会计出纳实务题库

会计出纳试题库题号四五总分分数说明：全卷满分100分。考试用时90分钟。一、单项选择题（本大题共15题，每小题1分，共计15分）1、出纳工作的基本原则是（A）B、权责发生DB、权责发生D、实质重于C）B、汇兑D、托收承付制原则C、配比原则形式原则2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（A、支票C、信用卡3.支票的提示付款期限为自出票日起（B）A.7日 B.10日C.1个月 D,3个月4、属于国税局征收的税种为（D）A、营业税 B、房产税C、印花税 D、消费税5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（A）日内申报A、7日 B、15日C、10日 D、20日6、银行汇票的提示付款期限为（D）A、15天 B、10天C、30天 D、一个月TOC\o"1-5"\h\z7、下列不是我国现行货币面值的是（D ）A、100元 B、50元C、20元 D、30元8、阿拉伯数字1的中文大写是（A ）A、壹 B、壶C、贰 D、字9、人民币的符号为（A ）A.¥B.$C.£D.§10、原始凭证的保管期限为（D ）A.10年B.20年C.5年D.15年.在填会计凭证时1518.53的大写金额数字为（D）A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分.现金日记账一般应采用 （A）账簿A.订本式B.活页式C.卡片式.存款人因办理日常转账和现金收付可以在银行开立（A）A.基本存款账户 B. 一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户.一般存款账户不能办理的业务是（D）A.借款转存 B.借款归还C.现金缴存 D.现金支取.下列结算方式中 有金额起点限制的是（B）A.委托收款 B.托收承付C.商业汇票D.汇兑.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是(D)A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作.下列选项中，不符合现金管理的基本原则是(D)A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.坐支现金18.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写(A)。A.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均不对19.下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是(B)A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专项存款账户.关于划线支票说法正确的是(C)A可以提取现金，也可以转账B只可以提取现金C只可以转账D不存在划线支票.编制银行存款对账单的调节公式(A)A银行存款日记账余额+银行已收企业未收的款项-银行已付企业未付的款项

=银行对账单余额+企业已收银行未收的款项-企业已付银行未付的款项B银行存款日记账余额+企业已收银行未收的款项-企业已付银行未付的款项=银行对账单余额+银行已收企业未收的款项-银行已付企业未付的款项C银行存款日记账余额+企业已收银行未收的款项-银行已付企业未付的款项=银行对账单余额+银行已收企业未收的款项-企业已付银行未付的款项D银行存款日记账余额+银行已收企业未收的款项-企业已付银行未付的款项=银行对账单余额+企业已收银行未收的款项-银行已付企业未付的款项.从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（A）账簿。式式式式

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订活卡三

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订活卡三

A.RCD..出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（D）错误。A.会计原理运用错误B.会计原则运用错误C.计算错误D.记账错误24.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（D）年。1020C.15D.525.现金日记账和银行存款日记账保管期限为（D）年101520D.2526、边远地区的库存现金限额根据核定可适当放宽至（B）A、3-5天 B、15天B、20天 C、30天27、为适应工作对象的不同，出纳可以划分为现金出纳和（C）A、部门出纳 B、专职付款的部门出纳C、银行出纳 D、专职收款的部门出纳28、下列不是有价证券的是（ ）A、国库券 B、金融债券C、股票 D、遗嘱29、原始凭证按照取得的来源不同划分为自制原始凭证和（B）A、累计原始凭证 B、外来原始凭证C、一次原始凭证 D、汇总原始凭证30、下列不是现金支付原始凭证的是（D）A、工资结算表 B、借款收据C、差旅费借款单 D、收据31、以下属于现金收支的规定的是（D）A、借据可以以“白条”代替 B、可“坐支”现金C、可超过限额留存现金 D、不得设置“小金库”32、单位的工资应当在（C）账户中发放A、临时存款账户 B、老板银行卡

