工程造价案例分析教案第一章

工程造价案例分析教案第一章

建立工程财务评价〔决策阶段〕建立工程设计、施工方案技术经济分析〔设计和施工阶段〕工程计量与计价〔定额与预算〕建立工程招标与投标〔招标投标〕建立工程合同管理与索赔〔施工阶段〕工程价款结算与竣工决算〔竣工结算阶段〕本课程内容包含了根本建立程序中各个阶段的造价确定与控制工作，不同阶段侧重点不同。本课程主要内容

第一章

建立工程财务评价建立工程财务评价的根本概念建立工程财务评价指标体系的分类与构成建立工程财务评价的静态、动态分析根本方法建立工程财务评价指标体系的建立建立工程财务评价的主要内容

序号类别内容1基本知识点1.1建设项目投资估算1.2建设项目财务指标计算与分析1.3建设项目不确定性分析2题型组合2.1固定资产投资估算2.2流动资金估算2.3现金流量表的编制与评价指标计算、分析2.4还本付息表、总成本费用表、损益表、资金来源与运用表、财务指标计算分析2.5建设项目不确定性分析、盈亏平衡点计算与分析历年考试题型及主要内容汇总表序号类别内容3

考试重点内容

1997年编制项目现金流量表，计算静态投资回收期，进口设备投资估算1998年编制项目现金流量表，计算动态投资回收期2000年编制固定资产投资估算表，包括建设期贷款利息、预备费、投资方向调节税2001年编制还本付息表、资本金现金流量表，包括计算建设期贷款利息、固定资产折旧与固定资产余值、静态投资回收期2002年编制还本付息表、总成本费用表、损益表、无形资产摊销、不确定性分析2003年编制还本付息表、总成本费用表，计算建设期贷款利息、固定资产折旧与固定资产余值，财务内部收益率2004年进口设备购置费用计算与拟建项目设备投资费用估算，应用类似工程预算法和设备系数法估算建安工程费，静态投资估算2005年建设投资贷款和流动资金贷款还本付息计算，经营成本计算、敏感性分析2006年还本付息表编制，固定资产折旧与余值、无形资产摊销、总成本费用计算、盈亏平衡分析2007年类似工程预算法估算建安工程费、设备购置费等，进行投资估算2008年进口设备购置费用计算，应用综合差异系数估算建安工程费，固定资产投资估算

