公司财务管管理制度15篇

公司财务管管理制度15篇名目

【第1篇】科技公司财务管理制度

*科技公司财务管理制度

第一条报销单据应是符合国家财政税务部门要求的正式发票并填写齐全。详细包括:(1)填制凭证的日期;(2)客户名称应填写'北京**科技有限公司'字样;(3)商品名称应填写清晰、明白,有详细型号的应要求对方填写;(4)金额大小写应相符并填写清晰,不能改动;(5)单据必需加盖对方单位章。财务人员有权拒绝办理不符合规定的报销单据。

其次条报销单据不得涂改、挖补。发觉报销单据有错误的,将退回经办人重开或者更正,更正处应加盖开出单位的公章。

第三条预借款项必需书面写明借款缘由,并附借款的明细表,由部门经理签字后,交财务根据财务制度审核所借款项是否的确需要发生,预算内且单笔金额在500元以下的款项由财务经理签字,预算外的款项由财务总监签字方可预借。

第四条临时借款(包括出差借款)应在费用发生后一周内准时送交财务予以销帐,多退少补,前款未销的,不予再次借款。(长期出差在外的人员应当在月底前将一个月的票据整理好按时寄回公司。)一个月仍没有报帐的,财务有权赐予肯定经济惩罚。

第五条经办人领取支票时应在支票领用簿及支票存根上签字,预先领取支票的应供应收款人全称及准确金额,否则不予签发。原则上应先取得发票后领用支票,特别状况领用支票后必需在一周内取得发票到财务部报帐。假如的确金额不能确定,经财务经理或主管副总经理批准,可以开出不填金额的转帐支票(但必需填写对方单位,并封上上限金额)。

第六条业务款待费,礼品费报销时需附有费用明细说明,列明所请人员的姓名和单位及联系方式。单笔费用在500元以上的支出,事先必需经主管副总经理批准,方可支出。否则一律不予报销。

第七条工程人员在工程中发生的款待费用属于市场行为,原则上不予报销。若有特别状况需事先向工程负责人、当地市场负责人请示,经批准后,方可发生,每月不得超过200元。经工程负责人、当地市场负责人签字后,财务予以报销,否则费用自负。

第八条工作时间因公事外出,应尽量使用公司车辆或者选择公共交通工具。如遇特别状况,需要乘坐出租车的,必需在动身前填写出租车使用申请单,经部门经理批准后,方可乘坐。在报销时,需将申请单附在车票后。

第九条手机费用报销必需使用电信营业厅电脑打印的话费专用发票,手机号码必需是员工联系表上记录的号码,否则一律不行报销。当月话费次月报销,一个月只报销一次。使用如意通和神州行的人员,假如确有困难无法更换可以打印手机话费专用发票的,请准时告知财务部。

第十条总部的大客户部每月执行包括过桥费、汽油费和停车费在内的300元标准车补。

第十一条公司司机报销停车、过路等用车费用时,必需在票据后注明与何人前往、何时去何地办何事。

使用公司的车辆外出,驾驶员必需遵守交通规章。违章罚款一律自负。

第十二条公司依据财务部汇款记录对应每笔汇款报销异地提款手续费,员工报销时应在发票后注明公司汇款项日期。

第十三条公司的车辆由综合办统一负责保管和日常管理,汽车修理费、保养费、加油费等相关费用一律由综合办统一报销,其他任何部门没有报销权。对于非公缘由产生的汽车费用,公司一律不负担。

第十四条固定资产由综合办负责统一购买和日常保管、修理、管理。详细规定参照综合办有关制度。

第十五条各项费用的领取和报销均要按公司规定格式填写方案和粘贴凭证,不符合规定的,财务人员有权拒绝支付。

第十六条报销程序:

预算内费用、在财务报销报销制度上有明确规定的且单笔金额小于500元的现金报销签字挨次:经手人-部门经理-会计--财务经理-出纳;

预算外费用及特别状况且单笔金额在5000元以下的现金报销签字挨次:经手人-部门经理-主管副总经理-会计--财务经理-财务总监-出纳。

预算外费用及特别状况且单笔金额在5000元以上的现金报销签字挨次:经手人-部门经理-主管副总经理--会计-财务经理-财务总监-总经理-出纳。

第十七条销售部门实现销售需开具发票的,原则上应先取得支票后开具发票。如须先开具发票的,应在发票开具当天交回支票,如不能准时交回支票的,应在当天交回发票,便于财务部门对发票的管理。

第十八条如因业务需要,必需提前支付对方发票,按上一条难以操作,则业务人员说明缘由,并报财务经理同意,可以预先拿发票,但业务人员将发票交给客户时,应要求客户出具收到发票的证明。

第十九条费用报销时间为:每周二各部门将手续齐全的报销凭单交到财务部,周四下午办理报销业务。

其次十条本制度适用于公司本部和各地办事处。

其次十一条本制度由财务部负责解释。

【第2篇】z销售公司财务管理制度

公司财务管理制度针对公司的财务管理、财务工作制定的公司制度,是为了促进公司经营业务的进展,提高公司经济效益,详情请看以下销售公司财务管理制度的内容,仅供参考。

一、资金管理制度

1、现金管理

1.1、现金科目设两个子目货款户和费用户,详细核算见其次章。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行,不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元,如有多余费用现金应当准时送存银行,保证现金安全。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”,对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必需开设收支两个银行账户,即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支,全部货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。

