财务管理报销培训

***公司财务部费用管理办法目录费用管理办法1、费用管理原则实行预算限额内据实列支。即本次超出标准限额的部分不允许报销、本次低于限额的部分不允许延续到下次报销。2、费用支出必须凭合法、有效的正式发票报销，发票抬头必须填写公司全称，凡是无税务监制章的票据一律不予报销；凡是涉及购买实物、接受劳务或服务的经济业务，能取得增值税专用发票的，不得取得普通发票，否则不予报销。京东网上商城采购办公类物品，均可以申请增值税专用发票，公司开票信息已在京东备案营改增试点地区的技术服务费、快递费等总则一小知识营改增试点地区：上海、北京、天津、广东（含深圳）、福建（含厦门）、湖北、江苏、浙江（含宁波）、安徽。财税[2013]37号：经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。费用管理办法税目增值税专用发票的税率一般纳税人小规模纳税人销售货物17%3%修理修配劳务有形动产租赁交通运输服务11%研发和技术服务6%信息技术服务文化创意服务物流辅助服务鉴证咨询服务总则一货物销售额80万现代服务业收入不低于500万《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》:第五十条小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。代理记账按照“咨询服务”征收增值税。文化创意服务，包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。费用管理办法3、按本办法规定须事先审批的费用，报销时要提交经审批同意的申请单，否则，财务部不予办理报销手续。业务招待费、差旅费、出差超标准乘坐交通工具（如飞机、火车软卧、高铁一等座）、外出参加培训、组织会议等4、购买固定资产、办公用品、低值易耗品等实物的费用(开支)，报销时要附物品明细清单。总则一5、凡是一次支出超过1000元以上的对公支出，原则上应该通过银行结算方式办理。差旅费界定：公司员工因公到工作常驻地以外地区工作、开会、培训视为出差，出差期间发生的交通费及手续费、住宿费、出差补助、出差市内交通费等属于差旅费。出差期间发生的经批准的其他费用（例如招待费）不属于差旅费范围。员工出差须遵循先申请、后报告、再报销的程序。出差人员应由其主管领导对其出差行为进行授权差旅费费用管理办法主要费用基本规定二出差乘坐交通工具的规定：若因特殊情况选择超标准的方式（如飞机、高铁一等座）出差，需提前向部门领导申请，经同意后方可乘坐。机票价格在4折以上的以及高铁一等座由部门经理请示分管副总裁后方可执行，并报财务备案。出差人员未经批准擅自超标准乘坐交通工具的，费用高于标准的部分自理。差旅费费用管理办法人员级别住宿费标准上限市内交通费出差补助公司高管实报实销实报实销事业部副总经理、部门经理以上人员特级城市260/天实报实销30元/天一级城市220/天二级城市180/天其他人员特级城市220/天由审批权人审批报销30元/天一级城市180/天二级城市160/天主要费用基本规定二费用管理办法主要费用基本规定二一级城市指各省会城市、直辖市、副省级市（宁波、大连、青岛、厦门、苏州）和广东、江苏、浙江的地级市关于城市等级划分：特级城市：北京、上海、广州出差目的地有宿舍并有床位的，不予报销住宿费。出差前应提前由部门经理协调或认可住宿地点、标准持续出差满22个工作日（不含节假日及双休日）的人员，可以一个月报销一次往返路费（目的地为北京、南京、上海）（仅限火车票，汽车票。火车：6小时以内坐硬座，6小时以上硬卧。飞机票以同等路程的火车票价格报销。出租车不予报销）。也可采取反探亲的方式，例如：一个月未回来，允许直系亲属去出差地探亲，公司可以一个月报销一个人的往返路费（标准同上）探亲与反探亲出差补助要与出差往返车票、住宿费等一起填报，否则不予报销。不能与车票一起报销差旅补助的长期驻外人员(指出差时间6个月以上的)，由各部门于每月末最后一天将出差人员名单及所享受出差补助金额（每月不超过600元）提供给财务部，经审核无误后转交人事部，并入当月工资统一发放。差补天数计算说明二级城市指除以上外的各城市。自长途汽车、火车、飞机等到达目的地后起，在出差工作结束后返回原地的时间。12小时以上为一天；36小时以上为2天，每增加24小时多一天，以此类推直系亲属的范围：父母、配偶、子女差旅费费用管理办法主要费用基本规定二申请人部门出差公务交通工具汽车/火车/飞机备注预计出发时间：年月日预计返回时间：年月日预计出差期间：部门经理审批：差旅费预算：RMB出差时间：年月日至年月日已发生差旅费：RMB申请差旅费补贴天数：财务负责人审批：制单人：复核人：市内交通费(1)本着节约费用的原则，员工外出办事应尽量乘坐公司车辆或乘坐公共交通工具。(2)确需乘坐出租汽车的，应持合法的出租车票，经本部门负责人审批同意后，在不超出本部门交通费用预算的前提下予以报销。(3)经部门负责人批准的节假日加班或超过晚9：00的加班，可以报销出租车票。报销要求：不要与出差期间发生的出租票混淆，经常见到把市内出租车发票贴在差旅费报销单上进行报销。连号出租车票不予报销（同一辆出租车打印的发票）市内交通费一个月报销一次，仅限报销上月贴票报销日至本月贴票报销日期间的发票，过期一律不予报销。要求贴票时先按时间顺序进行整理，并应填报明细附后。费用管理办法主要费用基本规定二市内交通费费用管理办法主要费用基本规定二序号乘车日期金额起始地点公务内容12013.7.220公司——四季青招商大厦技术市场开发合同认定

