合作社的产权所有制

合作社的产权与所有制（上）美国威斯康星大学合作社中心一、 引言“不以盈利为目的，却又不是慈善组织，其存在是为了满足成员们的需要”，这是合作社与其他经济活动企业最主要的区别。合作社是企业，不是慈善机构，所以他们与非营利组织不同；但他们也不以利润最大化为目的，所以他们也与公司不同。合作社是由成员共同拥有、民主管理的组织。国际合作社联盟将合作社定义为一种自治组织，其成员自愿组织起来，通过民主管理、共同劳动，来实现他们共同的经济、社会和文化需要。合作社的目标可以是经济的、社会的、文化的，也可以是组合的目标。在合作社里，只有符合要求的人才能成为成员。一切合作社都有一个共同的原则，就是：每位成员一票，也就是说，每位成员无论他在合作社里的资产有多少，他在合作社中行使的权力都是均等的。对于所有合作社，“谁拥有合作社，谁控制合作社，谁从合作社中获益，，这几个问题的答案都是一样的，即合作社的成员。合作社目前遍布世界上各个国家，各个行业。它的组成多种多样，除了可以由劳动者组成外，甚至也可以由消费者，小企业主组成。但合作社一般都在一些共同的原则：（1） 自愿加入注：工业合作社与我国传统的农业合作社有较大的区别，它必须考虑到在大工业时代劳动者的流动性，合作社的成员必须能进能出，才能适应工业生产的需要。（2） 民主管理（3） 经济平等合作社的收益在成员间平等分配，可以平均分配，也可以平等分配，但绝不是以按资产分配为主。（4） 自治独立合作社是自治的组织，与外界达成的融资协议，不能以丧失自主权作为代价。（5） 社间互助（6） 边劳边学注：合作社成员往往能得到比在一般企业中更多的知识与技能方面的教学与实践机会，除了知识、技术、技能的交流机会更多外，还往往能更多地了解企业的管理、财务知识。（7） 服务社区合作社为成员带来的，不一定是金钱收益，往往是通过类似“企业办社会”的社会服务，改善成员及家属的生活。二、 合作社产权基础知识“合作社由全体成员共同拥有”，这句话应当如何理解呢？这里需要明确的一个概念是，在财务知识中，产权首先是“剩余资产的所有权”，而不是全部资产，这里的剩余资产是指扣除了债务和其它法律规定的支出（例如工资、税费等）之后的资产。一般的企业，产权往往意味着对企业在一定程度上的控制，对企业的投资越多，对企业的控制权也就越强，对企业的利润占有的部分也就越大。但是，合作社是与此明显不同的。它是由参与劳动的社员控制的，而不是由投资方所控制。利润的分配可以基于劳动的付出，和合作社的集体消费等等。合作社不像一般的公司那样，对股东的回报只有金钱，它常常还以“满足社员的需要”的方式，通过各种服务回报社员。合作社也不同于非盈利组织或者慈善机构。对于非盈利组织，所有的“剩余资产”都必需用于机构的公益目标，非盈利组织常常被一个延续性的管理层所控制，即通常是当前的管理人员决定机构未来的管理人员。合作社并不像公司一样以高利润的回报来吸引股东。相反，它赋予成员们民主管理的权利，它给予社员的回报有些是在经济上一目了然的，还有些则是难以计算的。（注：合作社与其它企业一样也要向成员支付相当于工资的金钱，但其经济上的主要的差别在于合作社的“剩余资产”，或者说源自利润的这一部分，也由作为其成员的劳动者来支配。）三、合作社的初始资产所有的企业都需要一定的资产来购置设备、原材料、支付工资等等。合作社也不例外。这里把合作社的初始资产作为单独的一章进行论述，主要原因在于合作社募集其初始资产，往往是其存在与发展中最困难的环节之一。合作社通常不像其它企业一样，有投资人的“原始积累”，即作为初始资产的”死劳动“。