2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共100题）1、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。A.0B.30C.45D.2685【答案】A2、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税【答案】C3、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】B4、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D5、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】D6、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目【答案】D7、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】D8、（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D9、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。A.75B.45C.35D.30【答案】D10、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】B11、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。A.受托加工的是否为应税消费品B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】A12、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%【答案】D13、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】A14、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】D15、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税【答案】C16、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】A17、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C18、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B19、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】C20、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。A.5B.1C.2D.3【答案】D21、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】B22、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B23、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C24、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】D25、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。A.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】A26、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C27、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】B28、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C29、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D30、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】A31、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A32、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】B33、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】A34、（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。A.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】B35、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】A36、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。A.税务师B.甲税务师事务所C.乙公司D.税务师、乙公司、甲税务师事务所【答案】C37、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】C38、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。A.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000C.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000【答案】A39、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D40、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】B41、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】D42、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】B43、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A44、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配——未分配利润【答案】D45、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】C46、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C47、（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产自用转移为经营性租赁【答案】A48、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17【答案】B49、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税D.稠油、高凝油减征40%资源税【答案】C50、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】D51、某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D52、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A53、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】C54、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产抵押B.房地产代建房行为C.房地产出租D.房地产转让【答案】D55、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。A.注册资金为25万元B.汽车修理修配厂月销售额为30000元C.从事食品零售的企业月销售额为90000元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】B56、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C57、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润【答案】C58、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B59、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。A.免征B.缓征C.减半征收D.减按75%征收【答案】C60、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答案】D61、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000C.借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）D.借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）【答案】A62、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】A63、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】C64、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A.