经济生活第三单元(课堂使用)

第七课个人收入的分配总共5个考点一、分配制度3个考点1.生产决定分配2.按劳分配及其作用3.我国多种分配方式并存考点1生产决定分配1.生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式P582.实行公有制为主体多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必须实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度制度P58考点2按劳分配及其作用范围P58性质P58社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则基本内容和要求P58下实行的客观经济条件P59实行的作用和意义P59生产资料公有制（前提）生产力的发展水平（物质基础）劳动的性质和特点（直接原因）对劳动者对社会生产对剥削制度、两极分化公有制经济社会总产品作必要扣除后劳动者向社会提供的劳动为尺度多劳多得，少劳少得地位及原因P59在所有的分配方式中占主体地位现实表现（学案P83）考点3我国多种分配方式并存内容P60图：按劳动要素按技术要素按资本要素按管理要素意义P60所有权合理性、合法性公民权利劳动、知识、人才、创造表现形式（学案P83下）居民收入经济发展按生产要素分配（2012新疆维吾尔自治区二质检）实体经济是相对于虚拟经济（直接以钱生钱为主要特点）的产品和服务的生产、流通等经济活动。面对当前国内外复杂的环境和变化，2011年中央经济工作会议提出，大力发展实体经济，牢牢把握发展实体经济这一坚实基础。大力发展实体经济，就必须（）①坚持按劳分配的基本原则②限制非劳动要素参与分配③依法保护劳动者合法权益④进一步提高第二产业在国民经济中的比重A、②④B、①④C、①③D、②③【解析】发展实体经济不能限制非劳动要素参与根本，②错误；进一步提高第三产业在国民经济中的比重，④不选。①③说法正确，应选。C◆牛刀小试◆（2011湖南模拟）在我国现阶段对个人消费品的分配实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度。下列属于按劳分配的是（）①农民承包土所得的收入②个体劳动所得③国有企业工人的工资和奖金、津贴④某外资企业员工的工资A、①②B、②③C、①③D、③④【解析】按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。只要抓住“社会主义公有制经济”这一范围限定，不难看出①③符合题意，应选。②属于按个体劳动者的劳动成果分配不公，④属于按生产要素分配，二者不选。◆牛刀小试◆C2011年10月3日，天津市人民政府下发《关于鼓励和促进天津市民间投资健康发展的实施意见》。鼓励民间资本在更大范围内加快发展，到2015年民间投资将占全社会投资比重近一半。鼓励民间投资有利于()A．缩小收入差距，实现社会公平B．弥补经济建设资金不足，优化资源配置C．保证按劳分配在分配方式中的主体地位D．提高劳动报酬在初次分配中的比重【解析】民间投资收入属于按生产要素分配，会因为资源占有的不平衡导致收入差距扩大，排除A。民间投资收入属于按生产要素分配，排除C。民间投资收入属于按资本要素参与分配，排除D。B符合题意。◆牛刀小试◆B（2011高考上海卷）一家IT公司生产软件产品，需要各种生产要素参与，其中属于资本要素的是（）①运转资金②公司办公楼③电脑设备④程序设计A、①②③B、②③④C、①③D、③④【解析】资本要素是构成生产要素资本的各个组成部分，如实物资产，土地使用权等无形资产。运转资金、公司办公楼、电脑设备都是属于资本要素。A正确。程序设计不是属于资本要素，它是属于技术要素，不选。◆牛刀小试◆A（2010高考安徽卷）3.李某是一国有企业工程师，去年工资收入是36000元，奖金8000元，个人专利转让收入5000元；其妻开一家个体杂货店，年收入15000元；家里有房出租，年收入6000元。去年，李某一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是A.44000元26000元B.36000元19000元C.49000元21000元D.44000元11000元【解析】在去年李某的家庭收入构成中，李某作为国企员工，其工资和奖金收入属于按劳分配，其专利转让收入则属于按生产要素分配；其妻开的杂货店收入属于按个体劳动成果分配；其房屋出租收入属于按生产要素分配。故正确选项为D，即36000+8000=44000，5000+6000=11000。◆牛刀小试◆D（2012扬州模拟）某科技企业除对科技人员支付工资外，还采取科技成果入股的激励方式，调动科技人员积极性，企业效益不断提高。这说明()①按生产要素分配有利于缩小收入差距②分配关系的调整有利于推动生产力的发展③科技人员的脑力劳动能创造更大的价值④科技人员的收入取决于科技成果的使用价值A．②③B．①③C．①④D．③④【解析】此题考查按生产要素分配的意义。按生产要素分配是市场经济发展的要求，一定程度上会导致收入差距扩大，故排除①。