国际结算(第五章)

国际结算

第五章托收方式cy2013gjjs@163.com第五章托收方式第一节托收概述第二节托收结算的国际惯例第三节光票托收第四节跟单托收第五节托收项下运输单据、利息、费用及其他第六节SWIFT在跟单托收中的使用第七节托收风险与资金融通第一节托收概述一、托收的定义国际商会第522号出版物《托收统一规则》（UniformRulesforCollections,URC）第2条对托收的正式定义是：托收意指银行按照从出口商那里收到的指示办理：（1）获得金融单据的付款及／或承兑，或者（2）凭付款及／或承兑交出单据，或者（3）以其他条款和条件交出单据。常见的“以其他条款和条件”是指“以交来本票／信托收据／承诺书等”。单据意指金融单据(FinancialDocuments)及／或商业单据(CommercialDocuments)。为区别于信用证业务，习惯上将托收称为“无证托收”，和汇款一起并称无证结算业务。二、托收当事人（一）委托人委托人(Principal)是委托一家银行办理托收业务的当事人。它还是出口商(Exporter)、卖方(Seller)、出票人(Drawer)、托运人(Consignor)。它也可以是托收汇票的收款人(Payee)。委托人的责任和义务如下：（1）根据合同规定交付货物。（2）提交符合合同规定的单据。进口商提货前必须取得单据，单据代表货物所有权。（3）填写托收申请书，并将托收申请书和金融单据或商业单据或两者兼有一并交给托收行。（二）托收行托收行(RemittingBank)也称为寄单行，它还是出口方银行(Exporter’sBank)、托收汇票收款人(PayeeoftheCollectionBill)。它也可以是托收汇票的被背书人（Endorsee）。1.托收行的责任和义务如下：（1）缮制托收指示。（2）核验单据。2.业务处理中遵循的国际惯例。3.过失责任。（三）代收行代收行(CollectingBank)是接受托收行的委托，参与办理托收业务的一家银行，它还是进口方银行(Importer’sBank)、托收汇票的被背书人或收款人(EndorseeorPayeeoftheCollectionBill)。代收行在托收业务中承担的责任与托收行基本相同，除此以外，代收行还有以下责任：1.执行托收指示。2.单据的处理。3.对货物的保护。4.托收指示规定的支付货币。5.放单。6.汇票承兑的完整性与正确性。7.利息、手续费和费用。8.资金的及时划转。（四）付款人付款人(Payer)是债务人，也是汇票的受票人（Drawee）。当汇票提示给他时，如为即期汇票，他应见票即付；如为远期汇票，他应承兑汇票，并于到期日付款。此外，还可能有以下两个当事人：（五）提示行当付款人要求与它有账户往来关系的银行作为向它提示汇票的银行时，就有了提示行(PresentingBank)。代收行应将汇票单据交给提示行，由它向付款人提示。如果付款人没有要求，则无提示行，代收行自行办理提示工作。（六）需要时的代理人需要时的代理人（AgentinNecessity）是委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。三、托收业务中存在的契约关系1.出口商与托收行之间的契约关系体现在托收申请书上，内含出口商向托收行发出的各项托收指示。2.托收行与代收行之间的契约关系体现在托收指示(CollectionInstruction)的面函中。托收行将列入托收申请书中的各项托收指示全部转入托收指示面函中，所以托收行实际上是传递指示和寄送单据的银行。见托收当事人之间的关系图。托收业务流程四、托收方式的种类托收结算方式分为光票托收(CleanCollection)、跟单托收(DocumentaryCollection)和直接托收(DirectCollection)。(一)光票托收光票托收意指金融单据的托收，是不伴随任何商业单据而委托银行代收款项的一种托收结算方式。(二)跟单托收跟单托收是主要的托收业务，它分成两大部分，第一是出口托收部分，第二是进口代收部分。(三)直接托收国际商会出版物第550号指出：卖方／委托人从其银行即托收行那里获得托收指示的空白格式，由其自己填写，连同托收单据直接寄给买方银行，即代收行，请其代收货款，并将已经填妥的托收格式副本送给托收行，请其将此笔托收视同本行办理一样。