财政学知识点归纳

下载文档可编辑下载文档可编辑第一章 财政学对象（财政概念和财政职能）第一节财政概念一、财政的基本含义和基本特征财政是一种国家或政府的经济行为。财政是国家（政府）产生的基础，国家（政府）是财政产生的前提。公共财政的含义和精神实质P13第二节公共物品和公共需要私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。 食品衣服房屋、汽车等。对于私人物品而言，产品的总量等Xj有或消费的该商品数的总和，这意

n 于每一个消费者所拥iXjii1味着私人商品具有可加性和可分割性。即：私人物品的两个基本特征：排他性私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利， 并且能够他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加。一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。公共物品? 是“私人物品”（privategoods ）的对立物，指的是满足社会同需要的产品和服务。? 的、共同的消费性质。? 灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道⋯⋯公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性：）非排他性。即只要有人提供了公共产品，不管该提供者是否愿意让他人消费该产品，在产品效应覆盖的范围和区域内， 任何人都够“消费”该产品，都能够享受该服务。原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品， 或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能。这点，与私人物品所具有的消费时的排他性，即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。）非竞争性：消费者在消费某种公共物品时并不影响其他消费者从该产品中获得利益。每个消费者都可以从该物品中获得利益， 在自己获得利益的同时，并不妨碍他人从中获得利益， 消费者自己不存利益上的冲突。换言之，新增消费者引起该产品的边际成本为零。 只要有人提供了公共产品，则该产品效应覆盖范围和区域内的消费者人数多寡， 与该品的数量和成本变化无关。相反，私人产品具有的消费时的竞争性，即某一消费者对于某一产品的消费，其他人便不能同时消费该产品，或者说新增消费者必须增加该产品的供应量，否则就得减少原有消费者的消费量的特点，也是形成鲜明对比的。3、公共物品的分类）纯公共物品：非竞争性；非排他性 如：国防、外交、公共序、路灯、等）混合产品（准公共产品）兼具公共产品和私人产品的特征。①公共资源：竞争性；非排他性如：海中的鱼、山林、矿藏、野生动物等由于公共资源经常被过度开发和使用，这种的现象在西方称为“公地悲剧”。?公地悲剧?公地悲剧公地作为一项资源或财产有许多拥有者， 他们中的每一个都有使用权，但没有权利阻止其他人使用， 而每一个人倾向于过度使用，从而造成资源的枯竭。????私人产品：有竞争性也有排他性公共资源：有竞争性也有非排他性纯公共产品：有非竞争性也有非排他性如：公共产品导致市场失效 P27免费搭车者(Free-Rider) 问题P27（二）公共需要? 与私人的个别需要相对应。? 共同利益，具有不可分割性。? 方面表达，公共需要是从需求方面表达。第三节 政府和市场的关系一、 政府和市场关系与财政学财政是一种政府的经济行为， 是一种政府配置资源的经济活动。 +P19划线句+P21蓝笔记句二、市场：市场效率和市场失灵（一）家庭企业政府市场机制：P21其核心是包含价格竞争的竞争机制。市场机制主要是通过市场价格制度以及由此产生的市场均衡，来解决以下的基本经济问题：何生产？取决于生产者之间的竞争。为谁生产？取决于生产要素（地、劳动和资本）市场的供给与需求。市场机制配置资源效率较高P21（二）市场失灵 1. 含义P222．市场失灵的主要表现 P22（5点）垄断 产量达到较高水平→→→规模模收益递增和成本递减 →→→垄断 →→限制产量，抬高价格 →→→价格高于边际成本市场丧失效率）信息不充分和不对称 影响公平竞争→→→市场失灵不完全信息或信息不对称，会导致市场体系不会有效率地运作， 导市场中“劣币驱逐良币” 的现象(即“柠檬市场”)的出现。信息不对称的市场失效：信息不对称可能带来的问题主要有：）逆向选择。它是因为信息的事前不对称引起的问题。即在签订）道德风险。它是在合同签订之后才发生的问题。这一问题所对不会那么小心保管和使用，该财产的丢失与损坏的可能性就大大增加。这种行为就是道德风险问题。）外部效应与公共物品? 外部效应含义P22头顶（外部效应的典型例子——公共物品）? 市场失灵? 负的外部效应→私人成本小于社会成本→没有付出应有的代价行补 偿→市场失灵外部性与公共产品有着很大的共性。在外部性效应覆盖的范围和区域内，也具有共同消费性，即消费时的非排他性和非对抗性。不管外部性的受益（害）者是否愿意，其外部影响是无法拒绝的。因此，外部性现象与公共产品现象密切相关，它实际上是公共产品的一种特例。对于外部性问题的分析，大体上可以归入准公共产品问题中。但外部性又不同于公共产品：（1）公共产品本身就是正产品，而外部性则不过是私人或企业活动的副产品和伴生物，是他们提供私人产品过程中附带产生的；（2）公共产品的提供者以提供公共产品为目的，而外部性产生者活动目的，则是提供私人产品。 通常来说，外部性的产生是非故意的。外部性导致市场失效如同公共产品一样， 外部性也具有共同消费性， 决定了它的市场失效。 但外部性活动的私人消费与共同消费个人利益与社会利益相混杂的特点，决定了其市场失效与公共产品是不同的。这样，市场机制无法将资源配置于纯公共产品上，却可以配置于外部性产品上，两者之间存在的是市场配置无效和低效的差别。