注会税法-习题002第二讲

第二章一、本章命题常15二、本章新增或新变化的主要考明确了一些特殊劳务、特殊行为征收的规【例题1·多选题】下列与矿产资源相关的劳务中，征收的有 矿山表面附着物剥离和劳矿山、穿孔劳【答案】【解析】矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务属于应税劳务；【例题2·多选题】以下应缴纳的有（转让土地使用权时一并销售的附于土地上的应税货【答案】【例题·多选题】以下货物销售适用低税率的有 B.按照生产氏杀菌【答案】【解析】橄榄油属于食用植物油适用于13%税率；按照生产氏杀菌乳属于1317%的税率。增加了政【例题1·单选题】以下享受即征即退100%的货物是 以污水处理后的污泥为原料生产的干化污泥、【答案】【解析】A选项免征；B选项即征即退100%；C选项即征即退50%；D选项即征即80%。本月购进材料取得注明的为50万元（含于软件产品开发生产工具的进项税额2万元。该企业向备案按照销售额分摊进项税额，则该企业上述业务可得到即征即退的为（ 【答案】【解析】嵌入式软件应纳税额（400-160）17%-2（50-2）（400-160）÷【例题3·单选题】根据现行规定，下列说法正确的是 对于达到或超过起征点的，仅就超过的起征点的金额纳入征税范动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件按照适用税率征收的负担超【答案】【解析】的起征点只涉及个人，不涉及单位；对于达到或超过起征点的，全部销售额纳入征税范围；动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按照适用税率征收；负担超过3%的部分，实行即征即退的政策；以沙柳为原料生产的箱板纸80%的政策。三、本章重要考点及习题示【例题1·单选题】下列各项中，需要计算缴纳的是 转让企业全部涉及的应税货物转燃油电厂从财政专户取得的发电补【答案】【例题2·多选题】下列各项中，属于征收范围的有 销售货物同时保险而向方收取的保险费收印刷企业接受单位委托印刷有国家统一号的取得的收【答案】一般认定管【例题1·单选题】关于小规模和一般划分的规定，下列表述正确 小规模实行简易办法征收，一律不得使经营期是指在存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月工商业户不得认定为一般【答案】【例题2·多选题】以下关于一般和小规模划分规定不正确的 通常情况下，小规模与一般可以相互转超过小规模标准的非企业性单位一律按小规模纳新任定为一般的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个新开业自主管受理申请的当月起，按税定计算应纳税【答案】【例题3·单选题】某家用电器修理厂会计核算健全，2010年营业额l20万元，接到税务机关告知后一直未向主管申请一般认定。2011年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得，对应的合计2万元。该修理厂本月应缴纳（）万元。A.0.68B.1.32C.1.40【答案】【解析】应纳=23.4÷（1+17%）×17%=3.4（万元的税率和征收率的运用是CPA考试必考的知识点，考生必须【例题1·单选题】下列各项中，既是法定税率，又是进项税额扣除率的 ）（2004年） 【答案】【例题2·多选题】下列货物实行13%低税率的有 A.干 C.橄榄 【答案】【例题3·单选题】某印刷厂是一般，2012年6月份接受甲委托，，取得含入64000元。该印刷厂当期销项税为 【答案】【解析】销项税额 【例题4·多选题】一般销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依6%征收率计算缴纳的有 A.用的石料生产的石【答案】一般和小规模相为辨人①销售自用过的小轿车以及前购入的设应纳销项税=含税②销售自用过的后购入的设13%应纳税额=含税销入的自用过设备取得含入35000元转让2009年购入的自用过设备取得含入元，转让2009年购入的自用过的小轿车取得含入110600元。当期销售货物取得含增值 元发生可抵扣的进项税120000元则该当期应纳的 【答案】【解析】转让小轿车和前购入的设备应纳 转让后购入设备和销售货物应纳（40000 （1+17×17%=170000-120000=50000（元）当期应纳合计 【例题2·单选题】某生产企业属小规模，2012年6月对部分资产盘点后进行处理：销售作为低值易耗品管理的仓库货架用品一批，价税合并取得收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含入72100元（原值为140000元。该企业上述业务应缴纳（A.2400 B.3773.08 D.4500【答案】【解析】上述业务应缴纳的=82400÷（1+3%） =3800（元一般计算基本公式应纳税 =当期销项税 当期进项税正 负

销售额（1+税率 ②费4.计算销项税的销售商业企业零售价为含入普 上注明的销售（一般和小规模都有这种情况为含入价税合并收取的金额为含入价外费用一般为含入含包装物押金一般为含入为含入。【例题1·多选题】企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算销 （2009年原）生产企业销售货物时收取的包装物【答案】【例题2·单选题】某商店为小规模，212年6月采取“以旧换新”方销售24K项链