2.2、新开账户。销售分公司不得随便开设银行账户,若因业务需要而必需开设新的银行账户,需报告股份公司财务部同意。银行账户要准时进行清理,对于用途不大的银行账户要准时消户,并报股份公司财务部备案。

2.3、回款。对于销售回款要准时汇入总部银行账户,销售分公司的货款账户余额达到2万元时,或货款停留达一周以上,必需即时汇入股份公司总部指定账户,每月25号前必需把全部货款账户的余额汇入总部账户。

2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部依据月度预算下拨至各分公司的支出账户,详细方法详见《费用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务,一律应通过银行转帐进行结算。

(1)公司支票的购买由出纳员负责,并填写支票备查簿,支票备查簿由销售公司财务经理保管。

(2)空白支票由出纳员负责保管,签发支票所需的财务章由财务经理保管,人名章由出纳保管。

(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用,公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来,一律使用转帐支票。

(4)各部门或个人因工作需要领用支票时,应填制规定的借款单,由部门经理和财务部门经理审核签字,并报分公司总经理批准后,由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起,十日内到财务部办理报销手续,其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥当保管已签发的支票,如有丢失应马上通知财务部门并对造成的后果担当责任。

(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票,不得签发任何种类的空白支票,当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。

(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支票时必需按编号序顺使用,对签错的支票或退票必需加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

(7)应准时登记支票登记簿,与银行准时核对存款余额。

3、银行承兑汇票的管理规定

3.1分公司收取银行承兑汇票必需经股份公司财务部(书面报告)才能收取,严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。

3.2银行承兑汇票的票面要素必需齐全:日期大写;金额大、小写要一至;并必需有银行的“汇票专用章”的钢印或红印(目前只有农行为钢印,其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必需由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签,出票人的全称与出票人签章的财务专用章必需完全全都,一字不漏,收款人的全称、账号、开户行必需核对无误。

3.3银行承汇票的出票人必需具备下列条件:a、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;b、与承兑银行具有真实的托付付款关系;c、资信状况良好,具有支付汇票金额的牢靠资金来源。

3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月,即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月,但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票,必需取得连续背书,第一背书人必需同票面收款人全称完全全都,一字不漏;其次背书人同第一背书人相同,依次前后连接,最终一次背书转让的被背书人是票据的最终持票人。

3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格,因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必需在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票,并确信开票银行到期有力量付款(支行级的银行),才能发货。

3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外,还必需带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的,要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人),且必需在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时,必需注明被背书人的全称,以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失,如在背书栏内盖章,而没有注明被背书人的全称,假如该银行承兑汇票遗失,任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。

4、借支制度。公司人员借支应当依据需要核定额度,填写借支单,由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账,不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取“钱、物”的规定

为防范风险,防止经济纠纷,现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下:

1、股份公司严峻禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。

2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章,由分公司总经理签发,经销商法人签章确认后,分公司财务部回收一份存档备查,经销商自留一份),明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售,削减经营风险,保证公司的财产安全,最大限度在削减呆账、坏账,对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定:

1.1公司的产品销售规定是:“现款现货、款到发货”的原则,所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。

1.2各销售分公司原则上不允许赊销,对确需赊销的,应先向股份公司财务部提出书面报告,报告中必需要说明消失应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营力量等)并有分公司总经理、财务经理签署看法,报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位,分公司必需准时书面报告股份公司财务部并实行措施,并指定专人负责解决。

1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作具体的分析,不得只报余额不作账龄分析。每月末都必需与经销商对账,并获得经销假商签字、盖章的确认书。

1.4销售分公司不得以“应收账款”来调整销售额,任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法,均属做假账的违规行为,一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理,分公司必需要加强对应收账款的管理,坚决杜绝呆、坏账的发生,特殊是分公司财务经理,绝不能做假账,否则,股份公司将追究当事人的经济责任,直至开除。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算,各销售分公司之间不能有任何往来挂账。

2.1、本科目按单位设置明细科目:

2.1.1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”,按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”,按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时,借记“内部往来”,贷记“银行存款—货款户”。

2.1.2股份公司拨付给各销售分公司费用时,分公司借记“银行存款—费用户”,贷记本科目。

2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清晰精确     ,有据可查,全部往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》,《转账通知单》由经济业务发生的单位填写,并送交双方同时入账。内部往来业务必需每月核对,依据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调整表》,双方各执一份存档备查,调整项目只允许是时间差的调整,并要准时查明缘由赐予调整。

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。

2、管理部门:销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后,即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。

3、移交:对于固定资产应按所列使用部门具体列清册办理移交。低值易耗品的领用根据库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点:销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应当于每季度就固定资产的项目中依据登记卡册,每一类别至少抽点十项,盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏缘由,一份自存,一份报分公司总经理,一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应特地说明缘由报股份公司总部财务部,依据盘盈盘亏缘由做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续:销售分公司无权购置任何固定资产,若需购置,必需向股份公司财务部在月度预算中列出预算,并专项报告,经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请,在物料消耗中列支。

7、保险:依据固定资产的使用要求办理财产保险。

8、费用担当:固定资产折旧及其他使用费由分公司担当。

四、发票管理制度

为加强各销售公司购、销货发票的管理,制订本制度。

1、对外销售开具发票的规定

1.1、各销售分公司依据税法等有关规定,由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

1.2、发票上的客户名称,要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准,不得写错别字,不得写单位简称;客户为自然人的,要照实填写姓名。