④错，使用价值是商品满足人某方面需求的属性，科技人员的收入取决于科技成果的可分配价值，而不是使用价值。通过科技入股，推动企业效益增加，可见②正确。通过科技入股，可见科技在企业发展中的巨大作用，故③正确。◆牛刀小试◆A二、效率与公平2个考点1.收入分配方式对效率、公平的影响2.提高效率，促进公平考点1收入分配方式对效率公平的影响收入分配公平的地位P60收入分配公平的主要表现（含义）P60收入分配的公平不等于平均主义P60收入分配公平的意义P60、P62和P75社义分配原则体现人们的经济利益关系经济发展社会和谐收入分配不公的后果P60图实现收入分配公平的举措P61坚持完善分配制度（制度保证）保证两个合理比重再分配更加注重公平劳动者权益、积极性提高效率社会稳定考点2提高效率、促进公平分配不公对效率的影响P62小效率的含义P62效率提高的含义P62关于效率效率与公平的关系P62一致性效率是公平的物质前提公平是效率的保证又存在着矛盾效率强调的是生产公平强调的是分配怎样兼顾效率与公平P62下初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；既要鼓励创业致富，又要倡导回报社会和先富帮后富。为什么要兼顾效率与促进公平P62下我国人口、资源，必调动多面，提效率同时，将收入差距控在合理内，使发展成果惠及全体人民（2009高考江苏卷）再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。下列体现“再分配更加注重公平”的措施是A．提高企业职工最低工资标准B．调整银行存贷款利率C．提高城市居民最低生活保障标准D．建立企业职工工资正常增长机制【解析】解答本题的关键是区分初次分配与再分配。再分配主要是通过国家财政支出的形式实现的，由此可知社会保障是属于再分配，C应选。ABD是属于初次分配，不选。C◆牛刀小试◆（2010高考江苏卷）13、2010年1月22日，江苏省宣布自2月1日起提高最低工资标准。其后，许多省份陆续提高了最低工资标准。这表明了政府①提高劳动报酬在初次分配中的比重②通过再次分配提高劳动者收入③履行组织社会主义经济建设的职能④履行提供社会公共服务的职能A、②④B、②③C、①③D、①④【解析】体现江苏特色。综合考查经济生活与政治生活。学生解题时有一定难度。需要综合知识的运用、比较。本题采用排除比较容易。分开比较解答。注意：最低工资标准提高是属于初次分配，不是再分配；提高最低工资标准是政府履行经济建设职能，不是公共服务职能，本题应选C。C◆牛刀小试◆（2011高考山东卷）“城镇居民人均可支配收入和农民人均收入均增长10%，争取农民收入实现高增幅”是山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。为实现这一目标要求①提高经济效率，实现国民经济健康发展②提高居民收入在国民收入分配中的比重③实行农产品政府定价政策，提高农民收入④增加货币发行量，支持农村基础设施建设A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】实现城镇居民人均可支配收入和农民人均收入高增长，最根本的是大力发展生产力，提高经济效率，①正确;在发展生产提高效率的基础上提高城镇居民和农民收入，在国民收入分配中的比重是最直接的手段和途径，②正确;市场经济条件下，国家的调控是宏观的，不可能实行农产品政府定价政策，③说法错误;货币发行量是由流通中所需要的货币量为限度，不能随意发行，排除④;◆牛刀小试◆A（2012山东泰安二模）“十二五”规划提出的主要指标中，有两个数据格外引人注目：其一，国内生产总值年均增长7％；其二，城镇居民人均可支配收入和农村居民纯收入分别年均增长7％以上，外界形象的解读为“收入要跑赢GDP”。从经济生活角度看，“收入要跑赢GDP”应该①在初次分配中着力提高劳动者报酬所占比重②在再分配中更多向民生领域倾斜③普遍降低税收起征点④允许生产要素按比重参与收入分配A．①②B．③④C．①②④D．①②③【解析】①②说法是正确的，③④本身说法不准确，不能普遍降低税收起征点，应视经济发展情况而定，而且降低税收起征点，会减少居民的收入；生产要素按贡献参与收入分配，不是比重。A◆牛刀小试◆（2012山东烟台二模）经济学中有“刘易斯拐点”之说。简而言之，在“刘易斯拐点”之前，是人求工作，不涨工资也会有源源不绝的劳动力：在“刘易斯拐点”之后，是工作求人，不涨工资就找不到合适的员工。“刘易斯拐点”对解决目前“用工荒”问题的启示是（）A．理顺分配关系，提高劳动报酬在初次分配中的比重B．处理好效率与公平的关系，缩小工资收入差距C．发挥计划在资源配置中的基础性作用D．完善社会保障制度，依法维护劳动者权益【解析】由题意可知，由于是工作求人，解决“用工荒”问题应该提高劳动报酬加以解决，正确选项是A。BD与题意无关，C本身说法是错误的。A◆牛刀小试◆（2012云南省二模）我国政府强调，要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。这有利于()①降低中等收入者的比重