应交税费——应交增值税（出口退税）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——未交增值税【答案】A65、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】C66、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D67、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C68、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税B.借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税C.借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款D.借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税【答案】B69、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B70、某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用C.应交税费—简易计税，其他收益D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益【答案】B71、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C72、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】D73、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】D74、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C75、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目【答案】D76、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】D77、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】C78、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A79、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A.借：营业外支出贷：库存商品B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】B80、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】D81、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】C82、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】C83、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】A84、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】A85、下列涉税会计分录，使用正确的是（）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”【答案】B86、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】A87、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444【答案】B88、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B89、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】D90、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C91、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.应交税费——简易计税【答案】D92、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4000元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】B93、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C94、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B95、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。A.5B.7C.10D.15【答案】B96、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】B97、（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】B98、逆查法应该从（）开始查起。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务报表【答案】D99、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】A100、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C多选题（共50题）1、下列业务的会计核算中，需要通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目核算的有()。A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利B.一般纳税人将自产产品用于基建工程C.一般纳税人将自产产品用于股东分配D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E:一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费【答案】AD2、下列关于扣缴义务人报告自然人身份信息的说法，正确的是（）。A.扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送B.扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送C.更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的次月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》D.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于次年1月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人E.税务机关为纳税人建立自然人档案，并为符合条件的纳税人赋予纳税人识别号【答案】AB3、（2018年真题）纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）。A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费B.ETC后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费C.商业预付卡充值D.支付建筑服务预收款E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款【答案】BCD4、某个体户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2020年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为（）。A.借：生产成本9000税后列支费用3000贷：应付职工薪酬12000B.借：应付职工薪酬100贷：应交税费——代扣个人所得税100C.借：留存收益3000贷：税后列支费用3000D.借：生产成本12000贷：应付职工薪酬12000E.借：应付职工薪酬100贷：税后列支费用100【答案】ABC5、（2018年真题）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的有（）。A.税收滞纳金B.佣金和手续费C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞助支出【答案】BC6、行政复议期间，导致行政复议终止的情形有()。A.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作解释或确认的B.申请人、被申请人，因不可抗力不能参加行政复议C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准子撤回的D.申请人与被申请人依规定经行政复议机构准许达成和解的E.申请人张云死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的【答案】CD7、下列关于税务师权利义务的说法，错误的有()。A.税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务B.税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务C.税务师对业务助理人员的工作进行指导与审核，由业务助理人员对其工作结果负责D.委托人示意税务师作不实报告的，税务师应当拒绝E.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助【答案】BC8、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。A.将生产的产品用于市场推广B.将生产的产品用于职工个人福利C.将资产用于境外分支机构加工另一产品D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移E.将自建商品房作为办公用房自用【答案】ABC9、下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有（）。A.