根底财务数据的测定与计算根本财务报表的编制及财务指标计算建立工程财务评价不确定性分析本章知识点一、基本财务数据（一）投资估算

设备工器具投资建安工程投资建设项目总投资固定资产投资工程建设其他投资

预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税

流动资产投资流动资金进口设备购置费进口设备抵岸价＝FOB价＋国际运费＋国际运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税＋消费税＋增值税＋海关监管手续费＋车辆购置附加费CIF价＝FOB价＋国际运费＋国际运输保险费国际运输保险费＝〔FOB价＋国际运费＋国际运输保险费〕×保险费率银行财务费＝FOB价×财务费率外贸手续费＝CIF价×外贸手续费率关税＝CIF价×关税税率增值税＝〔CIF价＋关税＋消费税〕×增值税率消费税＝〔CIF价＋关税＋消费税〕×消费税税率练习一1某进口设备CIF价为8300万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，那么该进口设备应缴纳的增值税额为〔〕万元。2某工程进口一批设备，FOB价为650万元，CIF价为830万元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为17%。该设备无消费税和海关监管手续费。那么该批进口设备的抵岸价为〔〕万元。3某工程进口一批工艺设备，其银行财务费为4.25万元，外贸手续费为18.9万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，抵岸价为1792.19万元。该设备无消费税和海关监管手续费。那么该批进口设备的到岸价为〔〕万元。A747.19B1260C1291.27D10454某工业建立工程，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为22%，增值税税率为17%。美元对人民币汇率为1：8.3，那么这批进口设备的增值税为〔〕万元人民币。5某工业设备从国外运抵中国，国际运费和运输保险费为30000美元，银行财务费率为3%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为30%，增值税税率为17%，不含消费税。现抵岸价为246万元人民币，当日美元对人民币汇率为1：8.2，问离岸价为〔〕美元。A161570.9B162145.6建立期贷款利息一要分清名义利率与实际利率，二要了解贷款发放模式贷款发放模式为建立期各年均衡发放，年中计息，应分年计算。根本预备费计算根底为工程费和工程建立其他费涨价预备费考虑建立前期年限，各年发生的建立投资均按年中发生来计算，计算根底为静态投资投资方向调节税〔目前我国该税率为零〕1某建立工程的工程费与工程建立其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，工程无投资方向调节税，建立期3年，3年的投资比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。该工程固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币局部从中国建立银行获得，年利率为12.48%〔按季计息〕。贷款的外汇局部从中国银行获得，年利率为8%〔按年计息〕。估算建立期贷款利息。2某工程静态投资为3000万元，建立前期为1年，建立期为2年，第一年投资方案额为1200万元，第二年为1800万元，建立期内平均价格变动率预测为6%，试估算该工程建立期的涨价预备费。练习二投资估算方法生产能力指数法设备系数法指数估算法主体专业系数法其他系数指数估算已建工程概算指标类推法〔指标估算法〕估算法建立工程总投资＝固定资产投资＋流动资金＝建立投资＋建立期贷款利息＋流动资金＝设备购置费＋建安工程费＋工程建立其他费＋预备费＋投资方向调节税＋建立期贷款利息＋流动资金流动资金估算：扩大指标估算法〔较简单〕，分项详细估算法〔国际通用〕背景：某拟建年产3000万吨铸钢厂，根据可行性研究报告提供的年产2500万吨类似工程的主厂房工艺设备投资月2400万元。已建工程类似资料：表1-1与设备有关的其他各专业工程投资系数加热炉汽化冷却余热锅炉自动化仪表起重设备供电与传动建安工程表1-2与主厂房有关的辅助工程及附属设施投资系数动力系统机修系统总图运输系统行政及生活工程建立其他费福利设施工程0.300.120.200.300.20本工程的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率8%〔按年计息〕。建立期3年，第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。预计建立期物价平均上涨3%，根本预备费率5%，投资方向调节税率0%。案例一问题：1、拟建工程建立期与类似工程建立期的综合价格差异系数为1.25，试用生产能力指数估算法估算拟建工程的工艺设备投资额；用系数估算法估算该工程主厂房投资和工程建立的工程费与其他费投资。

2、估算该工程的固定资产投资额，并编制固定资产投资估算表。

3、假设固定资产投资流动资金率为6%，试用扩大指标估算法估算该工程的流动资金。本案例考察主要知识点：1生产能力指数法2设备系数估算法3预备费及建立期贷款利息计算4投资构成及投资估算表的编制5流动资金扩大指标估算法〔流动资金率法〕序号项目系数建安工程费设备购置费工程建设其他费合计占总投资比例1工程费7600.325256.0012856.3277.421.1主厂房1440.005256.006696.001.2动力系统0.32008.802008.801.3机修系统0.12803.52803.521.4总图运输系统0.201339.201339.201.5行政生活福利设施0.302008.802008.802工程建设其他费0.201339.201339.208.06（1）+（2）14195.523预备费1342.871342.878.093.1基本预备费709.78709.783.2涨价预备费633.09633.094投资方向调节税0.000.005建设期贷款利息1068.131068.136.43固定资产总投资7600.325256.003750.2016606.52100拟建工程固定资产投资估算表背景：某建立工程的工程费与工程建立其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，工程无投资方向调节税，建立期3年，3年的投资比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。该工程固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币局部从中国建立银行获得，年利率为12.48%〔按季计息〕。贷款的外汇局部从中国银行获得，年利率为8%〔按年计息〕。建立工程达设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元〔其中：其他制造费用为660万元〕。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营本钱为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营本钱的10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收帐款30天，现金40天，应付帐款30天，存货40天。案例二问题：1估算建立期贷款利息。