一般来说，具有外部性的产品本身也是私人产品，能够通过市场提供并收取价格。不过，此时市场价格评价的仅是其产品的效用，而不包括外部给社会带来的成本和利益。外部性产品的边际私人成本和边际社会成本、边际私人收益和边际社会收益的不同，导致市场价格的扭曲和不完全而出现市场失效的结果。正外部性：私人成本大于社会成本，而私人收益小于社会收益。负外部性：私人成本小于社会成本，而私人收益大于社会收益。公共物品(PublicGoods)是指既无消费的排他性又无竞争性的物品。这类物品一旦向某些消费者提供，就很难或者不可能将其他人排除在对该物品的消费之外； 同时一个人对该物品的消费， 也不会减少其他人的消费量与公共物品相伴随的是“搭便车” (FreeRider)，即不用付费而消费物品。如果一个人可以不购买就能消费一种物品或服务，私人企业就不会有提供该产品的积极性，造成市场对公共物品供给不足甚至不能供给。? 外部性造成私人成本与社会成本的不一致，私人收益与社会收益的不一致，导致实际价格不同于最优 (市场)价格，从而导致资配置效率损失。）收入分配不公 市场经济→→要素分配→→形成收入差距→→市场失灵平准则不相符合的收入、财富和社会福利的分布状态。②出现原因：收入分配不公状态，是市场经济自发运行所必然出现的结果。但这种状态本身是市场有效配置资源的结果， 而不是市场低效或无效配置资源的产物。作为市场无法正常发挥作用的一种状态， 是市场失效。它不同于前述四类市场失效的不同之处在于， 前四类市场失效是市场机制无法有效配置资源产生的，而这类市场失效则是市场机制有效配置资源的产物。）经济波动 市场机制→→过度竞争→→供求失衡的反复→→场失灵市场经济在其自发运行中，总是呈现出一种波浪型的周期循环起伏状态。这种不稳定状态，主要是以物价的跌胀、失业率的升降以及经济增长率的高低等症状表现出来的。经济时而过冷时而过热的状态，尤其是周期性出现经济危机的状态，如同社会分配不公一样，也是市场有效配置资源的结果， 也是市场法正常发挥作用的一种状态， 因而也是市场失效的表现。宏观经济量失衡则是宏观经济意义上的市场失效。总之，上述市场失灵状态，都是在肯定市场机制的作用，而市场又天然无能为力的前提下得出的。 如果不能克服这些市场失效状态， 市是无法正常运行的。这就必须寻求非市场的解决办法， 要求政府及财政的介入。? 市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据。? 三、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用要紧紧围绕使市场在资源配置中起决定性作用。决定性作用更能够表达市场机制对资源配置的支配性作用，更好地反映市场经济的基本规律的内在要求。深化经济体制改革，坚持和完善基本经济制度，加快完善现代市场体系、宏观调控体系、开放型经济体系，加快转变经济发展方式，加快建设创新型国家，推动经济更有效率、更加公平、更可持续发展。（二）政府干预程度和干预手段政府干预程度：与政府规模相联系(财政支出或财政收入占 重)一般地，随着经济发展和人均收入提高， 政府规模呈逐步上升趋势，达到一定阶段则相对稳定。国家差别：一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权国家高于分权国家。政府干预手段可以概括为 ：立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3. 财政手段（三）政府干预失效 1. 含义P25政府干预失效的根本原因和政府干预失效的具体原因： 第四节 财政职能1. 含义P15 头顶 2. 财政职能的界定：重点是弥补市场失灵（ 4个职能）资源配置职能+P15笔记）在市场经济下，政府和财政是为了弥补市场失效而存在的。这就是以政府的行政手段弥补市场机制， 去克服资源配置上无效低效问题。因此，资源配置是公共财政的首要职能。）政府参与资源配置的理由①私人不愿意提供公共产品公共产品的本质特征（非竞争性和非排他性）决定私人部门不愿提供。②私人不愿意消除外部性外部性：A的行为给B产生未在交易价格中得到反映的成本或收益。无论负外部性还是正外部性，都是资源配置低效率的表现。③规模报酬递增所导致的垄断低于平均成本曲线，无法产生市场均衡点。）资源配置的内容：P15笔记总值，财政机制和市场机制在资源配置中具有不同的作用， 二者必相互配合，互相协调，扬长避短，以达到资源优化配置的目标。收入分配职能 +P16 笔记）收入分配的目标及判断称，它是平等竞争的环境下由等价交换来实现。社会公平：将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内。）收入分配的手段和内容 P17等都有此作用。通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活状况， 提高或维其实际收入与福利水平。增加公共投资，创造更多的受教育机会、就业机会、医疗机会等，实现机会公平。广大社会公民生活质量。和暗补提高工资的透明度促进经济稳定和发展职能）经济稳定的涵义：伴随较低失业水平和较低通货膨胀水平的经济增长。）促进经济稳定的理由：依靠市场机制自身的调节，必然会使）财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段： 18保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安第二章 财政支出概论（财政支出的基本理论问题）第一节 公共物品的提供方式公共物品的市场均衡问题?公共物品的特性，决定了公共物品的市场需求曲线的形式。公共物品的市场需求曲线通过垂直相加求得。?私人产品的需求和供给：有效提供私人产品的条件：每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。?