税务师职业道德水平的高低B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C.税务部门的执法力度D.委托人的纳税意识E.税务师事务所执业质量控制程度【答案】ABD10、下列关于鉴证人证据收集评价的表述中，正确的有（）。A.委托人配合提供的鉴证材料可作为鉴证依据B.无法辨明真伪的证据材料可作为鉴证依据C.被鉴证人协助提供的鉴证材料可作为鉴证依据D.无正当事由超出举证期限提供的证据材料可作为鉴证依据E.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可部分替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的责任【答案】AC11、税务行政诉讼的法律特征有（）。A.税务行政诉讼以涉税争议为前提B.税务行政诉讼以人民法院为审查主体C.税务行政诉讼以税务机关的具体行政行为为客体D.税务机关是涉税争议的另一方当事人，可以是原告，也可以是被告E.税务行政诉讼不收取任何费用【答案】ABC12、下列人员的劳务报酬收入所得适用累计预扣法适用七级累进税率扣除计算个人所得税的有（）。A.保险营销员的佣金B.证券经纪员的佣金C.房产中介员的佣金D.上市公司独立董事的报酬E.企业形象代表的报酬【答案】AB13、下列有关契税的处理符合税法规定的有()。A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税C.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%，则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税E:企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税【答案】AB14、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法正确的有（）。A.到纳税人的住所检查纳税人的财产情况B.询问纳税人.扣缴义务人与纳税或者代扣代缴.代收代缴税款有关的问题C.到车站.码头检查纳税人托运.邮寄应纳税商品.货物或者其他财产的有关单据.凭证和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产.经营的纳税人在银行的存款账户E.在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款【答案】BCD15、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（）。A.承运部门将发票开具给购货方的、由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD16、（2020年真题）涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有（）。A.涉税服务机构被撤销B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D.涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC17、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB18、2021年7月某县某企业（一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（）。A.借：固定资产清理2300000累计折旧4000000贷：固定资产6300000B.借：银行存款10200000贷：固定资产清理10000000应交税费——简易计税200000C.借：银行存款10200000贷：固定资产清理10000000应交税费——应交增值税（销项税额）200000D.借：税金及附加600000贷：应交税费——应交土地增值税600000E.借：固定资产清理6550000贷：资产处置损益6550000【答案】AB19、下列（）通过“应交税费”科目核算。A.消费税B.代扣代缴的个人所得税C.房产税D.车船税E.契税【答案】ABCD20、某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（）。A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户【答案】ABC21、（2020年真题）对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（）A.纳税人名称B.经营内容C.法定代表人姓名D.纳税人识别号E.经营地点【答案】AD22、下列行为中，属于行政处罚行为的有（）。A.罚金B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权E.采取税收保全措施【答案】BCD23、关于增值税销售额的说法，正确的有（）。A.分期收款结算方式下，货物发出时发生纳税义务B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价E.采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出【答案】BD24、（2017年真题）下列属于专业发票的有（）。A.铁路客运火车票B.住宿业的增值税专用发票C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单【答案】A25、下列居民企业中，适用优惠税率征收企业所得税的有（）。A.小型微利企业B.高新技术企业C.技术先进型服务企业D.烟草制造企业E.金融企业【答案】ABC26、向市场监管部门申请简易注销的纳税人（“一照一码”户），符合下列（）情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明。A.纳税信用等级为A级的企业B.未办理过涉税事宜的C.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的D.纳税信用等级为B级的企业E.刚成立不足一个季度的企业【答案】BC27、下列关于货币资产损失证据材料的表述，正确的有（）。A.企业应收及预付款项坏账损失属于债务重组的，可以直接税前扣除B.企业应收及预付款项坏账损失属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明C.企业逾期1年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告D.企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告E.企业应收及预付款项坏账损失属于债务人停止营业的，应有市场监管部门注销、吊销营业执照证明【答案】BD28、在增值税纳税申报中，以1个季度为纳税期限的适用于（）。A.小规模纳税人B.银行C.保险公司D.信用社E.基金公司【答案】ABD29、下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有()。A.分体式空调B.电梯C.智能化楼宇设备D.消防设备E:地下停车场【答案】BCD30、下列税种属于由国家税务局负责征收管理的()A.购进车辆的车辆购置税B.个人独资企业交的个人所得税C.进口货物的关税D.进口消费品应交的消费税E.境内销售应交的增值税【答案】A31、下列关于增值税电子专用发票说法正确的有（）。A.在全国一般纳税人中实行增值税专用发票电子化B.购买方已接受电子专票未用于申报抵扣的，需要开具红字发票的，需要购买方在发票管理系统填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》C.增值税电子专票和纸质专票的合计数为纳税人核定的增值税专用发票的领用数D.纳税人使用电子专票报销入账的，需打印纸质发票并保存E.实行专票电子化的纳税人，开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票也可以开具纸质专票【答案】C32、下列关于税务检查的说法错误的有（）。A.经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在3个月内退还B.税务机关依法进行税务检查时，无权向纳税人的供应商调查纳税人的购货情况C.税务机关可以到纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询纳税人的银行存款账户E.税务机关派出的人员进行税务检查时，无需出示税务检查证和税务检查通知书【答案】AB33、（2017年真题）下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。A.开具发票应该全部联次一次打印B.未发生经营业务一律不得开具发票C.发票开具应按号码顺序填开D.填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的适用范围E.开具增值税普通发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明【答案】BD34、企业在经营活动中发生的下列税金，在“税金及附加”科目中核算的有（）。A.耕地占用税B.城市维护建设税C.房产税D.消费税E.城镇土地使用税【答案】BCD35、以下纳税人以1个季度为纳税期限（）。A.银行B.咨询公司C.财务公司D.保险公司E.小规模纳税人【答案】AC36、下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）。A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.涉及个人隐私的证据材料D.无法辨明真伪的证据材料E.以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料【答案】ABD37、环境保护税法实行（）的新型征管模式。A.税务征收B.企业申报C.专业机构核定D.环保协作E.信息共享【答案】ABD38、应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）【答案】ABC39、在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有（）。A.城镇职工B.机关事业单位职工C.无雇工的个体工商户D.灵活就业人员E.