1.3、已开具的发票,须有经办人按发票全部联次一次性签字,经办人是客户的,还需注明客户的身份证号码,然后由业务员签字确认,或附该客户的单位介绍信,伴同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

1.4、发票由业务员亲自送达的,须向对方索取签收证明,并有收到人签字和单位盖章,该证明要准时送交公司财务部门,附发票记账联后入账。

1.5、全部对外出具的发票,均得经办人在发票登记簿上签字登记。

1.6、凡是已实现销售,客户未索取发票的,必需开具一般发票附于记账凭证后,并计提销项税,客户联单独由会计保管,并在发票登记簿登记。

1.7、对于赊销的,除经特别审批外,欠款未收回前,不能将发票出具给客户。

2、对外开具增值税发票的规定

对外开具增值税发票除严格根据以上规定执行外,还要遵守以下规定:

2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司,对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

2.2、需要开具增值税专用发票的单位,须供应该单位的税务登记证副本复印件,并在复印件上加盖单位公章,同时供应在税务机关备案的单位电话号码,开户银行名称和银行账号。

2.3、公司详细经办业务员依据财务开具的收款收据,或对方的收货单据,或收回的一般发票等,按税务登记证上的单位名称,编制开票申请单(开票申请单附后),要做到字迹清晰,项目齐全,计算精确     ;由对方的详细经办人员来办的,应由来人签字并填写其身份证号码,公司业务人员签字确认后,送公司经理审批,然后由财务经理审批,审核无误后的开票申请单才能开票,开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。

2.4、开出的增值税专用发票肯定要详细经办人员全部联次一次性签字,不得遗漏。

2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。

2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的,客户要准时供应变更证明,以利业务结算;变更证明要即准时作附件入账或归档管理。

2.7、退货发票的处理:对于批准的退货,将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》(购货方已作账务处理),粘附在红字发票存根联后,作为开具红字发票的依据,并根据退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外,其他联次均不得撕下),编制通用记账凭证,并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。

3、接受发票的管理规定

3.1、接受发票要严格根据国家关于《违反发票管理的惩罚》的条款进行审核。

3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准,票面要干净,项目填写齐全,字迹清晰,盖章清楚,手续齐备,计算精确     ,并与所附的其他资料相符。

3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称,及供应发票的单位名称相全都;假如名称等记载事项发生变更,对方肯定要供应变更证明,并加盖单位公章,作附件入账或存档备查。

3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外,应先到税务机关准时办理认证手续,然后再办理业务结算手续;

3.5、接受发票要依据业务的性质和实际状况索取具有抵扣作用的发票,以降低成本、费用;对无法供应具有抵扣作用的发票或无资格供应该类发票的单位,可以让其供应无抵扣作用的发票,但要以扣除税额后的金额结算。

3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后,应准时办理实物入库、票据入账手续,不得拖延,临时无法完成货物品质鉴定的,可先办理入库、入账手续,但须通知财务部门暂不作为付款依据。

3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必需取得“运输行业专用发票”,“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、大路和水上运输单位开具的货票,以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票,根据结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或依据税务局要求进行调整),伴同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。

3.8、无法按规定取得合法发票的,应向当地税务局要求代开发票,并征询当地税局抵扣应当具备的条件,全项具体填写。

4、违反公司发票管理规定的惩罚

对于已开具的发票未按规定程序操作的,将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款;违反规定触犯刑法的,后果自负;违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的,或者因接受或开具发票造成往来结算损失的,直接责任人要负赔偿责任。

五、存货管理制度

1、分公司要货申请

1.1分公司的库存管理应坚持“库存合理、加快周转”的原则,尽可能降低库存风险。

1.2分公司在要货时须依据销售方案,结合实际需求,合理支配订货次数及数量,在合理库存内保证销售的需要。

1.3依据上述要求,分公司方案员要填好《要货申请表》,《要货申请表》经分公司财务经理审核、分公司总经理审批,并通过传真给大连分公司销售部,经销售部和财务部审核无误后,办理发货程序。

2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单,入库单至少有下列内容:

产品品种货位号数量()单价金额(元)备注

申请人持填写好的入库单,填写好由检验员(或库管员)检验后签字,并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份,第一联、存根,其次联、库房留存,第三联、财务核算,第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关,做好各项记录,以备查用。财务部门依据入库单财务核算联和其他相关单据入账。

3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种:客户自提、托付发货和公司送货。第一种:客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货;其次种:托付发货;第三种:公司派自己的货车,给客户送货。无论采纳哪种出货的方式,都要填写出库单。出库单(或销售单)至少有下列内容:发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表:

发货单位:出库日期

产品品种产品数量金额备注

出库方式选择1、客户自提2、托付发货3、公司送货

运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款

出库单(或销售单)也是一式四份:第一联,存根;其次联,成品库留存;第三联,财务核算;第四联,提单,提货人留存。提货的车到达仓库后,出示出库单据在库房人员协调下,按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理,严防破损,做好数量记录,核实品种、数量和提单。

4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点,对于盘盈、盘亏、毁损等要查明缘由,上报股份公司财务部进行相应处理。

六、销售分公司财务人员管理制度

1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部,任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名,报股份公司总经理批准后聘任或解聘。

2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放;财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司担当;财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部担当。

3、下属各销售分公司的财务人员必需严格执行股份公司的各项财务管理制度,在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导;总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查,对于违反财务制度和财经纪律的,公司总部将对其作出相应处理,对于违返国家法律的,将移送司法机关处理。

4、下属各销售分公司的财务人员必需帮助所在公司领导搞好经营管理,准时供应真实、有效的财务信息,乐观为分公司领导的经营决策出谋划策。

5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职,在日常财务管理工作中要不断创新,提高公司财务管理水平,鼓舞多提合理化建议。

6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核,以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。

七、岗位职责

分公司财务岗位责任制是一种管理制度,现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定,依据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。

1、分公司财务经理的岗位职责

1.1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行状况,发觉违反财经纪律的行为赐予制止,并准时书面报告股份公司财务部.