市内交通费报销清单业务招待费

业务招待费是指公司为生产、经营业务的合理需要而实际发生的应酬费用。

业务招待费应执行事前批准制度：经办人须事先向部门负责人请示获准，填写业务招待费申请单，申请单上须列明被宴请的人员、人数、我公司陪同人员及宴请标准，经审批同意后方可开支；报销时，须持申请单及相关报销单、票据方可进入报销流程。出差时发生的招待费用应当在报销差旅费时一同申报，所报销的招待费单据日期应与出差时间吻合。公司普通员工原则上不报销业务招待费，因业务需要并事先经本部门主管领导同意，可以报销工作客饭费用。费用管理办法主要费用基本规定二业务招待费费用管理办法主要费用基本规定二业务招待支出申请单单位：年月日申

请

人：

申

请

部

门：

事

由：

区域经理：

宴

请

标

准：

元/人预计开支总金额：

宴请客人人数：

人

陪同人员人数：

人

￥

元

部门经理审核意见：

审核人：

公司领导审批意见：

审批人：

实际开支总金额：￥

元

财务部复核意见：

复核人：

业务招待费审批权限：0~500元，由区域经理审批500~1000元，由部门经理审批1000~2000元，由分管副总裁审批

大于2000元，由总经理审批招待餐费标准:

工作客饭：原则上人均不超过30元。

一般招待：原则上人均不超过60元。因业务需要支付的招待费用，不得超过预算，超出部分自理。费用管理办法主要费用基本规定二通讯费用包括公司办公市内话费、国内长途话费、月租费、电话会议费、网络使用费等。公司根据岗位需求给员工补贴一定标准的手机通讯费。在限额内据实报销，特殊情况须各部门负责人审核后，报分管公司领导审定。通讯费每月报销一次，一般情况下由总裁办下属行政部统一购置充值卡，各部门可指定人员按月统一到行政部领取后发放，特殊情况下经总裁办同意后可按部门汇总按月报销一次。各部门应将享受通讯费补贴人员名单和限额，报公司总裁办审定后由财务部监督执行。享受通讯费补贴人员的手机号码必需在总裁办备案，如有变更需及时到总裁办变更并备案。凡享受通讯补贴的人员，手机应保证24小时开机。通讯费费用管理办法主要费用基本规定二通讯费补贴标准人员级别手机费限额(元/月)董事经理300各部门二级经理、销售事业部经理200销售主管、办事处经理、各部门三级经理150销售人员、技术部项目经理、数字化项目经理100经批准的其他岗位50主要费用基本规定二费用管理办法参会会议费会议费组会会议费费用管理办法主要费用基本规定二报销时需出示有授权人签字同意参会的会议通知和组会方开出的会议费发票。参会会议费组会会议费公司组织各类会议必须提前提交申请，按照公司内部审批流程审批通过后执行。会议申请包括会议的内容、时间、地点、会议支出预算等。会议实际支出超过预算的，必须办理追加预算的审批手续。组会会议费开支范围：会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、会议餐费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。组会会议费结算：会议费用支出要严格执行预算，由指定专人负责结算所有费用，不得超出预算额度。会议费报销时必须附经审批的预算、会议通知、日程安排、人员签到表、承办单位结算票据及支出明细单，1000元以上的单项会议支出原则上要以支票或银行汇款方式结算。组会会议费报销：一次会议结束后费用需要填报预算执行情况表后统一报销，不允许多次报销同一个会议的会议费。费用管理办法主要费用基本规定二会议费审批费用管理办法主要费用基本规定二会议费支出申请单单位：年月日申

请

人：

申

请

部

门：

会议议题：

申请部门负责人：

开会地点：

预计开支总金额：

开会时间：

参会人数：

￥

元总裁办审核意见：

审核人：

公司领导审批意见：

审批人：

实际开支总金额：￥

元

总裁办复核意见：

复核人：

除由公司统一安排的培训及考试外，经办人须事先向部门提出申请获准后，填写业务培训费支出申请，申请须写明培训的内容、地点、时间、参加人数等，报归口管理部门审核后报公司负责人审批；报销时须持经审批的申请单及相关票据，交公司财务部审核通过后方可进入报销流程。培训费职工教育及培训费的支出必须有培训计划的支持。职工教育及培训费由公司人事部门实行归口管理。各部门每年制定职工培训计划，经公司管理层批准后报人事部备案。主要包括培训费支出、考试费、图书资料费用、后续教育费等。费用管理办法主要费用基本规定二培训费审批费用管理办法主要费用基本规定二培训费支出申请单单位：年月日申

请

人：

申

请

部

门：

培训内容：

部门负责人：

培训地点：

预计开支总金额：

培训时间：

参加人数：

￥

元

人事部审核意见：

审核人：

分管领导审批意见：

审批人：

实际开支总金额：￥

元

人事部复核意见：

复核人：

健康体检费用加班餐补：加班期间，可按每人每餐不超过20元的标准就餐，并凭合法的就餐发票经本部门负责人批准后报销职工因公外地就医急诊费用福利费费用管理办法主要费用基本规定二加班审批费用管理办法员

工

加

班

审

批

表序号部门姓名加班日期加班时间加班工作内容部门经理签认考勤机记录时间综合部经理审核备注

月日

：-：

：-：

月日

：-：

：-：