管理学第十四章

第14章控制与控制过程

本章主要内容

控制活动控制过程有效控制控制方法2/2/20231[问题的提出]木桶原理

一个由许多块长短不同的木板箍成的木桶，决定其容量大小的并非其中最长的那块木板，而是其中最短的那块木板。同样，在一个企业的营销过程中，必然存在着许多相关的环节，只有找出制约企业经济效益提高的某一关键环节，把这个矛盾解决了，其他矛盾就可以迎刃而解。2/2/20232美国每年近10万家企业倒闭日本每年近6万家淘汰出局中国每3天就有1万家进入西方极乐世界上海人的平均寿命是72岁中国企业的平均寿命是3.5岁集团公司的平均寿命是7—8岁跨国公司的平均寿命是11—12岁全球500强公司的平均寿命40—42岁全球1000强集团的平均寿命30多岁2/2/20233

组织、领导与控制是保证计划目标的实现所不可缺少的。从某种意义上来说，它们同属于管理的“维持职能”，其任务是保证系统按预定的方向和规则运行。2/2/20234但是，管理是在动态环境中生存的社会经济系统，仅有维持是不够的，还必须不断调整系统活动的内容和目标，以适应环境变化的要求。控制是管理工作的最重要职能之一。它是保证企业计划与实际作业动态相适应的管理职能。2/2/2023514.1控制活动1.控制的含义:控制是监视各项活动，保证组织各项活动按计划进行并纠正各种显著偏差的过程。2/2/20236

1）控制的实质──就是使工作按计划进行，或者只对计划作适当的调整；2）控制的目的——控制是为了保证组织中的各项活动按计划进行。3）控制的功能——是通过“监督”和“纠偏”来实现的

2/2/202372、计划与控制的关系：计划和控制是一个问题的两个方面。计划是实现控制工作的依据，控制是实现计划的保证。两者的关系具体表现在：

①一切有效的控制方法首先就是计划方法；

②之所以需要控制，是因为要实现目标和计划；

③控制职能使管理工作成为一个闭路系统，成为一个连续的过程。2/2/20238控制工作既是一个管理过程的终结，又是-个新的管理过程的开始。控制工作不仅限于衡量计划执行中出现的偏差，更在于通过采取纠偏措施，把那些不符合计划要求的管理活动引回到正常的轨道上来，使组织系统稳步地实现预定目标。2/2/20239

事实上，计划越明确，越全面，越完整，控制的效果越好；控制工作越科学，计划就越容易得到实施。2/2/2023103、管理控制工作的目标：（1）限制偏差的累积

（2）适应环境的变化

2/2/2023114、控制的内容1、对人员的控制2、对财务的控制3、对作业的控制4、对信息的控制5、对绩效的控制2/2/2023125.控制类型(1)前馈控制（Feedforwardcontrol）(2)同期控制（Concurrentcontrol）(3)反馈控制（Feedbackcontrol）2/2/202313

(1)前馈控制（Feedforwardcontrol）

又称预先控制或事前控制，它是一个组织在一项活动正式开始之前所进行的控制活动。

基本思想：防止出现偏差。

控制内容：主要是对活动最终产出的确定和对资源投入的控制。

控制重点：放在生产前准备活动的控制上，防止组织所使用的资源在质和量上出现偏差。

控制目的：保证某项活动有明确的绩效目标，保证各种资源要素的合理投放。

如：为了预防流行病而服用预防药物。预算。2/2/202314

(2)同期控制（Concurrentcontrol）

又称现场控制或过程控制，是在某项活动或工作过程进行之中的控制。

控制内容：管理者在现场对正在进行的活动给予指导和监督，以保证活动按规定的程序和方法进行。

控制重点：正在进行的生产活动。

控制目的：及时纠正工作中发生的偏差。

常用的控制方法：管理人员的指导和监督活动。例：现场检查工作2/2/202315又称事后控制或成果控制，是发生在活动结束之后的控制。

控制内容：根据控制标准对实际工作绩效进行比较、分析和评价。

控制重点：已发生活动的结果。

控制目的：总结经验和教训，为未来提供借鉴。

最大缺点：亡羊补牢。

常用的控制方法：财务报告、标准成本报告、质量控制报告和人员成绩评定等。

(3)反馈控制（Feedbackcontrol）

2/2/20231614-2控制过程

1.确立标准

(1)确定控制对象(2)选择控制重点(3)制定标准的方法控制的对象不同，为它们建立标志正常水平的标准的方法也不一样。80/20法则2/2/202317

制定标准必须以计划和组织目标为依据，通常只是选取若干关键点，把处于关键点上的工作预期成果作为控制标准。最理想的标准应是可考核的。

标准的分类：分为定量标准和定性标准两大类。

定量标准主要分为实物标准、价值标准和时间标准等，它易于度量和比较，是控制标准的主要表现形式。

定性标准是那些难以予以量化方面，如组织形象、服务质量、工作热情等。

（3）制定标准的方法2/2/202318标准应满足的要求：①便于对各部门的工作进行衡量；②有利于组织目标的实现；③应与未来的发展相结合；④应尽可能地体现出一致性；⑤应是经过努力后可以达到的；⑥应具有一定的弹性。2/2/202319