1.2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理,并且退回经办人,坚持“收支两条线”的原则。

1.3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和精确     性。编制分公司经营费用的预算,并就经营费用预算的执行差异进行分析,然后报分公司总经理及股份公司财务部。

1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告,按股份公司的要求审核分公司的会计报表,并在限期内寄回股份公司财务部。

1.5严格审核分公司物料收发凭证,坚持“现款现货、款到发货”的原则,对分公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点,并核对账实是否相符。

1.6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下,乐观地协作销售分公司总理推动分公司销售业务的提升,做好分公司总经理的参谋。

1.7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施,确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。

1.8妥当保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,协调好与当地税务部门的关系。

1.9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章,并做好分公司签订的全部合同的审核、备案工作。

1.10协调好分公司的财务岗位工作,并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足,并书面上报股份公司财务部。依据财务内掌握度,支配好分公司节假、双休日财务人员的值班,坚持服务与监督并重的原则。

1.11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作,同时以身作则组织与带好分公司财务队伍,将分公司财务工作做好。

2、分公司会计的岗位职责

2.1根据国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度,编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账,做到账务处理手续完备、数字精确     、账目清晰,对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并准时报告分公司财务经理。

2.2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账,使账账、账实相符。

2.3与库管员共同验收分公司物料入库,并填制入库凭证。

2.4依据有关资料编制会计报表的附表。

2.5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。

2.6负责税务申报及税控系统的维护。

2.7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

3、分公司出纳的岗位职责

3.1严格、仔细执行国务院关于现金管理的制度。

3.2严格执行库存现金的限额,超过部分必需准时送存银行,不坐支货款,不能白条抵押现金,坚持货款现金与费用现金分管的原则。必需是坚持“收支两条线”的原则。

3.3严格执行支票管理制度,使用支票必需经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据,必需依据会计(财务经理)编制的,并经审核无误的凭证。

3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目,出纳员每办理一笔收付款业务前,必需坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额,对不完整、不合法的凭证应拒绝付款,并准时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。

3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对,要准时编制“银行存款余额调整表”,使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要准时查询,并督促有关人员准时处理。

3.6为了确保安全,分公司向银行提取或存入现金时,应由分公司财务经理配备人员同行,实行相应的安全措施,同时保险柜密码严格保密,钥匙要妥当保管不得丢失,不得交给他人。

3.7不得将出纳工作随便交代他人代管,如确有缘由离岗时,必需由分公司财务经理指派他人代管,而且交接手续双方必需清晰。

3.8出纳员使用的各种印章,如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥当保管。为了分清责任,支票印鉴必需坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的全部印鉴。

3.9加强有价证券的管理,有价证券必需存放在保险柜中并设立备查账,爱护有价证券安全、完整不受损(要转回股份公司的必需准时办理手续转回)。

3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

注:销售分公司未设会计岗位的,由财务经理兼任会计工作岗位。

八、会计档案管理制度

1、为加强会计档案管理,特制定本管理方法。

2、本公司的会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件,如合同、章程等各种会计资料。

3、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料,整理装订后按挨次立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类,详细和保管年限详见本制度第七条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁看法,经部门经理审查,股份公司财务部批准,并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参与,并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时,必需按规定挨次准时归还原处,若要查阅入库档案,必需办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时,必需经本单位领导批准证明,经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经财务经理同意后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员具体登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外,如有特别状况,需带出室外复印时,必需经财务部经理批准,并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的转变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、本方法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

7、会计档案保管期限

会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

(一)会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年

(2)、银行存款余额调整表和银行对账单5年

(二)会计帐簿类:

(1)、日记帐15年

其中:现金和银行存款日记帐25年

(2)、明细帐、总帐、帮助帐15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年

(三)会计报表类:

(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年

(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年

(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久

(四)其他类:

(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久

(2)、财务成本方案3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久

九、附则

1、本制度从二零零三年开头执行。

2、本制度解释权属股份公司财务审计部。

【第3篇】公司财务管理制度“关于资金担保和使用授信额度的规定”

某公司财务管理制度之“关于资金担保和使用授信额度的规定”

第一章总则

第一条为了明确总公司对外供应资金担保的程序,减小总公司的担保风险;同时加强对信用证授信额度的管理,明确职责,避开损失,特制定本规定。

其次条本规定适用于总公司为11所属公司供应资金担保或供应总公司授信额度等各项业务。对于为11系统以外的其他单位供应资金担保的,可参照本规定执行。

第三条供应资金担保和开立信用证工作由总公司财务本部负责详细组织实施。

其次章资金担保条件

第四条所属各公司向总公司申请银行借款担保,应符合下列条件:

