【立体设计】高考政治 第8课 财政与税收知识梳理 新人教必修1

必修1经济生活第三单元收入与分配知识一国家财政1.财政及其作用(1)财政：就是国家的

。(2)国家预算和决算(3)财政的作用是促进

、改善

的物质保障；能促进资源合理配置；能促进

平稳运行。第八课财政与税收知识梳理1收入和支出社会公平人民生活国民经济2.财政收入与支出(1)财政收入①含义②形式：

收入、

收入、

收入以及其他收入。其中，税收是财政收入的主要来源。③影响因素：影响财政收入的因素有很多，但主要受

和

的制约。第八课财政与税收知识梳理1税收利润债务经济发展水平分配政策

(2)财政支出①含义②种类：财政支出按具体的用途，可以分为

，科学、教育、文化、卫生事业支出，

和国防支出，社会保障支出，债务支出。(3)财政收入与财政支出的关系：表现为三种情况，即财政

、财政

、财政

。第八课财政与税收知识梳理1经济建设支出行政管理收支平衡盈余赤字知识二征税和纳税1.税收及其种类(1)税收①含义：税收是国家为实现其职能，凭借

，依法取得

的基本形式。②税收与财政的关系：税收是

取得财政收入的基本形式，是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入

的源泉。第八课财政与税收知识梳理1政治权力财政收入依法最重要③

是税收的法律依据和法律保障。④税收的基本特征：税收具有

的特征。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的

是

的保障，税收的

又决定了它必须具有

。第八课财政与税收知识梳理1税法强制性、无偿性、固定性强制性无偿性强制性和无偿性固定性

(2)税收的种类：根据征税对象划分，我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

和

是影响最大的两个税种。①增值税：是以生产经营中的

为征税对象的一种税。它有利于促进生产的

和体现

竞争，也有利于

的稳定增长。②个人所得税：是国家对

征收的一种税。它按应税项目不同，分别实行

税率和比例税率。它是国家财政收入的重要来源，也是调节

收入分配、实现

的有效手段。第八课财政与税收知识梳理1增值税个人所得税增值额专业化公平财政收入个人所得超额累进个人社会公平2.依法纳税是公民的基本义务(1)我国税收的性质：

、用之于民。(2)违反税法的行为及其处罚①违反税法的行为：偷税、

、

、抗税。②处罚：如果纳税人发生了违反

的行为，税务机关在

税款的同时，要加收

甚至并处

，触犯刑法的还要由

部门追究其刑事责任。第八课财政与税收知识梳理1取之于民欠税骗税税法追缴滞纳金罚款司法

(3)公民应积极行使纳税人的权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的

意识，以

的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。第八课财政与税收知识梳理1监督主人翁考点一全面把握财政的巨大作用1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。第八课财政与税收考点整合22.国家家财财政政具具有有促促进进资资源源合合理理配配置置的的作作用用。。如如果果完完全全由由市市场场配配置置资资源源，，会会导导致致投投入入某某些些行行业业、、地地区区的的资资源源严严重重不不足足，，影影响响社社会会经经济济生生活活的的正正常常运运行行与与发发展展。。国国家家通通过过财财政政支支持持这这些些行行业业、、地地区区的的建建设设，，有有助助于于资资源源的的合合理理配配置置。。例例如如，，能能源源、、交交通通运运输输、、邮邮电电通通信信、、水水第八八课课财财政政与与税税收收考点整合23.国家家财财政政具具有有促促进进国国民民经经济第八八课课财财政政与与税税收收考点整合2【特别别提提示示】正确确理理解解国国家家的的财财政政政政策策(1)财政政政政策策的的含含义义。。财财政政政政策策是是指指一一国国政政府府为为实实现现一一定定的的宏宏观观经经济济目目标标而而调调整整财财政政收收支支规规模模和和收收支支平平衡衡的的指指导导原原则则及及其其相相应应的的措措施施。。(2)财政政政政策策的的基基本本类类型型。。根根据据财财政政政政策策在在调调节节国国民民经经济济总总量量方方面面的的不不同同功功能能，，财财政政政政策策可可分分为为扩扩张张性性、、紧紧缩缩性性和和稳稳健健的的财第八课财财政政与税收收考点整合2①扩张性财财政政策策是指通通过财政政分配活活动来增增加和刺刺激社会会的总需需求。