金融企业会计

第一章总论一、单项选择题1〔B 〕假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所把握的经济资源和进展的经济业务供给了根底，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围供给了根底。A货币计量B会计主体C持续经营 D会计分期2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据记录和反映企业本身的各项经营活动照实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述表达了：(C )A可比性原则B全都性原则C客观性原则D配比性原则３、(B)是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的估量。此表述表达了A 可比性原则 B慎重性原则 C客观性原则 D配比性原则４、金融企业应当依据交易或事项的实质和经济现实进展会计核算，不应当仅仅依据它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述表达了〔A 。A实质重于形式原则 B慎重性原则 C客观性原则D全都性原则二、多项选择题1、银行会计核算的根本前提包括〔ABCD 〕A货币计量B会计主体C持续经营 D会计分期2、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有〔ABD 〕A资产 B负债 C利润 D全部者权益推断正误

商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、全部者权益类、资产负债共同类和损益类。 √银行的财务收入是指银行在经营业务中吸取的各项存款。 ×目前，我国各商业银行和人民银行均承受复式记账法和复式凭证。 ×银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于根本凭证。 ×特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 ×银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。×明细核算系统和综合核算系统均按账户进展核算。×明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。 (×)综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。×甲种账适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。×乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账页上计息的账户。 (√)现金收入、付出日记簿应依据现金收入凭证、现金付出凭证逐笔登记。√计息余额表依据分户账各户的最终余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。 (×)科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。×多项选择题银行会计凭证具有(①②③④)特点。①多联式凭证②单式凭证③以原始凭证作为记账凭证④凭证传递性很强转账业务必需贯彻(③④ )的原则。①先收款，后记账②先记账，后付款③先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用。④银行不代客户垫款明细核算是分户反映各科目具体状况的核算系统，它由(①②③④)组成。①分户账②登记簿⑧现金日记簿④余额表综合核算是反映各科目总括状况的核算系统，它由(①②④)组成。①科目日结单②总账③余额表④日计表统驭明细分户账，进展综合核算与明细核算相互核对的主要工具是(②④ )①科目日结单 ②总账 ⑧日计表 ④余额表6．银行业统一会计报表主要包①③⑤ 。①资产负债表 ②决算报表 ③利润表 ④月报表⑤现金流量表．推断题存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 ( )商业银行对存款人开立或撤销账户，必需向中国人民银行分支机构申报。 ()单位定期存款的利息计算实行定期结息的方法。( )个人通知存款是由储户一次存入本金，银行发给存折，储户凭存折在有限的次数内支取款项，取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。 ( )目前整存整取定期储蓄存款的存期分三个月半年、一年二年三年和五年六个档次。 ( )1.T2.T3.F4.F5.T单项选择题1．B2.D3．C4．B5．C6．A7．C银行为吸取单位长期闲置资金而开办的存款业务是： ( )A．活期储蓄存款 B．定期存款 C．活期存款 D．定期储蓄存款适用于余额变动不多的单位活期存款户的计息方法是： ( )A．月积数计息法 B．固定积数计息法 C．余额表计息法 D．分户账计息法3．关于单位定期存款利息计算的不正确表达有：( )A．实行利随本清的方法B．存期按对年，对月、对日计算C．零头天数按实际天数计算，跨月的一律按30天计算D．存期内如遇利率调整按原定利率计算利息4．单位活期存款的计息时间一般是：( )A．每月末 B．每季末月二十日 C．每季末月二十一El D．每季末5．活期储蓄存款利息计算一般承受：( )A．固定积数计息法 B．利随本清 C．积数计息法 D．利息查算表6．存入时不商定存期，可以随时支取，按实际存期确定利息的储蓄存款是：( A．定活两便储蓄存款 B．定期储蓄存款 C．活期储蓄存款 D．个人通知储蓄存款存款人因特定用途需要开立的账户是：( )A．一般存款账户 B．临时存款账户 C．专用存款账户 D．关心存款账户多项选择题1．AB2．CDE3．ABCD4．ABDE5．CD6．ACDE7．DE8．ABC9．BCDE存款按对象可分为：( )A．单位存款 B．储蓄存款 C．活期存款 D．定期存款 E．定活两便2．为满足资金治理上的需要，开立了根本存款账户的企业单位还可以开立：( A．根底存款户 B．关心存款户 C．一般存款户 D．专用存款户 E．临时存款户3．定期储蓄存款按存取方式的不同可分为：( )A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 E．个人通知储蓄存款4．储蓄账务核对工作包括：( )A．核对库存现金库存 B．核对余额 C．核对受理业务笔数 D．核对开销户状况E．核对有价单证及重要空白凭证单位活期存款按支取方式的不同可分为：( )A．单位存款 B．储蓄存款 C．支票户 D．存折户 E．活期存款6．关于单位定期存款业务的正确表达有：( )A．地方财政结余存款可在当地银行办理定期存款B．不用的预算拨款可在当地银行办理定期存款C．定期存款的存期有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次D1E．到期支取本息，只能转账，不能支取库存现金单位活期存款利息的计算方法有：( )公式计息法 B．月积数计息法 C．固定积数计息法 D.余额表计息法 页计息法银行办理储蓄业务，必需遵循的原则有：( )存款自愿 B．存款有息 C．为储户保密 D．取款便利 E．保护和鼓舞9．现行的储蓄存款种类有：( )A．投资理财 B．活期储蓄存款 C．定期储蓄存款 D．定活两便储蓄存款 E．通知储蓄存款〔有1个〕提前支取：1202382580000202321300002023210.72%，其他资料同上。202321202321利息=30000×160×0.72%÷360=96〔元〕借：吸取存款——定期存款——中信公司户〔本金〕80000应付利息——定期存款利息户 96贷:吸取存款——活期存款——中信公司户 80096借：吸取存款——活期存款——中信公司户50000贷：吸取存款——定期存款——中信公司户〔本金〕500002、20238258000020231102023002.25%，支取日银行挂牌活期存款年利率0.36%。要求：计算支取时的利息并进展会计核算〔利息按实际天数计算〕存期=22+28+31+30+31+30+31+24=227利息=80000×227×0.36%÷360=181.6200000〔全部本金〕应付利息 181.6 〔支取局部利息〕贷：吸取存款——活期存款——友情商场200 181.6借：吸取存款——活期存款——友情商场 120000贷：吸取存款——定期存款——友情商场120000〔未支取局部〕逾期支取110000020231228为2.522023年2月102023年2月10日银行挂牌公告的活期存款利率为0.722023210方法一：原定存期内利息计算承受“利息＝本金×年〔月〕数×年〔月〕利率”计息公式，逾期局部按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，利息计算为：利息＝100000×1×2.52%＋102520×44×0.72%÷360＝2520＋90.21＝2610.21(元)借：吸取存款——定期存款——申达公司户〔本金〕100000应付利息——定期存款利息户2610.21贷:吸取存款——活期存款——申达公司户102610.21方法二：原定存期内利息计算承受“利息＝本金×实际天数×日利率”计息公式，逾期局部按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，利息计算为：利息＝100000×365×2.52%÷360＋102555×44×0.72%÷360＝2555＋90.25＝2645.25(元)会计分录略2202311500,0002.25%20231190.36%。