1、有符合银行规定比例的自有资金。

2、生产经营项目须经有关部门(机关)批准,符合国家产业政策,产品适销对路,并持相关有效合同(协议)。

3、资信状况良好,具有按期偿还借款本息的力量和保证措施。

4、具备实施项目的相关条件。

5、具有其他保证措施(如有可作抵押物的发票凭证等)。

第五条所属各公司向总公司申请资金担保,应向总公司提交下列文件资料:

1、项目批准书,进出口许可证、批件。

2、业务合同副本或协议。

3、借款人营业执照副本、近期资产负债表。损益表及其他能证明资产负债和经营状况的资料(如会计师事务所的审计报告等)。

4、项目所需配套资金的落实状况。

5、项目经济可行性分析报告。

6、企业按期弥补亏损的来源及切实保证。。

第三章资金担保审批程序及收费标准

第六条所属各公司需总公司出具资金担保的项目,须按总公司有关合同管理和项目审批的规定程序报总公司财务本部及其他相关部门审批。

第七条总公司批准为其供应资金担保的公司,属11系统内的,必需与总公司签订保证书;11系统外的,必需向11总公司供应相应“保证措施”(互保除外)。

第八条所属各公司向总公司申请办理资金担保,担保期3个月以下的(含),总公司收取所担保金额1%的担保费;担保期3一6个月的(含6个月),总公司收取所担保金额1.5%的担保费;担保期6一12个月的(含12个月),总公司收取所担保金额2%的担保费。

第九条所属各公司使用总公司资金,总公司按银行同期货款利率上浮2个百分点收取利息。各公司依据与总公司签订的借款合同的规定,按期归还本息。

第四章使用总公司授信额度开支信用证条件与程序

第十条所属各公司托付总公司开立进口信用证,应符合下列条件:

1,属国家方案内或免税商品或大宗商品进口项目经总公司有关部门审批的。

2、按不同标准所需的保证金到达总公司帐户的。

3、有有关部门(机关)的批准件、进口许可证。

4、有合法的进口合同和相应的内销合同。

5、其他必备条件。

第十一条所属各公司托付总公司开立进口信用证,应向总公司提交下列文件资料:

1、总公司内部审批单。

2、有关部门(机关)的批准件、进口许可证。

3、进口、内销合同(协议)副本。

4、银行开证申请书等其他相关资料。

第十二条凡占用总公司信用证授信额度银行户头头寸的业务,在开立信用证时,每份合同金额在60万美元以下(含)的,须经专业公司财务主管和总公司财务本部资金处经理共同审签,由总公司主管领导签批后方可开证、改证及议付;每份合同金额在60万美元以上的,须经总公司财务本部总经理。总公司主管领导及总公司总理签批后,方可开证、改证及议付。

第十三条总公司财务本部在审核时,应事先征询法规室的看法。详细操作程序按总公司(进出口业务财务管理规定)执行。

第十四条总公司依据下列两条规定的内容,打算各专业公司是否可以使用上述户头开立信用证。经审核可以使用上述户头开立信用证的,总公司按标准向各专业公司收取保证金。

第十五条自营业务。

1、对外开马上期信用证、对内即期方式收款的,可以免交保证金,货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。

2、对外开马上期信用证、对内远期方式收款的,总公司不予供应担保。

3、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的,可以免交保证金,货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。

4、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的(期限短于或等于对外付款的期限),需向总公司交纳信用证金额30%的保证金,全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。

5、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的(期限长于对外付款的期限),总公司不予供应担保。

第十六条代理业务:

总公司对代理业务本着不担当销售盈亏。不垫付商品资金和基本费用的原则,依据《合同管理规定》中对企业资信评定的标准,对于aa及aaa级企业的代理进口业务,根据下列状况分别执行。

1、对外开马上期信用证、对内即期方式收款的,需向总公司交纳信用证金额10%的保证金,全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。

2、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的,可以免交保证金,全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。

3、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的(期限短于或等于对外付款的期限),对于经法规室核定并与我公司有长期合作项目的aaa级企业,开证时需向总公司交纳信用证金额的30%作为保证金;余款必需以银行远期承兑汇票或银行保函的形式交予财务部门后方可从财务赎单或转移物权。

第五章使用总公司授信额度开立信用证的收费标准,

第十七条所属各公司托付总公司开立进口信用证,须向财务本部交纳开证金额3‰的手续费。

第六章附则

第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

【第4篇】中小型公司财务管理制度

全体财务人员应仔细贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格根据公司财务管理制度做好自己的本职工作。对待工作仔细踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部门职责范围

1、仔细贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格根据财务工作程序执行。

3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支方案，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用猜测、核算、考核和掌握，督促有关部门降低消耗、节省费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策供应有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参加公司购销合同的评审工作。

9、准时核算和上缴各种税金。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安

全、有效。

11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素养。

12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、财务管理制度

1、公司财务收支严格执行“收支两条线”，不得坐支现金。当天发生的经营收入当天必需存入银行。

2、收款收据、发票、现金支票、转账支票等重要凭证和票据由会计统一管理、登记，不得缺号、跳号使用，领用、收回作废(联数齐全)存根收回由会计设立专项登记簿登记。

3、公司的费用开支标准严格执行财政部门、地方政府、董事会或经理办公室所规定的标准，不得超标，尽量减小财务支出。

4、财务印鉴必需分别保管，财务收支日清月结，财务手续合规齐全。

三、财务报销制度

1、费用报销严格执行先审核后报销的制度。一切费用的报销应先由会计按规定的标准审核、经总经理审批后方可报销。

2、公司财务支出实总经理一支笔审批制度。资金支付凭证必需附有经会计审核、总经理审批的有效票据。

3、费用经办人员应在费用发生后三天内准时报偿。费用报销原则上实行两手制，一人经办，一人证明。

会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

2、全面了解、把握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调整工作，汇总会计凭证，登记总帐;

