养老保险培训材料劳动学会

养老保险培训材料劳动学会养老保险〔制度〕的含义养老保险是指劳动者在到达国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力的情况下，能够依法获得经济收入、物质帮助和相关效劳的社会保险制度。外延超龄参保、高龄无保障老人纳保〔城镇居民养老保险〕养老保险就其保险范围、保险水平、保险方式的不同，又可分为国家根本养老保险、单位或行业补充养老保险〔包括企业年金、职业年金〕和个人储蓄性养老保险，国际上通常分别称之为第一支柱、第二支柱和第三支柱。养老保险分类养老保险〔制度〕的特点普遍性〔社会性〕强制性互济性适度性对称性〔权利与义务相对等〕社会保险养老保险医疗保险失业保险生育保险工伤保险城镇职工根本养老保险新型农村社会养老保险城镇居民社会养老保险我国法定社会保险五大险种养老保险制度沿革〔一〕1951年政务院公布的?中华人民共和国劳动保险条例?改变了旧社会职工老无所养、病无所医的困苦境遇，极大地激发了广阔职工的政治翻身感和劳动积极性，表达了社会主义制度的优越性1955?国家机关工作人员退休处理暂行方法?1958年国务院?关于工人、职工退休处理的暂行规定??关于工人、职员退职处理的暂行规定?养老保险首部单项法规，统一了企业职工和国家公务人员的退休退职规定对于当时精简机构，提高生产和工作效率起了积极作用1962国营企业一律停顿提取劳动保险金社会保险演变成企业保险?国务院关于安置老弱病残干部的暂行方法?和?国务院关于工人退休、退职的暂行方法?〔1978年104号〕全国人大常委会批准四个变化养老保险制度沿革〔二〕1986年养老保险制度改革开场启动企业退休费负担畸重畸轻的矛盾；劳动用工制度改革1991年6月，国务院发布了?关于企业职工养老保险制度改革的决定?首次提出要建立多层次的养老保险体系1995年?国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知?规定企业职工养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的原那么1997年国务院发布?关于建立统一的企业职工根本养老保险制度的决定?〔国发[1997]26号〕社会统筹与个人账户相结合，统一根本制度带来的几个问题2005年国务院公布?关于完善企业职工根本养老保险制度的决定?〔国发[2005]38号〕8个省市扩大做实个人账户试点；改革计发方法；扩大养老保险覆盖面2021年12月22日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，决定从2021年1月1日起实施全国统一的城镇企业职工根本养老保险关系转移接续制度。12月28日?国务院办公厅关于转发人力资源社会保障部财政部关于城镇企业职工根本养老保险关系转移接续暂行方法?〔国办发〔2021〕66号〕?中华人民共和国社会保险法?2021年7月1日起实施上海市城镇养老保险制度改革逐步扩大养老保险的覆盖面实行社会统筹和个人账户相结合的模式，建立国家、单位和个人三方合理负担养老保险费用的筹资机制改变养老金计发方法，待遇与职工一生的收入挂钩建立根本养老金的正常增长机制建立多层次的养老保险体系逐步扩大养老保险的覆盖面逐步扩大养老保险的覆盖面机关、事业单位；企业：国有企业、集体企业、股份制企业、外商投资企业、私营企业职工、民办非企业单位。个体工商户、自由职业者、非正规劳动组织从业人员、小时用工形式持有?上海市居住证?人员外省市转移进沪人员〔引进人才〕新开展：外来从业人员:上海市人力资源和社会保障局关于外来从业人员参加本市城镇职工根本养老保险假设干问题的通知[沪人社养发〔2021〕22号]外籍、港澳台人员等：关于在沪工作的外籍人员、获得境外永久〔长期〕居留权人员和台湾香港澳门居民参加城镇职工社会保险假设干问题的通知[沪人社养发〔2021〕38号]外来配偶：关于本市居民的外省市户籍配偶参加本市养老、医疗保险假设干事项的通知[沪人社养发〔2021〕41号]逐步扩大养老保险的覆盖面逐步扩大养老保险的覆盖面沪府发[2021]26号、29号外来从业人员和郊区用人单位从业人员参加本市城镇职工社会保险〔调整了综保、镇保及农保政策〕与本市用人单位建立劳动关系的外来从业人员，应当参加本市城镇职工根本养老保险城镇户籍、非城镇户籍〔缴费基数5年过渡〕郊区用人单位及其具有本市户籍的从业人员，应当参加本市城镇职工根本养老保险镇保人员缴费基数锁定，缴费比例3年过渡外来从业人员和郊区用人单位从业人员参加本市城保的政策