要求：12023112202313132023119留意；为统一利息，按以下公式计算：利息＝本金×年〔月〕数×年〔月〕利率＋本金×零头天数×日利率〔1〕202311借：吸取存款——活期存款——宏达公司500000贷：吸取存款——定期存款——宏达公司500000〔2〕2023131500000*2.25%/12*1=937.5借：利息支出937.5贷：应付利息937.5资产负债表日计提利息以此类推〔3〕2023119到期利息=500000×1×2.25%=11250元逾期利息=511250×18×0.36%/360=92.03元借：吸取存款——定期存款——宏达公司 500000利息支出 92.03应付利息 111250贷：吸取存款——活期存款—宏达公司 511342.03第四章 贷款一、单项选择题以下( C )贷款风险最大。A．关注贷款 B．次级贷款 C．损失贷款D．可疑贷款2．发放贷款时合同本金和实际收到金额之间的差额记入〔 A 〕明细科目核算。A．利息调整 B．本金 C．利息收入 D．营业外收入2023120033年于每年年末清偿。20231231700万元，该金融企业应计提的贷款减值损失为〔D 〕元。A．200 B．150 C．300 D．100某银行贷款10000元，期末计提贷款减值损失2023元，后期收回贷款9000元，此笔贷款应计入当期损益的金额为〔 A 〕元。A．1000 B．2023 C．9000 D．2500、票据贴现实付金额为( C )A.汇票金额 B.贴现利息C.汇票金额-贴现利息 D.都不是二、多项选择题按贷款资产的流淌性可分为〔AC 〕A．短期贷款 B．正常贷款C．中长期贷款 D．可疑贷款2．依据贷款的风险程度可分为( ABC )A.正常贷款 B．关注贷款 C.次级贷款 D．信用贷款3．贷款核算的明细科目包括( ABC )。A.本金 B．利息调整 C.已减值 D.信用贷款4．担保贷款包括( ABC )。A.保证贷款 B．抵押贷款C．质押贷款 D．托付贷款5．贴现利息与( BCD )有关。A.持有人 B．贴现天数 C.贴现率 D.汇票金额三、推断题贷款是银行的负债业务。 〔错〕已贴现的商业承兑汇票到期时，假设付款人存款帐户余额缺乏支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 (对)3．票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付确定利息后所作的票据转让〔错〕贴现的银行承兑汇票到期确定能收回票款。(对)贷款利息收入依据合同商定的利率计算确定。 〔错〕贴现资产核算银行办理商业票据的贴现、转贴现融出资金业务的款项。(对)四、业务题〔见书上P1723个例题有一个〕第五章支付结算业务的核算单项选择题答案1B2A 3B 4B 5C 6B 7A 8D 9B 10D 11B 12C一、单项选择题1、支票的提示付款期限为〔〕A、3天 B、10天 C、1个月 D、2个月2、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是〔〕A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票3、银行签发的、由其在见票时依据实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是〔〕A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票4、由银行以外的单位承兑的商业汇票是〔〕Ａ、银行汇票 Ｂ、商业承兑汇票 Ｃ、银行承兑汇票 Ｄ、银行本票5、银行本票的提示付款期限最长为〔〕A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月6、银行汇票的提示付款期限为〔〕A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月7、商业汇票的提示付款期限为〔〕A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月8、以下哪种票据可以有贴现行为〔〕A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票9、关于托收承付结算金额