银行业务核算与信托业务核算

银行业务核算与信托业务核算名目一、银行会计与信托会计 1二、主要的账户设置 2三、账务处理——存款业务 21、银行存款业务的核算 22、托付存款业务的核算 33、信托存款业务 4四、账务处理——贷款业务 41、银行贷款业务的核算 42、托付贷款的核算 63、信托贷款的核算 7五、银行的结算业务 7一、银行会计与信托投资会计银行等。并非资金全部权的转移，而是资金使用权的临时让渡，而且存款的吸取与归还、〔本金〔货币金额〕务经营利润的来源。信托投资会计是金融企业会计的一个重要组成局部。它遵循一般的会计原统的反映，以定期地給信息使用者供给进展信托投资决策所需的财务信息。实际流淌，其原始投资的价值则可能发生变动〔大于或小于收回投资的货币金额，但托付投资价值的增减以及取得的收益〔实业投资的利润、股票投资的股利、债券投资的利息收入，都与金融企业的损益无关，由于托付投资业务的收，则与工商企业根本一样。二、主要的账户设置1三、账务处理——存款业务1、银行存款业务的核算吸取存款的账务处理是否加盖了名章。〔此存款凭条编排账号的工作，如是存折户首存还有开立存折的工作。其会计分录为：借：库存现金贷：吸取存款〔活期或定期存款〕——XX支付现金的账务处理核，实现共同验收。还存折；支票户支取现金时，将其代替取款凭条，据以记账。借：吸取存款〔活期或定期存款〕——XX贷：库存现金现金收付的结账处理将现金交库管员审核入库。核入库。利息计算及账务处理为：借：吸取存款——XX户贷：库存现金进展转账。贷：吸取存款——各户2、托付存款业务的核算托付存款的核算。托付存款是信托机构吸取的，托付人所存入的用于发放贷款的保证金。借：银行存款贷：代理业务负债——XX托付存款利息的核算计息余额表按季计息。计息后转账的会计分录为：支取托付存款的核算借：代理业务负债——XX单位托付存款贷：银行存款3、信托存款业务借：银行存款贷：代理业务负债－－XX信托存款计息的核算XX信托存款到期支取XX贷：银行存款四、账务处理——贷款业务1、银行贷款业务的核算短期贷款，短期贷款是银行的主要经营品种1〕发放、收回短期贷款的账务处理①发放短期贷款的账务处理贷：吸取存款——XXⅠ、定期结息的核算应收利息=累计计息积数*日利率/30在计算出贷款利息后，编制“计算利息清单”办理转账。其会计分录为：A、收到利息时：借：吸取存款——XX借：应收利息——XX贷：利息收入C、收到利息时：借：吸取存款——XX贷：应收利息——XXⅡ、利随本清的核算*时期〔年或月〕*年或月利率全部化成天数的利息=本金*天数*日利率入“应收利息”账户。其会计分录为：贷：利息收入借：吸取存款——XX户贷：应收利息——XX借:吸取存款——XX利息收入中长期贷款的账务处理发放中长期贷款贷：吸取存款——XX借：应收利息——XX贷：利息收入借：吸取存款——XX利息收入4〕贷款到期不能收回，转为逾期贷款借：贷款〔逾期〕——XX户贷：贷款〔本金〕——XX2、托付贷款的核算且贷款额不能超过存款额。借款借据一并提交信托机构。分录为：贷：银行存款借：银行存款按存贷利差收取手续费借：银行存款手续费及佣金收入托付贷款到期收回的核算款人账户收取。借：银行存款贷：代理业务资产——XX人在银行开立的存款账户中应付手续费及佣金－－XX贷：银行存款3、信托贷款的核算借：代理业务资产贷：银行存款借：银行存款贷：利息收入——XX3〕贷款收回的核算借：银行存款贷：代理业务资产应收利息——应收XX利息结算业务的核算转账结算是通过银行从付款单位账户将款项划转到收款单位账户的货币收付。银行和客户在办理结算过程中都必需遵循结算原则。遵守信用，履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配银行不垫款客户和银行都必需遵守严格结算纪律。记