C、基本存款账户 D、一般存款账户33、缴纳的水费发票属于（A）A、外来原始凭证 B、汇总原始凭证C、累计原始凭证 D、自制原始凭证34、银行发来的银行存款对账单属于（A）A、A、单据C、外来原始凭证B、一次原始凭证D、自制原始凭证35、库存现金限额由单位提出计划，报（C）审批A.单位负责人C.开户银行36、一个单位可以有（A、1个C、3个B.财政局D.单位会计主管A）个基本存款账户B、2个D、4个BB、时限性D、管理性B、银行汇票存款D、信用证保证金存款F、存出投资款B、银行承兑汇票D、商业承兑汇票37、企业职工小明出差回来，填制的报销单属于（D）A、自制原始凭证 B、累计原始凭证C、外来原始凭证 D、汇总原始凭证二、多项选择题（本大题共题，每小题分，共计分）1、出纳工作的特点是（ABC）A、专业性C、政策性2、其他货币资金包括有（ABCD）A、外埠存款C、银行本票存款E、信用卡存款3、下列属于商业汇票的是（BDA、银行本票B、银行汇票4、记账凭证的种类有（BCD）B、收款凭证B、收款凭证D、转账凭证）B、多人多岗D、一岗多人）三个B、完整性D、合法性）B、总账D、银行存款日B、收付两清原口、日清日结原）A、现金凭证C、付款凭证5、出纳人员的配备形式有（ACDA、一人一岗C、一人多岗6、原始凭证的审核内容主要包括（ABD方面A、真实性C、程序性7、出纳人员的可以登记的账簿有（CD人、收入明细账C、库存现金日记账记8、现金管理的原则为（ABCD ）A、收付合法原则则C、钱账分管原则则9、账簿按其性质和用途分类，可分为（ABC人、日记账 B、分类账C、备查账 D、订本账10、对账的内容为（ACD ）A、账证核对 B、账表核对C、账账核对 D、账款核对.张三出差回来报销差旅费1000元原预借1500元交回剩余现金500元。这笔业务应该（BC ）A.只编制500元现金收款凭证B.根据500元编制现金收款凭证C.根据1000元编制转账凭证 D.编制1500元转账凭证。.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有 （ABC）A.现金支票存根B.财务部门开具的小额销货发票记账联C.银行缴款单回执联 D.未经批准的职工临时暂款单。.下列做法不正确的有（ABCD ）A.从本单位的现金收入中直接支付现金 B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金C.单位之间相互调剂现金D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。TOC\o"1-5"\h\z.造成错账的主要原因是（ABC ）A.漏记B.重记C.错记D.未达账项.错账的查找方法有（ACDE ）A.差数法B.尾数法C.除“2”法D.除“9”法E.顺查法.作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ABCD ）。A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度17.出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ABCDE）。A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.强化服务E.保守秘密18.资金支出的一般程序是（ABCD）A.明确资金支出的金额和用途B.付款审批C.办理付款D.付款退回.辨认真假币的方法（ABCDEF）A.看水印B.听声音C.看图案D.安全线E.摸图案F.验钞机鉴别.点钞技术方法具体包括（ABCD）。A.手持式单指单张点钞法B.手按式点钞法C.扇面式点钞法D.手持式点钞法.企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ABCA.支付职工张添差旅费3000元B.支付银行承兑汇票手续费1000元C.支付李明困难补助800元D.支付购置设备款6000元E.支付采购材料款10000元.关于现金管理，下列说法正确的有（ACD）A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定，不得变更C.收入的现金必须当天送存银行D.必须每天登记现金日记账23.下列选项中符合现金使用范围的业务有（ABD ）。A.发放职工工资78456元B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元D.支付差旅费预借款3000元24.企业可以设立的银行存款账户包括（ABCD）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专项存款账户E.特别存款账户25.下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（AB）。A.汇兑B.托收承付C.支票D.商业汇票.下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有）（ABCD）。A.银行汇票B.委托收款C.支票D.商业汇票.下列选项中属于未达账项的有（ABCD）A企业已付，银行未付B企业已收，银行未收C银行已付，企业未付D银行已收，企业未收.由出纳员负责登记和保管的账簿有（AC）。A.现金日记账B.现金总账C.银行存款日账D.银行存款总账.登记现金日记账所依据的记账凭证有（ABC）A.现金的收款凭证B.现金的付款凭证C.银行存款的付款凭证D.银行存款的收款凭证E.转账凭证30.登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（BCD）A.现金的收款凭证B.现金的付款凭证C.银行存款的付款凭证D.银行存款的收款凭证E.转账凭证.从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（AD账簿A.三栏式B,数量金额式C.横线登记式D.多栏式.出纳工作中常见的记账错误（ABCD）。A.会计原理运用错误B.会计原则运用错误C.计算错误D.记账错误33.出纳工作包括（ABCDE）。A.现金的收付及保管B.银行存款的收付及管理C.财务印章的保管D.有关单据的整理和保管E.有价证券的整理和保管.在我国，银行票据包括（ABCD）。A.商业汇票B.银行汇票C.支票D.银行本票.票据的功能（ABCD）。A.支付功能B.汇兑功能C.融资功能D.债务抵消功能.下列发票需要进行缴销的有（ABC）oA.用票单位或个人超过规定的使用期限而未用的发票。）B.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的。C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的。D.单位里所有未用的支票在每年每年末都应进行缴销.