逐步扩大养老保险的覆盖面外来从业人员参保哪些外来从业人员和郊区用人单位从业人员应当参加本市城镇职工社会保险？凡与本市用人单位建立劳动关系的外来从业人员，都应当参加本市城镇职工养老、医疗、工伤、生育、失业等社会保险。非城镇户籍人员目前按规定参加养老、医疗、工伤三项社会保险。逐步扩大养老保险的覆盖面非城镇户籍外来从业人员缴费五年过渡

缴费基数缴费费率养老医疗工伤合计2011社平40%30%7%0.5%37.5%2012社平45%2013社平50%2014社平55%2015社平60%外来从业人员参保

根本养老保险费的缴纳郊区用人单位及从业人员缴费三年过渡已参加小城镇社会保险且2021年6月仍在缴费的人员，2021年7月起转为参加城镇职工社会保险后，可以采取过渡期方法缴费外来从业人员参保

根本养老保险费的缴纳上海市社会保险体系城镇养老保险〔城镇补充养老保险〕医疗保险失业保险生育保险工伤保险小城镇社会保险〔小城镇补充社会保险〕农村养老保险外劳力综合保险城镇居民社会养老保险建立社会统筹和个人账户

相结合的模式实行社会统筹和个人账户相结合的模式，建立国家、单位和个人三方合理负担养老保险费用的筹资机制养老保险单位缴费从1986年的25.5%下降到目前的22%个人从不缴到缴3%，此后每两年上升一个百分点，目前个人按照8%缴纳养老保险费为每个参保人员建立养老保险个人账户，目前个人账户规模为8%个人养老保险账户2021年1月1日起，个人账户规模由11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。个人养老保险账户账户内容账户封存特定情况下的处理〔全账户，贯彻落实社会保险法，沪府发[2021]31号〕城镇社会保险缴费基数和比例上年度全市职工月平均工资〔4331〕的60%〔2599元〕到300%〔12993元〕养老保险关系转移接续根本养老保险关系的转移接续统筹范围内转移只转移根本养老保险关系和个人账户档案，不转基金。其中:变开工作单位的，个人账户随同本人转移；职工与原单位解除劳动关系失业的，账户保存在社会保险经办机构；重新就业的，从就业之月起个人账户转入新建劳动关系的单位，并由单位所在地社会保险经办机构受理审核后，继续缴费记账。根本养老保险关系的转移接续跨统筹范围转移曾在不同时期参加本市城保、镇保、农保的人员，其所有的缴费年限可按规定进展衔接〔沪劳保农发[2004]1号〕外省市转入人员的账户接续〔沪人社养发[2021]68号〕根本养老保险关系的转移接续国家对根本养老保险关系转移接续政策〔国办发[2021]66号〕关于范围对象问题关于资金转移问题关于根本养老保险关系转移问题关于待遇领取地确定问题关于根本养老金计发问题 户籍地优先，缴费年限从长，缴费时间从后