4、对其他应收、应收帐款准时催收清理;按公司规定支配固定资产及库存材料等资产的盘点;

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰;

6、负责装订、管理睬计档案;

7、承办公司领导交办的其他工作。

出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、挨次、准时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰、内容精确     ，做到日清月结，要准时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

5、严格管理空白收据和空白发票，仔细办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

【第5篇】房地产顾问公司财务管理制度总言

房地产顾问公司财务管理总言

1.总则

1.1财务管理是物业管理的重要组成部份,正确处理好管理与理财的关系,是物业管理的首要问题。

1.2财务管理的三方面任务:-

1.2.1有方案、合理的支配资金,为管理处经营管理服务;

1.2.2仔细贯彻各项财经制度,维护财经纪律,实行财务监督;

1.2.3加强经济核算,增收节支,提高经济效益。

1.3配备专职财务人员,开户建帐,建立一套完整的、切实可行的会计核算制度,做好管理处的经济活动记录工作。

1.4做好年度的财务预算,落实各项经济指针。

1.5做好会计决算和利润安排报告,加强财务监督,改善经营管理,提高经济效益。

1.6遵守国家及各项有关法律,法令和条例,接受当地税务,银行、工商等部门的监督。

1.7接受'会计师事务所'对企业会计帐目审查。

2.财务权限与职责

2.1编制管理处年度财务预算,制定各项经济指针,并报总物业经理审定。

2.2监督管理处的资金来源与运用状况,各项指针完成状况,检查各项制度执行状况。

2.3加强流淌资金的管理,制定各部门的流淌资金额度,超出额度财务有权拒付。

2.4管理处的一切开支,由经手人阐明缘由报各部门主管经理签字外,经财务部经理审核签字报总物业经理审批后方可报销。

2.5有权拒付违反财经纪律和违反管理处财务规定的开支。

2.6建立完善的管理收费系统,准时足额收取管理费及其它费用,按进展商的要求必要时帮助进展商向客户收取其它费用。

2.7建立固定资产登记制度,防止固定资产的流失。

2.8建立完善的会计数据文件管理系统,保证会计资料的完整。

2.9按上级规定,编制好各种财务报表,做好财务工作。

2.10对超越财务权限,强行核销不合理开支,打击报复财务人员的行为,财务主管有权,有责向总物业经理及上级部门报告申诉。

3.财务管理

3.1财务部应依据国家要求,结合有关规定,仔细进行帐务处理与会计核算,准时编报各类财务报表,做到仔细、准时、精确     、完整地反映管理处的财务状况和经营成果。

3.2财务部应严格掌握各种费用开支,交际、应酬费应依据需要,本着少花钱办大事的原则,实行实报实销的方法(由经办人阐明缘由报部门经理批准,经总经理审批后再在交际费中列支)。

3.3财务部应严格内部管理制度,建立、健全现金及各种存款的管理,做到日清月结、帐帐相符、帐证相符、帐实相符,准时清理未达帐项,每日报总出纳收款日报表,银行存款日报表,以便合理使用资金。

3.4严格各种费用管理,杜绝假发票、空白条,杜绝不合理、不合法的费用支出。

3.5管理处发生的各种费用,应依据当月费用使用状况合理进入当期费用,按权责发出制的原则对管理处发生的各种费用作预提费用和待摊费。低值易耗品的摊销原则上一次进入费用,但数额较大的可按使用期限分次摊销。

【第6篇】公司财务管理制度“关于总公司财务审批权限规定”

某公司财务管理制度之“关于总公司财务审批权限的规定”

第一章总则

第一条为促进总公司各项工作的顺当开展,明确职责权限,增加事业心和责任感,特制订本规定。

其次条本规定适用于总公司。

其次章总公司费用开支

第三条总公司各部门在日常费用开支中,要本着少花钱、多办事的原则.尽量为总公司节省开支。

第四条总公司各部门的费用开支按预算定额方法执行,年初总预算由财务本部平衡后报总公司总经理办公会争论,通过后由总经理签批。原则上半年做一次预算调整。

第五条各部门的日常费用开支中,属预算内的,由各部门正职签字,报财务本部审核并按下列权限签批:一次开支300元以下的,由财务本部会计处经理审批;一次开支300~50000元的,由会计处经理审核后报财务本部总经理签批;一次开支50000元以上的,由会计处经理审核,财务本部总经理复核后报总公司主管财务领导签批。属预算外的费用开支,必需提前报财务本部,财务本部审核后报总公司总经理签批。

第六条总公司各部门的费用开支在1000元以上的,必需用支票(预借差旅费按总公司(费用报销管理规定》执行)。在日常开支用款前,凭部门正职签字的“经费审批单”到财务本部按权限审批,报销时,对未超过批准范围和金额的开支,由财务本部会计处经理审批人帐,对超过批准范围和金额的开支由财务本部按权限重新审批或报批。

