“审计质量提升年”活动实施方案

“审计质量提升年”活动实施方案为扎实有效开展“审计质量提升年”活动，根据**，结合我县实际，制定本实施方案。一、指导思想

立足更好地服务全县经济社会发展大局，深入推进审计全覆盖，拓展审计监督的广度和深度，切实发挥好审计在推动党中央政令畅通、助力打好“三大攻坚战”、维护财经秩序、保障和改善民生、推动党风廉政建设等方面的重要作用，有效助推全县经济社会高质量发展，助力打造生态美、产业优、百姓富的和谐，促进我县审计事业迈上新台阶。

二、总体目标

审计质量是审计工作的生命线。通过开展“审计质量提升年”活动，进一步提高我县审计机关和审计人员的政治站位，树立法治意识，责任意识和精品意识，规范审计行为，创新审计理念和组织方式，提高业务能力，促进审计质量控制各环节责任有效落实，夯实我县审计事业发展根基。

三、具体任务

（一）强化学习交流，提升能力素质

1.强化班子能力建设。靠实领导班子审计质量建设主体责任，树牢审计质量是审计工作生命线理念。一是坚持领导干部集体学习制度，把党和国家出台的政策、文件和法规制度等，纳入党组理论学习中心组学习计划，进一步提高政治站位。二是坚持领导班子成员自学制度，建立政策理论和法治学习台账，提升班子成员理论水平、政策水平和业务素质，强化领导干部法治思维和质量意识。三是坚持和完善领导班子成员一线调研制度，及时分析研判和解决审计质量建设中存在的问题，把质量建设贯穿到审计管理全过程。

责任领导：牵头股室：办公室

责任人：局领导班子成员

完成时限：1月至12月

2.强化全员学习教育。一是坚持每月学法清单推送引导全员学法制度，每月向审计人员推送学习的法律、法规、规章、文件目录，督促审计人员自学，构建学习型审计机关。二是坚持和完善专业化学习制度。在2019年精准化学习安排的基础上，继续推行审计业务人员定向精准学习制度，以培养专家型人才和适时组建“复合型”审计团队为目标。由梅生华、华菊、鲍伟东、冯宇云、汤海、杨扎西措、李更兄、李睿宇、王文贤、祁中媛、王典福、狄海虎学习特定领域相关知识，收集相关理论、政策、法律法规以及交叉学科，通过培养专业化领军人才和着力构建“复合型”审计组织方式，提供人力资源支撑提升审计质量。三是加大对新同志和年轻同志的培养力度，探索实行审计实务导师制，促进年轻同志茁壮成长、脱颖而出，尽快成长为独当一面的审计业务骨干。四是积极派员参加上级审计机关的业务培训和实战锻炼学习，通过培训和实战锻炼学习后在单位广泛交流学习经验，总结审计思维、观念和作法，不断提升干部培训的成果，提高全局审计干部业务知识水平，为下一步更好地开展审计工作打下良好的基础。

责任领导：

牵头股室：法规审理股、办公室

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

3.常态化开展业务交流。一是积极参加市局开展的审计干部“学先进，找差距，补短板”现场交流学习活动。经责股和法规审理股分别负责完成市局在县审计局召开的经济责任和审计现场管理方式方法、经验现场座谈交流会。二是开展审计质量提升大讨论活动，结合省审计厅和市局2019年审计项目质量检查通报，全体审计人员对照问题清单分析各自短板弱项，提出相应整改措施。

责任领导：

牵头股室：法规审理股、办公室

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

（二）完善制度机制，提升管理水平

1.修订完善内部管理制度。一是修订完善局机关管理制度，加强机关内部管理，保障提升审计质量。二是修订完善审计业务管理制度，强化审计项目质量控制。全面梳理审计质量管控和业务操作制度，对不符合新要求或操作性不强的内容进行修改、补充和完善，使修订后的各项制度更具针对性、科学性和可操作性，更利于审计质量管控。

责任领导：

责任股室：办公室、法规审理股

完成时限：7月31日前

2.完善年度目标责任制。修改完善年度目标责任考核办法，靠实质量管理责任。以目标责任考核为导向，加大审计问题揭示、宏观层面建议、审计方法创新等考核指标权重，鼓励加大审计问题揭示、移送处理力度，强化审计成果分析与运用。

