结算工具台湾教授讲课内部资料课件

一、汇票的定义

BillofExchange

isanunconditionalorderinwriting,addressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhom

itisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer.p15

1、定义：是由出票人向另一人签发的，要求他即期或定期或在可以确定的将来时间向指定的人或他的指定人或来人无条件支付一定金额款项的书面命令。p15汇票样式

Due11July,2000ExchangeforGBP5000.00

Beijing,5April,2000

At90daysaftersight

payto

CCo.ororderthesumofFIVETHOUSANDPOUNDS.ToBankofEurope,

London.ForAcompanyBeijing(signature)出票人付款人收款人p16

2、内容（绝对必要项目+相对必要项目）

⑴绝对必要项目

①汇票字样：“Exchange”“Draft”

②无条件支付命令练习：以下四条哪些是无条件支付命令？A.paytoABCCo.ororderprovidingthegoodstheysupplyarecompliedwiththecontract.B.paytoRobertoutofproceedsinourNO.1accountthesumof10,000dollars.p16C.paytoABCbankororder10,000poundsandDebitthesametoapplicant’saccountwithyou.D.paytoABCbankororderthesumof10,000dollars.DrawnunderL/CNO.12345issuedbyCitiBankNewYorkdatedon15thAugust1998.p17③确定的金额：小写和大写

货币名称

货币符号

货币名称

货币符号

人民币

RMB

美元

USD

日元

JPY

欧元

EUR

英镑

GBP

德国马克

DEM

瑞士法郎

CHF

法国法郎

FRF

加拿大元

CAD

澳大利亚元

AUD

港币

HKD

奥地利先令

ATS

芬兰马克

FIM

比利时法郎

BEF

爱尔兰镑

IEP

意大利里拉

ITL

卢森堡法郎

LUF

荷兰盾

NLG

葡萄牙埃斯库多

PTE

西班牙比塞塔

ESP

印尼盾

IDR

马来西亚林吉特

MYR

新西兰元

NZD

菲律宾比索

PHP

俄罗斯卢布

SUR

新加坡元

SGD

韩国元

KRW

泰铢

THB

p201.带有利息2.分期付款3.支付等值其他货币确定的金额p20④付款人名称：在汇票左下角，

应尽可能详细地址。

⑤收款人名称：又称抬头

只要是完整的名称就行，无需地址。

p22

抬头：ⅰ限制性抬头（不能转让）

ⅱ指示性抬头（可以背书转让）

ⅲ来人抬头（交付转让）⑥出票日期：写在右上角

⑦出票人签章：在汇票右下角，

有三种方式：签名/盖章/签名加盖章⑵相对必要项目①出票地点：一般在右上角。如果没有就以出票人公司

所在地或自然人住所所在

地为准。②付款地：一般以付款人所在地为准。p17p22

ⅰ即期(atsight/ondemand)ⅱ定日(atafixedday)ⅲ出票后定期(atafixedperiodafterissuancedate)ⅳ见票后定期(atafixedperiodaftersight)③付款日期：我国票据法规定四种方式：1.即期（atsight/ondemand）2.定日（atafixedday）3.出票后定期

（atafixedperiodafterissuancedate）4.见票后定期

（atafixedperiodaftersight）付款日期：我国票据法规定四种方式p18到期日的算法(1)见票∕出票后若干天付款

算尾不算头，若到期日为节假日，可顺延。例如：At30daysaftersight……，若3月16日见票p19（2）见票∕出票日后若干月付款例如：At1monthafter15thJan.At1monthafter31stJan.到期日算法应为付款之月相应日期，如无相应日期，则以该月最后一日为到期日。（3）到期日含有非整月的法则：先算整月，后算半月，半月以15天例：8月31日交单的汇票规定交单后一个半月付款分析：先算整月至9月30日再算半月15天于10月15日到期。(4)“from”,“after”用于确定装运日期的，则from包含提及的日期，after不包含提及的日期用于确定付款到期日的，则不包含所提及的日期（5）关于日期问题“on”,“about”前后各5天，包括起讫日至（to）直至（until、till）从……开始（from）

包含提及的日期在……之间（between）BeforeAfter用于确定发运日期时

不包含提及的日期一个月的“beginning”、“middle”及“end”开始：1—10中间：11—20末尾：21—末

（起讫日期计算在内）“前半月”及“后半月”前半月：1-15后半月：16-末（均包括）起讫日期计算在内用来表示在某日期或事件之前或之后时间的用语“在……后的2日内”(within2daysafter)表明的是从事件发生之日起至事件发生后两日的这一段时间。“不迟于在……后的2日”(notlaterthan2daysafter)表明的不是一段时间，而是最迟日期。“至少早于……的前2日”(atleast2daysbefore)表明的是一件事情的发生不得晚于某一事件的前两日。该事件最早何时可以发生则没有限制。“在……的2日内”表明的是在某一事件发生之前的两日至发生之后的两日之间的一段时间。当“在……之内”(within)与日期连在一起使用时，在计算期限时该日期不包括在内。根据下面要求签发一张汇票美国纽约一家A公司2012年7月25日为C公司的指定人开出一张见票后60天付款的汇票，日本东京的一家B公司付款，汇票金额为1000美元

ExchangeforUSD1000.00July25,2012

At60daysaftersightpaytotheorderofCCo.

ThesumofSAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDONLY

To:BcompanyTokyo,JapanForACompanyNewYork,U.S.A(signed)

3、汇票的其他记载项目（1）成套汇票

（ASetofBill)paythisFIRSTbillofexchange（SECONDofthesametenoranddateunpaid)p24

ExchangeforUSD1000.00July25,2012

AtsightofthisFIRSTofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofCCo.ThesumofSAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDONLY

To:BcompanyTokyo,JapanForACompanyNewYork,U.S.A(signed)

（2）需要时的受托处理人

To:ACo.,10Linkestreet,London.

IncaseofneedrefertoBCo.,12Jilinstreet,Londonp24

ExchangeforUSD1000.00July25,2012

At60daysaftersightpaytotheorderofCCo.

ThesumofSAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDONLY

To:BcompanyTokyo,Japan

incaseofneedrefertodCo.,jilindonglu,nanjingForACompanyNewYork,U.S.A(signed)

(3)担当付款行TO:ACo.

BankofEurope,London.p24（4）利息和利率

（InterestanditsRate）（5）提示期限（limitoftimeforpresentment）p25(6)免作退票通知(放弃拒绝证书)

John

noticeofdishonourexcusedJohn

protestwaivedp25

ExchangeforUSD1000.00July25,2012

At60daysaftersightpaytotheorderofCCo.

ThesumofSAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDONLY

To:BcompanyTokyo,Japan

noticeofdishonourexcusedForACompanyNewYork,U.S.A(signed)

（7）无追索权

（WithoutRecourse）

WithoutrecoursetousForACo.,Ltd.,London

张三

p25

ExchangeforUSD1000.00July25,2012

At60daysaftersightpaytotheorderofCCo.

ThesumofSAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDONLY

To:BcompanyTokyo,Japan

withoutrecoursetousForACompanyNewYork,U.S.A(signed)

4、汇票的当事人及其权利责任（1）汇票当事人

A、出票人（Drawer）

B、付款人（Drawee）

C、收款人（Payee）p25汇票进入流通领域以后的当事人A、背书人（Endorser）B、被背书人（Endorsee）C、参加承兑人（AcceptorforHonour）D、保证人（Guarantor）E、付过对价的持票人（HolderforValue）F、正当持票人（HolderinDueCourse）p26（2）当事人的权责

I、从人称代词观点看出票人付款人收款人AbillisdrawnbyAonBpayabletoCp27II、从交付和提示汇票的观点来看出票人收款人付款人第一当事人第二当事人第三当事人汇票转让后

出票人收款人或第一背书人付款人第一当事人第二当事人最后当事人p27III、汇票债务人承担汇票付款责任次序承兑前：出票人第一背书人第二背书人承兑后：承兑人出票人第一背书人

p27例：依照下列条件做一张汇票：出口方：中国泉州纺织品进出口公司进口方：香港祥福成衣制品有限公司合同号：CH150768

金额：1256700港币信用证号：LCH12345签发日：1999/05/23

信用种类：即期不可撤消信用证议付行：中国银行厦门分行开证行：汇丰银行香港分行付款行：光大银行香港分行5、汇票的贴现（一）贴现业务p38

6、汇票种类：

⑴当事人的居住地InternationalBillDomesticBill

(2)付款时间的不同SightBill

TimeBill

(3)收款人的不同BearerBillOrderBill

p39(4)付款人和出票人的不同CommercialBillBanker’sBill(5)有无附属单据CleanBillDocumentaryBill(6)使用货币的不同

Currency

Foreigncurrency一、本票的定义(promissorynote)

1、定义制票人签名承诺在约定的将来某一时间（或即期）向持票人支付一定款项的承诺。p40本票特点：

①不是命令只是承诺②当事人只有两个③不需承兑④出票人是主债务人本票式样PromissoryNoteforUSD12,345.00

Tianjin,12Nov.2001At60daysaftersight,wepromisetopaytotheorderofABCTradeCo.thesumofUSDollarsTwelveThousandThreeHundredandFortyFiveonly.

ForTianjingTextileCo.signed二、本票与汇票的异同

相同点1、收款人相同2、制票人相似于承兑人

p41不同点1、基本当事人不同2、付款方式不同3、名称的含义不同4、承兑等项目不同5、是否作成拒绝证书6、主债务人不同7、制票人与收款人是否为同一人p41

三、本票用途：

⑴贸易上：只限信用佳的大公司才可考虑使用本票，否则贸易间不应收本票。

⑵可用做借据

⑶可用于筹资：

①企业：a、银行（间接融资）

b、发行本票（仅限大企业）

c、股票（直接融资）

②银行：发行本票是最佳筹资方法p425、本票的形式商业本票(Trader’sNotes)银行本票(Banker’sNotes)国际小额本票(InternationalMoneyOrder)旅行支票(Traveller’sCheque)流通存单(CertificateofDeposit)中央银行本票(CentralBanker’sNotes)各种债券(VariousBonds)国库券(TreasuryBills)p42第四节支票Acheque

isabillofexchangedrawnonabankerpayableondemand.

1、含义与特点含义：银行存款客户根据协议向银行签发的无条件支付命令。p50

特点：是特殊的汇票，是以银行为付款人的即期汇票

①出票人具备一定条件：存款、达成协议

②见票即付

③付款人仅为银行

④出票人终为主债务人

②透支额度不超过范围

③不得开立空头支票

④付款行拒付，出票人偿还

⑤提示期过后，支票作废，出票人责任不减

《日内瓦》：国内支票8天不同国20天不同洲70天

2、主要当事人责任

⑴出票人

①足够存款我国《票据法》：本地10天

异地央行另行规定

⑵收款人：有效期内提示

⑶付款行：审核支票内容，核对签字

支票