它的成员大多是普通劳动者。许多合作社由于无法募集足够资金而胎死腹中。合作社的初始资产通常包括债务和社员集资两部分。下面首先讨论后一部分。合作社的组织结构基于目前的法律法规，可以借用公司的形式来实现。1） 合作社的入社费一般来说，合作社的每位社员必须支付一笔固定的费用，才能成为合作社的社员。这笔社员集资可以被视为公司的初始股份，也可以被视为有投票权的”普通股“。但是与公司的区别是，基于民主管理的原则，每位社员必须购买也只能购买一份'普通股“。同时，由于合作社的管理权仅限于当前参与劳动的社员（注：否则会出现通过”死劳动“剥削”活劳动“的情况，合作社会演化为一般公司），因此一旦社员退社，这笔”普通股“会立刻由合作社回购，即收回股份，并支付现金给退社社员。社员的”普通股“，也就每位社员入社必须支付的这笔固定费用，其价值体现在投票权上，而并不体现在资本的增殖上，因此，其'股价“是固定的，不会随着企业的发展而提高，从而社员入社时缴纳多少费用，退社时也会立刻得到多少费用。每位社员入社必须支付的这笔固定费用，在不同合作社是不同的，低的只有十美元，高的达到几万美元。2） 合作社的”优先股“有时合作社需要从社员更多地吸纳资金。此时，就会产生不具有投票权的”股份“，按一般公司财务的术语，可以被称为优先股。”优先股“在合作社”解散“（清算）的时候，相对”普通股“而言，具有优先权。（小知识：优先股（preferenceshareorpreferredstock是相对于普通股（commonshare）而言的。主要指在利润分红及剩余财产分配的权利方面尤先于普通股。优先股股东没有选举及被选举权，一般来说对公司的经营没有参与权优先股股东不能退股只能通被公司赎回，但是能稳定分红的股份〉按照相关组织对合作社原则的定义，合作社的优先股的比重一般不能超过8%。有些合作社还对优先股的”股息“做了进一步的限制。由于优先股没有投票权，有时优先股基于某些场合还可以由非合作社成员持有，成为合作社在更广范围内集资的一种手段。有些合作社还使用优先股的对合作社的资产增殖部分进行分配。（案例：CROPP美国有机食品农业合作社CROPP要求每位社员收入的5.5%缴纳作为入社费。不过，入社费不必一次性付清。可以随着劳动，使用一部分报酬分期缴清。一旦社员缴清入社费，那么他在合作社里多余的分红和劳动报酬就不能再缴纳入社费，他可以选则支取现金，或者转化为公司的B股“，即优先股。）3） 股份的购买、回购与交易大多数合作社在成立时要求其成员一次性缴清入社费，但有时也可以根据实际情况允许其成员分期缴纳入社费。（注：合作社要求缴纳一定入社费是非常有必要的。因为合作社往往向成员提供的不仅仅是经济收入，还包括种种涉及教育医疗住宅等多方面的公共福利。社员缴纳会费是形成责任感和归属感的重要步骤之一，如果费用较高，社员可以在劳动过程中分期付款，但不宜不缴，否则一旦社员申请即能入社，即能享受各种福利，容易形成养懒汉的局面。）合作社与普通公司的另一大区别是，合作社的股份只能由成员持有，并且唯一的交易方式就是由合作社本身回购。合作社的股份回购一般都有一个时间计划，并需要集体审议通过，并不是只要退社就可以立刻拿到几年来积累在合作社中的劳动成果。这点与一般公司并无明显差别。对于退社社员，合作社的股份回购有可能需要几年时间。股份回购必须要考虑合作社的赖以生存的现金流。4）其它募集资金的方式A） 非盈利组织有时合作社的项目一时难以盈利，可以考虑采取附属一个非盈利组织的方式。这样便于在一段时间内接受社会捐助。