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员【答案】CD40、下列关于纳税评估的说法，正确的有（）。A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并征收税款的管理行为B.纳税评估工作主要由基层税务机关负责C.纳税评估的期限以往期或以往年度为主D.税务约谈要经税务机关批准并事先发出《税务约谈通知书》E.对重点税源户，要保证每三年至少重点评估分析一次【答案】BD41、房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有()。A.取得土地使用权缴纳的契税B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资C.逾期开发缴纳的土地闲置费D.销售开发产品支付销售公司的手续费E.精装房的装修费【答案】AB42、下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.金融商品转让B.商业企业向供货方收取的各种返还收入C.酒店为客人开具的住宿费发票D.房地产开发企业向其他个人销售自行开发的房地产项目E.某知名企业为老客户兴旺公司开具的葡萄酒发票【答案】C43、下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有（）。A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除D.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属于个人所得税专项附加扣除的范围E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】AD44、以下矿产需要计征资源税的有（）。A.钠盐B.矿泉水C.人造石油D.二氧化碳气E.用已税原煤加工的洗选煤【答案】ABD45、纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可选择（）进行买入价的核算。A.先进先出法B.移动加权平均法C.加权平均法D.后进先出法E.个别计价法【答案】BC46、纳税人在税收征管中享有的权利有（）。A.享受税法规定的减免税优惠B.依法保管和使用发票C.依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记D.申请延期申报和延期缴纳税款E.依法申请退还多缴的税款【答案】AD47、企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（）。A.违约金收入B.资产溢余收入C.符合规定代收代付的政府性基金D.确实无法偿付的应付款项E.已做坏账损失处理后又收回的应收账款【答案】ABD48、关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（）。A.税务机关应对纳税人的欠税值保密B.税款优先原则要求在清理税款时，税款优先于各类债权执行C.纳税人欠缴同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款D.欠税金额在5万元以上的的纳税人在处分其不动产或大额资产以前，应当向税务机关报告E.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境【答案】CD49、税务师代理记账业务时，以下做法正确的有（）。A.甲个体工商户，由于经营规模较小，所以请税务师代为填制和取得原始凭证B.乙个体工商户，由业主的妹妹李某负责出纳的工作，由于李某休产假，所以暂时有三个月不能工作，业主与负责代理记账的税务师商量，由税务师代理三个月现金日记账和银行存款日记账的记录，业主每月多支付代理费500元C.税务师代理丙个体工商户记账业务，取得办公用品的发票，没有填写客户名称和开票时间，税务师于是指导企业出纳将两项内容补齐D.税务师代理丁个体工商户记账业务，取得了2017年6月5日开具的水费的普通发票，由于工作繁忙，所以在2017年6月30日才进行了会计核算E.税务师代理戊个体工商户记账业务，发现支付的产品代销手续费取得的发票是产品销售统一发票，税务师认为企业取得的发票有误，要求退回重开【答案】D50、下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的有（）。A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石D.超豪华小汽车E.高档手表【答案】BD大题（共20题）一、2020年2月税务师受托对某企业2019年的纳税情况进行审核时，发现该企业10月份将不动产在建工程领用的外购原材料9300元，计入生产成本，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的9300元直接作为错账调整的金额。经核实该企业2019年年底材料结存成本为70000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为70000元，已销售产品成本为160000元，假设该企业已经结账。要求：（1）按照“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分摊率、分摊数额。（2）作出跨年度账务调整分录。【答案】二、（2018年真题）2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴纳税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收，甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题。问题（1）：拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？问题（2）：对于罚款决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？问题（3）：如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延多少天？问题（4）：如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？【答案】三、A房地产开发公司位于北京，于2017年6月开发建设A楼盘。为开发建设该楼盘，A公司支付给政府部门的土地价款3亿元，缴纳了900万的契税；支付给个人的拆迁补偿款5000万。2018年6月房屋取得预售许可证，预售房屋，收取了1.2亿元的首付款，之后该公司在2019年3月份之前陆续收取了7.3亿预收款。2020年4月份将房屋交付业主，交付业主时房屋销售了65%，已经收到8.5亿元的房屋预收款。对于该项业务A公司选择了一般计税方法，请回答下列问题。（以万元为单位）问题（1）：A公司支付土地价款、契税、拆迁补偿款时应如何进行账务处理？问题（2）：2018年6月A公司收到业主的首付款是否需要预缴增值税？预缴多少？如何进行账务处理？问题（3）：将房屋交付业主时如何进行账务处理？问题（4）：A公司预交的增值税什么时候进行结转？请做出相应的结转分录。【答案】四、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产、销售冰箱、电视机、洗衣机、空调等家电产品。2019年8月增值税留抵税额为30000元，2019年9月发生以下业务：（1）9月3日，采取直接收款方式向某家电商场销售洗衣机500台，本期同类产品不含税售价3000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，甲公司给予5%的商业折扣，打折后不含税售价2850元/台，货款全部以银行存款收讫，甲公司将销售额和折扣额开在同一张增值税专用发票上的“金额”栏中。（2）9月5日，向某百货公司销售洗衣机200台，每台不含税售价3000元。甲公司为了尽快收回货款，提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，百货公司支付了全部货款，甲公司按规定给予不含税价款2%的折扣。（3）9月8日，以20台彩电向供货商等价换取原材料，彩电成本价1800元/台，不含税售价2000元/台。双方均按规定开具了增值税专用发票。（4）9月10日，采取以旧换新方式销售电冰箱30台，新冰箱的含税市场价格是2260元/台，旧冰箱每台含税作价是226元。款项以银行存款收讫，回收的旧冰箱均未取得增值税专用发票。（5）9月13日，采取直接收款方式销售A型空调10台，不含税售价为50000元/台，同时每台收取包装物押金2260元，约定3个月后归还，货款全部以银行存款收讫。（6）9月15日，公司处置一台仍有使用价值的旧设备，取得含税收入49519.31元。该设备于2008年购进，原值290000元，已提折旧250000元，该公司未放弃减税。（7）9月18日，公司通过县人民政府向学校捐赠自产电视机100台，每台不含税价格3000元，每台成本1500元，已办理完相关捐赠手续。（8）9月22日，采用还本销售方式销售B型空调100台，不含税售价为每台1800元，5年后全额一次性还本。B型空调每台成本1000元，市场上同类商品不含税售价为每台1500元。（9）9月25日，甲公司进行资产重组，通过分立的方式，将固定资产及其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位，其中固定资产的市场价值为200000元，该资产系2007年8月购入。要求：1.就上述业务（1）～（7）分别作出账务处理。2.计算甲公司本月应纳的增值税税额。【答案】五、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元（不含税），最高售价为每辆88000元（不含税）。小汽车消费税税率为9%。请作出上述业务的账务处理。【答案】六、张某在市区开办了一家食品加工厂，属于个体工商户。2019年发生下列支出：1.为女儿支付补习班培训费10000元；2.实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8000元；3.为研究开发新产品而购置一台价值为7万元的测试仪器；4.通过中国境内的公益性社会团体向贫困地区捐款20万元。问题：判断上述支出是否可以在计算个人所得税时税前扣除？若可以扣除，其标准是如何规定的？【答案】1.为女儿支付的补习班培训费，不得在计算个人所得税时税前扣除。2.实际发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。3.为