直接托收的委托人不经托收行，自己把托收单据直接寄给代收行，虽然效率高些，但是国际商会出版物第522号不愿包括不经银行办理的托收业务，故没有提到直接托收，也未将其列入规则之中。托收方式的种类托收方式的种类（续前表）第二节托收结算的国际惯例一、《托收统一规则》及其主要内容《托收统一规则》是国际商会编写并出版的第522号出版物，是国际贸易和国际结算方面的重要国际惯例。该规则包括以下主要内容：（一）基本精神银行承办托收业务时，应完全按照委托人的指示行事，银行对在托收过程中遇到的一切风险、费用开支、意外事故等均不负责，而由委托人承担。（二）银行的义务与责任银行仅被允许根据托收申请书的指示和URC522办理委托，不得超越、修改、疏漏、延误委托人在申请书上的指示，否则引起的后果由银行负责。银行的免责条款如下：1.银行对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造及法律效力，或单据上规定或附加的特殊条件，概不负责。2.银行对于任何单据代表之货物的描述、数量、重量、质量、状况、包装、交货价值或存在，或货物的发货人、承运人、运输行、收货人或货物保险人或其他人的诚信、行为和/或疏忽、偿付能力、执行能力或信誉概不负责。3.银行对于任何电报、信件或单据在寄送途中的延误和/或丢失所引起的后果，或由于任何电讯工具在传递中的延误、残缺和其他错误，或由于专门术语在翻译或解释上的错误，不承担义务和责任。4.银行对于自己所收到的指示因意思不明需澄清所引起的延误不负责任。5.银行对于天灾人祸、暴动、内乱、叛乱、战争或它们所不能控制的任何其他原因，或罢工、停工致使营业中断所造成的后果，不承担义务或责任。（三）关于提示、付款、承兑等手续1.银行应按交来的单据原样向付款人发出提示。2.如果是即期付款的单据，银行必须毫不延误地提示付款人付款。3.如果是远期付款的单据，银行必须毫不延误地提示承兑，当要求付款时，必须不迟于到期日提示付款。4.如果跟单托收中有远期付款的汇票，托收委托书中必须指明在承兑或付款后将单据交给付款人；如无此规定，单据在付款后交付。二、托收指示和托收汇票(一)托收指示托收指示就是寄送托收单据的面函(CoveringLetter)，它是由托收行根据托收申请书制作的，过去称为托收委托书(CollectionAdvice)。国际商会第322号出版物称为托收命令(CollectionOrder)，第522号出版物称为托收指示。托收指示的重要性有三点：1.托收业务离不开托收指示，所有的托收业务必须附有一个单独的托收指示。2.代收行仅依托收指示中载明的指示行事。3.代收行不从别处寻找指示，并且没有义务审核单据以获得指示。（二）托收指示中的收款指示常用的三种收款指示如下：1.凡托收行在代收行开立账户者，出口托收指示中的收款指示写明：“收妥款项，请贷记我方在你行的账户，并以SWIFT或航邮通知我行。”2.凡代收行在托收行开立账户者，出口托收指示中的收款指示写明：“请代收款项并以SWIFT或航邮授权我行借记你方在我行的账户。”3.当托收行与代收行之间没有设立账户，托收行在第三家银行国外×银行开立账户时，出口托收指示中的收款指示写明：“请代收款项并将款项汇至×银行贷记我行在该行的账户，并请该行以SWIFT或航邮通知我行。”(三)托收汇票当事人及其背书托收汇票(CollectionBill/Draft)的当事人有：托收汇票的出票人即出口商或卖方，托收汇票的付款人即进口商或买方，托收汇票的收款人有三种情况：一是受益人，二是托收行，三是代收行。(四)托收汇票的担保付款(AvalisedDraftforCollection)一些国家或地区为了加强D/A项下远期汇票的付款信用，要求代收行作出担保。由于各国各地区的法律和做法的差异，URC522没有拟订汇票保付的统一规则。第三节光票托收一、光票托收概述光票托收是指不附带商业单据的金融票据的托收，是委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人提示要求其付款的一种结算方式。贸易上的光票托收，一般用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品费或其他贸易从属费用。