贷款利息的计算公式

贷款利息的计算公式公式1、短期贷款利息的计算短期贷款〔期限在一年以下，含一年合同期内，遇利率调整不分段计息。2020贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最终一笔贷款清偿时，利随本清。2、中长期贷款利息的计算中长期贷款〔期限在一年以上〕利率实行一年肯定。贷款〔包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的全部资金〕依据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息，每满〔分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准率。中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。3、贴现按贴现日确定的贴现利率一次性收取利息4、贷款展期，期限累计计算，累计期限到达的利率期限档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息；达不到的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。5、逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季〔短期贷款也可按月〕计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。6、借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同向借款人收取利息。〔二〕贷款利息的计算1．定期结息的计息方法定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营业终了时，依据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷款积数计算方法与存款积数计息方法一样)，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。365天或366天计算。算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。其公式为贷款利息=累计贷款计息积数×日利率4—1：522044则：①620202300504‰÷30=l333.33(元)②62192202300×73×4‰÷30=1946.67(元)620日银行未能收到l333.33l333.33+〔202300+l333.33〕×73×4‰÷30=3292.97(元)2．利随本清的计息方法贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年(月)又有零头数可全部化成天数计算。整年按36030其计算公式为：贷款利息=贷款金额×贷款天数×日利率〔三〕贷款利息的账务处理银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入“应收利息”科目。其会计分录为：借：应收利息——××单位户贷：利息收入——××贷款利息收入然后依据计算的利息按借款人编制填制一式三联贷款利息通知单。如借款单位存款账户有足够余行会计分录为：借：活期存款——××单位存款户贷：应收利息——××单位户如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应依据有关规定计收复利，待该借款借：活期存款——××单位存款户贷：应收利息——××单位户对到期不能归还的贷款，银行应按规定加收罚息。4—26282036‰，如1011到期贷款应计利息:202300×85×6‰÷30+(202300+202300×85×6‰÷30)×7×6‰÷30=3684.76(元)假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为：〔202300+3684.76〕×13×4‰o=1059.16(元)〔四〕非应计贷款利息的核算非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷90当应计贷款转入非应计贷款时，应将已入帐的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转入非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应首先冲减本金，本金收回后的局部则确认为当期的利息收入。将非应计贷款从中长期贷款中分别出来核算，有利于商业银行会计信息的使用者充分了解商业银行的资产质量。2023518日向A5026%，20231220A20233202023518到期时，A20231218罚息为每天万分之四。该笔贷款的会计处理为：①贷款发放时：借：中长期贷款——A公司贷款户 500000贷：活期存款——A公司户 500000②正常结计利息时：A、2023620500000446%÷360=3666.67(元)B、202392020239205500000×91〔2〕×6%÷360=7583.33(7666.67借：活期存款——A贷：利息收入——中长期贷款利息收入202392120231220500000×6%×91÷360=7583.33借：应收利息——A公司户 7583.33元贷：利息收入——中长期贷款利息收入 7583.33元扣收利息时：借：活期存款——A公司户 7583.33元贷：应收利息——A公司户 7583.33元④2023320500000×6%×90÷360=7500(元)借：应收利息——A公司户 7500贷：利息收入——中长期贷款利息收入 7500⑤2023518〔500000+7500〕×6%×58÷360=4905.83(元)会计分录为：借：应收利息——A公司户 4905.83利息收入——中长期贷款利息收入 7500贷：利息收入——逾期贷款利息收入12405.83同时，将该笔贷款转入逾期贷款科目，并开头按每天万分之四的罚息率计算罚息。会计分录为：借：逾期贷款——A500000借：中长期贷款——A公司贷款户500000(红字)⑥至2023年6月18日，由于利息已经逾期超过90天〔从3月21日至6月18日，故应于619AA算，冲销原已挂帐的应收未收利息，利息转入表外科目核算。会计分录为：借：非应计贷款——A公司逾期贷款户 500000借：逾期贷款——A公司逾期贷款户 500000(红字)借：应收利息——A公司户 12405.83(红字)贷：利息收入——逾期贷款利息收入 12405.83(红字)表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 12405.83⑦2023620〔500000+12405.83〕×4‰o×34=6968.72(元)表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 6968.722023年9月20日，银行按季结息。〔500000+12405.83+6968.72〕×4‰o×92=19112.98(元)表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 19112.98⑧20231218202392120231218〔500000+12405.83+6968.72+19112.98〕×4‰o×88〕=18954.76(元)表外贷记：欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 18954.76收到本息时，应先冲减本金。会