第三章投资项目用款

第七条总公司及各所属企业公司的大型投资项目用款,必需按年、季、月上报用款方案,由总公司平衡后于年初下达资金方案,并在实际执行过程中依据实际状况进行适当调整。

第八条大型投资项目向总公司申请的方案内用款,一次用款100万元以内(不含)的,必需将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部共同审批:一次用款100~1000万元(不含)的,必需将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核,然后报总公司总经理签批;一次用款1000~5000万元(不含)的、必需将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核、然后报总公司主管领导和总经理两人共同签批;一次用款在5000万元以上(含)的,必需将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核,然后报总公司总经理办公会,并经总公司副总经理(助理总经理)两人以上和总经理共同签批。

第九条大型投资项目向总公司申请的方案外用款,一律先报总公司投资管理部和

财务本部审核,然后报总公司总经理签批,凡方案外用款在1000万元以上的,必需同时有

总公司主管领导和总经理两人以上的共同签字。

第四章贸易项目用敷

第十条各所属企业需总公司供应资金和资金担保的贸易项目,凡一次所需资金或资金担保在100万元以下的,须报总公司法规室和财务本部审批;100~500万元的,须报总公司法规室和财务本部审查,报总公司总经理签批:500万元以上的,须报总公司方案部、法规室和财务本部审查,报总公司主管领导及总经理共同签批。

第十一条总公司为各所属企业供应信用证授信额度担保的审批权限按(关于资金担保和开立信用证的规定)执行。

第五章日常资金调动

第十二条总公司与所属企业之间的日常资金调动,凡一次调动资金在100万元以下(含)的,由总公司财务本部总经理签批;凡一次调动资金在100万元以上的,则须报总公司主管财务领导签批。

第十三条各所属企业向总公司临时拆借资金或总公司为各所属企业临时垫付资.一次金额在50万元以下(含)的,由总公司财务本部总经理签批;一次金额在50万元上的,由总公司主管财务领导签批。

第六章附则

第十四条本规定由财务本部负责解释和修订。

【第7篇】zz集团公司财务管理制度

****集团有限公司财务管理方法第一章总则1.1**集团有限公司财务管理方法(以下简称本方法),是依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,财政部《关于工交企业制定内部财务管理方法的指导看法》,结合集团公司实际状况制定,并报主管财税机关审核备案。1.2本方法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理方法。1.3各企业根据本方法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定详细的适合本企业的财务管理方法和实施细则,报集团公司批准后执行。其次章财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我进展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,担当民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算,但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业担当。这类单位应配备专职的财务人员。2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任:1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;2、详细确定企业内部财会机构的设置,建立健全内部掌握制度;3、组织拟定企业内部财务管理方法,按规定程序报批后执行;4、依据企业预算方案组织企业生产经营;5、接受财政、税务、审计机关的监督。2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是:1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员;2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;3、参加公司进展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性讨论,供应财务看法;4、负责编制会计报表,组织清产核资;5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、铺张及不合理开支;7、调各单位、各部门与财务部门的关系。2.5、企业财会机构的主要职责:详细负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;照实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参加企业经营决策,统一调度资金,统筹处理财务工作中消失的问题,组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是:1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不精确     、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;2、发觉帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当根据有关规定进行处理,无权自行处理的,应当马上向本单位领导人报告,恳求查明缘由,作出处理;3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款,包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管:1、事前环节:主要检查动用款项的依据如业务合同、用款方案和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、方案相符。2、事中环节:主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被转变等。3、事后环节:主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。2.7各级财务部门都必需建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。2.8财会人员力求稳定,不任凭调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实际状况打算直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。财会人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员,必需会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单,办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需监交。企业一般财会人员的交接,由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接,由集团公司财务部经理睬同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交。2.9财会人员的后续教育制度:1、财会人员的后续教育时间不少于68小时;2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训,聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会学问进行培训。3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。第三章会计核算的原则3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度,及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理睬计手续,进行会计核算:1、有价证券的收付;2、财物的收发、增减和使用;3、债权、债务的发生和结算;4、资本、基金的增减和经费的收支;5、收入、成本、费用的计算;6、财务成果的计算和处理等。3.2记帐方法,一律实行借贷记帐法,记帐原则实行权责发生制。3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。3.4企业实行的会计处理方法,前后各期必需全都,非经集团公司董事会同意,任何人不得随便转变。3.5凡与企业合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。详细如下:(1)以现金投资的,应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据;(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额,收到实物的日期作为记帐依据,有关资产应办理产权过户手续的,还应办理产权手续;(3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据;(4)各方交付的出资额,应由政府批准的会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。6、企业向其它单位投出的资金,应按投出时交付的金额入帐,所发生的收益和损失,应在投资收益科目反映。7、长期借款的利息支出,应依据使用单位用款时间不同确认利息归属。8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐预备。第四章货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理①现金出纳必需做到日清月结,随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必需定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。②出纳人员到银行提取现金,必需同时有两个人前往办理。③凡能用支票支付的款项不得支付现金。④现金的支出必需由财务部总监(经理)签字方可付款,财务部总监(经理)短暂离岗,则由财务部总监(经理)书面托付人签字。⑤现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。⑥差旅费的借款,必需由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批,经财务部总监(经理)核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必需在一周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款,由借款人填写申请单,经公司经理级以上领导签字,并由签字人负责此款的归还,如不能按期归还或消失损失,全部责任由签字人负责。⑦、一切现金往来,必需收付有凭证,严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。2、银行存款的管理1)、银行帐户必需按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2)、银行帐户的帐号必需保密,非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号,确因工作需要开设帐户的,需报集团公司财务部批准,已经开设的,需向集团公司财务部补办备案手续。3)、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制;即:财务章由会计保管,另外2枚由各自本人保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其托付他人代管。4)、银行支票的使用规定:a、业务人员到财会机构领用银行支票,必需凭付款审批单,经主管领导及经办人签字,写明用途、金额、日期;b、会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;c、签发银行支票必需根据要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。如特别状况需签发空白支票,必需在小写金额栏恰当币位写上“$”。d、支票用于转帐的,必需在支票左上角划两条斜线;e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续,一般应先确认收到款项后,才发货或供应劳务。f、借出支票后,必需在十日内报销清帐,不得转借他人使用。因特别缘由不能在规定期限内报帐的,应到财务部说明缘由,限定报帐时间,否则前帐不清,后帐不借。g、支票报销是必需附发票、入库单,对于分期付货款的,必需按每次付货款金额开具发票方可报销。5)、集团公司各全资子公司的销售收入(营业收入)按集团公司指定帐号进帐。6)、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目(含同一贸易)应按合同总额报批,不准为躲避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款,财务人员有权拒绝付款。7)、依据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准转变支付方式和用途,非经收款单位书面正式托付,也不准转变收款单位。8)、严禁违反国家规定,非法集资。9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必需拒绝办理。10)、有关资金使用的审批,如审批人员出差时,由其指定代理人代为审批。批件必需附入有关发票、单据后面入帐备查。3、应收款的管理1)应收帐款、预付帐款明细帐必需依据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐,应根据不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2)应收款明细帐调减必需要有分管领导书面批准。3)建立应收款内部管理报告制度。①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并依据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决方法,经主管领导批准之后执行。②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定准时还款的个人扣发当月工资,并通知有关部门领导准时催收;对超期一个