②健全企业职工工资正常增长机制

③提高低收入者的收入，促进社会公平

④提高最低工资标准和高管人员薪酬A．①②B．②③C．①④D．③④【解析】此题考查提高两个比重的意义，①本身说法是错误的，应提高中等收入者的比重。提高高管人员薪酬对于缩小收入差距，实现社会公平无益，④不选。②③说法正确，符合题意，应选。◆牛刀小试◆B（2012广东汕头质检）材料二：中国社科院有关专家指出，中等收入占多数的“橄榄形”收入分配结构是社会公平的“稳压器”。我国目前大约23%人口跨入中产阶层，珠三角地区已率先呈现了“橄榄形”的雏形。但是广东农村居民人均收入不到城镇居民收入的1/3，劳动报酬总额占国民收入的比重从2004年49.6%降到2009年的40.6%。（2）结合材料二，从经济生活的角度，请为广东实现“橄榄形”收入分配提出建议。【解析】为实现“橄榄型”收入分配提出建议，实际上考查的是如何实现收入分配的公平，结合材料，回归教材不难回答。◆牛刀小试◆（2）①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保障。（3分）②保证居民收入在国民收入分配中的占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现公平的重要举措。（3分）③加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定的范围之内，防止出现严重的两极分化。（4分）◆牛刀小试◆（2012福州市3月文综质检）39.阅读下列材料，回答问题。材料一图17中①③内容为福建省2012年经济社会发展的部分预期目标。（1）依据图17所示关系，填写出④的内容；并说明实现②应采取的措施。◆牛刀小试◆(1)④的内容：保持物价总水平基本稳定（3分）。应采取的措施：①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度（3分）。②保证居民收入在国民收入中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重（3分）。③再分配中要更加注重公平，加强政府对收入分配的调节（3分）。◆牛刀小试◆（2011高考江苏卷）下图表示效率与收入差距的关系，横轴X代表收入差距，纵轴Y代表效率，原点O表示绝对的平均主义和绝对的低效率。曲线表示效率随着收入差距的扩大而变化的情况。该图表明()①在X1之前，效率与收入差距成反方向变化②收入差距扩大到一定程度之后，效率会降低③收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高④将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率A．①②