纯私人物品和纯公共物品的公式P26纯公共物品提供方式政府;市场的运行机制——通过买卖提供产品和服务的，因而纯公共品只能由政府来提供而不能由市场来提供 ;公共物品的特性——非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的场机制不适于提供纯公共物品 .+P38 书本句子相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题：一方面⋯⋯.另一方面⋯⋯.P38消费是联合的、共同的；一方面，非排他性特征使人们会对公共产品的需求产生隐瞒自己真实意愿的动机，即“免费搭车”现象； 另一方面，非竞争性意味着新增消费的边际成本为零，而产品提供的效率原则要求按边际社会成本确定市场价格，零价格必然使公共产品供应不足， 必须由政府入。结论：纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供。准公共物品的提供方式准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。 两种不同型）第一类准公共物品，具有非竞争性和排他性，如有线电视，网络，收费桥梁、公路；两种提供方式：一种是公共提供，即政府征税弥补该桥梁成本，人民免费使用；一种是市场提供，私人提供，对过桥车辆收费弥补其成本。两种提供方式何者为优？ --- 依据效益和成本 +P39头顶①②③）第二类是由外部效应引起的，如基础科研成果——在于判断①如果外部效应很大，可视为纯公共物品，采取公共提供方式，例如，基础科研②对具有较大外部效应的准公共物品， 采取混合提供；例如医疗保健一部分由政府提供，一部分向就医者收费准公共物品有效提供：P39第三段（4个）关于公共物品私人提供问题的研究和实践：科斯（灯塔问题）款”方式；②公共项目采取“ 方式；③希望工程 （PS：? BOT模式P41）结论：公共产品不一定要由政府提供。公共产品“免费搭车”问题的存在，并不意味着私人就不能提供公共产品。公共产品一般要由公共部门提供，是因为私人或不愿子。中国的希望工程也是私人提供公共产品的范例第三节 公共生产与公共定价一、公共生产与公共物品提供公共提供：P41①2. 公共生产：② 3. 公共提供≠公共产4.P41 底下笔记二、公共定价. 什么是公共定价 P42. （（（）（公共定价的含义：是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准， 即公共物品的价格和收费标的确定就是公共定价。公共定价的范围从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：第一， 纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业 (如能源、通信和通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业 )的价格；第二， 管制定价或价格管制 , 即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业(如金融、农业、高等教育和医药等行业 )的价格 。水平和生活安定。公共定价的一般方法 P43（3个）无论是纯公共定价还是管制定价， 都涉及到两个方面，即定价水平定价体系。（定价水平：是指提供每一单位的物品和服务的定价是多少。定价水平是依据正常成本加合理报酬得到的总成本。 （定价体系：费用结构和需求结构考虑进来的各种定价组合。自然垄断企业的公共定价? 边际成本定价法：不太现实。此种定价方法使得消费者每消费一单位商品所付出的价格等于该厂商生产该单位商品的边际成本，即依据 P=AR=M决定供给量即格。此时社会资源得到最有效的配置，不存在无谓的损失，社会福利达到最大。但是这种定价方法可能造成垄断厂商的经济损失，政府如果采取MC定价法，长期而言，将使得垄断厂商的资本逐渐耗尽而破产，除非得到政府补贴。?垄断定价法：政府通常不允许这种定价方法。是垄断厂商在追求利润最大化时， 以MR=M决定供给量，再依据求曲线决定价格的定价方法。 缺点：产量少价格高，社会产生大量无谓的损失，且完全垄断厂商剥夺了大部分的消费者剩余。? 平均定价法此种定价方法使得消费者每消费一单位商品的价格等于垄断厂商P=AR=A决定供给量和价格。这种第四节财政支出效益的分析和评价一、 财政支出效益的内涵 P44—45的1.2.3.财政支出效益VS 微观经济主体的效益 +P45 头顶笔一是两者计算的所费与所得的范围不一样。微观经济主体：只需计算直接的、有形的所费与所得；政府：不仅要计算直接的、有形的所费与所得，还要分析长期的、间接的、无形的费用与所得；二是两者选优的标准不一样。微观经济主体的目标：利润政府的目标：整个社会利益最大化财政支出效益内涵的三个层次 （3个））财政支出的内源性效益：是指财政支出本身所产生的效益，（直接效益：是指该财政项目直接产生的计量的经济效益。如经济建设支出项目，支农支出项目； 间接效益是指某些不直接产生经济效益却存在社会效益。如事业性支出项目，行政性支出项目）内源性效益：①财政支出总量效益，是指对财政支出规模所产生的效益。 包括财政支出规模与国民经济发展是否匹配、 如财政支出占一国 的比重否存在一个最优区间的问题（财政支出对国民生产总值的贡献率）②财政支出结构效益：财政支出项目之间的组合效益。 各类支出占支出的比重是否合理，以期寻找一种最优的结构模式。③财政支出项目效益：是指具体支出项目所产生的效益， 是支出效益的细化。）财政支出的部门绩效评价：指使用财政资金的公共部门在财包括两层含义：一是部门在财政资源配置上是否合理并得以优化， 财政资源使用是否得到相应的产出或成果；二是部门本身的工作绩效评价， 如是否完了既定社会经济发展指标，完成预算目标的财力保证程度。）财政支出的单位绩效评价：指使用财政资金的使用单位在财二、财政支出效益分析方法１.成本析。47书本内容该方法的基本要求，将项目的收益，包括内部收益和外部收益全部量化；同时将成本，包括内部成本和外部成本全部量化，然后比较其结果。适用范围：适用于项目收益和成本能用货币计量的情况。