基础会计串讲(江财本科)

1、收到投资者投资（存款、固定资产）借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积借：固定资产（各方确认价）贷：实收资本/股本2、借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年内期限的借款）借：银行存款贷：长期借款（超过一年期的）3、以存款支付/预提本月利息借：财务费用贷：银行存款4、支付以前利息借：应付利息贷：银行存款5、归还借款本金借：短期借款/长期借款贷：银行存款应付利息6、购入不要安装的固定资产（生产经营设备/非）（1）借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（2）借：固定资产贷：银行存款/应付账款7、购入需要安装的固定资产（生产经营设备/非）（1）借：在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（2）借：在建工程贷：银行存款/应付账款8、安装固定资产付存款/现金/领用产品/材料/欠工资借：在建工程贷：银行存款/库存现金/库存商品/原材料应付职工薪酬

9、固定资产安装完毕交付使用借：固定资产贷：在建工程10、预付给外单位购材料款/定金借：预付账款贷：银行存款11、购买甲材料/乙材料…..价X,税X,费….已付/未付/预付借：在途物资-甲材料

-乙材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款12、支付材料运杂费借：在途物资-甲材料

-乙材料贷：银行存款/库存现金13、材料入库，结转采购成本借：原材料-甲材料

-乙材料贷：在途物资-甲材料

-乙材料14、偿付前欠外单位购材料款/承兑应付票据借：应付账款/应付票据贷：银行存款15、本月发出甲材料、乙材料…A产品/B产品/车间管理/行政….借：生产成本-A产品

-B产品制造费用管理费用贷：原材料-甲材料

-乙材料16、本月工资借：生产成本-A产品

-B产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-应付工资17、提取现金，发放工资借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：库存现金18、本月固定资产折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧19、本月水电、办公、保险费借：制造费用管理费用贷：银行存款/库存现金/应付账款20、支付修理费借：管理费用/长期待摊费用贷：银行存款21、职工借出差备用金借：其他应收款贷：银行存款/库存现金22、职工报销出差费用（1）借：管理费用/销售费用库存现金贷：其他应收款（2）借：管理费用/销售费用贷：其他应收款银行存款/库存现金23、结转本月制造费用本月全部制造费用÷（两产品工资）=分摊率借：生产成本-A产品

-B产品贷：制造费用24、产品完工入库，结转已完工产品成本某产品入库成本=期初在产品+本月生产成本-期末在产品借：库存商品-A产品

-B产品贷：生产成本-A产品

-B产品25、预收某单位购货款借：银行存款贷：预收账款26、销售产品..价/税…已收/未收/收票据/预收..借：银行存款/应收账款/应收票据/预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）27、结转本月产品销售成本借：主营业务成本-A产品贷：库存商品-A产品28、销售材料借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）29、结转本月材料销售成本借：其他业务成本贷：原材料-甲材料30、本月应交消费税、教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税

-应交教育费附加31、上交（上月）X税费借：应交税费-应交XX税贷：银行存款32、支广告费、由本单位承担的运杂费借：销售费用贷：银行存款/库存现金33、本月销售机构人员工资借：销售费用贷：应付职工薪酬34、收到捐款/违约金借：银行存款贷：营业外收入35、支付捐款/违约金借：营业外支出贷：银行存款/库存现金36、支付咨询费/律师费/诉讼费借：管理费用贷：银行存款37：盘盈固定资产借：固定资产（完全重置价X成新）贷：以前年度损益调整38、应付账款无法支付借：应付账款贷：营业外收入39、应收账款坏账借：坏账准备贷：应收账款40、结转本月各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益（贷方）营业外收入贷：本年利润41、结转本月各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出

42、计提本月所得税费用，并结转至本年利润借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：本年利润贷：所得税费用43、年末提取法定盈余公积、任意盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积

-提取任意盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积

--任意盈余公积44、向投资者分配现金股利借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利45、结转本年利润到利润分配借：本年利润贷：利润分配-未分配利润第八章1、报表种类（1）按内容：反映财务状况、经营成果、成本费用构成（2）按编制主体：个别、汇总、合并（3）按报送对象：对外、对内（4）按数据性质：静态（某时点）、动态（某期间）（5）按期间：年度报表、中期报表（半年、季度、月）2、报表构成：报表+报表附注3、资产负债表（1）性质：反映某一日期（时点）财务状况的报表（2）数据来源：资产、负债、所有者权益类账户余额（3）编制基础：“资产=负债+所有者权益”等式（4）报表格式：账户式、报告式（5）主要项目填列数据的来源与计算

A、资产项目：交易性金融资产：总账余额直接填

货币资金：根据库存现金、银行存款、其他货币资金总账余额之和填列。存货：根据在途物资、原材料、生产成本、库存商品、周转材料等总账余额之和，减“存货跌价准备”总账余额填列

应收账款：“应收账款”、“预收账款”全部明细账户中的借方余额之和。减“坏账准备”对应明细账户余额。预付款项：“预付账款”、“应付账款”全部明细账户中的借方余额之和，减“坏账准备”对应明细账余额

应收票据应收利息应收股利其他应收款用各自总账户余额，减“坏账准备”对应明细账户余额固定资产根据本总账户余额，减累计折旧/累计摊无形资产销、减固定资产/无形资产减值准备总账余额长期待摊费用：本总账户余额，减所属明细账户中一年内到期的账户余额其他长期资产项目：本总账户余额减各自“减值准备”余额B、负债项目：应付账款：“应付账款”、“预付账款”总账户所属全部明细账中的贷方余额之和预收款项：“预收账款”、“应收账款”总账户所属全部明细账中的贷方余额之和长期借款长期应付款其他项目：根据对应总分类账户余额填列本总账户余额，减所属明细账中一年内到期的账户余额C、所有者权益项目实收资本资本公积盈余公积未分配利润：“本年利润”、“利润分配”总账户余额之和。D、负号的使用：资产项目数据为贷方余额、负债或所有者权益项目数据为借方时，应在数字前标“-”号对应总分类账户余额填列4、利润表（1）性质：动态表（反映一个期间经营成果）（2）数据来源：损益（收入、费用）类账户本期发生额（3）编制基础：“收入-费用=利润”等式（4）报表格式：单步式、多步式（5）多步式表各项目“本期金额”栏填列数计算A、营业收入：主营业务收入+其他业务收入营业成本：主营业务成本+其他业务成本营业税金及附加销售费用、管理费用根据总账户本期财务费用、资产减值损失借方发生额填列

营业利润：营业收入-（营业成本、营业税金及附加、销售费用管理费用、财务费用、资产减值损失）

+（公允价值变动收益、投资收益）