B．①④

C．②③D．②④◆牛刀小试◆D【解析】图示信息显示，在x1之前，效率与收入差距成正比例方向变化，①错误；但收入差距达到一定程度之后，收入差距继续拉大，效率反而会降低，②符合；收入差距在一定范围内具有激励作用，过大则不利于提高效率，③错误，④正确。◆牛刀小试◆（2012天津十二县区二联考）效率工资理论认为，劳动生产率与工资水平是正相关系。企业支付高工资会增加成本，但可以通过提高员工队伍质量、提高员工努力程度、降低离职率等得到更多的收益。效率工资理论说明了A.必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系B.让劳动者分享发展成果符合企业的长远利益C.必须坚持按劳分配和按生产要素分配相结合的分配制度D.必须兼顾效率与公平相结合的分配制度【解析】由效率工资理论可知,企业支付高工资,有利于提高劳动生产率，企业可以得到更多的收益,这符合企业的长远利益,B正确。ABC项与题意无关，效率工资理论没有涉及国家，A不选；与我国分配制度无关，B不选；强调效率，与公平无直接关系，D不选。B◆牛刀小试◆（2010高考山东卷）2010年3月，温家宝总理在政府工作报告中指出：“我们所做的一切都是要让人民生活得更加幸福，更有尊严、社会更加公正和谐。”回答17-18题。18.为了让“社会更加公正、更加和谐”，我们应（）A.初次分配中解决好效率问题，再分配中解决好公平问题B.深化收入分配制度改革，形成合理的个人收入分配格局C.统筹城乡发展，将国家的工作中心转移到农村工作上来D.发挥市场在收入分配中的基础作用，合理拉开收入差距【解析】选B。党和国家倡导的是初次分配和再分配都要注重公平，A说法与现实不符；C说法错误，国家以经济建设为中心；D说法错误，发挥市场在收入分配中的基础作用，收入差距会越来越大不会是合理的。所以排除ACD.B◆牛刀小试◆（2011高考天津卷8）有人用拆字法解读“幸福”二字：“幸”字是由土和￥（钱）构成，“福”字包含了农、口、田。这样看来，“幸福”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该①大力增加财政收入②提高居民可支配收入③满足居民合理住房要求④保持物价总水平基本稳定A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④【解析】：提升居民的幸福程度，就要满足居民的合理需求。增加财政收入不能直接提升居民的幸福指数，不选①；②从居民的收入角度，③从居民的住房角度，④从物价角度，都是提升居民幸福程度的措施。应选C。C◆牛刀小试◆（2011高考上海卷）2010年9月16日，胡锦涛主席在第五届亚太经合组织人力资源开发部长级会议上强调，中国是包容性增长的积极倡导者和积极实践者。中国强调推动科学发展，促进社会和谐，本身就具有包容性增长的含义。下列做法中能体现包容性增长的是（）①着力转变经济发展方式，提高经济发展质量②消除贫富差距，实现经济社会可持续发展③坚持社会公平正义，健全社会保障体系④坚持发展高新技术产业，并代替传统产业A、①③B、③④C、②③D、①④【解析】本题考查包容性增长的内涵。主要是从收入分配的角度来分析。①③的做法体现了是包容性增长，应选。②④本身说法是错误的，现阶段，贫富差距不能消除，只能缩小；高新技术产业也不能代替传统产业，不选。A◆牛刀小试◆（2012济南三模）19.共同富裕是社会主义市场经济的根本目标。下列举措有助于实现这一目标的是（）①调节垄断行业过高收入②初次分配重视公平，再分配重视效率③缩小区域间的收入差距④提高最低工资，建立职工工资正常增长机制A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④【解析】本题可采用排除法，②的说法不对，初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。C◆牛刀小试◆（2012河北唐山三模）材料二：农业科技成果转化中农业技术人员的地位至关重要。因此2012年中央一号文件强调：一方面，要提高基层在岗的农技推广人员工资待遇，收入水平与基层事业单位的平均水平相衔接，激励基层农技推广人员的积极性；另一方面，要转换机制，全面实行人员聘用制度，严格上岗条件，落实岗位责任和绩效工资，推行县主管部门、乡镇政府、农民三方考评办法。结合材料二，运用收入分配与社会公平的知识辨析：提高农业技术推广人员待遇比落实考评办法更重要。（14分）◆牛刀小试◆结合材料二，运用收入分配与社会公平的知识辨析：提高农业技术推广人员待遇比落实考评办法更重要。①公平是提高经济效率的保证，只有促进公平分配，整体上提高待遇，才能维护农业技术推广人员的权益，调动劳动积极性；（3分）②效率是公平的物质基础，完善岗位责任和绩效考评办法，确保农业科技推广效果，提高经济效率；（3分）③分配要做到效率和公平的统一，既要提高农技推广人员的待遇，防止分配不公，又要合理拉开收入差距，以促进效益的提高，做到公平与公正。（4分）◆牛刀小试◆第八课国家收入的分配总共9个考点一、财政收入与支出共6个考点1.财政收入的构成2.税收与财政的关系3.影响财政收入的因素4.财政支出5.财政支出的构成6.财政收支平衡考点1财政收入的构成国家占有和消费社会财富的目的P64财政的含义P64财政的两方面内容P64国家预算P64下国家决算P64下财政的作用P65-66财政收入的构成P66-67含义P66构成P66税收收入（最普遍。最重要）P66小利润收入P66小债务收入P66小其它收入P66小考点2税收与财政的关系税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源P66中税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式P66相关链接考点3影响财政收入的因素经济发展水平P66分配政策P67财政收入过多的后果财政收入过少的后果制定合理分配政策的标准地位关系是持续增长的保证考点4财政支出表现P67图含义P67按用途分类P67经济建设支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出考点5财政支出的构成经济建设支出P67小内容作用科学、教育、文化、卫生事业支出P67行政管理和国防支出P67内容作用社会保障支出P67债务支出P67考点6财政收支平衡财政收入和支出关系的三种情况P68财政收支平衡P68财政盈余P68财政赤字P68国家应根据具体情况，合理确定财政收支关系,促进社会总供求的平衡P68（2011浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（）A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠C.居民整体可支配收入增加D.初次分配更加合理【解析】A说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳个税；个税起征点的提高，对于3000元以上的居民来说，可以减少原来2000-3000元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选C◆牛刀小试◆C（2010高考福建卷）28．假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是A．X轴为税率Y轴为财政收入B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量D．X轴由经济增长率Y轴为失业率【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。D◆牛刀小试◆（2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是（）A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.统筹城乡发展，缩小城乡差距C.调节过高收入，防止两极分化 D.发挥财政作用，努力改善民生【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本题要求最佳的题目，应选A。时间GDP增长速度财政收人增长速度居民收入增长速度“十一五”期间11.2%21.3%城镇居民农村居民9.7%8.9%◆牛刀小试◆A（2012漳州5月考前练习）“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（iPhone4s），我去买四袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要①为收入的公平分配提供制度保证②发挥政府在资源配置中的基础性作用③利用财政税收政策，大幅度增加人们收入④通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题①④符合题意，应选。②本身说法是错误的，应是市场起基础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，③不正确，不选。B◆牛刀小试◆（2012浙江绍兴质检）2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长19．8％。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A．初次分配和再分配更加注重社会公平 B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡C．财政支出的结构得到优化且重点突出 D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺【解析】A财政支出与初次分配无关；B材料不能体现社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是C。◆牛刀小试◆C（2012湛江质检）2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是(