适用范围：适用于项目收益和成本能用货币计量的情况。对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格。许多与政府项目相联系的市场价格根本不存在，比如清新空气的价考虑到市场失灵现象的存在，在许多场合，市场价格不能反映相关产品的真实社会边际成本或社会边际收益。影子价格对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品，设计出一种新的能反映产品实际价值的价格， 影子价格(shadowprice) 。）不少公共项目的产出品或投入品有价不实或无价可循的原因）需要对价格进行调整，以反映真实的边际社会成本或边际社会收益。案例点评）本案例展示了公共支出的成本一收益分析方法。）在进行公共工程成本一收益分析时，应区别真实的（或实际的成本收益与货币的（或金融的）成本收益，对后者一般不予考虑，报告充分地体现了这一点。）在真实的成本一收益中，又要区别直接的与间接的、有形的）对成本收益要采用影子价格和贴现率予以折算。报告采用 社会折现率（即贴现率）是从项目计划建设期内情况综合考虑的。）由于公共工程的成本收益的内容比较复杂，特别是一些成本收益项目不能货币化，人们的主观评价会有很大的分歧，所以，全国人大在决定是否批准三峡工程时， 弃权、反对的票数比例比一般议案高。2.最低成本法：亦称“最低费用选择法” 。即指不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以最低成本作为择优标准的方法。适用于“成本容易计算而且效益不易衡量的支出项目” +P47对应段落划线的内容三、财政支出效益评价体系财政支出效益评价指标体系设置的基本原则 P47财政支出效益评价体系的设计 P48四、财政的法制化、民主化和财政监督公共选择≠公共选择理论作为一种选择，公共选择指的是与个别私人选择相区别的集团选择。公共选择理论还对政府决策程序和选举制度进行了深入的研究。第三章 财政支出规模与结构分一、财政支出的内涵和分类的意义1.财政支出：是政府将集中起来的货币资金， 有计划地分配使用到各种用途上去的过程。通过财政资金的支出，满足整个社会再生产和公共部门等各方面活动的资金需要，从而为实现政府的各项职能服务 三、我国财政支出分类按照财政支出功能（政府职能）分类（1）2007 年前，按政府职能分类 ，将财政支出分为：经济建设出、文教科卫支出、行政管理费支出、国防支出、其他支出（2）2007年以后我国财政支出分类：按支出功能设置类、款、项三级科目+P34按照支出经济分类实际上是按支出产生收益的时间分可分为三类 ：①经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。? 障支出。

②资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。?如用于建筑厂房、购买机器设备、修建铁路和公路，建筑办公楼、购买汽车、复印机等办公用品。?以后的经济产生影响。?补偿方式：税收和国债? 支出特点：会使社会直接受益或当期受益。? 补偿方式：税收③净贷款按照财政支出与经济活动的关系分类，也就是按照财政支出的经济经济分析意义。）购买性支出? 行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款 。? 政府是一个市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务） ，运用这些商品和服务实现国家的职能。）转移性支出 定义：指政府单方面把一部分收入无偿地转移社会成员所形成的支出。? 成员之间重新分配。? 出等。? 转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具有间接的影响，即对生产和就业的影响是间接的， 但对分配产生直接影响）购买性支出和转移性支出对社会经济的影购买性支出对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。转移性支出则相反。购买性支出：是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响；并对收入分配产生间接的影响。转移性支出：则是通过支出过程，将财政资金从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移。直接干预收入分配，受益人收入提高。对收入分配有直接影响；但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。）购买性支出与转移性支出的关系购买支出和转移支出的比例关系受到一国政府职能的影响。一般来说，发达市场经济国家的政府较少直接参与生产活动，所以，购买支出所占的比重较小，但社会福利水平较高，转移支出所占的比重较大。处于经济发展初期的大多数发展中国家，因为政府直接参与的生购买支出所占份额较大。购买性支出比重大，财政偏重效率；转移性支出比重大，该国财政偏重公平。第二节 财政支出的规模分析22（3个）P511. 反映财政活动规模的两类指标：①绝对指标，如一定时期内的财政支出的绝对数额；②相对指标，通常用相对相对指标来衡量财政活动的规模。财政收入占GD（或GN）的比重 财政支出占GD（或GN）的比重（二）财政支出规模发展变化的一般趋势几乎所有国家的财政支出规模， 不论是绝对额还是相对额，近几个纪以来都是不断上升的。从总体上来看，1930 年以前，各国的财政支出相对规模上升比较缓慢，以后开始加快，到了 20世纪70年代，财政支出在 中所占比重达到1/3 以上。各国经济学家试图对财政支出不断增长作出解释，其中代表性的观点：瓦格纳法则：随着人均收入的增加，公共支出也将随之增加。 两个因素解释 P53头顶?此外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹性决定，当人均收入增加时，财政支出中用于这些方面的支出也会大幅度增加，即随着经济中人均收入的增长，财政支出的增长会快于GDP的增长。