其其手段主主要是降降低税率率和增加加财政支支出。②紧缩性性财政政政策是指指通过财财政分配配活动来来减少和和抑制社社会的总总需求。。其手段段主要是是提高税税率和减减少财政政支出。。③介于扩扩张性财财政政策策和紧缩缩性财政政政策之之间的是是稳健的的财政政政策或中中性财政政政策。。第八课财财政政与税收收考点整合2(3)如何运用财政政政策。用一一句话来说就就是逆风向调调节，即财政政政策的运用用方向应当与与宏观经济形形势相反。在在国民经济存存在总需求不不足时，可通通过扩张性财财政政策使总总需求和总供供给差额缩小小以至平稳；；在国民经济济出现总需求求过旺的情况况下，可通过过紧缩性财政政政策清除通通货膨胀缺口口，达到供求求平衡。第八课财财政与税收考点整合2【案例一】（2010·天津文综）下下图所示为中中央财政用于于社会保障和和就业、教育育、医疗卫生生的支出状况况。第八课财财政与税收考点整合2图中曲线的变变化，突出体体现的财政作作用是（））①巩固国家政政权，维护社社会秩序②健全社会保保障体系，改改善人民生活活③调控收支水水平，促使经经济平稳运行行④完善社会公公共服务体系系，创建和谐谐生活环境A.①③B.①④C.②③D.②④第八课财财政与税收考点整合2【解析】本题考查财政政的作用，意意在考查学生生获取和解读读信息、调动动和运用知识识的能力。从从图中可以看看出，2006年到2009年我国财政用用于社会保障障和就业、教教育、医疗卫卫生的支出逐逐年增加，这这有利于解决决“就业难、、教育难、看看病难”等问问题，有利于于健全社会保保障体系，改改善人民生活活水平，有利利于完善社会会公共服务体体系，创建和和谐的生活环环境，故②④④符合题意；；第八课财财政与税收考点整合22006年到2009年我国财政用用于社会保障障和就业、教教育、医疗卫卫生的支出逐逐年增加，没没有体现财政政巩固国家政政权、调控收收支水平的作作用，故①③③不符合题意意。【答案】D第八课财财政与税收考点整合2【知识链接】财政的作用并并非只通过财财政支出体现现出来。许多多人往往只从从财政支出的的方向来分析析，但事实上上，财政的作作用既是通过过对支出数量量和方向的控控制，又是通通过对收入数数量和方向的的调整来实现现的。财政收收入的最主要要的形式是税税收，国家可可以通过对税税收政策的调调整，如税率率的变化、征征税对象的变变化来调节经经济的发展。。国家为了鼓鼓励高新技术术的发展，采采用税收优惠惠引导投资流流向，国家为为了限制某些些行业的发展展又可以采用用提高税率的的方式，这些些都属于财政政的收入范畴畴，故财政的的作用是通过过收支两个方方面体现出来来的。第八课财财政与税收考点整合2【即时巩固一】据财政部网网站报道，，2011年全国财政政工作会议议在北京召召开。在出出台的货币币政策中，，改善民生生内容被放放在突出位位置。这说说明财政具具有的作用用是（））A.促进资源合合理配置B.促进国民经经济平稳运运行C.促进收入分分配公平D.促进社会公公平、改善善人民生活活的物质保保障第八课财财政与税税收考点整合2【解析】本题考查对对财政作用用的认识。。从题中，，改善民生生表明财政政具有促进进社会公平平、改善人人民生活的的作用，故故D项最符合题题意；A、B两项与题意意不符；C项与题干关关系不直接接，应排除除A、B、C三项。【答案】D第八课财财政与税税收考点整合2考点点二二正正确确认认识识财财政政收收入入与与支支出出1.财政政收收入入和和支支出出及及其其关关系系(1)财政政收收入入和和支支出出的的含含义义①国国家家通通过过一一定定的的形形式式和和渠渠道道筹筹集集起起来来的的资资金金，，就就是是财财政政收收入入。。根根据据国国家家取取得得收收入入的的具具体体渠渠道道，，财财政政收收入入分分为为税税收收收收入入、、利利润润收收入入、、债债务务收收入入和和其其他他收收入入。。税税收收是是财财政政收收入入的的主主要要来来源源。。第八八课课财财政政与与税税收收考点整合2②国国家家对对集集中中起起来来的的财财政政资资金金进进行行分分配配和和使使用用的的过过程程，，就就是是财财政政支支出出。。财财政政支支出出按按具具体体的的用用途途，，可可以以分分为为经经济济建建设设支支出出，，科科学学、、教教育育、、文文化化、、卫卫生生事事业业支支出出，，行行政政管管理理和和国国防防支支出出，，社社会会保保障障支支出出，，债债务务支支出出。。