ERP会计电算化第1章概述(intorduction)讲义

会计电算化

AccountingInformationSystem主讲：鄢波E-mail:obany@163.comTelearningObjects学习目标１.KnowaboutAccountingInformationSystem了解会计信息系统的基本知识2.useaaccountingsoft-ware掌握商品化会计软件的操作使用技能3.design/implement/maintainAIS了解单位会计信息系统规划、实施和维护工作关于用友软件的学习：第１章概述第２章系统管理第３章帐务处理系统第４章报表处理系统第５章工资管理系统第６章固定资产管理系统第７章应收应付款管理系统第８章会计信息系统的建设与维护第９章管理信息系统的新发展一、本门课程的性质应用为主，理论为辅；操作性强，熟能生巧二、对同学们的要求勤于动手，积极摸索；独立思考，团结协作三、考试成绩：30%平时成绩+70%期末考试平时成绩构成：上课提问、上机日志（点名）、作业参考教材

Ｒｅｆｅｒｅｎｃｅ1、《会计信息系统实验教程（用友ERP-U8.72版）》，王新玲、汪刚，清华大学出版社.2009.9

2、《新编用友ERP财务管理系统实验教程》，王新玲、赵彦龙，清华大学出版社，2009.8

CHAPTER1

OverviewAccountingInformationSystem

第1章会计信息系统概述1.1计算机会计概述1.1.1企业管理信息化与会计信息系统会计电算化

AccountingInformationSystem

会计电算化这一专有名词通常被用来作为“使用电子计算机代替人工记账、算账、报账，以及部分替代人脑完成对会计信息的分析”这一工作的代名词。

—以解决核算问题为主

1.2会计信息系统的

相关概念一些基本概念1.2.1数据与信息1.数据和信息的概念

数据(Data)—是对客观实体的属性进行描述时，采用适当的方式记录下来的、可资鉴别的符号。它既包括数量形式表达的定量属性值，也包括以文字形式表达的定性属性值。

信息(Information)—这个概念一般被定义为：数据加工后得到的结果，这一结果对人们的决策行为产生影响。

会计数据是指从不同来源、渠道获得的、记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。

会计信息是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。

2.会计数据和会计信息

信息技术包括两个方面，即信息的提取（信息的产生、收集、表达、检测、处理和存储等技术）和信息的使用（信息的变换、传递、显示、识别、提取、控制和利用等方面的技术）。3.信息技术

信息源信息的产生信息的流通信息的消费

信息源（收集、加工）（传递、存储）（使用、反馈）

图1-1信息技术和信息管理数据的收集和输入：主要包括数据的收集、记录和检验。数据的存储：包括对原始数据、中间处理结果和最终理结果的存储。数据的加工：包括对数据的分类、汇总、排序、检索、计算、更新等处理过程。数据的传送和输出：包括将数据从一个系统（部门、地区）传送到另一个系统（部门、地区），也包括系统内各子系统间数据的互相传送，或把最终结果移交给用户。DatabaseManagementDataCollectionDataProcessingDataGenerationInternalSourcesOfDataInternalEndUserFeedback1.2.2系统和系统的基本构成ASystemisagroupoftwoormoreinterrelatedcomponentsorsubsystemsthatserveacommonpurpose.系统是指由一系列彼此相关的、相互联系的若干部分为实现特定的目的而建立起来的一个有机整体。1.系统及其特点独立性:/SubsystemInterdependency/每个系统都是一个相对独立的部分。它与周围环境具有明确的界限。但又受到周围环境的制约和影响。整体性：/Relatedness/系统各部分之间存在相互依存关系，既相对独立又有机地联系在一起。目标性：/purpose/系统的全部活动都是为了达到特定的目标。系统中各组成部分分工不同，活动目标却是共同的。层次性：/SystemversusSubsystem/一个系统由若干部分组成，称为子系统。每个子系统又可分成更小的子系统，因此系统是可分的，相互之间有机结合具有结构上的层次性。系统的基本构成大致可以分成三部分，它们分别为：系统(System)、系统内部的各个子系统（Subsystem)、系统的周围环境(Environment)。这是研究系统的三个基本要素。2.系统基本构成及相互关系的分析1.2.3会计信息系统

会计信息系统(AIS)是指由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体。其目的是加工和利用会计信息对经济活动进行控制，满足经营管理的需要。其中规程既包括会计核算方法的规则，也包括各种会计法令、法规和管理制度。1.会计信息系统的概念2.会计信息系统的特点

数据来源广泛，数据量大。

数据的结构和数据处理的流程较复杂。数据的真实性、可靠性要求高。数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性。数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有明确的审计线索。信息输出种类多、数量大、格式上有严格的要求。数据处理过程的安全、保密性有严格的要求。3.传统手工会计系统与计算机会计系统的工作方式比较数据处理方式：数据处理流程：人员构成和工作组织体制：内部控制方式：手工会计会计信息系统运算工具信息载体算盘、计算机纸张计算机磁盘、光盘数据处理流程和处理方法见图1见图2系统内部控制账证核对账账核对计算机系统控制、人工控制、组织管理组织机构和人员组成会计主管、出纳、会计等系统管理员、操作员、维护员

图1、手工会计系统数据处理流程图

原始凭证

填制、审核凭证

转帐凭证 收款凭证 付款凭证

登记各种明细帐 登记总帐 登记现金/银行存款日记帐

明细帐核对 总帐 核对日记帐

编制报表

图2：电算化会计系统数据处理流程图

原始凭证 机制凭证（从其他模块导入）

填制录入 自动生成

打印凭证 凭证文件 审核

登记总帐

汇总文件 历史凭证文件其他数据文件

屏幕输出 打印输出 软盘输出

各种帐薄报表说明：（1）数据处理的起点发生了变化（2）无账账核对的必要（3）记账的含义不尽相同（4）账表的存在形式发生了变化2.计算机会计信息系统的分类1.

业务处理系统：TransactionProcessingSystem(TPS):

2.

总账报表系统：Generalledger/FnancialreportingSystem(GL/FRS)

3.管理报表系统：Managementreportingsystem(MRS)

会计信息系统按功能层次类分1.3计算机会计信息系统的功能结构

人力资源管理模块

固定资产管理模块

现金/银行存款管理模块

企业计划、预算

其它外部信息

财税政策、法规

销售管理模块

存货管理模块

采购管理模块

总账模块应收账款管理模块应付账款管理模块

银行结算平台

会计信息系统功能模块构成关系示意

3.会计核算系统中各子系统之间的相互联系

（1）单向接收型。属于这种类型的子系统只接收来自其他子系统的数据，而不向外部传递数据。如报表子系统即属于此类。（2）单向发送型。属于这种类型的子系统只向其他子系统传递数据，而不接