长理论”?假定：政府喜欢多花钱，公民不喜欢多纳税，因而存在一个公民可忍受的税收水平，即税收容忍度。?素是说明财政支出超过增长的主要原因。主要观点:在正常的时期，居民的税收容忍水平是稳定的，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府的财政支出与GDP上升呈线性关系，从长期来看是一种渐进的增长趋势。当社会出现激变时，如战争、经济危机的出现，财政支出需要大幅提升纳税人的税收容忍水平将会提高， 整个政府财政支出在渐进的程中呈现出一个台阶式的增长形态。替代效应当危急时期过去之后，政府不会轻易容许已经上升的税率降到原有的水平，私人也会因为遭受战乱之苦的缘故接受较高的税率，因此，政府财政支出水平虽然会下降， 但下降的幅度不会太大，下降后的水依然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展。这种财政支出上升的规律，即称为替代 -规模理论。结论：在正常年份财政支出显现一种渐进的上升趋势， 但当社会经“激变”时，财政支出会急剧上升，当这种“激变”时期过后，财政支出会下降，但不会低于原来的趋势水平。马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因，将财政支出划分为投资支出、消费支出和转移支出，探讨了财政支出的增长在经济发展不同阶段的不同特点。经济发展早期阶段的财政支出特征：①财政支出中用于公共投资部分比重很大， 增长的速度也很快；②对政府的公共性消费支出需求不大；③转移性支出不大；原因：由于交通、通信、水利等基础设施落后，直接影响私人部门生产性投资的效益，从而间接影响整个经济的发展。 而基础设施的投具有投资规模大、周期长、收益小的特点，私人部门不愿意投资或者没有能力投资，因此需要政府提供，为经济发展提供良好的投资环境经济发展中期阶段的财政支出特征：①社会总投资以及政府投资的绝对数额是增长的， 但政府投资占财政支出的比重，会趋于下降。②政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，其在整个财政支出中的比重相应上升。 ③用于解决入分配问题的转移性支出开始增加。原因：私人产业部门已兴旺，资本存量不断增加，私人企业和农业的资本份额增大，那些需由政府提供的具有较大外部经济效益的基础设施已基本建成，所以政府对这一块的投资逐渐变缓。经济发展成熟期的财政支出特征：公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、文化、保健和福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出及GDP的增速。原因：①随着人均收入的进一步增长，人们对生活质量提出了更起政府各种管理费支出的增加，从而导致整个公共消费支出迅速增长。总结：在经济发展的早期阶段，对政府投资的比例要求较高；而在经济起飞后，进入中期阶段，政府投资的比例会趋于下降；当经济步入“成熟”阶段后又会上升。其增加与下降的程度主要取决于特定收入阶段和它对资本的要求。（三） 我国财政支出规模发展变化的特殊性（四）财政支出的影响因素：宏观、微观、政治决策程序我国政治决策对我国财政支出规模的发展变化以及最终形成最佳稳定水平具有重要的作用。 P58第三节 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说 ×内生增长理论: 其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实持续增长,内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。该理论的基本思想：劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于零这一理论的贡献在于将原来认为促进经济增长的外在要素在化。人们将此种理论成为“内生增长理论” 。生产性资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长溢效应，具有公共物品的某些属性。所以，财政政策对经济增长和经济结构的调整， 特别是长期经济增长和经济结构的调整，具有特殊重要的作用。（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路、优化财政支出结构，建立保障社会民生的长效机制①促进经济发展与推进社会事业建设协调的关系。 ②统筹兼顾与突出重点的关系。③财政支持和社会参与的关系。 ④增加投入和制度建的关系。第四讲 财政民生性支出民生性支出的性质 （书P64所有笔记第一节 行政管理与国防支出（一）行政管理支出与国防支出的属性? 两者同属于民生性支出，是非生产的消耗性支出，使用后不形成任何资产。? 是两项基本的财政支出；? 两者是全社会消费的一个必要组成部分。1. 行政管理支出的定义和组成行政管理支出：行政管理支出是政府（政府各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构等政府部门） 为行使其最基本的职所必须花费的一项支出。行政管理支出包括：三类科目 P65第三按支出用途：包括人员经费和公用经费我国行政管理支出的规模）行政管理支出的绝对规模：）行政管理支出的相对规模：行政管理支出的相对大小是指在一国的经济资源一定的条件下，政府行政管理支出过多必然会导致纳税人的税收负担过重， 从而使微观资源配置发生扭曲。 所以政管理增长速度应小于财政支出的增长速度， 这样才有利于经济建设和社会公共事业。对规模，即行政管理支出占全部财政支出的比重应该是下降趋势。（我国行政管理费居高不下的原因？①从财政供养人员与 之比看，中国为39人/百万美元，大大高于发达国家；②中国公务员人数太多，官民比例失调；③三公经费支出庞大影响行政管理支出规模的因素 P66政府职能：关键因素 机构设置：新旧叠加的结果自然是行政管支出的增加。