计划、合同及购物明细清单各单位工作会议由行政负责人审批后办公室安排。不得以研讨调研会等名义在旅游景点、度假山庄、高档酒店等高档消费场所及市外组织开会。不得安排与会议无关的参观考察活动办公室应设置办公用品库，并设立明细台账，指定专人管理，及时登记办公用品的购进及领用各单位应严格遵守集团和公司相关文件规定，不得超标准配置办公家俱和用品，严禁超标准装修办公场所6会议费固定电话费手机费网络费。。。通讯费通讯费按照年度限额的方式进行管理，在标准范围内据实核销，超支部分由个人负担。通讯费用标准如下：7通讯费：由办公室归口管理公司正职领导每月不高于500元/人公司副职领导、二级单位正职领导每月不高于400元/人公司机关副处级干部、二级单位副职领导（含助理）每月不高于300元/人公司机关及二级单位科级干部每月不高于200元/人各单位要结合实际情况，严格控制通讯费的发放对象和标准，除上述范围外，确因工作需要发放通信费的，由公司办公室或二级单位办公会审定各单位由人力资源部门编制培训计划，经单位行政负责人批准后报公司人力资源部门审批各单位应严格控制外部培训，职工参加外部培训须经单位行政负责人批准，报公司人力资源部门备案后方可参加。报销培训费时须提供培训计划、培训审批表等资料对个人自行参加的学历学位培训、专业课程进修培训、专业资格证书培训，各单位不得报销其培训费用。公司外部学习、实习、培训等报销标准按照公司差旅费文件规定执行8培训费：由人力资源部门归口管理各单位发放劳保用品和保健津贴应严格按照公司相关文件规定的标准和范围执行采购劳保用品应制定计划，按照公司相关规定履行报批手续。集中大额购置劳保用品要求与供货单位签订采购合同，按规定需招标的应按相关程序办理劳保用品付款须提供审批计划、合同，发放保健津贴时须提供经签字的发放明细表9劳保费：包括劳动安全防护用品和岗位保健津贴，由安全环保部门归口管理各单位发放劳保用品和保健津贴应严格按照公司相关文件规定的标准和范围执行采购劳保用品应制定计划，按照公司相关规定履行报批手续。集中大额购置劳保用品要求与供货单位签订采购合同，按规定需招标的应按相关程序办理劳保用品付款须提供审批计划、合同，发放保健津贴时须提供经签字的发放明细表劳保费：包括劳动安全防护用品和岗位保健津贴，由安全环保部门归口管理10其它非生产性费用包括汽车租赁费、咨询费、宣传费、协（学）会会费、购买非生产性设备和物资及其它与生产活动无关的费用等11其它非生产性费用矿正、副处级干部及具备教授级高级职称的人员出差，可乘坐飞机经济舱或高铁（动车）一等价位及以下的金额内据实报销其他人员出差，可在普通列车硬卧（具备副高级职称且年满50周岁的人员出差，可在普通列车软卧）或高铁（动车）二等座价格及以下的金额内据实报销过路过桥费由司机购买并凭有效票据据实报销省外及鄂西地区出差补贴：80元/日.人，按自然天数计算。鄂西指恩施、鹤峰、宣恩、咸丰、利川、长阳、巴东、宜昌、秭归、宜都、郧县、竹山、房县、谷城县、十堰省内其他县市地区出差补贴：40元/日.人武汉市出差补贴：40元/日.人矿山附近市区，即黄石市、大冶市、黄冈市内等地出差补贴30元/日.人鄂州市内出差补贴10元/日.人交通费01住宿费02补贴费03三、相关文件解读4.程财发[2015]6#《程潮铁矿差旅费报销标准及备用金管理规定》---差旅费鄂西、焦作及湖北省以外地区出差：正处级干部400元/日.人，副处级干部及具备教授级高级职称人员320元/日.人，其他人员240元/日.人省内其他地区出差正处级干部320元/日.人，副处级干部及具备高级职称人员240元/日.人，其他人员160元/日.人鄂州市出差人员不得报销住宿费会议不安排住宿或虽交纳会务费但不含住宿的，按出差住宿费用报销标准执行按出差交通费用报销标准执行会议通知交纳会务费的，会议期间不实行补贴，路途期间给予补贴；不交纳会务费的，按出差补贴标准给予补贴交通费用住宿费用补贴费用1参加会议报销标准：必须有正式会议通知、缴纳会务费需提供正式有效票据住宿费用：学习、实习、培训协议收费中包含住宿的不报销住宿费，不包含住宿的按出差住宿标准凭有效票据据实报销黄石、大冶、黄冈、武汉等市内连续学习1个月以上、1年以下的人员，在此期间每个月报销往返路费一次，一年以上每个学期报销往返路费2次；到其他城市连续学习1个月以上的人员在此期间每个学期报销往返路费1次学习、实习、培训协议收费中包含餐饮的，学习期间不给补贴，不包含餐饮的按10元/日.人标准执行交通费用住宿费用补贴费用2外部学习、实习、培训等报销标准武汉钢铁集团矿业有限责任公司程潮铁矿---差旅费报销单出差部门（公章）日期：年月日姓名：出差地点与单位：出差事由：年起讫地点工作志要人数天数交通费住宿费补贴其它合计月日标准金额

合计

备注

审核金额（大写）万仟佰拾元角分整年月日审核会计矿领导：出差单位主管：报销人：武汉钢铁集团矿业有限责任公司程潮铁矿---借款申请单部门（公章）日期：年月日借款人

借款用途

请借金额拾万仟佰拾元角分小写

核借金额拾万仟佰拾元角分小写

付款方式收款单位（人）名称开户银行银行帐（卡）号转账支票

银行卡

矿领导

分管领导

财务部门负责人

经办部门负责人

经办人

备注：所借款项必须在3个月内办理报销冲账或还款，否则从借款人工资中扣除.备用金使用范围