当合作社具有一定社会公益服务目标时，可以考虑这一方式。B） 多元化持股合作社的社员有时可以不仅是劳动者，也可以包含有共同利害关系的小企业和消费者。这样可以获得更广泛的资金来源。（案例：第五季农业合作社美国第五季农业合作社是一个包含农民、食品加工工人，零售商，甚至还有消费者的区域级农业企业。在合作社中，成员分为不同类别，不同类别区别对待。个人业主和工人的入社费是250美元，而其它各类会社员，需缴纳750美元。小企业、消费者和工人这三个群体，各选举一名管理层成员，其余的管理层成员则普选产生。）C） 有限合作模式有限合作模式的合作社是介于合作社和普通公司之间的企业。与合作社不同的是，它给予投资人一定的管理权。尽管有限合作模式看起来更容易获得资金，但是在实际上它很容易招致各方不满。在劳动者一方看来，失去了企业的一部分控制权，有违合作的原则；而在资方看来，企业的经营又容易偏离最大利润原则。因此有限合作模式一般存在于具有一定公益性质，即资方愿意牺牲一定物质利益又嫌管理麻烦的企业，例如残疾人工厂。D） 合资公司有时合作社需要少量特定的高价值资产，例如厂房之类地产。此时，可以考虑合资公司，与资产的所有人合作，但只将合作社的部分业务，例如部分厂区，向资方开放共同持有。E） 合作社互助当合作社计划向区域性，全国性发展时，合作社互助是建立合作社的良好方式。（案例：Arizmendi工人面包连锁店ArizmendiBakery是以蒙德拉贡合作社先驱命名的美国面包连锁店。其前身为Cheeseboard面包工人合作社，是伯克利地区一群面包工人慷慨地分享配方，共同集资成立的面包房。为了加快合作事业的发展速度，在九十年代中期，它成立了Arizmendi工人面包连锁店，并向新的面包工人合作社提供一系列帮助，包括技术支持、选址勘察，贷款担保等等服务，并向新合作社提供其独有的配方和经过实践检验过的产品线。它目前拥有5家分店。每家赢利的连锁店都上缴一部分利润用于支持合作事业的发展，并且与其它分店分享服务与配方。从而，使合作社像滚雪球一样壮大。）F） 债务债务与优先股的主要区别在于流动性和风险性。债务的利息是确定的，而优先股是不定的。债务的流动性更强，即到期即兑付现金，而优先股需要由社员大会根据公司经营情况决定分红的计划。债务在合作社破产时优先级也更高。一般来说，合作社社员自己能募集40%以上的资金是非常常见的。有时合作社允许社员分期缴纳入社费。此时，可以考虑在社员缴纳到何种比例时开始享有合作社社员的各项权利。合作社的产权与所有制（下）四、合作社的运营合作社运营过程中的收入分配如下图所示。图中，净利润首先用于支付债务和优先股的股息，剩余的一部分采用按劳分配或者按贡献程度分配给社员，另一部分保留在合作社，由全体社员共同持有。1） 关于合作社的分配合作社在运营中增加的资产，究竟是分配到个人，还是不分配到个人；是以现金方式，还是以非现金方式，这个恐怕与所处的行业很大关系，与税收政策甚至也有很大关系。另外，还需要注意的是，以现金方式分红，只是合作社服务社员的一种手段之一，还有很多其它手段，其种类远比一个股份公司要多得多。一个优秀的合作社会用恰当的方式满足社员们的需要。（案例：“公平贸易”咖啡公司“公平贸易”咖啡公司是一个致力于与发展中国家进行平等贸易的咖啡工人合作社。25年来，它一直是平等贸易的倡导者，将美国的消费者与全世界发展中国家供应商联系起来，年销售收入超过4亿元。除此之外，该公司还是社会责任金融模式的创新者。与当前一看打着社会旗号的NGO寻求各类商业资本支持相反，“公平贸易”咖啡公司向咖啡消费者发行无投票权并且收益很一般的优先股，但消费者仍踊跃为该公司融资达数百万美元。