)①财政赤字减少意味着国家财政收入减少②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性③财政赤字减少意味着国债发行规模将减少④财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行A．①②

B．③④

C．②③D．①④【解析】财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减少并不意味着财政收入的减少，排除①。财政赤字属于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除④。财政赤字属于扩张性财政政策，财政赤字的减少表明财政政策紧缩，故②正确。财政赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故③正确。◆牛刀小试◆C二、财政的作用3个考点1.财政与人民生活保障2.财政与基础设施工程3.财政与宏观调控考点1财政与人民生活保障财政与社会公平、人民生活的关系P65途径P65通过国民收入的再分配缩小收入分配差距促进教育公平建立社会保障体系与基本医疗卫生制度考点2财政与基础设施工程含义P65原因P65完全由市场配置资源某些行业地区资源严重不足影响社会经济的正常运行途径P65通过财政支持这些行业地区的建设能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业这此行业的特点资金投入大建设周期长投资风险大考点3财政与宏观调控表现P65虚框含义P65原因P65途径P65-66经济滞缓增加建设支出减少税收（补）增发国债（补）增加赤字经济过热减少支出增加税收（补）减发国债（补）减少赤字扩张性财政政策紧缩性财政政策经济平稳需要社会总供给与社会总需求的平衡P66上小财政政策与货币政策的区别（学案P98下）(2009高考宁夏卷)2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（）①加大政府的社会保障支出②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模④扩大财政收支盈余A、①③B、②③C、①④D、③④【解析】注意材料关键词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，，而②④与题意相反。◆牛刀小试◆A（2010天津卷）4、图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（）①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A、①③B、①④C、②③D、②④【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的②④作用，①③不符合题意。◆牛刀小试◆D（2011高考福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是()A．在A点时，适宜采取扩张