责任领导：

责任股室：办公室

完成时限：7月31日前

（三）抓好关键环节，补足短板弱项

1.加强审计项目计划管理。一是科学编制年度审计项目计划，围绕党委政府的工作中心，服务经济社会发展大局，突出审计工作重点，科学编制年度审计项目计划，合理安排审计资源。以选准选好审计项目、创新项目组织方式、加强计划进度管理为重点，切实发挥审计项目计划的“牛鼻子”作用，做到量力而行、保证质量。坚持审计项目审计组织方式“两统筹”和“一盘棋”管理，认真贯彻落实审计全覆盖要求，聚焦打赢“三大攻坚战”，持续做好国家重大政策措施落实情况跟踪审计。二是及时报请调整年度审计项目计划，年度审计项目计划执行过程中遇有调整情形的，按规定审批程序及时报请调整。

责任领导：

牵头股室：办公室、法规审理股

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

2.强化审计工作方案管理。一是年度重点审计工作及组织多个审计组共同实施的审计项目，必须编制审计工作方案。财政金融审计股负责完成国家重大政策措施落实情况跟踪审计、预算执行和决算草案审计工作方案；经责股负责完成全县经济责任审计工作方案；工程项目监督股负责完成计划内政府投资审计工作方案。二是审计工作方案要落实好审计项目与组织方式“两统筹”，解决好人与事矛盾、重复审计与审计盲区并存的问题。三是审计工作方案要强化全面实施政策措施落实跟踪审计和引导探索绩效审计，所有审计项目要落实促进财政资金提质增效、促进优化营商环境、促进就业优先“三促进审计”和县委审计委员会提出的促进“六个百分之百”内容。四是审计工作方案由牵头业务股室编制，经审计业务会议审定后下达到各业务股室或审计组实施。

责任领导：

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

3.扎实开展审计调查。一是统一调查了解记录格式，各业务股室严格参照法规审理股统一制发的格式，对因上级部门统一格式变动的由法规审理股及时调整后统一制发执行。二是规范调查了解内容，由各业务股室对本审计领域内审计项目的调查了解内容进行规范。三是审计调查了解由审计组持审计通知书进驻被审计单位后围绕审计目标开展，调查重点包括被审计单位的单位性质、组织结构，职责范围或者经营范围、业务活动及其目标，相关法律法规、政策及其执行情况，相关内部控制及其执行情况，以往接受审计和监管及其整改情况等。审计调查了解应当获取相关审计证据，按审计重点分别编制调查了解记录，坚决杜绝一个项目只编制一份审计调查了解记录的现象。四是调查了解记录要做到“两个明确”，即：明确审计事项、明确审计方法。

责任领导：

责任股室：法规审理股、各业务股室

完成时限：1月至12月

4.强化审计实施方案管理。一是及时编制审计实施初步方案，审计组组成后，由审计组根据审计项目计划及审计工作方案确定的审计目标、依据、审计重点等内容，编制初步审计实施方案，经审计组或副组长同意后进入被审计单位实施审计。二是细化编制审计实施方案，审计组进点后，认真开展审计调查，依据审计调查了解记录，由主审根据审计分工和审计组组长的委托，编制审计实施方案。三是审计实施方案编制应经审计组讨论，并按审计业务制度规定程序审批和调整。正式审计实施方案必须在审计实施阶段前三分之一时间完成。四是审计实施方案要做到“五个明确”：明确审计目标，明确审计事项，明确执行人员，明确审计方法，明确审计时间。

责任领导：

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

5.靠实分级质量控制责任。落实审计业务分级质量控制制度。一是靠实审计组成员责任，审计组成员按照审计实施方案明确的审计事项或任务清单，按时完成审计任务，获取适当、充分的审计证据，及时完整如实记录实施审计过程、审计应对措施和审计工作结果，并承担相应责任。二是靠实审计组组长或副组长责任，审计组组长对审计项目的总体质量负责并承担相应责任，审计组组长将其工作职责委托给副组长或主审的，仍应当对委托事项承担责任，受委托的成员在受托范围内承担相应责任。三是靠实审计组主审责任，审计组根据工作需要设立主审的，主审根据审计分工和审计组组长的委托，协助组织实施审计，督导审计组成员的工作，并承担相应责任。四是靠实业务部门责任，业务部门负责确定管理外部人员事宜，指导、监督审计组的审计工作，对实施或牵头实施项目的审计报告、审计决定书等审计项目材料进行复核，统一组织审计项目审计工作方案的编制、实施和审计结果的汇总，并承担相应责任。经责股、工程项目监督股和财政金融审计股等业务部门还要分别负责对局机关所有经济责任审计报告、投资审计报告和部门预算执行审计报告进行复核。五是靠实审理机构责任，审理机构负责审查修改审计报告、审计决定书并提出审理意见，并承担相应责任。六是靠实审计机关负责人责任，审计机关负责人负责审定审计项目目标、范围和审计资源的配置，指导和监督检查审计工作，审定审计文书和审计信息，并对审计项目实施结果承担最终责任。