尽管该合作社的社员每年都有不错的收入，但他们认为，追求个人利润的最大化，永远不是合作社的目标。合作社以规章的形式明确，一旦合作社清算或出售，所有剩余资产都归另一个公平贸易组织所有。）2） 合作社的内部资本帐户许多美国合作社都有一个内部资本帐户，用于核算社员为合作社所创造的资产。一般来说，合作社在运行中的实际资产包括两部分：一部分合作社创立时或社员入社时缴纳的入社费，另一部分是社员劳动为合作社创造的资产（注：价值是劳动创造的）。入社时缴纳的入社费会在社员退社时立刻返还给社员。这笔钱在美国从25美元到10000美元不等。如果社员支付有困难，合作社可以允许社员只支付一部分，剩余通过扣减部分劳动过程中的工资和分红来分期支付。（注：即使用工资来抵扣，合作社也必须设置入社费，这一般来说是必须的，因为合作社往往会给社员提供许多福利，如果不需要缴纳资金，或者不需要事先付出一部分劳动的话，容易出现养懒汉的情况。）而资产中由劳动创造的部分则是由每年增殖的资产中未以现金形式分配给社员的部分组成。（注：每年利润中扣除社员现金分红外的部分仍留在合作社中，例如用于扩大再生产或者流动资金等等，但这部分也会被分配给参与劳动的社员，也可以被理解为增持的股份。）这部分资产分配的原则是可以是工人的劳动时间，劳动的复杂程度，职称职位，或者综合因素。在美国，一般至少20%的利润以现金方式分红，其余则以这种方式分配。对于社员留在社中的资产（类似于股份），有的合作社会支付一笔小额利息，有的则不当社员退社的时候，他可以取得他在合作社中的全部资产，（注：或者说大体上他为合作社贡献的全部劳动，从而合作社既允许人员进出，又基本消除了社内的剥削）。但是除了入社费的那一部分，其它的部分可以延期支付，一般3〜5年，有的甚至长达10年以上。有的合作社允许社员把属于自己的资产中的一部分兑换成现金（注：类似企业回购），但有的则除非社员退社或者退休，不允许从合作社中撤资。社员兑现他在合作社中资产时的延期对工业企业保持充足的流动资金是必须的，合作社可以根据它的行业和经营状况确定减持资产计划的章程。五、合作社能带给社员什么？从上面的讨论可以看到，合作社并不是一条快速致富的道路，那么一个人出于理性为什么还会愿意投资于合作社呢？合作社是经济组织，但是它们并不是以追逐资本收益为生产目的的。合作社服务于社员，但是它使社员获益的方式多种多样，包括社会的、文化的和经济的。即使在经济层面，合作社也可以为社员在带来除现金之外的多种益处。把注意力仅仅放在合作社的现金分红上，会严重低估合作社对社员的价值。这些非直接经济的回报甚至更强烈地激励着它的成员们使合作社变得更有效率。对于合作社来说，利润仅仅是“游戏规则”，而不是生产目标。从而合作社甚至可以长期忍受低利润，基于另一套法则，在弱肉强食的丛林中生存发展。下面就列出几种合作社在现金以外的使社员获益的方式：消费合作带来的“团购”优惠美国的“西部地区农村合作社（WACCO）”通过三十多种集体采购优惠，向社员们提供从道路、食盐到职业培训等多种低廉服务。集体销售对抗风险例如，农村合作社将个体农户联合起来，共同抵御市场风险，加强议价权。信息优势与新技术合作社可以向分散的生产者提供他们原来无法负担的信息服务和采用新技术的费用。例如，农业合作社向社员提供农业技术信息和推广绿色食品的服务。共担风险合作社成员之间可以通过共同财产进行担保，对抗个体风险。创造服务例如，美国在1930年创立的农业电力合作社向那些电力公司不愿涉足的边远和农