起点的说法正确的选项是〔〕A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点10、A公司需向外省B6千元，可承受的结算方式是〔〕A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑11、AB4万元，A公司假设想一手交钱一手交货，适当的结算方式是〔〕A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付12、甲在原工作地W10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时，甲假设想取出到期存款，可承受的方式是〔〕A、托收承付 B、汇兑 C、托付收款 D、银行本票二、多项选择题多项选择题答案1DEF 2ABCD 3ABCEF 4ABCEF1、支付结算的原则是〔 〕A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高效劳质量D、遵守信用履约付款E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款2、我国的票据包括〔 〕A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票D、银行本票 E、商业本票 F、期票以下为签发支票必需记载的事项是〔 〕A、无条件支付的托付 B、确定的金额 C、付款人名称D、收款人名称 E、出票日期 F、出票人签章条件支付的托付4、单位和个人都可以承受的结算方式是〔 〕A、支票 B、银行本票 C、银行汇票D、商业汇票 E、汇兑 F、托付收款G托收承付三、业务题考2-3个一、练习转账支票的核算木材厂提交进账单及在他行开户的木器厂签发的转账支票，金额50000借：清算资金往来——同城票据清算 50000贷：吸取存款--活期存款--木材厂户 50000收到啤酒厂提交该单位签发的转账支票及代他行开户的运输公司填写的进账单，金额3500元。借：吸取存款--活期存款--啤酒厂户 3500贷：清算资金往来——同城票据清算 3500二、练习银行本票的核算开户单位服装厂提交本票申请书，申请签发金额为24000元的不定额银行本票；借：吸取存款--活期存款--服装厂户 24000贷：吸取存款--本票 24000收到自行车厂提交的进账单及本行签发的申请人为铸件厂的不定额银行本票34000元；借：吸取存款--本票 34000贷：吸取存款--活期存款--自行车厂户 34000收到纺织厂交来的进账单及他行签发的不定额银行本票10000元借：清算资金往来——同城票据清算 10000贷：吸取存款--活期存款--纺织厂户 10000从票据交换所提入本行签发的不定额银行本票，金额32000元。借：吸取存款--本票 32023贷：清算资金往来——同城票据清算 32023三、练习银行汇票的核算江玫持现金3600元及三联银行汇票申请书来行签发汇票；借：库存现金 3600贷：吸取存款——汇出汇款 3600医药公司提交银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票12万元；借：吸取存款——活期存款——医药公司户 120000贷：吸取存款——汇出汇款 120000电视机厂提交进账单及银行汇票二、三联来行要求兑付，汇票出票金额30万元，进账单及实际结28万元；借：清算资金往来 280000贷：吸取存款----活期存款--电视机厂户 280000谢英提交注明“现金“2000元，来行要求支取现金；借：清算资金往来 2023贷：库存现金 2023收到本行清算中心转来划付款信息，实际结算金额35200元，出票金额36000元，经审查，银行汇票系本行签发，原申请人是本行开户单位扮装品公司；借：吸取存款——汇出汇款36000贷：吸取存款--活期存款--扮装品公司800清算资金往来35200收到本行清算中心转来电子划付信息，实际结算金额24000元，出票金额24000元，经审查，该汇票系本行签发；借：吸取存款——汇出汇款 24000贷：清算资金往来 24000四、练习商业承兑汇票的核算收到外省工商银行寄来托付收款凭证一份及50000元的商业承兑汇票一张，承兑人是本行的开户单位木材厂。．借：吸取存款--活期存款--木材厂户 50000贷：清算资金往来 50000收到本行清算中心转来电子划收信息，金额86000元，经审查，是本行开户单位电视机厂托付本行向陕西某工商银行开户的商业公司收取的商业承兑汇票款。