美国通用电器公司关于关键绩效领域(keyperformanceareas)的选择，对企业经营成败起决定作用的八个方面，并为它们建立了相应的控制标准。这八个方面如下：1．获利能力2．市场地位3．生产率4．产品领导地位5．人员发展6．员工态度7．公共责任8．短期目标与长期目标的平衡2/2/202320

2.衡量绩效

用标准去衡量活动的成效，揭示偏差，为纠正偏差提出要求，指明方向；并据此对实际工作做出评估。

。具体过程包括：收集信息＋比较──找到偏差信息

如何衡量？——个人观察，统计报告，口头汇报，书面报告。2/2/202321

能否正确及时地发现实际工作中存在的偏差，取决于对计划执行方面信息的掌握。从管理控制职能的角度看，除了要求信息的准确性以外，还对信息的及时性、可靠性和适用性提出了更高的要求。2/2/2023223.纠正偏差

(1)找出偏差产生的主要原因(2)确定纠偏措施的实施对象(3)选择恰当的纠偏措施

常见的纠正偏差的方法有：（1）改进实际工作。——偏差是由于工作执行中的问题而产生的。（2）修订标准——偏差是由于标准不合理。2/2/20232314.3有效控制

1.适时控制

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上图中，纵轴表示反映产品某个质量特征或某项工作质量完善程度的数值，横轴表示取值(即进行控制)的时间，中心线CL表示反映质量特征的标准状况，UCL和LCL分别表示上、下警戒线。反映质量特征的数据如果始终分布在CL周围，则表示质量“在控制中”，而一旦越过UCL和LCL，则表示出现了质量问题。2/2/2023252.适度控制

适度控制是指控制的范围、程度和频度要恰到好处。（1）防止控制过多或控制不足；（2）处理好全面控制与重点控制的关系；（3）使花费一定费用的控制得到足够的控制收益。2/2/202326

3.客观控制

有效控制必须是客观的，符合企业实际的。控制工作应针对企业的实际情况采取相应的措施。客观的控制源于对企业经营活动状况及其变化的客观了解和评价。2/2/202327

4弹性控制

有效的控制系统应在企业遇到突发变化时仍能发挥作用，维持企业的运营，即应该具有灵活性。

弹性控制通常与控制的标准有关。弹性控制有时也与控制系统的设计有关。通常组织的目标并不是单一的，而是多重目标的组合。2/2/20232814.4控制方法1、预算控制——收入预算、支出预算2、生产控制——供应商选择控制、库存控制、质量控制3、财务控制——比率分析、经营审计2/2/2023291.预算控制

预算，就是用数字、特别是用财务数字的形式来描述企业未来的活动计划，它预估了企业在未来时期的经营收入和现金流量，同时也为各部门或各项活动规定了在资金、劳动、材料、能源等方面的支出的额度。

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1预算的编制（略）2预算的种类不同企业，由于生产活动的特点不同，预算表中的项目会有所不同，但一般来说，预算内容要涉及以下几个方面：

(1)收入预算(2)支出预算(3)现金预算(4)资金支出预算(5)资产负债预算2/2/2023313预算的作用及其缺点

（1）预算的作用编制预算是为企业的各项活动确立财务标准，用数量形式的预算标准来对照企业活动的实际效果大大方便了控制过程中的绩效衡量工作，也使之更加客观可靠；在此基础上，很容易测量出实际活动对预期效果的偏离程度，从而为采取纠正措施奠定了基础。2/2/202332（2）预算的缺点它只能帮助企业控制那些可以计量的活动，而不能促使企业对那些不能计量的企业文化、企业形象、企业活力的改善予以足够的重视。编制预算时通常参照上期的预算项目和标准，从而会忽视本期活动的实际需要。企业活动的外部环境是在不断变化的，从而使预算变得不合时宜。2/2/2023332.生产控制