跨统筹转移接续方法的根本原那么保障性原那么所有参加了城保的劳动者，在流动到异地就业并继续参保时，应当转移继续根本养老保险关系，保障其已参保缴费形成的权益不受损失。公平性原那么流动就业人员到达国家规定的退休年龄，不管是何种户籍，只要符合规定的条件，都一视同仁，保障其同样领取根本养老保险待遇的权利。跨统筹转移接续方法的根本原那么唯一性原那么流动就业人员的养老保险关系，在同一时期应当是唯一的，不能有多重养老保险关系，待遇也由一个地区统一支付。平衡性原那么流动参保人员最后的养老金支付责任，由各流动转移地通过转移养老保险个人账户和局部统筹基金予以分担。跨统筹转移接续方法的适用对象暂行方法适用于参加城镇企业职工根本养老保险的所有人员。既包括城镇各类企业职工、个体工商户、灵活就业人员，也包括在城镇企业就业的农民工。对于已经按照国家规定领取根本养老保险待遇的人员，不适用转移接续政策，不再转移根本养老保险关系。跨统筹转移接续方法的5项主要政策“跨省转移〞：解决全面实现省级统筹后跨省转移难的主要矛盾“转移基金〞：除转移个人账户储存额外，还转移12%的单位缴费“一地领取〞：让每一个符合条件的参保人员，都能明确在一个地方领取根本养老保险待遇“权益累计〞：跨地区流动就业参保人员养老权益须累计计算“同样待遇〞：农民工在城镇流动就业参保缴费到达规定条件，可以同城镇参保职工享受同样规那么计算的根本养老保险待遇，对农民工一视同仁关于养老保险基金的转移个人账户转移1998年1月之前的，按个人缴费局部累计本息转移1998年1月至2005年12月的，按个人缴费11%转移2006年1月之后的，按个人缴费8%转移统筹基金转移以本人1998年1月1日后各年度实际缴费工资为基数，按12%的总和转移临时账户转移临时缴费账户全部缴费本息〔单位缴费和个人缴费〕，转移归集到原参保地或待遇领取地关于待遇领取地确实定户籍地优先，缴费年限从长，缴费时间从后根本养老保险关系在户籍所在地由户籍所在地负责办理待遇领取手续，享受根本养老保险待遇养老保险关系所在地与户籍所在地不一致“从长〞〔缴费年限满10年的参保地〕“从后〞〔有几个参保地缴费都满10年那么按最后的参保地〕的原那么确定待遇领取地如没有超过10年缴费的参保地，那么转回户籍所在地关于对特殊情况的处理年龄偏大的〔男年满50岁、女年满40岁，距正常领取待遇年龄缺乏10年〕参保人员流动就业，原那么上在原参保地保存养老保险关系，同时在新参保地建立临时养老保险缴费账户，待符合待遇领取条件后，转回原参保地办理退休和领取待遇对于组织调动的，不受以上年龄规定限制从业人员退休的根本条件到达国家、本市规定的退休年龄〔年龄〕单位和本人按规定缴纳养老保险费累计到达规定年限〔年限〕从业人员退休的根本条件?国务院关于安置老弱病残干部的暂行方法?和?国务院关于工人退休、退职的暂行方法?〔1978年104号文〕规定年龄男年满60周岁女工人年满50周岁，女干部年满55周岁工龄连续工龄满10年从业人员退休的根本条件〔目前〕年龄男性年满60周岁；女性从事生产效劳工作年满50周岁、从事管理和技术工作以及个体工商户和自由职业者年满55周岁；缴费缴费年限满15年根本养老金申领条件续缴政策社会保险法到达法定退休年龄时累计缴费缺乏十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取根本养老金人力资源和社会保障部令第13号令到达法定退休年龄时，累计缴费缺乏十五年的，可以延长缴费至满十五年。社会保险法实施前参保、延长缴费五年后仍缺乏十五年的，可以一次性缴费至满十五年沪府发【2021】15号参保人员到达法定退休年龄但缴费年限累计不满15年的，继续缴费至满15年后，可以申领根本养老金；其中，1992年底前参加工作、缴费年限累计满5年不满15年的参保人员，可在一次性缴足余下年份的养老保险费后，申领根本养老金不符合城保养老金申领条件的处理人力资源和社会保障部令第13号令到达法定退休年龄后，累计缴费缺乏15年的，可以申请转入户籍所在地新农保或者城镇居保，享受相应的养老保险待遇。到达法定退休年龄后，累计缴费缺乏15年，且不愿转入新农保或者城镇居保，个人可书面申请终止根本养老保险关系。社会保险经办机构收到申请后，应当书面告知其转入新农保或者城镇居保的权利以及终止职工根本养老保险关系的后果，经本人书面确认后，终止其职工根本养老保险关系，并将个人账户储存额一次性支付给本人。城镇企业根本养老金计发方法基础养老金基本养老金个人账户养老金城镇企业职工根本养老金构成〔新人〕基础养老金中人基本养老金个人账户养老金过渡性养老金城镇企业职工根本养老金构成〔中人〕调整城镇企业根本养老金计发方法改变养老金计发方法，待遇与职工一生的收入挂钩1978年以退休前的根本工资为基数，以工作年限的长短确定计发比例来计发月根本养老金1996年以个人账户储存额除以120来计发月根本养老金〔上海改革〕调整城镇企业根本养老金计发方法改变养老金计发方法，待遇与职工一生的收入挂钩1998年起调整根本养老金计发方法，月根本养老金由根底养老金和个人账户养老金构成〔全国统一改革，国发[1997]26号〕：根底性养老金=退休时上年度全市职工月平均工资×20%个人帐户养老金=本人养老保险帐户储存额/120“中人〞过渡性养老金根据1992年底以前连续工龄以及1993年-1997年底个人账户储存额确定调整城镇企业根本养老金计发方法改变养老金计发方法，待遇与职工一生的收入挂钩2006年起调整根本养老金计发方法，月根本养老金由根底养老金和个人账户养老金构成〔国发[2005]38号〕：月根底养老金＝缴费年限×1％〔缴费年限≥15年〕个人帐户养老金＝个人账户储存额/计发月数调整城镇企业根本养老金计发方法改变养老金计发方法，待遇与职工一生的收入挂钩2021年1月1日起本市城镇企业根本养老金计发方法再次调整〔沪府发〔2021〕15号，最新〕根底养老金计发基数一局部与本市职工月平均工资挂钩，一局部与参保人员本人缴费工资挂钩。根底养老金月标准以参保人员办理申领根本养老金手续上年度全市职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资相加后的平均值为基数，缴费每满1年加发1%多缴多得：与本人缴费水平挂钩长缴多得：与本人缴费年限挂钩晚领多得：与本人退休年龄挂钩企业养老金计发方法的三个原那么根底养老金根底养老金＝〔参保人员办理申领根本养老金手续时上年度全市职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资〕÷2×〔1%×缴费年限〕本人指数化月平均缴费工资＝参保人员办理申领根本养老金手续时上年度全市职工月平均工资×本人平均月缴费工资指数〔计算本人平均月缴费工资指数时包括视同缴费年限的缴费工资指数〕本人平均月缴费工资指数＝〔Z1＋Z2＋……＋Zm-1＋Zm＋1×n〕÷NZ1、Z2……Zm-1、Zm为参保人员的月缴费工资指数。月缴费工资指数按照参保人员退休前1月、2月……m-1月、m月本人月缴费工资基数除以对应的本市上年度全市职工月平均工资计算〔计算结果保存四位小数〕参保人员2021年底以前实际缴费年限的月缴费工资指数统一按照1计算n为参保人员视同缴费年限的月数。视同缴费年限的月缴费工资指数统一按照1计算N为参保人员累计缴费年限的月数〔含视同缴费年限的月数〕“11方法〞根底养老金＝〔上年度全市职工月平均工资+本人指数化平均缴费工资〕÷2×〔缴费年限×1%〕指数化平均缴费工资＝上年度全市职工月平均工资×平均月缴费工资指数