光票托收有即期、远期之分：对即期付款的金融票据，代收行应在收到票据后立即向付款人提示要求付款。对远期付款的金融票据代收行应在收到票据后即向付款人提示要求承兑，以确定到期付款的责任。二、金融票据的种类（一）旅行支票（二）商业支票（三）美国政府国库支票（四）美国邮政汇票三、光票托收清算方式（一）立即贷记立即贷记（CashLetter）通过美国联邦储备银行系统进行电子清算。（二）收妥贷记收妥贷记也称为托收（Collection），通过邮寄把支票寄到汇款行进行托收。托收又可分为独立支票托收(IndividualCheckCollection)和最终贷记服务(FinalCreditService)。四、光票托收业务流程1.委托人填制“光票托收申请书”。2.托收行审核“光票托收申请书”和票据。3.款项收妥。4.退票。5.票据遗失。6.费用。五、光票托收风险防范（一）支票欺诈的多种形式1.偷窃的支票（或伪造的背书）。2.实质更改的支票。3.伪造的支票（或伪造的出票人签名）。（二）风险控制1.旅行支票的特殊风险2.仔细审核票据（1）审核票据正面要素（2）审核支票背面3.银行不予受理的票据有：已背书转让的票据，未到期或已逾期的票据，票面已盖有退票理由的票据，票面盖有其他银行印章的票据，无出票人签章的票据，票面金额巨大、不合常理的票据。4.由于光票托收业务直接涉及票据的有关法律问题，因此作为收款人需要熟悉相关的法律条款（三）托收行内控政策1.合规性原则。2.安全性原则。3.及时性、效益性原则。4.建立完善的催收制度。第四节跟单托收跟单托收(DocumentaryBillforCollection)按金融单据是否随附商业单据分为两种：一种是金融票据随商业单据的托收，这种托收是凭汇票付款，其他单据是汇票的附件，起“支持”汇票的作用。另一种是商业单据不附金融单据的托收。跟单托收按其交单方式，分为凭承兑交单与凭付款交单。一、凭承兑交单凭承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D／A)就是凭付款人对远期汇票承兑而交出单据。它是指代收行在付款人承兑远期汇票后，把商业单据交给付款人，于汇票到期日由付款人付款的一种交单方式。交单程序见下图。接上图二、凭付款交单（一）凭即期付款交单凭即期付款交单(DocumentsagainstPayment，D/P或D/PatSight)，就是凭付款人对即期汇票付款或简单地凭付款而交出单据。单据凭着这样的汇票付款或简单地付款而交出，代收行／提示行即不承担进一步的责任了。（二）凭远期付款交单凭远期付款交单(D/Pat××DaysafterSight)，就是凭付款人对远期汇票付款而交出单据。凭远期付款交单的缺点是在“远期”的时间间隔之内，如果货物已经抵达目的港，而买方尚未付款，不能得到单据，无法提取货物，导致货物滞留港口码头，易遭损失或罚款。URC522是不鼓励这样的条件的。三、凭其他条款和条件交出商业单据1.分批部分付款(PartialPayment)。指凭一部分即期付款其余部分承兑在将来日期付款的单独汇票而交单。2.凭本票交单(DeliveryofDocumentsAgainstPromissoryNote)。3.凭付款承诺书交单(deliveryofdocumentsagainstlettersofundertakingtopay)。4.凭签字的信托收据交单(deliveryofdocumentsagainstasignedtrustreceipt)。5.凭买方或其银行开立保函担保在固定将来日期付款而交单。第五节托收项下运输单据、利息、费用及其他一、运输单据委托人交来的运输单据多是海运提单。未经银行事先同意，货物不得直接发至银行，或托运至银行或其指定之人。银行没有义务对跟单托收项下的有关货物采取任何行动，包括货物存仓和保险；除非征得代收行同意，代收行才采取行动。二、利息如果托收指示中指明收取利息但付款人拒付利息时，提示行可凭付款或承兑或其他条款和条件交单，而不再收取利息。当需要收取利息时，托收指示中必须指明利率、计息时期和计算基数(1年基本天数)。三、费用在一切情况下，根据托收指示中明确的条件，或根据URC522，开支及／或花费及／或托收费用应由委托人负担。银行保留向发出指示的当事人要求预先支付费用／和花费的权利，以弥补在试图执行任何指示时的成本和收到此项支付以前还要保留不执行这项指示的权利。