借：清算资金往来 86000贷：吸取存款--活期存款--电视机厂户 86000五、练习银行承兑汇票的核算127000元；借：吸取存款--活期存款--扮装品公司27000贷：吸取存款——应解汇款 27000230000元到期，按协议收取票款，该单位存18000元；借：吸取存款--活期存款--陶器厂户 18000贷款---12023贷：吸取存款——应解汇款300003．收到外省某工商银行寄来的三、四、五联托付收款凭证和到期的银行承兑汇票一份，金20万元，承兑申请人为在本行开户的地毯厂。借：吸取存款——应解汇款 202300贷：清算资金往来 202300付出：银行承兑汇票 1张六、练习三种结算方式及信用卡的核算自行车厂提交一式四联的信汇凭证，向外省工商银行某分行开户的钢制品厂汇款38000元。借：吸取存款--活期存款--自行车厂户38000贷：清算资金往来 380005000元，注明“现金“字样，收款人何明当日来行支取现金。借：清算资金往来5000贷：吸取存款——应解汇款5000借：吸取存款——应解汇款5000贷：库存现金 5000或者:借：清算资金往来 5000贷：库存现金 5000817日收到北京街口办事处寄来有关托收承付结算凭证67，000元.工行上海黄浦区办事处会计分录：借：吸取存款--活期存款--67000贷：清算资金往来 670008月27日，街口办事处收到划回的款项，当即转入盛公司存款户。借：清算资金往来 67000贷：吸取存款--活期存款--盛公司户67000啤酒厂提交多承付理由书，要求对沈阳机械厂的860004000元，承付期已满，电划沈阳工商银行某支行。借：吸取存款--活期存款--啤酒厂户 90000贷：清算资金往来 90000开户单位百货商店提交签购单、汇计单、进账单，金额8000元，持卡人在同城他行开户，1％收取，审查无误，马上处理。借：清算资金往来 8000贷：吸取存款--活期存款--百货商店户 7920手续费及佣金收入 80800元，发卡行为本省异地工商银1％从银行卡内收取。借：清算资金往来——信用卡清算贷：库存现金 800手续费及佣金收入8808或：借：清算资金往来——信用卡清算800贷：库存现金792手续费及佣金收入8七、结算业务综合题一、目的练习结算业务的处理手续。二、要求依据以下银行业务编制会计分录三、资料：〔一〕工商银行山东省济宁市支行7月10日发生以下结算业务；1．百货公司提交信汇凭证一份，汇往杭州自行车厂清理旧欠款项，汇入行为工商银行杭6，000元；713日收到汇款凭证，当即收入自行车厂账户，并通知收帐。(1) 济宁市支行：借：吸取存款--活期存款--百货公司户6000贷：清算资金往来 6000(2)杭州市支行营业部的会计分录为：借：清算资金往来 6000贷：吸取存款--活期存款--自行车厂户6000汇入行为工商银行徐汇区办事处。银行按规定收取汇款金额1％的汇费，如数缴纳现金。7162，000元，审核后收入该厂存款账户，并划付济宁市支行。719日收到划付汇票款的解讫通知，当即予以结清。行签发银行汇票的会计分录；借：库存现金 2000贷：吸取存款——汇出汇款 2023借：库存现金 20贷：手续费及佣金收入 20或者：借：库存现金 2020贷：吸取存款——汇出汇款 2023手续费及佣金收入 20事处解付汇票的会计分录：借：清算资金往来 2000贷：吸取存款--活期存款--东方皮鞋厂2000行结清汇票的会计分录：借：吸取存款—汇出汇款 2000贷：清算资金往来 2000〔二〕街口办事处8月20日发生以下结算业务：120，00019，850元，当即收入其存款账户，并划付付款人开户行工商银行保定市支行营业部。823日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂账户。事处解付汇票的会计分录：借：清算资金往来 19850贷：吸取存款--活期存款--南药店户198502000019850吸取存款--活期存款--三星制药厂户 15050，000元，审核无误后办理转后，办理转账手续。街口办事处的会计分录：借：清算资金往来—同城票据清算 50000贷：吸取存款--活期存款--美华工艺品厂户50000(2)西城区办事处的会计分录：借：吸取存款--活期存款--50000贷：清算资金往来——同城票据清算 50000收到某客户提交的“银行本票申请书“及现金56，000元，审核无误后，收妥现金，办理签发不定额银行本票的有关手续，会计分录为：借：库存现金 56000贷：吸取存款——本票 56000补充：工商银行石岗大街办事处收到开户单位东方机电厂交来的银行承兑汇票及进账单，金额为10万元，承兑申请人为大华贸易公司，承兑银行为建设银行河北省分行营业部。大华公司申请汇票时缴存保证金3万元，建设银行按票面金额的5 。经审核，石岗大街办事处为东方机电厂入账。