上年度全市职工月平均工资月缴费工资指数＝月缴费工资基数根底养老金退休上年度全市月社平工资为4000元，本人缴费工资基数为社平工资的300%，缴费年限累计满40年第一步：计算月缴费工资指数=月缴费工资基数/月社平工资=3第二步：计算平均月缴费工资指数=所有月缴费工资指数的平均值=3第三步：计算指数化月平均缴费工资=4000*3=12000元第四步：计算根底养老金计发基数=〔4000+12000〕/2=8000元第五步：计算根底养老金=8000*1%*40=3200元根底养老金计算方法举例缴费工资指数的处理2021年底前缴费工资指数统一按1计算2021年底前视同缴费年限缴费工资指数按1计算2021年以后缴费工资指数按实计算2021-2021年缴费工资指数实行三年过渡2021年指数低于1，按1计算2021年指数低于0.85，按0.85计算根底养老金缴费工资指数根底养老金缴费工资指数转移接续人员缴费工资指数的计算缴费工资指数上不封顶，下不保底一次性缴纳社会保险费月缴费工资指数的计算〔0.6保底〕镇保、农保转移至城保后折算年限缴费指数的计算〔0.6〕缴费工资指数的处理个人账户养老金与缴费水平、退休年龄以及利率等挂钩个人账户养老金＝个人账户储存额÷计发月数个人账户养老金计发月数表中人月养老金=根底性养老金+个人账户养老金+过渡性养老金“中人〞过渡性养老金＝“虚账实记〞金额/120。“中人〞过渡性养老金“虚账实记〞是什么“虚账〞，是指参保人员1992年底前未缴费、只记载工作年限的那局部养老保险权益“虚账实记〞，就是将“虚账〞按照目前的计算规那么，转化为数额，用来计算过渡性养老金〔沪劳保养发[2005]39号〕“虚账〞转变为实记金额采用

