企业管理资料范本-服装公司财务管理制度

服装公司财务管理管控规章制度（初稿）第一章总则第二章货币资金管理管控第一节现金第二节银行存款第三节其他货货币资第三章费用报销管理管控第一节差旅费第二节业务招待费第三节工伤药费第四节其他费用第四章销售管理管控第一节销售合同协议第二节出货第三节收款第五章采购管理管控第一节采购订单第二节收料第三节本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章第六章外加工管理管控第一节发出材料第53条财务部根据仓库的发货单及销售合同协议单价计算确定应收账款的金额第54条财务部根据出纳提供的收款凭证即时核销客户的应收账款，如为收取客户的订金，应先做预收支付资金入账，待尾款收齐时再予以冲销第55条财务部定期制作客户对账单送交业务部，由业务部相关相关项目直接与客户进行对账第56条财务部应定期检查应收账款的回款情况，对于未及时收回支付资金的客户，应通知业务部进行催收，仍无法收回支付资金的，应当即时告知部经理以便进行相应处理第57条业务部或财务部应告知客户本公司收款的详细账号，客户应当将支付资金汇入本公司指定的账号，客户汇款后应当以正式正式生效方法或相关公司正式正式生效方法正式正式生效即时告知本公司财务部第58条因退货、合同协议违约等情况发生退款、赔付违约金时，本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章单需由财务审核、总经理批准，出纳方可办理本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章第五章物料采购管理管控第一节采购订单第59条业务部根据销售合同协议所列质量本合同支付资金服务，计算出物料需求计划清单，物料需求单交由采购部相关相关项目办理物料采购第60条采购部根据物料需求清单在考虑现有库存量的基础上，拟定物料采购计划申请单，采购申请单需经总经理批准，然后采购部才可向供应商发出采购订货单第61条对于所有原材料及主要辅助材料的采购均需制定采购订单，采购部应将采购订单送交仓库，以便于仓库按订单进行收料，对于取消或更改过的采购订单，应当即时通知仓库进行相应的更改第二节材料入库第62条仓库收料时，应当按照采购部的采购订单严格控制收料，对于原材料（布料及主要辅料）在收料前均需取得采购订单第63条仓库收到材料时，先应进行质量检验，未经检验合格的各类材料，均不得办理库入库而暂只做待管材料处理第64条对于供应商未按订单要求而多送的材料部分，仓库应暂做代管材料，经请求总经理后，如果同意做为购入处理，则可一同办理入库，否则多送的材料退回原供应商第65条仓库办理材料入库，应即时填写材料入库单并向供应商索取送货单（客户联），材料入库单应按照财务部规定的要求填写完整第66条已办理入库的材料，如发现材料有质量问题或其他原因需要退货时，仓库应当即时通知采购部，采购部与供应商协商同意退货后,即时通知仓库办理退货第67条仓库退回材料给供应商时，应即时填写采购退货单，退货单原则上均应取得供应商收货人的签名，退货单必须即时送交财务部第68条仓库应自办理材料入库或退货时起8小时内填写采购入库单，采购入库单送交财务部的规定时间按财务部的要求规定执行第三节支付材料支付资金第69条财务部根据供应商的送货单（或发票）、采购订单（或采购合同协议）对仓库开具的采购入库/退货单进行审核第70条财务部按已审核过的采购入库总价款挂应付账款，按退货单的总价款扣减应付账款，财务部应定期与供应商核对往来账款第71条本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章由采购部申请、财务审核、总经理批准或财务部申请、总经理批准后，申请本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章单交由出纳办理本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章第72条出纳本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章后，财务部应即时告知供应商查收，出纳应根据供应商提供的账号汇款，供应商的正式正式生效方法件应盖有对方有效的公章第六章外加工管理管控第一节发出材料第73条外加工指非由本公司生产、制作、加工，而交由本公司以外的其他公司、厂、个人进行生产、制作、加工等的生产过程第74条生产部应当根据公司的实际情况及需要，制定外加工计划，仓库根据生产部的外发加工通知单办理发料手续，加工通知单应有厂长或经理的批准第75条仓库发料时应填写外加工发料单，发料单必须按照财务部的要求将内容填写完整，发料单应取得受托加工单位接收人的签名第76条外发的材料因各种原因退回时，仓库因即时填写红字发料单冲减原外加工发料数，并即时通知生产部第二节收回材料第77条仓库收到加工回来的材料，应先进行检验，经检验合格的，可办理正常入库并填写外加工入库单第78条对于加工不合格的材料，可退回重新加工的，退回原加工单位，无法重新加工的，即时通知生产部，经总经理决定做次品入库的,办理入库，需报废的，直接做报废入库处理。