缴存保证金借：吸取存款—活期存款—大华公司30000贷：存入保证金——大华公司30000收取手续费—活期存款—大华公司50贷：手续费及佣金收入 50收入：银行承兑汇票1张营业部于到期日收取大华公司票款借：吸取存款—活期存款—大华公司 70000存入保证金——大华公司 30000贷：吸取存款——应解汇款 100000建行省分行营业部支付票款借：吸取存款——应解汇款100000贷：清算资金往来 100000付出：银行承兑汇票1张工行石岗办收到款项入账借：清算资金往来 100000贷：吸取存款—活期存款—东方机电厂1000003月10日工商银行育才支行收到在本行开户的欣欣商厦交来的汇计单、进账单和签购单各一份，列明在同城建设银行建华支行开户的华兴公司购物消费9000元，手续费按千分之三作出两个银行的会计分录。工商银行育才支行：借：清算资金往来——信用卡清算 9000贷：吸取存款—活期存款—欣欣商厦户 8973手续费及佣金收入 27建设银行建华支行：借：吸取存款—银行卡存款—华兴公司户 9000贷：清算资金往来——信用卡清算 9000第六章金融机构往来的核算一、推断题1F2F3T4T5F6T7T8F商业银行对吸取的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。“向中心银行借款”属于资产类科目，由中心银行向商业银行办理再贷款业务时使用。人民银行办理再贴现，应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。行的应收票据。各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不行以相互直接拆借资金。行看均为应收款项票据。。二、单项选择题1A2B3A 4C 5A 6A 7B 8.C 9D 10A13601352()。A8万元B1万元C10万元，不予调整D8万元信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等缘由引起资金缺乏，可向人民银行申请( )。A年度性贷款B季节性贷款C日拆性贷款D流淌性贷款3．人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( A人民银行的资产，商业银行的负债 B人民银行的负债 C商业银行的资产D人民银行的全部者权益4．再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。A利息收入 B金融机构往来收入 C利息支出 D金融机构往来支出5“存放中心银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。A资产类 B负债类 C资产负债共同类 D全部者权益类科目6．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。A利息收入 B金融机构往来收入 C利息支出 D金融机构往来支出7.同城票据交换中，本行应付金额等于提出贷方票据与〔 〕之和。A.提出贷方票据 入借方票据C.提入贷方票据 提出借方票据依据商业银行吸取存款的增减变化，依据法定比例计算保存在人民银行的预备金是〔。A.备付金 付预备金C.法定预备金 风险预备金240000460000元，150000元，则该行“清算资金往来”账户余额反映的是〔。应收差额90000 C.应付差额90000 应收差额350000以下商业银行所办理的存款中，需全额上交人民银行的是( 。A.代理发行国债存款 B.个人储蓄存款C.财政预算外存款 体存款三、多项选择题1.ABC 2.ABC商业银行与中心银行往来的主要业务内容有〔 〕和再贴现等。缴存财政性存款 般性存款C.向中心银行借款 D.同城票据交换E.同业拆借商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。企业存款 B.储蓄存款 C.机关团体存款 财政性存款四、核算题考1-2个1、练习向中国人民银行缴存存款业务的核算资料：甲银行有关各种存款帐户期末余额合计数见表工程甲银行存款帐户余额表上期末余额本期末余额单位：元缴存比例财政性存款9875001324000100%1〕依据资料计算甲银行本期应调整的缴存存款的金额〔2〕编制甲银行的相关会计分录应缴财政性存款=〔1324000-987500〕×100%=336500〔元〕借：缴存中心银行财政性存款 336500贷：存放中心银行存款 3365002、练习商业银行与中国人民银行往来业务的核算〔为甲银行编制会计分录〕1〕甲银行签觉察金支票，向开户的中国人民银行提取现金100审核无误后，从其存款账户中支付；借：库存现金 1000000贷：存放中心银行款项 1000000〔2〕816500000元；借：存放中心银行款项 500000贷：库存现金 5000003、练习向中国人民银行借款业务的核算〔以下1-5题为甲银行编制会计分录〕〔1〕甲银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款，金额500万元，期限3个月，贷款6‰，经中国人民银行审查同意，办理贷款发放手续。