1对供应商的控制控制的目的是要保证材料充足和高质量.（1）目前比较流行的做法是在全球范围内选择供应商

（2）改变与供应商之间的竞争关系。（3）还有一种控制供货商的方法是持有供货商一部分或全部股份，或由本企业系统内部的某个子企业供货。2/2/202334

2库存控制

对库存的控制主要是为了减少库存，降低各种占用，提高经济效益。管理人员使用经济订购批量模型(EconomicOrderQuantity，简称EQQ)计算最优订购批量，使所有费用达到最小。2/2/2023352/2/202336

假定企业在一定期间内总需求量为D，每次订购所需的费用为O，库存物品单价为P，保管成本与全部库存物品价值之比为C，则最优订购批量为

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例题：假设某企业一年对某种材料的总需求量为5000件，每件价格为20元，每次订购所需的费用为250元，保管成本与全部库存物品价值之比为12．5％，则最优订购批量为因此，一年最优订购批量2/2/202338

一般说来，企业除了最优订购批量外，为了预防万一会保留一个额外的储存量，这个储存量被称为安全库存。

日本企业发明了一种被称为准时制库存系统(Just—in—timeInventorysystems，简称JIT，又称适时管理)，其目标是实现零库存。2/2/202339

JIT的基本思路是企业不储备原材料库存，一旦需要时，立即向供应商提出，由供应商保质保量按时送到，生产继续进行下去。JIT的具体做法如下：企业收到供应商送来的装有原材料的集装箱，其中的原材料准备用于生产装配，同时把箱中的“看板”(Kanban,日语中卡片或标牌的含义)交回给供应商；供应商接到“看板”后立即进行生产，并将新生产出来的原材料再送来。如果双方衔接的好的话，这时，上次的原材料刚好用完。2/2/2023403质量控制

狭义的质量指产品的质量；而广义质量除了涵盖产品质量外，还包括工作质量。产品质量主要指产品的使用价值，即满足消费者需要的功能和性质。这些功能和性质可以具体化为下列五个方面：性能、寿命、安全性、可靠性和经济性。工作质量主要指在生产过程中，围绕保障产品质量而进行的质量管理工作的水平。

迄今为止，质量管理和控制已经经历了三个阶段，即质量检验阶段、统计质量管理阶段和全面质量管理(TotalQualityManagement，简称TQC)阶段。2/2/2023413.其他控制方法1比率分析（1）财务比率

财务比率及其分析可以帮助我们了解企业的偿债能力和盈利能力等财务状况。衡量财务比率的指标主要有：

2/2/202342①流动比率流动比率是=（流动资产，包括货币资金、短期投资、应收帐款、应收票据、坏帐准备、预付货款、其他应收款、存货、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券和其他流动资产企业的流动资产）/流动负债。它反映了企业偿还需要付现的流动债务的能力。一般生产企业合理的最低流动比率是2。2/2/202343

②速动比率速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+一年内应收账款)/流动负债。通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为短期偿债能力偏低。③负债比率负债比率=(流动负债+长期负债)/资产总计。该指标一般在50%左右为宜。

④盈利比率盈利比率是企业利润与销售额或全部资金等相关因素的比例关系。常用的比率有销售利润率和资金利润率。2/2/202344

（2）经营比率常用的经营比率有三种：

库存周转率固定资产周转率销售收入与销售费用的比率

2/2/202345

2审计审计是对反映企业资金运动过程及其结果的会计记录及财务报表进行审核，鉴定，以判断其真实性和可靠性，从而为控制和决策提供依据。

根据审查主体和内容的不同，可将审计划分为三种主要类型：(1)由外部审计机构的审计人员进行的外部审计；(2)由内部专职人员对企业财务控制系统进行全面评估的内部审计；(3)由外部或内部的审计人员对管理政策及其绩效进行评估的管理审计。2/2/2023463其他方法

最简单常常也是最有成效的控制方法是亲自观察，即主管人员到车间或办公室进行实地观察。这种方法有利于主管人员获得来自第一线的信息，而不是被文山会海所淹没。2/2/202347小结控制与计划是密不可分的两项基本职能.控制分为前期控制、同期控制和后期控制。控制过程包括确立标准、衡量绩效、纠正偏差。控制方法有预算控制、生产控制和财务控制等。2/2/202348假如汽车像电脑一样发展……

在最近的一次世界计算机博览会上，微软公司的创建者和首席执行官比尔盖茨陈述道：“如果通用汽车像计算机行业那样跟得上技术发展,我们都将驾驶每加仑行驶1000英里的25美元的汽车。”2/2/202349对此通用公司的杰克韦尔奇作出回应：如果通用汽车开发了像微软那样的技术，