原来使用的模拟方式第一是依据1992年底以前工作年限计算待遇1992年底前的连续工龄×社平工资0.75%〔即98方法的工龄性养老金，2006年起98方法锁定15.3元/年〕第二是参照1993年到1997年5年内个人账户储存额计算根据1993-1997年个人账户储存额，分21档给予补贴〔最高264元，最低120元〕〔即98方法的过渡性补贴〕按公平模拟部分（36年）按效率模拟部分（21档）1992年底前工龄实记金额1997年底个人账户储存额实记金额1年1840元2000元1,4400元10年1,8400元4000元1,9200元15年2,7600元6000元2,3040元25年4,6000元8000元2,6640元35年6,4400元1,0000元3,0960元“虚账实记〞对应查表〔节选〕如何进展“虚账实记〞(举例)例如：某人1992年底以前的连续工龄是19年4个月1993年到1997年5年内一直以全市职工月平均工资为基数进展缴费，个人账户本息储存总额为7600元根据上述规那么查表，个人账户这次将记入61494元，即：〔34960元＋1840元/12月×4月〕＋25920=35574+25920=61494元新老方法比较，待遇就高享受从2021年1月1日起，新方法低于原方法的，差额局部予以补足。原方法锁定根底老金的计发基数锁定：2021年度全市职工月平均工资〔3566元/月〕个人账户养老金锁定：按照本人2021年底个人账户储存额除以120实行新老方法过渡基本养老金构成计算办法举例:按社平工资60%缴费，15年缴费基础养老金缴费年限满15年的，上年度职工月平均工资×20%3566元×20%=714元个人账户养老金1993年至退休时的储存额÷12024000元÷120=200元过渡性补贴1993年至1997年储存额对应查表（120元-264元）0元工龄性养老金15.3元×1992年底前连续工龄0元补贴80元+2.5元房贴+2元车贴＋缴费年限×1元99.5元基本养老金基础+账户+过渡+工龄性+补贴1013.5元原方法〔1998方法〕上海企业根本养老金计发方法〔2021方法〕上海企业根本养老金计发方法〔2021方法〕上海企业根本养老金计发方法〔2021方法〕当年退休人员养老金与上年退休人员之间的平衡什么是养老金“倒挂〞当年退休人员的养老金计发水平低于上年同期退休的养老金水平。“倒挂〞问题的产生从养老金计发方法上比较，当年退休人员由于社平工资提高，根底养老金相应增加，一般情况下养老金水平不会产生“倒挂〞。上一年退休人员养老金调整水平过高，养老金就可能产生“倒挂〞。近年来，由于国家连续8年出台企业退休人员增加养老金方法，且增幅较大，因此产生当年企业退休人员养老金“倒挂〞的情况。2006年以来本市处理“倒挂〞的方法领取养老金手续时符合本市规定条件的，可享受一次性补充养老金：1992年底以前参加工作，1996年1月1日以后退休，且实行方案生育的人员〔5000,10000〕1992年底以前参加工作，1995、1998年底以前被评为省、市级及其以上劳动模范的人员〔两条标准线，5000~15000〕企业中1992年底以前参加工作，1996年1月1日以后退休，有突出奉献的高级专家〔2500,5000,7500〕1992年底前已从事经国家和本市有关部门认定的特殊工种，累计工作年限符合国家和本市有关规定的人员〔3000,4000〕一次性补充养老金个人账户余额可继承根本养老保险个人账户余额可以继承统筹支付丧葬补助金和救济金参加本市城镇职工根本养老保险的在职人员和离退休人员〔机关、事业单位的工作人员和离退休人员除外〕死亡后，按规定发给的丧葬补助金、供养直系亲属救济金，在城镇根本养老保险统筹基金中列支死亡待遇丧葬补助金标准离退休人员因病或非因公死亡的，丧葬补助金为2个月的上年全市职工月平均工资。离退休人员供养的直系亲属死亡的死者年龄在十周岁以上的，丧葬补助金为上年全市职工月平均工资的1/2

死者年龄不满十周岁的，丧葬补助金为上年全市职工月平均工资的1/3死亡待遇救济金标准离退休人员因病或非因公死亡后一次性发给其生前供养直系亲属救济金。救济金的基数按本人死亡前的月根本养老金确定。供养直系亲属1人者，救济金为6个月的离退休人员死亡前本人月根本养老金供养直系亲属2人者