借：存放中心银行款项 5000000贷：向中心银行借款 5000000〔2〕518300万元。借：向中心银行借款 3000000贷：存放中心银行款项 3000000200万元和利息于到期日6月18〔假设利息已经全部计提〕利息=2000000×3×6‰＋3000000×1×6‰＝36000＋18000＝54000〔元〕借：向中心银行借款 2000000应付利息 54000贷：存放中心银行款项 20540005月10日持未到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现，汇票面额5000006236‰。贴现息＝500000×6‰÷30×44＝4400〔元〕借：存放中心银行款项495600贴现负债——利息调整4400贷：贴现负债——面值500000〔5〕531日计提贴现利息。利息=500000×6‰÷30×22=2200〔元〕借：利息支出 2200贷：贴现负债——利息调整 2200〔6〕6月23日上笔贴现汇票到期，中国人民银行向承兑行收取票款、并补提利息。借：贴现负债——面值 500000贷：贴现资产——面值500000借：利息支出2200贷：贴现负债——利息调整2200练习同城票据交换业务的核算资料：82日中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行第一次票据交换状况如下：中国工商银行提出转账支票〔贷方票据〕1275000元；提出进账单〔借方票据〕4250007193000270000元。978000585000元；10350006143000元。中国建设银行提出转账支票7张，金额79000元；提出进账单9张，金额165000元；12600008118000元。银行开立账户，且均有足够资金清算票据交换的差额。1〕金额和交换差额；〔2〕编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。中国工商银行：应付金额为145000218000元；差额〔应收差额〕为73000元。提出贷方票据：借：吸取存款——活期存款——付款单位户75000贷：清算资金往来——同城票据清算 75000提出借方票据：借：清算资金往来——同城票据清算 25000贷：吸取存款——活期存款——付款单位户25000提入贷方票据：借：清算资金往来——同城票据清算 193000贷：吸取存款——活期存款——付款单位户193000提入借方票据：借：吸取存款——活期存款——付款单位户70000贷：清算资金往来——同城票据清算 70000借：存放中心银行款项 73000贷：清算资金往来——同城票据清算 73000中国农业银行：应付金额为221000120000元；差额〔应付差额〕为101000元。借：清算资金往来——同城票据清算 101000贷：存放中心银行款项 101000中国建设银行：应付金额为197000225000元；差额〔应收差额〕为28000元。借：存放中心银行款项 28000贷：清算资金往来——同城票据清算 28000中国人民银行会计分录：借：农业银行预备金存款 101000贷：工商银行预备金存款 73000建设银行预备金存款 28000练习同业拆借业务的核算1〕612000000157‰；61日，甲银行：借：存放中心银行款项20000002000000〔2〕616日归还拆借资金本息；2000000利息支出〔2000000×7‰÷30×15〕贷：存放中心银行款项70002007000甲银行借给中国银行哈尔滨分行资金头寸1500000元，确定拆借期限为7天，月利率7.5‰；借：拆出资金——中国银行哈尔滨分行户1500000贷：存放中心银行款项〔4〕7天后中国银行归还拆借资金本息。1500000借：存放中心银行款项 1502625贷：拆出资金——中国银行哈尔滨分行户1500000利息收入 2625课件补充：202310530万元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。10124.8‰。要求：编制农业银行、工商银行的会计分录。105日资金拆解时：农业银行：借：存放中心银行款项 300 000贷：拆入资金——工商银行户300000工商银行：借：拆出资金——农业银行户300000贷：存放中心银行款项 300 00010月12日到期归还：农业银行：元〕借：拆入资金——工商银行户300000

利息支出 336贷：存放中心银行款项 300336借：存放中心银行款项 3