【第8篇】分公司财务管理制度范文

总则

第一条目的:为了适应公司进展需要,强化总公司及分公司财务会计管理工作,健全内部管理机制,保证公司财产的安全,完整,规范企业财务行为,提高经济效益。依据《会计法》和《企业财务通则》以及公司业务的实际状况,制定本制度。

其次条适用范围:本制度适用于分公司或办事处。

第三条分公司是总公司派出的,代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。

第四条总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心,担当办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并担当经济活动过程中的相应民事责任。

第五条分公司负责人(经理)是本单位财务管理的主要责任人,直接对总公司负完全责任,严格执行总公司的经营方针和管理制度。

第六条分公司财务人员由总公司直接任命或委派,是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人,对分公司的各项财产负直接管理责任,对分公司一切违规违纪行为享有肯定拒绝权,并有责任向总公司相关领导汇报。

管理目标

第七条强化监控力度,简化核算程序,贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程掌握的管理原则。通告全员职责透亮     度,实行层层责任到人。注意会计队伍建设,营造公正、廉洁、向上的工作氛围。

一般原则

第八条会计核算遵守国家有关法律、法规,执行本制度和总公司的销售管理政策。

第九条财务管理模式是以实行“资金收支两条线”,实行对资产全过程运行掌握管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司帮助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。

第十条会计记账采纳保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法,记账本位币为人民币。

第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。

会计基础工作管理

第十二条会计记录必需以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据,照实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据精确     、项目完整、手续齐全、资料牢靠。

第十三条会计记录必需清楚、便于理解、检查和使用。

第十四条原始凭证的规范:

1、原始凭证内容必需具备:凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

2、从外单位取得的原始凭证。必需盖上有填制单位的公章,从个人取得的原始凭证,不许有填制人员的签名。

3、自制原始凭证必需有经办人员的签字或盖章:对外开出凭证,必需加盖公司公章。

4、一式数联的的入库单,出库单及收据等重要凭证必需套写,并连续按序号填写。不能跳页,若要作废时,应当注明“作废”字样,联通存根等全部联次一起保存,不得撕毁,短少。

5、提高发货单的客户回签制度。发货后,必需索取收货经办人员的签字单。

6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证,大、小写金的必需相符。购买实物的原始凭证,必需有验收人员签字证明,把好质量关,支付款项的原始凭证,必需有收款单位或收款人的收款证明。

7、原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误的,应当由开具单位重开或者更正。

银行账户的管理

第十五条银行账户的设立:

1.分公司设立账户,只能使用总公司指定的账户,用于分公司货款的收取及解缴总公司,账户一经确定,不得随便更改。

2.收入账户只能收入款项,除向总部解缴账款外,不得支取任何款项。

3.费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支,包括零星选购。

仓库管理制度

分公司全部销售产品的主要部分由总公司集中选购,其他产品配件等的零星选购可由分公司自行选购,全部选购的实物都必需办理入库手续。

第十六条仓库单据管理:

一、材料仓使用单据主要有:《入库单》、《出库单》、《报废单》、《退货单》、《退仓单》,全部材料的进出都要用相关单据来反映流淌状况。

1.《入库单》:办理入库时,首先要取得送货单位的有效单据作为入库凭证(如发票,收据,送货单,选购合同),同时入库单上要写明送货单位,送货日期,及实物名称,单价,数量,总金额等相关信息,如生产使用的实物,应当同时注明完整的项目名称