四、需要时的代理人如委托人指定一名代表，在遇到拒绝付款及／或拒绝承兑时作为需要时的代理人，则应在托收指示中清楚、完全地表明此项代理人的权限；如无上述明示，银行将不接受关于需要时的代理人的任何指示。五、拒绝证书当即期汇票提示后未付款，或当远期汇票提示后未承兑或到期不付款时，代收行必须检查托收指示以确定该票据是否要求作出拒绝证书。根据URC522，托收指示中须明确指出是否作出拒绝证书。如果没有相关指示，银行没有义务为退票作拒绝证书。第七节托收风险与资金融通一、出口商托收风险（一）出口商在跟单托收中可能承担如下风险：1.发货后进口地的货价下跌。2.没有领到进口许可证，或是申请不到进口所需的外汇或不能付款。3.进口商因破产或倒闭而无力支付货款等。案例1

我某外贸企业与某国A商达成一项出口合同。付款条件为付款交单（D/P）、见票后45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。

货抵目的港时，由于用货心切，A商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业向A商索取货款。对此，你认为我外贸企业应如何处理？分析代收行凭信托收据将单据借给进口人，未经委托人授权，到期进口人失去偿付能力应由代收行负责。因此，我出口企业不能接受代收行要我向A商索取贷款的建议，而应通过托收行责成代收行付款。案例2：D/P改D/A致损案D/P---付款交单D/A---承兑交单2010年7月1日，某托收行受理了一笔付款条件为D/Patsight的出口托收业务，金额为USD100000.00，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰写了托收面函，一同寄给了美国一家代收行。单据寄出后一星期委托人声称进口商要求委托行将“D/Patsight”修改为“D/Pat60dayssight”。委托行在强调D/A的风险性后，委托人仍坚持要修改，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。案例2：D/P改D/A致损案

10月19日委托行收到代收行寄回的单据发现三份正本提单只有两份，委托人立即通过美国有关机构了解到，货物已经被M.W.International提走。此时委托行据理力争，要求代收行要么退回全套单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬，货款最终没有着落，而委托人又不愿意通过法律程序解决，事隔数年，货款仍未收回。思考题1.作为跟单托收方式项下的两种不同交单条件，D/A为何比D/P风险更大？2.从本案中可以获得哪些经验教训？案例分析D/P为付款交单(DocumentsagainstPayment)的简称，D/A为承兑交单(DocumentsagainstAcceptance)的简称，两者均属于托收方式，但D/A比D/P风险更大。在D/A项下，进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物，如果进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。案例分析此案例中委托人应该意识到D/P改为D/A的风险在于进口商将把付款赎单改为承兑交单，即进口商在不付款只承兑的情况下就可以取得货运提单，获得货物，并且提单是以进口商为收货人，使得进口商很容易提货。根据《托收统一规则》(URC522)的有关规定，只要委托人向托收行做出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，即后果由委托人自行承担。此外更有甚者，有时银行与外商勾结，造成出口商款、货两空。经验教训1.托收的性质为商业信用，银行不承担付款人必须付款的义务，出口人收款的保障取决于进口人的信用，因此出口商在选择托收方式结算时，前提条件是买卖双方互相信任，只有在进口商信誉比较好的情况下，方能选择此方式。经验教训2.采用托收方式成交，提单不应以进口人为收货人，最好采用“空白抬头和空白背书”即“madeouttoorderandblankendorsed”提单，避免进口商直接提货，便于银行处理提单的转让。3.在选用托收方式结算时最好选择D/P付款条件，D/A付款比D/P风险大。在实际操作中，对于大额出口业务可采用信用证和托收方式结合使用。切忌大额出口业务采用托收结算方式。案例3：对进口国远期D/P