出纳报告的编制要求（ABCD）A.编制要及时B.账表内容必须一致C.报送范围要确定D.报送程序要确定38.出纳工作交接应该包括以下内容（ABD ）A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品B.有价证券，包括国库券、债券、股票等C.支票，包括空白支票，不含作废支票D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）39.出纳归档资料包括（ABCDE）A.出纳凭证B.出纳账簿C.出纳报告D.银行存款对账单E.作为收付款依据单的各种经济合同和文件三、判断题（本大题共10题，每小题2分，共计20分）TOC\o"1-5"\h\z1、出纳人员可以登记的账簿为总账 （义）2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票 （义）3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人 员 负责（V）4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其 合 法 性 负责（X ）5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写 （X ）6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章 （J）7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（义 ）8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（X ）9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。 （J）10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （J ）n、在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。（x）12、纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。（X）13、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（J）14、能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。（V）15、能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。（X）16、一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（义）17、单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（义 ）18、按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（V）19、签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。（X）20、企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。（义）21、调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。（V）22、在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。（J）23、出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。（义）24、因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。（义）.出纳人员应做到不贪不沾，但偶尔可以设置“小金库”。（X）.库存现金限额，是指为保证单位日常零星开支需要，允许企业保留现金的最高限额。（V）.发票填写错误，应该重开，作废的发票可销毁。（X）.发票应在有效期内开具，已过有效期，应及时到税务机关办理更换手续。（V）.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（X）.出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责。（X）31没有在银行单独开立账户的附属单位不需要实行库存现金限额管理。（X）32单位需要的发票，可以到主管税务机关申领购买，也可以从其他渠道获得。（X）.银行汇票的联次为一式三联。（X）.A公司将一张银行汇票背书转让给B公司，那么B公司为被背书人，在该银行汇票的背面背书人签章处要盖A公司的财务专用章。（J）四、综合计算题（共3题，1、2每题10分第3题15分）1、信瑞实业公司2007年8月份发生下列经济业务：8月1日银行承兑汇票800000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还8月16日发现7月东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元，少记了900元8月19日销售货物80000元，税金13600元，已收回货款并存入银行8月25日提取备用金5000元8月28日还购材料欠款7800元请根据上述资料编写会计分录(10分)(1)借： 应付票据 800000贷： 短期借款 800000TOC\o"1-5"\h\z借： 银行存款 900贷： 应收帐款900借： 银行存款 93600贷： 主营业务收入 80000应交税金 13600借：库存现金5000贷： 银行存款 5000借： 应付帐款 7800贷:银行存款78002010年2010年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账87250银行对账单余额84800加：银行已收企业未收26000加：企业已收银行未收26150减：银行已付企业未付2800减：企业已付银行未付500调节后的银行存款余额110450调节后的银行存款余额110450银行存款余额调节表2、.某企业6月3日受到购货方的银行承兑汇票1张金额100000不期限三个月不带息。~7月1日向银行申请贴现贴现率为月利息4.5%。计算贴息及编制贴现时的会计分录。贴息票据到期日X月贴现率X实际贴现天数/30天100000X4.5^X64^30=960元借银行存款99040财务费用960贷应收票据100,0003.根据下列业务编制银行存款余额调节表某企业2010年12余额31日银行存款日记账的账面余额为87250元，银行对账单的余额为848