中央银行的经理国库业务

第三章中央银行的其他业务1/31/20231中央银行的经理国库业务第二节1/31/20232国库制度1）国库国库是国家金库的简称。在现代经济中，政府代表国家向社会提供公共服务和举办公益事业，维持社会的正常运转。所需费用的筹措和支出形成国家的预算收支。2）国库制度

国库制度系指对国家预算资金的保管、出纳及相关事项的组织管理与业务安排。一般而言，国家根据其财政预算管理体制和金融体制，确立和实施相应的国库制度。1/31/20233国库的经营形式1）独立国库制国家设立专门的机构，办理国家财政预算收支的保管和出纳工作。2）经理国库制国家不设立独立的机构，专门经管国家财政预算收支，而是委托中央银行经理国库业务1/31/20234我国国库制度的确立与发展《中央金库条例》确定了我国国库制度为委托国库制1950年《中国人民银行法》明确了“经理国库”是中国人民银行的职责之一1995年《中国人民银行法》（修正）规定中国人民银行依照法律、行政法规的规定经理国库2004年2月1日1/31/20235我国国库制度的意义中国人民银行通过经理国库，保证了国家预算执行的顺利进行，对国库资金的及时收付，准确核算及安全维护发挥了重要作用。具体表现为：1、强化经理国库制度建设，中国人民银行负责拟定国库管理相关规程与制度，并组织实施。2、强化国库管理体制建设。1994年，国家财政全面实行分税制体制，在国库建设上来调整，组建了中央金库和地方金库。3、强化国库的信息化建设。随着我国金融科技的开发与应用水平的提高，国库管理的电子化建设开始起步，2002年10月，中国现代化支付系统开通运行。4、强化国库的监督管理职能。有效的国库监督管理对保证国家预算顺利执行，维护国库资金安全具有重大意义。5、加强国债发行与兑付管理。2013年全国公共财政收入情况收入/亿元比上年增长/%国内增值税288039国内消费税82304.5营业税172179.3企业所得税2241614个人所得税653112.2进口货物增值税14003—5.4出口退税105150.8车辆购置税259616.5地方其他税种收入1066519.5非税收入1864612.1总计12914310.12013年全国公共财政支出情况支出/亿元比上年增长/%教育支出218773科技支出506313.7文化体育与传媒支出252011.1医疗卫生支出820913.3社会保障和就业支出1441714.6住房保障支出4433—1农林水事务支出132289.7城乡社区事务支出1106721.9节能环保支出338314.2交通运输支出927213.1总计13974410.9国库现金国库现金是指财政部在央行总金库的活期存款。国库现金管理是指财政部门在代表政府进行公共财政管理时，预测、控制和管理国库现金的一系列政府理财活动。国库现金管理的目标是在确保国库现金支付需要的前提下，实现国库闲置现金最小化和投资收益最大化。国库现金管理遵循安全性、流动性和收益性相统一的原则。国库现金运作模式第一种模式：国库现金全部存入中央银行即将财政资金沉淀国库部分全部存放在中央银行，中央银行不对这部分资金支付利息。此种模式风险性几乎为零，但无收益。第二种模式：国库现金余额存入商业银行在一些经济发达国家，国库资金在中央银行保留一定的余额以后，其余部分存放在经过招投标产生的商业银行。以美国为例，美国联邦政府在美联储保留50亿美元的库底资金以后，其余的国库资金都存入中标的商业银行，并收取利息。此种模式安全性较高，比第一种模式有较好的收益，但商业银行需要提供信誉较高的抵押物来保证，如等额的国债等。第三种模式：国库现金余额进入货币市场进行短期投资部分西方国家财政部门在中央银行保留了一定余额的库底资金后，余下的库底资金可以用于货币市场短期投资，以获取短期投资收益。以英国为例，英国财政部保留10亿英镑在英格兰银行后，其余资金可以在货币市场上从事国债、优质企业债券的现券买卖和回购投资活动。此种模式安全性最低，风险大，但收益最高。2013年中央国库现金管理商业银行定期存款计划存款量/亿元实际募入总量/亿元中标利率/%质押中标银行国债/亿元日期期限/月第一期4004004.504804月23日6第二期4004004.804805月23日6第三期4004006.504806月20日6第四期5005005.016007月11日6第五期5005004.306007月18日3第六期5005004.696008月15日3第七期5005004.756008月27日3第八期5005004.236009月15日3第九期3003006.0036011月14日3第十期3003006.3036012月1日31/31/202311国库会计数据集中系统（TCBS）

国库会计数据集中系统（TCBS）是为适应财税和金融体制改革需要，实现国库业务整合、岗位流程整合而设计开发的全新的国库会计核算数据全国集中系统。2008年7月1日，重庆在全国率先成功试点运行TCBS。TCBS是国库业务发展史上功能最为强大的业务系统，它从根本上变革了国库会计核算模式，实现了“收入直达入库”、“支出即时到账”、“数据集中摆放”，国库会计核算效率有了质的提高，服务水平有了质的飞跃，国库信息的利用状况也有了质的改变，为国库事业的长远发展奠定了坚实基础。1/31/202312国库会计数据集中系统（TCBS）（一）收入直达入库、支出即时到账、更加及时收拨财政资金。（二）支持异地缴税，更加方便缴税人。（三）实现数据集中摆放，提高国库信息有效利用。（四）提高系统工作效率，2009年全市各级人民银行通过TCBS处理业务数量/万笔金额/亿元预算收入业务196815预算支出业务161308预算收入退库业务1.4173预算收入更正业务0.2167总计213.624631/31/202313我国国库的职能（1）为政府保管资金，负责办理国家预算资金的收纳和库款的支拨。国家的全部预算收入须由国库收纳入库，一切预算支出须由国库拨付。预算资金收入之后，就成为政府在中央银行的存款，预算资金的支付则是存款提取。根据季节和预算项目的不同，政府资金的收付往往在时间上是不一致的。一般来说中央银行是不对存款支付利息的。因此，维持政府存款的一定水平是节约资金成本和国库业务的重要内容。在资金收入集中时期，偿还欠款。在支拨集中时期，则可以通过发行短期债券筹措支拨资金。（2）代理政府债券的发行和兑付以及相关工作。债券发售之前，协助确定债券收益率、预测市场需求；发售时，负责公布发行条件、接受投标和认购，在报价人之间分配和发送证券，收取款项；到期时，负责支付利息和兑付。（3）代理政府进行黄金和外汇买卖。1/31/202314我国国库的职责1、准确及时地收纳国家各项预算收入。国库必须依照国家财政管理体制，税务部门及国库制度规定的交纳办法，准确及时地办理税款的库缴及各级库款的划分和留解，以保证各级预算资金的运用。2、为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。对于违反国家财政制度的库款支拨要求，国库应予以拒绝，保护资金安全。3、对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行状况。4、协助财政部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付。对屡催不缴预算收入的单位，国库有义务协助财政部门扣收起应缴预算收入。5、组织管理和指导下级国库和国库经收处的工作。各级国库应经常展开对下级国库的定期不定期检查指导工作，监督其履行规定职责，及时解决工作中的问题。6、办理国家交办的与国库有关的其他工作，如代理国家进行国债和其他政府债券的发行与兑付。1/31/202315我国中央银行经理国库的重大意义

从实行委托国库制国家的国库管理体制来看，政府多是将国家金库委托