第79条仓库应即时将外加工的收、发料单送交财务部，财务部应对收发料单据进行审核第80条财务部定期与受托加工单位核对发料、收料情况，不符之处应即时查明原因并做出相应调整第81条财务部根据已审核过的外加工入库数及规定的加工单价计算确定应付加工费第82条财务部应计算分析外加工的实际损耗率并考虑其合理性，如果超出正常损率应即时向总经理报告，对于非正常的超损耗领用的材料，应扣减加工单位的加工费第83条加工费付申请单由财务部审核，总经理批准后，由出纳办理本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章第七章存货管理管控第一节原材料及辅助材料第84条原材料是公司生产的主要材料，是公司财产管理管控的重要对象，本公司的原材料主要包括纱、毛坯布、光坯布、裁片及半成品第85条仓管相关人员应严格控制原材料的出入库，原材料的出入库应办理规定的手续，即时开具材料出入库单并送交财务部，原材料的出库应经相应的审批程序第86条仓库应根据原材料的类别、规格、性质、特征等分别存放，各种原材料存放区应标有物料标识卡，以便于收发及管理管控第87条辅助材料是公司生产的重要材料，包括橡根、线、捆条、贴标、包装材料等，仓管应加强辅助材料的领用管理管控，收料应认真点收，发料应根据审领数发料，不得随意超限额发料，领料人不得未经仓管同意而私自领出材料第88条仓管相关人员应定期检查各种材料的状况，如发现变质、损坏等情形，应即时填写报告单送交总经理申请处理第二节产成品第89条本处所指产成品包括已完工但未包装的成品服装、已包装可随时发货的库存成品及各种样品第90条产成品是公司的重要财产，仓管相关人员应重点加强对产成品数量的管理管控，严防被盗、丢失，仓管应保证质量本合同支付资金服务实际库存数与账面数相符第91条出现产成品丢失或实有数与账面数不符时一，仓管应即时查找原因，同时向部门机构主管、总经理报告，并申请做出相应处理第92条样品原则上均应先入成品仓并由专人相关相关项目管理管控，领出样品应按照按照领料材料的规定办理出库手续第93条对于客户退回的质量本合同支付资金服务，仓库收到退货后，应即时通知生产部处理，并填写退货单送交财务部第三节低值易耗品第94条低值易耗品是公司生产、办公用的价值较低的消耗性物料，如机台配件、办公用品等第95条低值易耗品的收发原则上都要通过仓管进行，通过仓库收发的按照材料的出入库规定办理手续，直接报销的，报销单所付的购料单应有仓管或领用人的签名第96条对于价值不高，使用规定时间较长但未做固定资产管理管控的生产用具、配件等，应由使用人或相关部门机构指定专人相关相关项目管理管控，财务部建立备查账簿进行登记并定期进行检查，物品用具不能使用时由相关相关相关项目人填写报废申请单经批准后予以报废第四节盘点及盈亏处理第97条仓管应做好仓库的日常管理管控工作，加强财产物资的安全性管理管控，仓库应当定期对库存材料、物料、半成品、成品等进行盘点，盘点正式正式生效采取仓管自盘，财务监盘或抽盘第98条公司对所有的存货进行全盘的次数每年至少一次，全盘应当在停产停工的状态下进行，以保证盘点数的准确性，非全面性的部分存货盘点每年不应少于三次，盘点时应当暂停盘点材料部分的收发料工作第99条仓库根据实盘数量与账面数计算出盘盈或盘亏的数量，对于账实不符的，仓库应制作盘点盈亏处理意见申请报告，说明原因及处理意见，交由总经理批准第100条财务部根据报告单进行相应的账务处理，对于盘亏的存货,如非属于正常的损耗应追查仓管相关人员的责任第八章成本核算第101条财务部应定期核算完工质量本合同支付资金服务的生产成本及公司的经营成本，准确反应公司的各项费用及开支第102条公司成本核算采用订单法，根据销售合同协议订单归集结转成本支出及费用第103条质量本合同支付资金服务成本由直接材料、直接人工及制造费用构成，直接材料按实际耗用的原材料及辅助材料归集，直接人工工资按计件工次对应归集，制造费用按工资总额进行分摊