行政管理费的控制积极推进政府机构改革，是控制行政管理经费的前提条件。的审计监督和立法监督。并实施有效的监督。（二）国防支出P69第二节教育、科学技术和医疗卫生支出一、教育、科技支出和医疗卫生的属性?根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的划分：生产性劳动：凡从事物质资料生产、创造物质财富的劳动；非生产性劳动：除此之外的劳动，皆为非生产劳动。?根据这一标准，用于教育、科学技术和医疗卫生事业费属于非生产性支出。二、教育支出教育支出的提供方式）教育的特点：具有强烈的正外溢性。具体表现：①教育是高素质劳动力的来源。②教育能提高公民的文化素质。 ③教育有助于缩贫富差距。尽管教育也有一定的负外溢性，如提高犯罪技能等。但总体说来，教育的正外溢性大大高于负外溢性，这是近现代国家大体上都必须大力介入教育，直接为教育提供大量经费的根本原因所在。）教育支出的提供方式初级教育：小学、初中（外部效应很明显）：多数国家通过宪法规定对初级教育规定若干年的义务教育。（P72橙色的部分）高层次教育：高等教育、职业教育、成人教育两面性：①高层次的教育可以为国家培养人才， 从而促进了社会的步和发展；②高层次的受教育者得到的利益是内在化和私人化的参照的例子，发达国家，高等教育不由政府全包，私立高校众多，这就打破了教育资源的垄断，实现了办学资源的多元化，所以政府能够把有限的资源投入到基础教育。我国教育经费的规模、结构和效率 P73）教育经费规模偏低。我国的教育投入水平，还低于欠发达国）教育支出结构不合理。我国教育经费在初级教育、中级教育和高级教育之间分布的级次结构不合理。在高等教育快速发展的同时教育投入改革的方向：政府应该承担公共教育的投入， 主要是义务教育；而高等教育应该大范围地、更多地向市场开放。可参照的例子，发达国家，高等教育不由政府全包，私立高校众多，这就打破了教育资源的垄断，实现了办学资源的多元化，所以政府能够把有限的资源投入到基础教育。三、科学技术支出（一）科学研究的性质科学研究具有外部性基础性科学研究：关于认识自然现象、揭示自然规律，获取新知识、新原理、新方法的研究活动，如基因工程、环境污染治理、地震、等；对整个国家或社会都有作用，是以提高整个社会整体利益为目标的研究。基础性科学研究的外部性通常是无法用货币来计算的， 实际上也难以用货币衡量其收益。应用性科学研究：研究的方向性强，目的性明确，与实践活动的关系密切，且直接体现着人的需求。有外部性，如某项技术创新、新产品开发等一些科研成果虽然可以获得发明专利， 得到法律认可和保护，但由于本身具有易复制等特点，具有向外发散性质，因而在实际当中难以用商业化推广，如农业生产科研中的种子改良。科学研究具有风险性与收益的不确定性结论：对于外部性较强的科研活动的经费，主要是基础性、公益性以则由微观经济主体承担，根据具体情况，可以给予一定补贴。2. 国家的科技投入政策 P75第二四、医疗卫生支出：费。+P77头顶笔记（一）政府介入医疗卫生事业的依据 P77右边笔记医疗卫生服务的主要提供方式：）根据公共物品理论，可以把医疗卫生物服务分为三大类：纯公共物品，同时满足受益的非排他性和消费上的非竞争性，如传染病监测与控制、突发公共卫生事件的处理和健康教育准公共物品，满足非排他性和非竞争性两个条件之一，或者两个私人产品，大部分医疗服务属于此类产品。）医疗服务的主要提供方式： 3种①政府提供：或公共提供，即谁来出资的问题。②市场提供：在医疗服务领域进入市场竞争机制，由营利性提供，供给方通过向患者收费来解决弥补成本。③混合提供：政府和市场共同提供医疗服务。即政府对医疗服务企业以补贴的方式提供部分资金，医疗服务企业再通过向患者收费方式解决部分资金的来源。政府补贴方式主要在医疗保险制度中实行，其中保险基金由政府补贴一部分，另外部分由单位和职工共同分担。eg.城市居民医疗保险制度政府应选择应当介入的主要方面：? 共物品的生产、提供和消费达到最优；? 平；? 补助穷人，为他们负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务。政府需要对医疗卫生领域提供的服务P77最后一段第五讲财政投资性支出第一节财政投资性支出的一般分析一、投资与经济发展（划线的）投资对对经济发展的消极作用：财政投资支出增加会排挤私人部门支出，并与私人部门争夺有限的社会资源；公共投资也许被私人部门不用于生产能力的扩张上，比如更好的道路可能排挤卡车和其它交通设备的投资，而私人产出水平保持不变。因此，财政投资支出增加会阻碍经济增长。二、政府（财政）投资的特点、范围和决策标准政府投资的含义 （P83头顶笔记）政府投资的特点非政府部门的投资特点：①②③从投资领域选择来看：由于企业的微观利益所限，企业投资不可能顾及非经济的社会效益， 一般选投资数额相对较小、资金周转快、见效快的短期投资项目。政府部门的投资特点：①政府投资可以微利甚至不盈利；②投资资政府投资规模的影响因素 P83最后一政府投资和非政府投资的主从顺序：非政府投资在资源配置中发挥基础性作用政府投资主要在基础设施、基础产业、支柱产业和高新技术产业领域发挥作用政府投资的范围 +P85头顶笔包括基本建设和其他资本性支出：）基本建设科目：反映各级发展与改革部门集中安排的一般预算以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。）其他资本性支出：是反映非各级发展与改革部门集中安排的用于上述的支出。的标准第一个：政府和非政府都遵循第二个：资本技术构成高，劳动的生产率高第三个：政府特有的标准（为什么？）三、政府投资在全社会固定资产投资中的地位和作用政府投资和非政府投资的主从顺序：①非政府投资在资源配置中发挥基础性作用；②政府投资主要在基础设施、基础产业、支柱产业和高新技术产业领域发挥作用。