医院货币资金控制管理制度

医院货币资金控制管理制度第一条货币资金管理原那么医院的货币资金管理包括：银行（专项）存款管理、现金管理、周转金管理、专项资金管理。1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互别离，合理设置岗位，加强制约和监督。2、医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。3、出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入支出、债权、债务账目的登记工作。4、按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。5、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。6、按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。第二条货币资金支付控制1）支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据;（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（3）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章。（4）支付结算。出纳人员根据经过审核的领导已签字，手续齐全的票据办理现金收付和银行结算业务。第三条加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第四条建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。第五条银行（专项）存款管理1、按照《支付结算方法》等有关规定加强银行账户的管理严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制传递及保管等环节的管理与控制。医院银行（专项）存款要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。2、医院的银行（专项）存款管理要做好如下工作：（1）银行（专项）存款的收支要在取得凭证后立即入账,并每日结出余额。（2）财会人员要及时进行银行（专项）存款对账工作，定期编制银行（专项）存款调节表，并及时清理未达账项。（3）严格加强支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废的支票要妥善保管和处理。（4）不许向外单位、个人转借账户，或代存、代领现金3、加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。负责保管印章的人员要配备单独的保管设备，并做到人走柜锁。第六条现金管理按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理结算。实行现金库存限额管理，超过限额的局部，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支，不得以白条抵现金。现金必须按规定的使用范围使用。凡超出现金支出限额的支出，必须通过银行划拨。加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要核对现金日记帐、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。第七条周转金管理周转金是医院为维持正常业务活动而设置的具有专门用途，可以不断循环使用的资金。主要包括药品、材料和结算周转金等。医院的各项周转金由卫生、财政部门根据医疗业务活动开展的正常要予以核定。除新建扩建医院由财政部门核拨外医院周转金缺乏的，首先由事业开展基金中补充；确有困难的由财政、卫生主管部门逐年拨给。药品、材料周转金的核定方法：一般以上年度最高两季度的药品、材料实际消耗金额为计算基础，求出每日消耗量再乘以规定的储藏天数计算。储藏天数确实定应根据前后两次供应间隔期，再加上一定的保险储藏期计算。结算周转金的核定方法：一般根据上年的各类应收款和暂付款的每月平均余额，减各类预收款和暂存款的每月平均余额乘规定的周转期确定。第八条专项资金管理专项资金是指由拨入的专项补助款、由医院内部形成的专用基金、以及由其他方式取得的具有专门用途的资金。专项资金的管理应遵循〃专户储存、专款专用〃的原那么。以下各种专项资金的管理方法是:专项补助应按照主管部门规定的用途使用。专用基金包括一般修购基金、大型设备更新维护基金、事业开展基金、福利基金、职工奖励基金、院长基金等，上述各项基金应专项提取，专款专用。事业开展基金、福利基金、职工奖励基金、院长基金由医院业务收支结余中按规定的比例提取，具体提取比例由各地卫生、财政部门研究确定。一般修购基金可根据近几年业务支出中一般修购费占业务收入的比重确定提取比例，主要用于医院的中小型修购资金的开支。具体提取比例由各地卫生、财政部门研究确定。大型设备更新维护基金，是从已按不含工资的本钱收费的大型检查、治疗工程使用的设备原值中按一定比例提取的基金。主要用于这些设备的维护和更新，具体提取比例由各地卫生、财政部门研究确定。院长基金主