惯例不清致损案D.T.进出口公司对拉美地区出口一批黄豆，买方为G贸易有限公司，合同议定支付方式为30天付款交单。其条款规定为：“TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat30dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpayment.”(买方应凭卖方开具的见票后30天付款的跟单汇票，在第一次提示时即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。)D.T.进出口公司根据合同规定的5月份装运期的要求，5月13日办理装船完毕，于14日备齐一切单据向托收行办理30天远期付款交单托收手续。7月3日，接托收行转来代收行电：“第××××号托收单据于5月21日收到。我行当天即向付款人——G贸易有限公司第一次提示，21日经付款人承兑。于6月20日汇票到期日我行第二次向付款人提示要求付款时，但付款人拒付。据称因货物水分超过标准，甚至有部分霉粒，所以不肯接受。请电复处理意见。”案例3D.T.进出口公司接到代收行上述电文后，觉得非常奇怪，我们办理托收方式是远期30天付款交单，买方未付款怎么能得到单据?未得到单据又怎么能取得货物?未得到货物又怎么能知道货物水分超过标准，甚至说发现部分货物有霉粒?D.T.进出口公司认为，代收行肯定是自己决定以“信托收据”放单，所以买方才能在未付款的情况下提取货物。如果是这样情况，买方不付款，代收行要负完全的责任。D.T.进出口公司为了落实收货人是否已提货，即通过承运人查询，最后证实了收货人早已提货。D.T.进出口公司即向代收行提出：“你3日电悉。我第××××号单据系以见票30天远期付款交单方式办理托收，于6月20日汇票到期日付款人付清款项后才能取单提货。既然付款人拒付货款，为何付款人能得到单据而提货?是否付款人向贵行以‘信托收据’借单取货?因据我查询船方称，收货人已提取货物。请告真实情况。谢谢合作。”案例3代收行于7月6日复电：“你5日电悉。第××××号单据虽然是30天远期付款交单，但我国当地商业习惯做法是：我行接到单据时即向付款人提示，付款人承兑后即可取得单据而提取货物，待汇票到期日再付款。这就是我国对远期付款交单的做法。本托收付款人在承兑取得单据后又拒付，需委托人向付款人直接联系解决。”D.T.进出口公司最后经我驻外商赞处了解该国对远期付款交单托收一律按承兑交单方式处理，这是事实，并告该客商在当年内对我国的进口已经有四笔结算均是只承兑不付款。最后，我商赞处几次与其磋商和做工作，才按85％收回货款而结案。思考题1.请指出D.T.进出口公司在本案实务操作过程中的不足之处。2.结合本案分析托收项下出口商防范贸易风险的主要措施。分析1.采取托收支付方式的卖方首先要做好对买方的资信调查工作。因为托收支付方式完全是依靠商业信用，不像信用证方式那样有银行保证付款。从本案例的商赞处所调查的情况看，仅半年多的时间就有四笔结算只承兑不付款，其资信情况就不言而喻了。2.以托收支付方式结算货款还要了解对方国家的商业和银行的惯例。例如有些国家将付款交单(D/P)托收的方式按货到付款方式处理(中南美洲如厄瓜多尔、圭亚那，欧洲如芬兰、希腊等)，还有的国家按本国的习惯将远期付款交单视同承兑交单处理，本案例就是这种情况，D.T.进出口公司对这方面情况缺乏掌握。分析3.采取托收支付方式要建立管理和定期检查制度。本案例的托收于5月14日办理，邮程约一星期，推算约于6月20日前后到期。D.T.进出口公司财务部门一直没有反应，直至7月3日(将近过期半个月)代收行来电通知付款人拒付时才开始有所警觉。所以每笔托收都应该有专职人员负责管理、监督及催收清理。（二）出口商可采取的防范措施：1.出口商最好在国外有自己的机构，或事先在当地找好代理人，以便利相关手续。2.应该做好调查工作，如进口商的资信情况、经营作风等。3.对于托收商品的成交贸易条件，应争取CIF贸易条件。4.出口商委托办理托收时，最好能提供进口商