性财政政策，降低利率B．从B点到C点，适宜减少

财政支出，降低货币流通速度C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给◆牛刀小试◆B【解析】本题以“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度曲线图为背景，考查考生对宏观调控政策的认识。CPI涨幅超过3%通常作为通货膨胀的警戒线，在A点时，CPI涨幅控制在合理的范围内，宜实施稳健的财政和货币政策。从B点到C点，市场出现通货膨胀，宜实施适度从紧的财政和货币政策，B项正确。从C点到D点，CPI涨幅不断下滑，市场出现通货紧缩，需要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，适宜扩大财政赤字，降低存款准备金率。在E点时，市场出现通货膨胀预期，宜实施稳健的财政政策和适度从紧的货币政策，增加货币供给的观点错误。◆牛刀小试◆（2011高考浙江卷25）2011年4月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）A．削减行政开支，减少财政支出 B．增加国家税收，扩建公用设施C．减少国家税收，减持外国国债 D．增加财政支出，刺激需求增长【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于实际所需货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案A符合题意，BD属于宽松的财政政策，C说法前半句对，但后半句则有误。◆牛刀小试◆A（2012福州模拟）2011年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是()A．提高存贷款利率B．增加税收，减少财政支出C．增加税收和财政支出D．大量发行国债，加大对公共基础建设的支出【解析】在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”，故答案为B。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除C和D。A属于货币政策。◆牛刀小试◆B（2012焦作质检）下列具体措施，分别体现积极的财政政策和稳健的货币政策的是()①2011年，新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险财政补助标准提高到人均200元②2011年起，上调中央企业向财政部上缴国有资本红利比例5个百分点③2011年1月28日起，上海、重庆对部分个人住房开征房产税④2011年2月24日起，存款类金融机构人民币存款准备金率上调0.5个百分点A．①②B．③④C．①④D．②③◆牛刀小试◆C【解析】解答此题关键是明确基本经济概念。积极的财政政策主要是指加大财政支出，减少税收。稳健的货币政策是指合理控制市场流通中的货币量，稳定物价。①加大了财政支出，属于积极的财政政策。应选。②增加了财政收入，属于从紧的财政政策。不选。③增加了税收，属于从紧的财政政策。不选。④有利于减少市场流通中的货币量，从而稳定物价，属于稳健的货币政策。应选正确答案是①④，C。◆牛刀小试◆（2012大连双基测试）中央经济工作会议提出，要保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积极的财政政策基调的是（）①保持适当的财政赤字和国债规模②央行下调存款准备金率，释放一定的流动性③压缩财政支出，增加税收④完善结构性减税政策，优化财政支出结构A．①③B．①④C．②④D．③④【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税收，①④符合题意。②属于货币政策，与题意无关；③是属于紧缩性的财政政策，不选。◆牛刀小试◆B（2012福建龙岩5月质检）国家发改委宣布，从2010年3月20日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予补贴。这体现了国家财政()A．优化资源配置，促进国民经济发展B．可以稳定物价，扩大国内消费需求C．能够规避风险，提高人民生活水平D．调节收入差距，确保经济平稳运行