2用分项详细估算法估算拟建工程的流动资金。

3估算拟建工程的总资金。〔二〕折旧与摊销1固定资产折旧〔一般采用直线法折旧〕1.1年折旧额＝〔固定资产原值－残值〕÷折旧年限1.2原值不一定等于固定资产投资因原值不包括无形资产和递延资产，但应包含建立期贷款利息1.3折旧年限不一定等于运营期1.4固定资产余值不一定等于残值、余值在生产期期末回收。余值＝原值－∑年折旧2无形资产摊销采用平均摊销法，在生产期或者规定期限内平均摊销，无形资产不计残值。练习三2某工程固定资产投资估算总额4800万元。其中预计形成固定资产4180万元〔含建立期贷款利息80万元〕，无形资产620万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%。工程运营期6年，无形资产在运营期6年中平均摊入本钱，固定资产余值在运营期末回收。试计算各年折旧额与摊销，并求固定资产余值。〔三〕还本付息表的编制1专指建立期贷款及贷款利息的还本付息2还本付息方案2.1等额本金归还法将建立期贷款及贷款利息看成是需要在生产期各年来归还的本金，将此本金按还款年限平均归还，利息各年分别计算此方式各年归还本金相等，但利息不同。2.2等额本息归还法将建立期贷款及贷款利息看成是生产期初的现值，以后每年归还的本息和相等，即P求A此方式各年归还的本金逐年增加，利息逐年减少，而各年归还的本息和相等，即A相等。2.3最大还款能力归还法〔国内通常不采用，考试不考〕练习三某工程建立期为2年，建立资金全部为贷款，第一年贷款1000万元，第二年贷款1500万元，年利率6%，生产期6年。年经营本钱均为2000万元，折旧年限10年，残值率4%，第三年借入流动资金100万元，第四年借入200万元，年利率4%，在生产期末一次性收回。1按等额本金归还法编制还本付息表。2按等额本息归还法编制还本付息表。3编制总本钱费用表。等额本金归还法序号项目123456781年初累计借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年应计利息30106.80158.21131.84105.4779.1052.7426.374本年应还本金00439.47439.47439.47439.47439.47439.475本年应还利息00158.21131.84105.4779.1052.7426.37序号项目123456781年初累计借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年应计利息30106.80158.21135.53111.4886.0058.9930.354本年应还本金00378.02400.70424.75450.23477.24505.885本年应还利息00158.21135.53111.4886.0058.9930.35〔四〕总本钱费用表编制总本钱费用计算公式总本钱＝经营本钱＋折旧＋摊销＋利息支出＋维简费注意：利息支出又叫财务费，包括长期借款利息和短期借款利息，长期借款利息支出取自还本付息表长期借款指建立期贷款及贷款利息短期借款指流动资金借款，流动资金借款在生产期内只付利息不还本，在生产期末一次性归还本金背景：拟建某工业生产工程，这一工程的根底数据如下：1固定资产投资估算总额为5263.90万元〔其中包括无形资产600万元〕。建立期2年，运营期8年；2本工程固定资产投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建立期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建立期内每年贷入1000万元。贷款年利率10%〔按年计息〕，由中国建立银行获得。贷款合同规定的还款方式为：投产后的前4年等额本息归还。无形资产在运营期8年中均匀摊入本钱。固定资产残值300万元，按直线法折旧，折旧年限12年；3本工程第3年投产，当年生产负荷达设计生产能力70%，第4年到达设计生产能力90%，以后各年均到达设计生产能力。流动资金全部为自有资金；4所得税税率33%；5工程的资金投入、收益、本钱，见表1-4。问题：1计算建立期贷款利息、固定资产折旧费、无形资产摊销费。2编制工程的还本付息表、总本钱费用表和损益表。案例六表1-4序号项目年份12345678-101建设投资：自有资金贷款（不含建设期贷款利息）1529.4510001529.4510002年销售额3500.004500.005000.005000.005000.005000.003销售税金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年经营成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34二根本财务报表现金流量表工程现金流量表资本金现金流量表投资方现金流量表损益表资产负债表资金来源与运用表外汇平衡分析表工程现金流量表1现金流入1.1产品销售收入=生产量*销售单价1.2固定资产余值回收，在生产期末一次性回收1.3流动资金回收，在生产期末一次性回收1.4其他收入，指承受捐赠等2现金流出2.1固定资产投资在建立期各年年末2.2流动资金投资在贷款当年年初发放2.3经营本钱在生产期各年发生，年末考察2.4销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率2.5所得税=利润*所得税税率3净现金流量资本金现金流量表1现金流入1.1产品销售收入=生产量*销售单价1.2固定资产余值回收，在生产期末一次性回收1.3流动资金回收，在生产期末一次性回收1.4其他收入，指承受捐赠等2现金流出2.1投入自有资金2.2经营本钱在生产期各年发生，年末考察2.3归还借款，包括建立期借款还本付息和流动资金利息和本金归还2.4销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率2.5所得税=利润*所得税税率3净现金流量损益表〔利润计算表〕1销售收入2销售税金及附加3总本钱费用4税前利润〔利润总额〕5所得税6税后利润7盈余公积金8可供分配利润注意：1假设企业发生年度亏损，可以用下一年度的税前利润来弥补，下一年度利润缺乏以弥补的，可在5年内延续弥补，5年内仍缺乏弥补的，用税后利润来弥补2盈余公积金按税后利润扣除用于弥补以前年度亏损后的10%提取，到达注册资金的50%是可以不再提取。