至各订单质量本合同支付资金服务第104条月末当月完工质量本合同支付资金服务与在质量本合同支付资金服务之间的成本分配方法采用约当产量法，月末根据各工序在质量本合同支付资金服务数量折算为完工质量本合同支付资金服务的约当产量，各工序质量本合同支付资金服务的完工程序根据工艺情况另行规定第105条其他成本核算的方法由财务部另行具体规定第九章工资核算第106条公司企业员工工资分为计件工资与计时工资两种，一线企业员工采取计件工资制，按实际完工产量及相应加工单价计算应付工资，二线以上管理管控相关人员采用计时工资制，按实际出勤规定时间计算应付工资第107条工资相关项目由基本工资、计件工资、加班工资、全勤奖、奖金、补贴款及其他款组成，为企业员工代扣代缴的款项不列入应付工资第108条工资的具体核算办法及程序由公司另行专门规定第十章固定资产管理管控第109条固定资产指单位价值较高，使用期限在一个会计年度以上的房屋、机器设备、工具、配件等资产第110条固定资产是公司的重要财产，对其加强管理管控主要表现在对资产的安全性及使用功能上的管理管控，防止各种资产被盗、丢失及被损坏定固定资产目录表，建立固定资产管理管控档案，固定资产应指定专人相关相关项目日常管理管控，保证固定资产的既定使用功能第112条固定资产应进行相应的分类，根据企业会计准则及实际情况对固定资产采用适当的折旧方法计提折旧第113条对于不能使用而需报废的固定资产，资产管理管控人应填写报废申请单，经财务部审核后交由总经理批准第114条对于丢失或多出的固定资产，资产管理管控相关人员应填写报告单并查找原因，报告单交由总经理批准并做出处理意见后交由财务部进行账务处理第115条财务部应组织相关人员定期对公司的固定资产进行盘点，全面清盘的次数每年至少一次，对盘盈或盘亏的资产，由资产管理管控相关人员填写盘盈/亏表，由财务签属处理意见，交总经理批准后财务部做出相应账务处理第十一章财务报表及报告第116条财务报表是反映公司资产状况、经营成果及现金流量等信息的基本资料，财务部应对公司的各项经济业务活动进行全面准确的核算，并定期向公司董事会提交资产负债表、利润表、现金流量表、费用支出表、销售报表及其他相关报表第117条财务部在全面监督管理管控公司的财产及经营活动过程中，对发现的重要问题，应拟写相关财务报告送交总经理，并及时反馈相关信息，以促进问题的解决或改善第118条财务部除应定期向董事会提交财务报表外，还应定期拟写工作报告，向董事会及总经理详细反应及说明公司生产经营过程中存在的问题及不足，提出解决方案或参考建议，并向总经理反应财务部监督、管理管控工作的执行情况第十二章罚则第119条公司各部门机构及相关相关人员应严格执行财务部规章制度的各项财务规章制度及相关规定，为保证本规章制度的顺利执行，特制定本罚则第120条本罚则所制定的惩罚措施包括：会议点名批评、全公司通报批评、罚款、辞退、开除等，其他部门机构制定的罚则与本罚则有冲突的，以财务部制定的内宾或解释为准第121条各种原始凭证及单据是财务部工作的重要依据，单据分为从外部门机构/公司取得的原始单据（送货单、发票、收据等）和公司内部自制单据（材料入库单、采购订货单、领料单、发货单、报销单等），对于应取得而未取得外部门机构/公司原始单据的相关相关人员，采取“会议点名批评+罚款”的处罚措施，对于应填制而未填制内部自制单据的相关相关人员，采取“全公司通报批评+罚款”的处罚措施第122条履行单据审批手续是规章制度执行的重要保障，对应当履行相关批准、审核、审批等手续而未履行的，首先采取会议点名批评的处罚措施，但最多批评两次，以后再次违规的采取直接罚款的处罚措施第123条公司各部门机构间是一种合作共事的关系，财务部的工作更需要其他各部门机构的积极协助与支持，对于不积极协助其他部门机构开展工作的相关人员，采取全公司通报批评的正式正式生效处罚，对于累教不改的（指次数为三次以上不含三次）采取罚款措施第124条财务部招集各类相关人员开会时，相关相关人员无正当理第二节收回材料第三节支付加工费第七章存货管理管控第一节原材料第二节辅助材料第三节低值易耗品第四节盘点及盈亏处理第八章成本核算第九章工资核算第十章资产管理管控第十一章财务报表及分析报告第十二章罚则第十三章附则第一章总则第1条为建立并逐步完善公司的财务体系，全面准确地反应公司的经营成果，全面监督公司各项财产的使用及流转，以维护公司股东的权益，特制定本规章制度第2条公司财务部直接受控于公司董事会（股东）并对其相关相关项目，财务部依据公司章程制定本财务管理管控规章制度，并根据实际情况及需要修订本规章制度第3条公司各