【解析】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现财政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价格给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合理配置，促进经济的平稳运行。A正确。其他选项不符合题意。A◆牛刀小试◆（2012山东潍坊二模）2012年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明①国家财政具有促进资源合理配置的作用②财政是国家宏观调控的重要手段③国家财政是改善人民生活的物质保障④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A.①②B.①③C.②③D.②④【解析】财政部加大对农业（农民）的补贴，体现了国家支持三农发展，有助于资源的合理配置，①正确；加大财政补贴是国家运用财政政策加强宏观调控，体现了财政是国家宏观调控的重要手段，②正确。③与题意无关，④本身说法是错误的。◆牛刀小试◆A应对亚洲金融危机的措施应对当前世界金融危机的措施①增加基础设施建设的投入；②加快发展消费信贷，支持居民购买住房和大件耐用消费品；③适度扩大财政赤字和国债规模；……①加快基础设施建设；②加大对保障性住房、教育、卫生和文化等民生工程的投资；③为汽车、钢铁、实话及电子信息等十大产业的调整和振兴提供专项资金；……（3）比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意义。（12分）（2009福建文综39题）我国应对来那个次金融危机的措施对照表◆牛刀小试◆措施意义答案1加大对保障性住房、教育、卫生和文化等民生工程的投资。①有利于促进资源合理配置②有利于促进国民经济平稳运行。③有利于经济社会发展，全面建设小康社会。④有利于促进社会公平，保障人民生活。⑤有利于扩大消费需求。⑥有利于完善社会公共服务体系。答案2为汽车、钢铁、石化及电子信息等十大产业的调整和振兴提供专项资金。④有利于产业结构优化升级，提高企业水平和效益。⑤有利于加快经济发展方式转变，走新型工业化道路。⑥有利于提高企业自主创新能力◆牛刀小试◆（2012浙江嘉兴质检）材料二：就解决小微企业经营困难，人大代表积极进行社会调研，在网上征求群众意见。网民甲认为解决小微企业的困难关键在于政府正确处理国家与企业的关系，“放水养鱼”，减轻企业税负负担；网民乙认为小微企业要走出经营困境的根本在于企业自身“练好内功”，降低经营成本。（2）请用“财政”和“企业”的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。（10分）【解析】解答本题，首先要审好题，①知识界定：“财政”和“企业”有关知识，甲同学的观点要运用的知识是“财政”知识，乙同学的观点要运用的知识是“企业”知识。②题型界定：辨析题，但要求问答的是合理之处，不要求回答它的不足之处（或错误之处），题目可以转化为“为什么”。◆牛刀小试◆（2）请用“财政”和“企业”的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。（10分）①财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，网民甲认为国家“放水养鱼”，通过减轻企业负担，有利于发挥财政合理配置资源的作用，保障小微企业平稳发展。同时网民甲看到了正确处理国家与企业的关系，合理制定分配政策，既能保证小微企业的持续发展，又能保障国家财政收入稳步增长。②提高自主创新能力，走可持续发展之路是企业经营成功的根本途径。网民乙认为小微企业“练好内功”，转变生产发展方式，有利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。◆牛刀小试◆第九课征税与纳税总共7个考点一、税收及其种类4个考点1.税收2.税收的基本特征3.税收的种类4.税收的作用考点1税收税收的含义（本质）P68税收与国家的关系P68下税收的法律依据和法律保障P69考点2税收的基本特征是什么P69地位P69三特征的关系P69强制性P69含义无偿性P69含义（两个不需要）固定性P69含义（之前、预先、不经批准不能随意改变）区别于、主要标志无要求强，强是无的保障强和无决定固（紧密联系、不可分割）考点3税收的种类税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准我国目前根据征税对象划分为五大类流转税P69下小所得税P70小资源税P70小财产税P70小行为税P70小增值税P70含义纳税人的范围作用个人所得税P70含义纳税人的范围应税项目实行的税率超额累进税率P71比例税率P71作用考点4税收的作用税收的地位P67税收的含义P69增值税的作用P70个人所得税的作用P71

思维拓展：认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。

【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用（5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。

【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。（2011高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.①②③B.①②④C.①④D.③④解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下【，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，①④符合题意；A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，②错误；③观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。◆牛刀小试◆C（2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼于税收的()A．强制性B．无偿性C．固定性