责任领导：

责任股室：法规审理股、各业务股室

完成时限：1月至12月

6.强化审计项目质量检查。加大对各业务股室审计项目质量检查，由法规审理股在审计项目审理中进行，重点检查审计程序的合规性、审计文书的规范性、审计结论的恰当性、审计处理处罚的合法性和适当性等。

责任领导：牵头股室：法规审理股

完成时限：1月至12月

7.加强购买审计服务监督管理。一是严格执行《武威市审计机关向社会力量购买服务管理实施办法》，强化购买社会审计服务项目的审计质量管理。二是加强对审计监督对象购买社会审计服务的监督，各审计组在进行审计或者专项审计调查时，发现社会审计机构出具相关审计报告的应进行核查，核查情况反映在项目审计报告中，发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，及时移送有关主管机关依法追究责任。

（四）严格现场管控，夯实质量基础

1.靠实审计现场人员责任。严格落实审计组组长、审计组主审、审计组成员的现场管理及审计责任。一是靠实审计组组长在审计现场业务、廉政、保密、安全等方面履行第一责任人的责任。二是靠实审计组主审受审计组长委托和审计分工履行相关职责的责任。三是靠实审计组成员根据审计分工履行职责的责任。

责任领导：

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

2.强化“AO”在审计中的运用。一是所有审计项目在实施审计时都要运用《现场审计实施系统》即“AO”进行管理，坚决杜绝在审计结束时为了应付检查再重新录入，增加审计人员工作量。二是鼓励审计人员运用“AO”进行相关数据的分析，从而提高审计人员大数据审计分析的能力。

责任领导：

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

3.落实现场清单管理。一是落实审计任务清单管理，审计组组长要根据审计实施方案确定的审计事项，组织编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整和完成情况进行管理，确保审计实施方案落实。审计人员对相关审计事项的完成情况进行确认，对未按要求完成的审计事项作出书面说明。二是落实资料需求清单管理，审计组实施审计前，可对被审计单位提出资料需求清单（明确资料提供时间），作为审计通知书附件一并送达被审计单位。审计过程中，审计组可以根据需要，依法要求相关单位和个人按要求提供其他与审计事项有关的资料。三是落实审计疑点清单管理，审计人员在实施审计过程中，对审计中发现的违背常规、常理的各种事项，作为审计疑点列出清单一一查证，对查证后不能排除的审计疑点事项，经采取进一步审计措施证实存在问题的可获取审计证据。四是落实问题清单管理，对审计发现的所有问题编制清单管理，经审计组会议研究后不在审计报告中反映的要作出说明。

责任领导：

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

4.加强审计证据管理。一是审计人员要依照法定权限和程序获取审计证据，不片面收集证据，不涂改、伪造、隐匿和销毁审计证据。二是获取的审计证据符合适当性要求，审计证据要在支持审计结论方面具有相关性和可靠性，与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系且真实、可信，确保审计证据的质量。三是获取的审计证据符合充分性的要求，审计人员在评估存在重要问题的可能性和审计证据质量的基础上，决定应当获取审计证据的数量，杜绝获取与审计事项无关联的审计证据。

责任领导：

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

5.坚持问题导向、目标导向和结果导向。一是继续坚持问题导向，树立问题意识，敢于和善于揭示问题，要把严肃查处重大违法违纪问题作为第一目标，发现违纪违规问题线索，依法移送纪检监察或主管部门，涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。二是坚持目标导向，树立目标意识，把促进经济高质量发展、促进深化改革、促进权力规范运行和促进反腐倡廉作为每个审计项目落脚点，切实发挥审计在治理效能上的保障功能。三是坚持结果导向，树立以人民为中心的思想，以审计实绩和成效为准绳，提升审计机关公信力及党委政府的信任和支持。

