数字化审计的风险管理分析

数字化审计的风险管理分析摘要:信息时代的到来，人们的生活方式发生了前所未有的变化，也对包括审计工作在内的所有工作产生了巨大影响。传统的审计方法已不再适合信息时代，向数字化审计的转变已成为当前审计发展的必然趋势。为了充分发挥数字审计在新时代发展中的积极作用，避免可能的风险，有必要研究数字化审计的风险管理。关键词:数字化审计；风险管理；安全现代审计基于网络，以数字技术为载体。随着信息技术的不断成熟，审计对象已经从传统的账簿转变为电子数据和信息系统，各种类型的纸质凭证和发票已被电子凭证取代。但是，尽管数字审计为人们提供了便利，但它也会产生某些审计风险。本文结合数字化审计的风险，提出了应对风险的相应对策。数字化审计的概念与特征数字化审计的内涵企业使用信息技术管理日益流行，使世界各地的学者逐渐形成对数字化审计的统一理解。与传统的审计方法不同，审计对象仅限于纸质材料，数字化审计将范围转换为记录业务运营和财务数据的所有电子信息系统。数字化审计是在企业信息系统中收集信息和数据，然后使用各种信息处理技术对数据进行分析，最终获得基本的审计问题，并对问题进行讨论和深化，获得最终的审计意见，这是一个更加合理的过程。简而言之，数字审计是一种利用计算机对企业的信息资料进行整理，利用各种信息软件对数据进行分析，最终得到审计结果的方法。数字化审计的特征数字化审计具有许多明显的特征。首先，数字化审计逐渐减少了纸质材料的收集，重点是企业已获取的信息数据材料。基于信息的数据材料分为两部分，一部分是财务和经济数据，例如资产和负债的金额，现金流量，这是支持审计结果的最直接证据，另一部分是财务数据。电子操作材料，例如合同，仓库收据，解决方案等，在审核结果，验证中起补充作用。这两个部分的结合是数字审计的主要目标。然后，与传统审计相比，数字化审计正在使用更现代的手段。随着信息程序在审计工作中的应用，审计程序逐渐发生了变化。审核员可以轻松获得企业的信息数据，形成被审核单位的数据文件，然后通过电子分析程序来形成基本业务状态报告以支持最终审核结果。当然，审计师仍然需要寻找更多的审计证据来支持，以确保企业提供的数据的真实性和完整性。最后，审计范围更广。除了审核企业数据外，我们还需要审核数据的来源-电子信息系统和信息系统的使用-企业的组织结构和职责划分。随着数字化的深入，企业越来越依赖电子信息系统，电子信息系统的内容越来越多，越来越多的节点可能给企业或审计带来风险，以确保可靠性。对于数据，有必要审查电子信息系统和其他相关对象，这导致审计师需要不断调整和扩展审计内容。数字化审计下的审计风险分析电子证据加大了审计风险电子证据是在电子技术下产生的，它是审计师开展审计业务的基础。电子证据可以存在于不同的数字媒体中，并且可以多次复制。如果审计师希望给出公正的审计意见，他们必须获得足够的审计证据。随着电子商务的飞速发展，企业的信息化水平很高。金融工具的出现给审计工作带来许多风险。对于各种经济诉讼案件，公众要求审计师具有更高的责任感，在获取审计证据时应着重降低风险。因此，审计师应获取符合特定标准的审计证据，并在评估审计证据时分析其证据量是否足够。电子证据的长度并不全面，在许多商业交易中，人们使用电子交易的形式，因此审计员应保持高度警惕。许多电子证据都可以被伪造，审计师无法识别伪造的内容。广泛的审计内容隐藏着审计风险在数字化审计的背景下，它一般采用网络财务报告的形式，并结合信息技术，比传统报告更能满足人们的多层次需求。审计人员在工作中要结合原始财务报告，而网络财务报告的披露内容和方式都发生很大的改变，导致审计师对会计报表的公正性和合法性存在不确定性。网络财务报告的内容很多，范围广泛，涉及管理，决策等方面的信息。由于信息内容非常丰富，这导致审计人员在数据跟踪方面非常困难，在审计证据中需要更多的时间。内部控制不当会增加审计风险企业逐渐向信息技术发展的最根本原因是，它可以显着提高企业的运营效率。但是，使用信息系统在解决传统系统的缺点时，也在各个方面带来新的风险。例如，由于内部控制的设计缺陷，同一个人在信息系统中具有多个不兼容的权限，但是隐藏在信息系统中的内部过程被隐藏，这使得这种风险很难被发现；例如，由于缺乏内部控制体系，审计项目涉及审计相关人员，导致审计项目的客观性遭到破坏。简而言之，内部控制不当是数字审计的主要风险。数字化审计风险控制的措施完善内部测试工作，降低审计风险建立企业信息系统后，企业财务数据的准确性往往取决于信息系统的控制，企业的内部控制更为重要。因此，审计师应重视对企业内部控制的分析，建立完善的电子数据控制环境。分析公司治理结构以提高审计师的道德水平。信息系统控制的水平在一定程度上与电子记录的产生和输出有关，审核员应完善控制测试，及时发现系统中的漏洞，在没有授权或交易问题的情况下，应及时予以纠正。在电子数据输入和复制过程中，应确保数据得到授权。在数据输出过程中，可以准确地表达对电子数据的分析。如果公司的信息被个人删除，则审计师应意识到数据漏洞。在数字审计过程中，审计师应确保信息系统的可靠性和安全性，并定期对审计信息系统进行评估，分析操作和维护中的风险以确保数据的完整性。对审计人员进行有针对性的培养工作随着信息技术的飞速发展，许多财务记录都以电子形式呈现。在数据的收集和整理中，提高数据筛选的能力非常重要。审核员应充分掌握审核的基本知识，掌握电子信息的创建，熟悉计算机软件的操作。审计师应改善各种信息存储的电子文档，完善采购和财务记录筛选网络。企业应定期对审核员进行培训，以提高审核依据的真实性。经过专业培训，我国许多审计师可以掌握数字审计的技能，有效规避风险。善于运用分析程序分析程序是在整个审计过程中都能使用得到的一种审计方法，主要是用来剖析审计环境和财务数据。数字化审计过程中，面对规模较大、信息化程度高的企业时，审计人员可能需要处理庞大的数据量，这个过程也许会占用整个审计项目的大部分时间与工作量。这时候，审计人员需要采用合适的分析程序，对数据进行初步的区分、比对，取得基础的审计信息。然后以财务数据为基础，企业数据为佐证完成对企业初步的审计。分析程序的运用，能够帮助审计人员快速识别出企业数据中可能存在的重大错误，相较于具有一般的全面测试的方法而言，分析程序的使用具有时间和质量上的优势。分析程序最大的特点是其对审计数据整体的辨别能力，进而有助于审计人员对项目的掌控。结束语综上所述，随着信息时代的发展，数字化审计将逐渐取代传统的审计方法成为主流，这是审计专业顺应时代发展的必然趋势，当前数字化审计仍然存在许多问题，由于开发阶段的限制，但总体优势大于劣势，新审计方法的出现和发展也对当代审计师提出了更高的要求。从风险管理的角度来看，现阶段最重要的任务是以风险评估为导向，采取有针对性的措施来规避或解决风险。未来，数字化审计将逐步成熟，完善理论基础，丰富实践经验，以促进中国经济的可持续发展。参考文献：[1]王宏巍.国有企业内部审计职能定位与升级路径研究仃].中国内部审计,2020(06):15-21.[2]刘小饴,叶亭君.政