D．多样性【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。◆牛刀小试◆C（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是A.促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级C（2012广东珠海5月考前检测）2012年，广东将营业税起征点提高到全国最高标准，据测算，2011年广东省有195.63万户个体工商户及其他个人受益，占调整前个体工商户及其他个人比重95.5%；全省个体工商户营业税收入减少17.8亿元。上述调整表明A.促进个体经济的发展是宏观调控的主要目标B.税收是调节国家财政收入与个人收入合理分配的重要手段C.政府财政收入越少越有利于非公有制经济的发展D.提高营业税起征点是制定我国合理分配政策的重要依据【解析】本题可以采用排除法，ACD本身说法是不准确的。广东将营业税起征点提高到全国最高标准，这样调整体现了税收的重要作用，B符合题意。◆牛刀小试◆B（2012河南开封四模）据预测，今年CPI走势仍将长期处于相对高位。下列措施有利于控制CPI上涨，稳定物价的是①提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平②通过提高存贷款基准利率这一财政政策加强调控③鼓励企业扩大生产，增加商品供给④征收消费税一消费者税负增加——消费需求减少——商品价格水平下降A.①④B.①③C.②③D.③④【解析】①是应对物价上涨带来的影响的措施，本身不能控制CPI上涨；②说法有误，提高存贷款利率是属于货币政策，不是财政政策；③④符合题意。◆牛刀小试◆D（2012河南省模拟）从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革（）①可以避免对一个经营额重复征税②有利于促进生产的专业化，优化经济结构③可以调节个人收入分配，实现社会公平④有利于提高相关企业产品的国际竞争力A．①②B．②③C．③④D．①③【解析】本题重在考查教材本身知识——增值税的意义，①②符合题意。③是个人所得税的意义；④与题意无关。◆牛刀小试◆A（2012浙江嘉兴质检）2012年元旦起，上海率先在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点，其经济意义是（）①调节个人收入，体现社会公平 ②避免重复征税，推进结构性减税③平抑物价上涨，实现经济增长 ④促进专业分工，推动服务业发展A．①③B．②④ C．②③D．①④【解析】本题重在考查教材本身知识。①是个人所得税的意义；③与增值税无关。②④本身是增值税的意义，应选。◆牛刀小试◆B（2012江苏淮安四调）所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交1×0.17元的税款。当你把1元的商品以1.2元卖出的时候，你要替购买方向税务局交纳1.2×0.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的1×0.17元），你向税务局实际交纳的增值税额是A．0.034元B．0.17元C．0.204元D．0.136元【解析】增值税是以增值额为征税对象的一种税。所以应交纳的增值税=0.204-0.17=0.034元。◆牛刀小试◆A（2012山东德州二模）某企业20ll年销售额为100万元，成本为30万元;20l2年该行业劳动生产率提髙25%，增值税率由2011年的17%调整为11%。假设该企业劳动生产率及其他条件不变，则该企业将少缴增值税（）A、1.45万元B、2.2万元C、4.2万元D、6.4万元【解析】2011年企业增值税=（100－30）×17%=11.9万元,2012年行业劳动生产率提高25%，该企业劳动生产率不变，则其销售额为100÷（1+25%）=80万元，该企业的增值税=（80-30）×11%=5.5万元，该企业少缴增值税=11.9-5.5=6.4万元。◆牛刀小试◆D（2012重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率表（部分）注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元◆牛刀小试◆【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应税税额是5000-3500-5000×23%=350元，所以他应缴个税是350×3%=10.5元。本题应选C。◆牛刀小试◆二、依法纳税3个考点1.纳税人2.负税人3.依法纳税考点1纳税人含义（学案P102表格）对象（学案P102表格）（税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人）考点2负税人含义（学案P102）（最终承担税款的单位和个人）对象（学案P102）（税款的实际承担者）考点3依法纳税地位P71题目为什么P71取之于民、用之于民国家的兴旺发达国家职能的实现公民享受国家服务的同时违反税法的表现及处罚P71偷税P71欠税P72骗税P72抗税P72公民要有监督意识和主人翁地位、关注、批评和检举、国家利益（2010高考江苏卷）11．依法纳税是公民的基本义务。这是因为①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民用之于民