部门机构应积极配合财务部工作及促进本规章制度的实行，相关相关人员应当按照本规章制度的精神及规定严格执行公司由不得缺席会议，无正当理由缺席会议的采取罚款措施，相关相关人员三次以上（不含三次）以同样或类似的理由拒不出席会议的，视同无正当理由缺席会议（因出差或总经理特批的例外）第125条会议点名批评指在由财务部招集的会议或有财务经理出席的会议上，对违规相关人员进行点名批评，全公司通报批评是指以公告的形式将打印的书面批评文件张贴于公司的宣传栏或醒目位置，张贴规定时间不少于三日第126条罚款指对个人进行现金扣款，罚款区分相关人员级别，普通企业员工级的违规罚款金额在0~50元（不含50元），主管级的违规罚款金额在50~100元（不含100元），经理级以上相关人员，罚款金额在100~200元（含200元），罚款将直接从违规相关人员的工资中扣除第127条对于累计违规5次（不含5次）且不听从劝改的，公司对其提请辞退，辞退通知规定时间不应少于15天第128条对于累计违规10次（含10次）且无诲改表现的，公司对其予以开除，被开除的相关人员扣发最后一整月的工资，开除应提前三日通知其本人，其本人有向公司进行申辩的权力第129条对于公司主管级以上相关人员介绍进入公司工作的企业员工，在累次违规达到辞退或开除标准，但障于人情关系不能做相应处罚的，此介绍人应代为写检讨书，检讨书应在会议上由介绍人自行宣读，同时检讨书应公布于公司公告栏不少于一日第130条对于公司股东的亲属在公司任职且累次违规达到辞退或开除标准的，股东应在会议上代为作出口头检讨，并应责成其亲属严格执行公司的相关规章制度及规定第131条对本罚则制定的批评或罚款措施，由财务部相关相关项目监督执行，批评或罚款处理意见书由财务部做出经总经理批准后正式生效第十三章附则第132条本规章制度由财务制定，并根据实际情况进行修改、增加或删除，财务部相关相关项目本规章制度的解释第133条本规章制度经总经理本相关项目联系相关公司正式正式生效方法批准后执行所规章制度的各项财务规章制度，其他各部门机构所制定的规章规章制度除不得与国家法律法规相抵触外，还不得违返公司章程及本财务规章制度的相关规定第二章货币资金管理管控第一节现金管理管控第4条公司应当按照国家现金管理管控的有关规定合理使用现金第5条本公司现金使用范围包括：支付工资、日常费用报销、企业员工个人借款、预借差旅费、支付小额购料款、公司备用现金等及其他必须以现金支付的支出第6条出纳应当严格按照现金本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章程序支付现金，即报销/申请本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章必须由申请人填写报销单/本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章申请单，经相关部门机构主管或经理批准并由财务进行审核后，出纳方可支付现金第7条报销单/借款单金额在500元（不含500元）以下的，由部门机构经理批准、财务审核后，出纳可予支付现金，金额在1000元及以上的，由部门机构主管/经理批准、财务审核、总经理审批后，出纳方可支付现金第8条出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签名，对于所收现金数额较大的，应即时送存银行，避免做支现金及风除第9条出纳应在现金收、本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章单上详细注明款项来源或用途，以便于财务作账第10条出纳应对所收、付的现金及时登记现金流水账，当天下班前结出账面现金余额并与实际库存现金核对第11条出纳应及时将收、付现金单据送交财务部，并定期与财务部对账，不符时应即时查明原因，做处相应处理第12条对于出纳保管的库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做出书面报告经总经理批准后交由财务部进行相应账务处理第二节银行存款管理管控第13条公司办理支付资金支付及回收销支付资金，原则上均应通过银行转账正式正式生效进行，其他收、本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章金额较大的款项支付也应通过银行转账进行第14条通过转账本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章的，本