第八八课课财财政政与与税税收收考点整合2(2)财政政收收入入和和支支出出是是对对立立统统一一的的关关系系财财政政收收入入和和财财政政支支出出作作为为构构成成财财政政运运行行机机制制的的两两个个基基本本环环节节，，两两者者相相辅辅相相成成，，缺缺一一不不可可，，具具有有统统一一性性。。财财政政收收入入是是前前提提，，它它的的规规模模和和增增长长速速度度制制约约着着支支出出的的规规模模和和增增长长速速度度。。在在我我国国，，财财政政收收入入和和财财政政支支出出的的共共同同目目的的都都是是为为了了社社会会主主义义建建设设。。支支出出也也影影响响收收入入，，有有效效的的财财政政支支出出能能够够增增加加财财政政收收入入。。在在我我国国，，因因大大部部分分财财政政资资金金用用于于经经济济建建设设，，正正确确安安排排和和合合理理使使用用财财政政支支出出有有利利于于国国民民经经济济发发展展和和国国民民收收入入的的增增加加，，从从而而又又为为开开辟辟财财源源、、增增加加财财政政收收入入创创造造了了条条件件。。第八课财财政政与税收收考点整合22.影响财政政收入的的因素财财政收入入受很多多因素影影响，但但主要受受经济发发展水平平和分配配政策的的影响。。(1)经济发展展水平。。经济发发展水平平包括经经济总规规模和生生产的技技术水平平两个方方面。具具体地说说，经济济发展水水平对财财政收入入的影响响是基础础性的。。只有加加快经济济发展，，大力增增加社会会财富总总量，才才能保证证国家财财政收入入的持续续增长。。第八课财财政政与税收收考点整合2(2)分配政策策。分配配政策主主要指确确定财政政资金比比例的宏宏观分配配政策。。在社会会财富富总量量一定定的前前提下下，如如果国国家财财政集集中的的财富富过多多，会会直接接减少少企业业和个个人的的收入入，不不利于于企业业生产产的扩扩大和和个人人购买买力的的增加加，最最终将将对财财政收收入的的增加加产生生不利利影响响。相相反，，如果果国家家财政政集中中的收收入太太少，，将直直接影影响国国家职职能的的有效效发挥挥，尤尤其会会降低低财政政对经经济发发展的的支持持和调调控的的力度度，最最终也也不利利于企企业的的发展展和个个人收收入的的增加加。考点整合23.财政收收支关关系(1)财政收收支平平衡财财政收收支平平衡是是指当当年的的财政政收入入等于于支出出，第八课课财财政政与税税收考点整合2(2)财政盈盈余财财政盈盈余是是指当当年的的财政政收入入大于于财政政支出出的部部分。。(3)财政赤赤字财财政赤赤字是是指当当年的的财政政支出出大于于财政政收入入的部部分。。第八课课财财政政与税税收考点整合2【案例二二】（2009··广东文文基)2009年我国国政府府工作作的主主要任任务之之一是是加强强和改改善宏宏观调调控，，保持持经济济平稳稳较快快发展展。全全国财财政赤赤字预A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入第八课课财财政政与税税收考点整合2【解析】本题考考查学学生对对财政政赤字字的掌掌握。。财政政赤字字是财财政支支出大大于财财政收收入而而形成成的差差额,由于会会计核核算中中用红红字处处理,所以称称为财财政赤赤字。。2009年“全国财财政赤字预预计达9500亿元”，这这说明本年年度我国财财政支出大大于财政收收入，故本本题选D项。【答案】D第八课财财政与税税收考点整合2【即时巩固二二】2011年我国将发发射“神舟舟八号”，，用于研制制“神舟八八号”的费费用属于财财政支出中中的()A．行政管理理和国防支支出B．经济建设设支出C．科教文卫卫事业支出D．社会保障支出第八课财财政与税税收考点整合2【解析】“神舟八号””属于高科科技，而国国家财政出出资研制““神舟八号号”属于对对科技的投投入，故选选C项。【答案】C第八课财财政与税税收考点整合2考点三全全面面理解税收收1.正确理解税税收的含义义税收是税税和税的征征收的全称称。从本质质上看，税税收是国家家为实现其其职能，凭凭借政治权(1)税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。国家为满足公共需要而组织税收，税收是国家得以存在、能够发挥作用的前提和基础。第八课财财政与税税收考点整合2(2)国家征税的的依据是法法律，凭借借的是政治治权力。国国家凭借政政治权力征征税，体现现了税收的的强制性特特征。(3)有税必有法法。税法是是税收的法法律依据和和法律保障障。国家依依法征税有有专门的税税收征收机机关，我国国的税收征征收机关是是国家税务(4)征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家的过程。(5)税收是国家财政收入的基本形式。国家的财政收入绝大部分来自税收。第八课财财政政与税收收考点整合22.