政府投资的调控方式：、直接调节自身投资规模，间接调节非政府投资规模，保持稳定增长；第二节基础设施投资基础设施投资的属性（基础设施的内涵：广义、狭义（ P85最后一段）（基础设施的特征：在社会经济活动中，与其他产业相比，具有不同的特征。从整个社会生产过程来看，基础设施为整个生产过程提供 “共同生条件。基础设施投资与一般投资的关系基础设施是处在“上游”的产业部门，基础设施投资是一种“会先行资本。从价值构成来分析，基础设施提供的产品和服务的价格构成其他部门产品成本的组成部分， 因而基础设施的价格变动具有很强的连锁效应，会引起整个产业成本的波动。）基础设施的感应度强，感应度系数较高。基础设施在产业锁链中属于这样一类产业，即当基础产业、加工工业和服务业发展时，二、基础设施投资的提供方式P87最后一段划线部分 + 六种方式+ 三峡资金来源渠道 +BOT的含义和优势案例评析：（关于公共物品私人提供问题的研究和实践）在基础设施主要由政府及国有企业垄断经营的情况下， BOT方所解决的不仅仅是一个融资问题。 从某种意义上说，它也是经济体制转型的一个重要手段。换言之，外商带来的不仅是资金，还有现代企业制度及先进的管理模式。BOT 方式无疑是政府投资方式的一个重要突破。传统的政府直接投资方式的一个主要问题是效率低下，采用 BO，既可以避免政府资决策的失误，提高决策的效率，又可以避免传统体制下国有企业的经营效率低下的问题。显然，并非所有的政府投资项目都适宜于采用 方式。只有那些采用市场机制能够获得预期收益的项目， 民间或外资企业才愿意入。第三节财政用于“三农”的投入政府必须介入三农的理由：一般视角 （P91①②③）政府应该介入“三农”的范围 P91财政加大“三农”措施和力度 P93 四点第六讲 转移性支出1. P97头顶笔记第一节社会保险支出（一）社会保障定义和内容P96笔记补充：社会救济：指政府对收入在贫困以下的公民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而暂时生活处于困难中的公民提供货币或实物帮助，提供满足最低生活需求的一种社会保障形式。是最初出现的社会保障项目。包括济贫和救灾。主要资金来源：财政预算拨款；同时鼓励社会捐款和公民互助。目标：克服贫困。社会福利：由政府出资兴办，以低费或免费形式向一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币或实物的一种社会保障形式。主要表现为：国家、企业或集体兴办的福利院、敬老院、疗养院、儿生活待遇。社会福利的经费：一般由政府财政负担。社会抚恤：是指对国家社会有功劳的、特殊的社会群体给予补助和褒奖，确保优抚对象有一定的生活水平的一种社会保障形式。主要包括：现役军人及其家属、退伍、复员、转业军人、军队离退休干部、烈士家庭、牺牲、病故军人家属，革命伤残军人和其他特殊对象。资金来源：国家财政拨款。（二）社会保险1.定义：P96笔记 2. 社会保险与商业保险 P96底下笔记（1）保险具有私人产品特征 （2）商业保险的局限P98书本①可分性：保险面向个人提供； （3）政府实施社会保险制度的几点理由 务；外的成本。（商业保险和社会保险的区别商业保险由个人向保险公司支付保社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。社会保险政策和措施体系。社会保险的内容）社会养老保险是指政府以立法形式确定的，劳动者在达到法定退休年龄而退出社会就业领域，在养老期间给予养老金、医疗待遇及生活方面的照顾。）社会失业保险：政府以立法形式确定的，劳动者在失业时，应给予其基本的生活费、医疗补助费，并为他们提供专业培训和职业介绍服务。）社会医疗保险：政府以立法形式确定的，劳动者所享有的疾病预防和治疗的权利。按一定的补助标准支付劳动者的医疗费用。）工伤保险：政府以立法形式确定的，劳动者因工作而负伤、致残、死亡时，给劳动者本人及其供养的直系亲属提供物质帮助（支）的一种社会保险制度。）生育和疾病保险：对因生育而中断劳动和因患病而暂时失去劳动能力的劳动者，给予其生育和患病期间的收入补助。西方保险制度类型（社会保险型；（社会救济型；（3）国家保障型。各国社会保险制度共同特点： 100下载文档可编辑社会保险资金的运作基本上采取三种： 完全基金制、现收现付制部分基金制。下载文档可编辑（1）完全基金制(fully下载文档可编辑下载文档可编辑funded)：是一种以纵向收付平衡原则为指导，要求劳动者整个就业期间或者投保期间在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累、人建立养老基金。?其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。?完全基金制的特点：投保人在工作期间积累资金，退休后领取保险金，支付水平与本人在职时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。?时间跨度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响，基金的保值和增值的压力非常大。(pay-as-you-go)老金。?特点：完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效的管理。?适用于：人口年龄结构年轻、保障范围较窄、支付水平较低的国家。）部分基金制：是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。当分采取积累式以满足未来支付的需要。?一方面，该种运作方式可以避免收费率的频繁调整，使企业和财政的社会保障支出负担均衡；另一方面，由于储备数量较少，受通货膨胀的影响就小，能够比较好地保证社保基金受益者的生活水平不至于下降。我国改革开放后社会保险制度的改革（P102了解）我国部分基金制运作模式：各地逐步建立起统筹账户与个人账户相结合的部分积累制养老保险体系。 