责任领导：

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

6.强化重点审计项目质量控制。前移审理关口，加大对重大项目的现场审理力度，对年度重点审计项目，由法规审理股牵头实施法度、广度、深度、进度控制。一是法度控制，对审计组审计项目执行审计法律法规规定的审计程序、规范格式等规范化程度进行审核审理，确保审计规范化、制度化。二是广度控制，对审计项目所有审计事项现场审计覆盖的程度进度审核审理，现场审计不得遗漏重大审计事项，特别是今年提出的“三促进”审计要全面落实。三是深度控制，对重大或重点审计事项是否查深查透、原因是否分析透彻、审计整改意见针对性是否较强、审计建议是否可行、专项资金是否审计政策目标实现等绩效方面进行审核审理。四是进度控制，督促审计组严格按照审计实施方案确定的审计期限完成现场审计和业务会议审定前的准备工作。

责任领导：

责任股室：法规审理股、各业务股室

完成时限：1月至12月

（五）注重成果运用，提升审计效能

1.加大问题线索移送力度。加强对移送纪检监察机关和有关主管部门处理的问题线索管理，确保审计取得实效、审计成果被充分利用。一是加大问题线索移送力度，对审计中发现违反国家规定的财政财务收支行为，依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。二是建立移送处理问题线索台账，由办理移送的业务股室负责建立，加强同移送受理部门的沟通，及时跟进掌握处理结果，并将台账报法规审理股汇总，有最新进展情况时及时报法规审理股更新总台账。三是建立移送处理问题线索总台账，由法规审理股根据各业务股室报送的移送处理问题线索台账建立总台账，并根据各业务股室报送的最新进展情况及时调整总台账。四是对往年移送处理问题线索处理反馈情况进行清理，重点对2017年以来向各有关主管部门移送问题线索后反馈处理结果情况进行清理，对未反馈处理结果的问题线索建立台账，持续跟进，直至反馈处理结果。

责任领导：

责任股室：各业务股室、法规审理股

完成时限：1月至12月

2.狠抓审计整改落实。一是建立审计整改对账销号机制，按照“谁审计谁负责督促整改”的原则，由审计组所在业务股室建立整改台账，督促整改和销号。对审计署、省审计厅、市局审计指出的问题建立台账，做好督促整改、汇总和上报工作。二是加大审计整改督查督办力度，对2018年以来审计查出问题整改情况重新进行梳理，对未及时整改或整改不到位的单位再一次进行督促整改；对拖延整改、敷衍应付、弄虚作假的责任单位报县纪委监委予以严肃问责

责任领导：

责任股室：法规审理股、各业务股室

完成时限：1月至12月

3.加强审计成果的运用。加强对审计结果的提炼和分析，充分运用审计成果。一是各业务股室每月以《审计专报》或《审计要情》的形式撰写一篇提升审计质量的成熟经验、创新举措、典型案列、先进审计方法及审计思路，并上报法规审理股。二是法规审理股对各业务股室上报的《审计专报》或《审计要情》进行汇总并提炼出精品与全县审计人员分享，同时上报市局。三是及时进行总结，在审计实施中或实施结束后，围绕审计项目精心撰写审计信息，总结审计项目中的好经验好做法。

责任领导：

责任股室：各业务股室

完成时限：1月至12月

4.着力提升审计报告质量。规范审计报告内容和格式，按照市局下发的有关审计报告格式，进一步规范审计报告内容和格式。根据不同审计项目类型，优化报告内容，严控报告篇幅，必要时可采取正文加问题汇总表形式，提高审计报告的可读性。

责任领导：宝

责任股室：各业务股室、法规审理股

完成时限：1月至12月

（六）建立激励机制，激发争先创优

1.评选审计能手。积极参与市局组织开展的“全市优秀审计能手”评选活动，按要求将业绩突出的审计人员向市局推荐“全市优秀审计能手”，进一步激励广大审计人员发扬爱岗敬业精神，增强争先创优意识。

责任领导：

牵头股室：法规审理股

完成时限：10月31日前

2.评选优秀审计报告。积极参与市局组织开展的全市“优秀审计报告”评选活动，按要求将最优秀的审计报告向市局推荐“优秀审计报告”，充分发挥优秀审计报告的引领和示范作用。

责任领导：

牵头股室：法规审理股

完成时限：10月31日前

3.评选优秀审计项目。继续参与市局组织开展的优秀审计项目评选活动。各股室负责推荐优秀审计项目，所在股室每个主审年内至少推荐1个审计项目，再由法规审理股牵头组织各股室负责人对上报的审计项目按要求进行评选，最终评