〔三〕财务评价指标及其计算静态指标：1静态投资回收期Pt2投资收益率3投资利润率4投资利税率动态指标：1净现值2净年值3内部收益率4动态投资回收期背景：某企业拟建一个生产性工程，以生产国内某种急需的产品。该工程的建立期为2年，运营期为7年。预计建立期投资800万元〔含建立期贷款利息20万元〕，并全部形成固定资产。固定资产使用年限10年，运营期末残值50万元，按照直线法折旧。该企业与建立期第1年投入工程资本金380万元，建立期第2年向当地建立银行贷款400万元〔不含贷款利息〕，贷款年利率10%，工程第3年投产。投产当年有投入资本金200万元，作为流动资金。运营期，正常年份每年的销售收入700万元，经营本钱300万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总本钱400万元，行业基准收益率10%。投产的第1年生产能力仅为设计生产能力的70%，为简化计算，这一年的销售收入、经营本钱和总本钱费用均按正常年份的70%估算。投产的第2年及其以后的各年生产均到达设计生产能力。案例三问题：1计算销售税金和附加和所得税。2编制全部投资现金表。3计算工程的动态投资回收期和财务净现值。4计算工程的财务内部收益率。5从财务评价的角度，分析说明拟建工程的可行性。序号项目建设期生产期123456789生产负荷70%100%100%100%100%100%100%1现金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.001.1销售收入490.00700.00700.00700.00700.00700.00700.001.2回收固定资产余值275.001.3回收流动资金200.002现金流出380.00400.00499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定资产投资380.00400.002.2流动资金投资200.002.3经营成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4销售税金及附加29.4042.0042.0042.0042.0042.0042.002.5所得税59.6085.1485.1485.1485.1485.1485.143净现金流量-380-400-9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折现系数0.90910.82640.75130.68300.62090.56540.51320.46650.42415折现净现金流量-345.46-330.56-6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累计折现净现金流量-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.9494.35411.52背景：1某拟建工程固定资产投资估算总额为3600万元，其中：预计形成固定资产3060万元〔含建立期贷款利息60万元〕，无形资产540万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在工程运营期末收回。该工程，工程的建立期为2年，运营期为6年。2工程的资金投入、收益、本钱等根底数据，见下表序号工程12345-81建立资金：自有资金局部1200340贷款〔不含贷款利息〕20002流动资金：自有资金局部300贷款局部1004003年销售量〔万件〕601201204年经营本钱168232303230案例四3固定资产借款合同规定的还款方式为：投产后的前4年等额本金归还。借款利率为6%〔按年计息〕；流动资金借款利率为4%〔按年计息〕。4无形资产在运营期6年中，均匀摊入本钱。5流动资金为800万元，在工程的运营期末全部回收。6设计生产能力为年产量120万件，产品销售价为38元/件，销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，行业基准收益率为8%。7行业平均投资利润率为10%，平均投资利税率为15%。问题：1编制还本付息表、总本钱费用表和损益表。2计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率。3编制工程自有资金现金流量表。计算工程静态、动态投资回收期和财务净现值。4从财务角度评价工程的可行性。序号项目1234561年初累计借款002060.001676.241030.00515.002本年新增借款0200000003本年应计利息060123.6097.9561.8030.904本年应还本金00515.00515.00515.00515.005本年应还利息00123.6097.9561.8030.90还本付息表序号项目3456781经营成本1682.003230.003232.003232.003232.003232.002折旧费293.76293.76293.76293.76293.76293.763摊销费90.0090.0090.0090.0090.0090.004建设期借款利息123.6097.9561.8030.900.000.005流动资金借款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006总成本费用2193.363731.713695.563664.663633.763633.76总本钱费用表序号项目3456781销售收入2总成本费用3销售税金及附加4税前利润5所得税6税后利润7盈余公积金8未分配利润损益表序号项目123456781现金流入2280.004560.004560.004560.004560.006657.441.1销售收入2280.004560.004560.004560.004560.004560.001.2回收固定资产余值1297.441.3回收流动资金800.002现金流出12003402630.164434.284295.384274.673738.974238.972.1自有资金1200340300.002.2经营成本1682.003230.003230.003230.003230.003230.002.3偿还借款511.36764.19596.80565.9020.00520.002.3.1固定资产本金偿还383.76646.2451