经过几次调整，养老保险的社会统筹部分由单位负担缴费，单位按照员工工资的 缴纳养老金，这部分金额进入统筹账户，政府用来“现收现付”，支付退休一代的养老金个人账户由职工个人缴费，为缴费工资的 金额随着工作年份的增长不断累积。第二节 财政补贴财政补贴的概念（P107笔记）相同点：）两者都具有无偿性，两者都是转移性支出。两者在支出的同时都不能换回任何相应的商品和劳务，所进行的支出都是无偿的；）两者都能给领取者带来实际收入和经济状况的改善。对于财政补贴或者社会保险支出的的接受者而言，不论是什么名状况。财政补贴总是与相对价格的变动有直接的联系，财政补贴发挥着矫正价格机制导致的利益不平衡的作用。不同点：）财政补贴与相对价格相联系，而社会保险支出不与价格发生）财政补贴可以改变供给结构与需求结构，直接影响资源配置，而社会保险支出对资源配置间接影响我国财政补贴的特征（P109头顶笔记）财政补贴分类：①按照财政补贴的政策目的分类：价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税收支出；②对个人和家庭的补助和对企事业单位的补贴。财政补贴经济影响的机理分析（3）财政补贴的经济效应:P110）财政补贴使用过度的消极效应：①财政补贴项目偏多，规模偏大，会加重财政负担，总体上削弱国家财政的宏观调控能力。②长期的财政补贴不可避免的会使受补单位产生依赖思想， 影响经济效率和资源配置效率，人为地加剧企业的不公平竞争，“政策性亏损掩盖了部分企业由于经营不善而引起的经营亏损。③长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系中政府行为， 相应地缩小了市场活动覆盖的范围，而且财政补贴成为受补单位的既得利益，易上难下，将演变为经济改革顺利进行的阻碍因素。④某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲合理消费结构，加大了宏观调控的难度。）我国财政补贴需要进一步完善和解决的问题免地会使受补单位产生依赖思想。③不利于经济体制改革的顺利进行。④某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度。）财政补贴进一步完善的思路①从制度创新入手，提高财政补贴支出效益，取消不符合WT补贴，合理利用可诉补贴，用足用好不可诉补贴，调整现行一些效率不高的补贴；②重新规范财政补贴的重点和范围，改革补贴方式。第七章 财政收入规模和结构分第一节 财政收入的形式和原则一、财政收入的分类 （P118笔记）公共财政收入包括：税收收入和非税收入（专项收入、行政事业性收费、罚没收入、其他收）专项收入：是指具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入。包括：排污费收入 水资源费收入 教育费附加收矿产资源补偿费收入 内河航道养护费收入行政事业性收费：是指国家授权的行政、司法机关和其他机构依据法律、法规、省级人民政府规章的规定，为行使其管理职能，向公民、法人和其他组织收取的费用。包括：民政性收费、司法性收费、资源性收费、证照性收费；检测、计量、咨询费用、使用费。第二节财政收入（预算内）规模的影响因素一、财政收入规模的衡量指标：绝对规模、相对规模（财政收入／GD；财政收入增长率）二、影响财政收入规模变化的因素 三、财政收入规模适度 财政收入／指标是否适、意义——合理确定财政收入规模，是财政理论和实践中的重要问题，涉及到国家、企业和个人三方面的利益关系。财政收入规模，一方面必须保证国家财政行使职能的需要， 另一方面，又不能妨碍企业发展和人民生活水平改善。如果财政收入占 的比重过大，会影响企业和个人的收入水平。如果财政收入占比过小，资金分散政府行使职能的资金得不到满足致使政府的宏观调控能力下降，影响经济和社会持续、协调、稳定发展。基本要求：1、满足政府基本职能以及规模适度增长需要 、有于保持和促进经济的适度增长和社会发展 3、要与社会经济的承受力相适应、与经济的增长相适应。我国财政收入占 的比重是否合适? 从公共财政收入看，占GDP的比重为关键：口径结论：如果按全口径比较，我国财政收入占 的比重与国平均水平相当各国财政收入/GDP比重状况解析：、发达国家与发展中国家差异：发达国家高于发展中国家 2、经发达水平对占比的影响（正相关） 3、社会福利制度中政府承担的比重(正相关）4、统计口径的影响、既然我国财政收入占 的比重并不算高，为什么提出“我国政收入的规模适度”？理由（我国财政收入的增长率高于 GD的增长率0十年间，财政收入平均名义增速高达 。即使剔除通货膨胀因素，实际增速也有高出同期增速5个百分点。（年1月发布的收入分配改革方案，明确要提高劳动收入在中的占比。这引发了财政收入增速是否过高，占 比重是否大的讨论。）中国人普遍感到税负过高，严重影响到“幸福感” 。）财政支出关于民生支出欠账太多。第三节 财政收入其他形式（公共财政以外部分一、政府性基金收入政府性基金的特点：强制性、非补偿性（支两条线”管理。二、国有资本经营收入1、定义：国有资本经营收入是政府以所有者身份依法取得国有资本收益。国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字国有资本经营预算收入包括下列项目：（一（二（三（四清算收入。三、全国社会保险基金收支四、债务收入：不列入财政收入，而使用债务收入所形成的的支出必然会列入财政支出，形成支大于收，表明财政赤字。弥补财政赤字的来源：中央政府债务 地方政府债务收入当年中央财政的国债余额 =上年国债余额当年国债发行额-当年本额第八章 税收原理第一节 税收概念与税收分类下载文档可编辑一税收概念 P136 及基特征P138—139下载文档可编辑税收的职能1、税收的财政收入职能；2、税收的公平分配职能；3、税下载文档可编辑下载文档可编辑收的经济调节职能萧条时期，个人收入和公司利润减少，政府所得税收入自动减少，从而相应增加了消费和投资；经济繁荣时期，个人收入和公司利润增加，政府所得税收入自动增加，从而相应减少了消费和投资；政府可以利用税收政策，调节产业结构、产品结构，鼓励或者限制某些产