税收的基基本特征征及其关关系第八课财财政政与税收收考点整合2强制性无偿性固定性含义国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变第八课财财政政与税收收考点整合2强制性无偿性固定性特点纳税人必须依法纳税，税收机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价不经国家有关部门批准不能随意改变征税对象和税率联系(1)三者是紧密联系、不可分割的(2)税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障(3)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性3.税收的种种类(1)征税对象象的划分分根据征征税对象象的划分分，目前前我国税税收分为为流转税税、所得得税、资资源税、、财产税税和行为为税五大大类，共共二十多多种。目目前在①增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。②个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。第八课财财政政与税收收考点整合2(2)增值税与与个人所所得税比比较表第八课财财政政与税收收考点整合2增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人第八课财财政政与税收收考点整合2增值税个人所得税计税方法基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低作用有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段【案例三】我国现行行税法规规定，工工资薪金金收入的的个人收收入所得得税“起起征点””为2000元；全月月应纳税税所得额额不超过过500元(含)的部分，，税率为为5%；超过500元至2000元(含)的部分，，税率为为10%；超过2000元至5000元(含)的部分，，税率为为15%。小明的的爸爸月月工资为为3500元，则每每月应纳纳的个人人收入所所得税为为()A.125元B.190元C.400元D.525元第八课财财考点整合2【解析】首先确定他的的应税所得额额为3500-2000=1500元。根据个人人所得税的计计算方法计算算：500×5%+1000×10%【答案】A第八课财财政与税收考点整合2【即时巩固三】个人所得税是是国家对个人人所得额征收收的一种税，，我国的个人人所得税实行行超额累进税税率和比例税税率。据此回回答1、2题。1.我国个人所得得税的显著特特点是()A.可以避免重复复征税B.高收入者纳税税，低收入者者不纳税C.高收入者多纳纳税，低收入入者少纳税D.无论个人收入入高低都要纳纳税第八课财财政与税收考点整合2【解析】A项是增值税的的特点;个人所得税实实行超额累进进税率和比例例税率,故B、D两项错误。【答案】C第八课财财政与税收考点整合22.国家征收个A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平B.是我国财政收入的最主要来源C.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，实现共同富裕第八课财财政与税收考点整合2【解析】个人所得税，，实行超额累累进税率，纳纳税人所得越越高，税率越越高；所得越越低，税率越越低。是调节节个人收入分分配，实现社社会公平的有有效手段，故故选A项。【答案】A第八课财财政与税收考点整合2考点四正正确认识识依法纳税1.依法纳税是公公民的基本义义务社会主义义税收是取之之于民、用之之于民的，这这就决定了公公民必须自觉觉履行依法纳纳税的义务，，要具有纳税税人意识。所所谓“纳税第八课财财政与税收考点整合22.四种违反税法法的行为比较较第八课财财政与税收考点整合2偷税欠税骗税抗税不同点含义是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为是纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为，是以对抗的方式直接拒绝纳第八八课课财财政政与与税税收收考点整合2偷税欠税骗税抗税不同点行为方式方式隐蔽，又叫逃税比较直接，容易辨别方式隐蔽行为比较直接明显相同点(1)都是没有向国家缴纳税款的行为(2)都是违反税法的行为(3)都应受到法律的制裁和惩罚【案例例四四