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章人填写本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章申请单，由财务审核、总经理批准后，方可由出纳办理本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章第15条出纳应及时将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应当定期与银行对账单进行核对第16条出现银行存款账面数与银行对账单不符时，必需查明原因，直至核对正确为止第三节其他货币资金管理管控第17条公司因业务需要使用或收到其他形式的货币资金，如支票、银行本票等，应进行项登记管理管控，并将复印件送交财务部入账第18条对于收到的其他货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以免超期第10条对其他货币资金的收付，比照银行存款管理管控的规定执行第三章费用报销管理管控第一节差旅费报销第20条差旅费指公司业务相关人员、管理管控相关人员、技术相关人员等因公外出（本地或外地）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等费用第21条出差旅相关人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项费用第22条公司企业员工划分为经理级、主管级、普通级三大类，出差相关人员根据各自相应级别与出差地，按相关规定的限额内报销出差费用第23条为鼓励出差相关人员节省差旅费，享有某一级别待遇的出差相关人员如果实际采用了下一级别出差相关人员待遇标准花费费用，公司可以将两级待遇差额部分的50%补偿给出差相关人员第24条出差相关人员外出，预计所需费用在500元以上的，可向公司预借差旅费，借款人填写借款单由经理批准后送至财务审核。其中借款金额在1000元（含1000元）以上的，还需由总经理审批，经审核/审批后出纳方可支付现金第25条预借差旅费在出差相关人员报销时冲抵报销款，报销时实行多退少补的原则第26条普通相关人员、主管级相关人员的报销单分别由部门机构主管、经理批准，再交由财务审核后方可至出纳处领款，经理级相关人员的报销单先由财务审核后送交总经理批准，再到出纳处领款第27条对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报销单必须先交总经理特别批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款第28条差旅费费用控制标准由公司根据相关人员级别+出差地+补贴+其他制定，具体详细标准另行专门制定第二节业务招待费报销第29条业务招待费指公司业务相关人员陪同、招待客户用餐、住宿、交通、送礼等所花费用，包括在本地与外地招待客户所花生的各项费用第30条业务陪同相关人员应本着必要、适当、合理、节简的原则，招待好公司的客户及其派出的代表第31条公司将客户分为A、B、C三大类，A类客户为订单业务量大,又有可能发展为长期稳定合作关系的大客户，B类客户为订单量较多,合作关系相对稳定的客户，C类客户为其他普通客户第32条业务招待费根据客户类别及人数控制费用上限标准，业务陪同相关人员应根据客户情况适当按捺陪同人数，业务招待费费用控制标准由公司另行专门制定第33条业务招待相关人员根据需要可向公司预借招待款，所借现金在1000元以下（不含1000元）的，借款单由业务经理批准财务审核后，至出纳处领款，所借金额在1000元以上的，需再经总经理审批方可至出纳处领款第34条费用报销相关人员填写报销单经业务经理批准、财务审核后，方可至出纳处报销领款，对于业务招待费超过标准上限的，财务相关人员在报销单中注明超标金额第35条业务费报销金额超过费用标准时，报销相关人员必须将报销单交由总经理审批，未经审批的，出纳根据报销总额扣除财务注明超标金额后的余额支付报销款第36条业务相关人员出差至外地，同时有发生招待客户费用情况时，业务招待费根据公司标准结合异地物价情况适当调整报销上限，报销相关人员应当将自身差旅费与异地业务招待费分别填差旅费报销单及业务招待费销单进行分项报销第三节工伤医药费报销第37条工伤医药费是指公司企业员工在工作过程中或其他因公出现工伤事故时发生的费用，包括医药费、医疗费、工伤补偿费等第38条企业员工发生一般性的工伤事故，可凭正规医院出具的