子公司财务检查工作指南

子公司财务检查工作指南容、程序和方法，特制定本指南。财务检查和子公司比照自查。第一局部 财务检查工作程序一、预备阶段1、明确检查目的面的评价：制度和流程的健全性和有效性制度和流程的执行状况会计计核算的标准性财务治理的水平〔财务参与业务的力量和程度〕系统性风险提醒先进性实践的总结和提炼财务部正推和将推的工程调研、检查反响2、制订检查工作打算每一轮财务检查前由财务部制订本轮财务检查打算，内容包括:被检查子公司、检查小组成员、检查时间、专项课题等内容，报财务部领导审核。检查小组依据检查时间、内容等要求进展日程安排、组织分工。3、生疏相关财务制度和收集相关财务资料检查人员在财务检查工作开头之前，必需要先生疏有关的财务制度，了解对有关经济业务的处理规定。检查小组在检查前做好被检查子公司的资料收集，包括审计报告、上次财务检查报告、总部及子公司反映的相关问题和资料等。二、实施检查阶段方式。1、沟通检查小组到达被检查子公司后，由子公司财务负责人组织相关人员召开座谈会，由检查组组长向子公司说明检查的目的、要求、需要子公司协作供给的相关资料等，进展初次信息的沟通和沟通。在与子公司高层、财务部门、业务部门的沟通中对子公司财进一步了解。在沟通中留意方式和言词，重在检查和沟通，相互学习，取长补短。2、检查检查子公司某个时间段的具体财务工作评价子公司财务工作质量，制度执行状况。做好检查过程中的资料收集。在检查过程中对各种问题做好记录，可询问当事人，对重大事项准时向上级领导汇报。3、小结汇报检查小组每天要对当天的检查状况进展简洁的工作总结和打算，并发邮件到上级领导邮箱。三、终结阶段1、撰写检查报告整理检查工作记录，依据检查状况，撰写《财务检查报告》〔模板见第三局部。检查小组就检查报告内容与被检查单位进展坦诚沟通和沟通，并依据沟通结果对检查报告进一步核实后适当进展处理。检查报揭露上级负责领导邮箱，由负责领导提出修改意见和建议。依据领导提出的意见和建议对检查报告进展补充和完善。〔模板见第三局部。检查小组和被检查单位对《财务检查报告意见》签字确认。被检查单位针对《财务检查整改意见》拟定《财务检查整改报告》报检查小组，对整改打算及整改效果作出承诺，经检查小组签字认可其针对性和可行性后报备财务部。2、检查工作反响资料归档报财务部备案，纳入档案治理，加以分类并且妥当保存。在对该被检查对象进展再次财务检查时供给应检查小组作为参考。检查通报财务部组织人员负责将本轮全部子公司的财务检查报告进展汇总分析，撰写《子公司财务检查通报》经林总审批后下发。催促整改财务部负责催促子公司在检查整改意见书中规定的整改期限内进展整改并提交整改报告。子公司整改报告须由总经理和财务负责人签字确认。财务部在后期工作中对整改意见中的相关问题进展跟踪、调查整改状况。其次局部财务检查关键节点的有所调整，但至少应当包括以下内容：一、内部掌握环境1、与子公司经理及相关业务流程负责人座谈，了解子公司内部掌握总体状况和财务与业务的协作状况；2、检查子公司财务制度、会计制度是否健全与标准；3、猎取相关治理睬议纪要资料，了解对日常掌握的治理及处理状况；4二、具体业务循环1、货币资金子公司在货币资金方面的相关制度、治理方法、业务流程等。货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金授权制度和审核批准制度，并依据规定的权限和程序办理货币资金支付业务；是否有坐支行为；是否有帐外资金；局部现金使用是否受限制；是否存在现金大幅削减；是否存在出租、出借银行账户的状况；会计是否每月编制银行存款余额调整表，并有专人审核；长期未达帐项是否追查缘由并准时处理；作废的法定票据，是否予以保存；可以销毁的票据是否履行审核批准手续建立销毁清册并由授权人员监销；票据交接是否办理交接手续；财务专用章、个人名章是否由一个人保管；是否各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序明确，并专设登记簿进展记录；是否一人保管支付款项所需的全部印章；有无严格执行资金收支打算；款项支付是否按打算支付；金来源时，实行什么有效手段躲避；针对美元大幅贬值，是否有乐观开展应对措施。2、收入与回款子公司在销售和回款方面的相关制度、治理方法、业务流程等。是否建立销售与收款业务授权制度和审核批准制度；发货流程是否标准，是否建立信用掌握制度和授权审批；信用部门是否和销售部门独立；销售收入确认是否符合会计准则规定，是否准时；是否有相应措施避开销售人员接触销售现款；是否存在巨额逾期应收账款，是否建立催收制度；应收帐款周转率是否合理，是否越来越慢；关联企业应收账款是否过高；是否按规定计提坏帐预备；是否过份依靠于一、二位大客户；是否认期与客户核对应收帐款。3、选购与付款子公司在选购与付款方面的相关制度、治理方法、业务流程等。是否建立选购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并依据规定的权限和程序办理选购与付款业务；是否建立选购验收环节治理制度，保证选购环节的透亮；是否建立预付账款和定金的授权批准制度；对供给商付款方式、付款日期是否有相应的掌握措施；是否认期与供给商对帐；4、本钱费用子公司在本钱费用方面的相关制度、治理方法、业务流程等。对本钱费用业务是否建立严格的授权批准制度；是否建立本钱费用预算、分析、报告和考核制度；本钱开支范围是否符合有关规定；各本钱工程的核算、制造费用的归集与安排、产品本钱的结转是否严格按规定办理，前后期是否全都；是否认期盘点在产品，并作为在产品本钱的安排依据；与过去财务报表相比，某些费用科目产生特别的变化；将应资本化的开办费、研发费用等费用在当期一次认列为费用；费用核算是否严格依据制度规定的标准执行；工资、奖金的发放是否严格依据制度执行。5、存货子公司在存货方面的相关制度、治理方法、业务流程等。是否突然改用存货计价政策；存货与收入的变化比例是否明显不相当；存货周转率是否合理，是否越来越慢；存货呆滞评价是否合理或有大幅变化；存货盘盈、盘亏、报废是否准时处理；是否形成跌价损失；是否有系统外存货。6、固定资产子公司在固定资产方面的相关制度、治理方法、业务流程等。固定资产的购置的审批程序〔手续〕是否齐全；计提折旧范围、方法是否准时、准确，折旧计提方式的有否突然转变；固定资产的大幅增加或冲销；固定资产的增减与产量的增减是否有显著不相当；不适当地将维护与修缮费用或利息资本化。固定资产是否有一套严格的治理程序，有无帐务、实物治理混乱及随便处理变卖资产的现象存在；盘盈、盘亏、报废手续是否符合规定。7、纳税治理子公司在纳税治理方面的相关制度、治理方法、业务流程等。兼营业务是否存在高税率货物按低税率货物申报纳税；视同销售行为的业务处理是否符合相关要求；混合销售行为适用税率是否正确；是否有销售收入的入账时间不正确是否有隐匿销售收入或入账金额不实行为；已销货物的退货和销售折让海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票是否真实、抵扣范围是否正确；记账系统与纳税申报表是否进展核对，对差异是否能够进展合理解释；费用；是否按增值税发票治理的要求保管发票，是否存在虚开、代开发票；各项税前扣除的支付凭证是否合法、真实、有效；是否按规定享受税收优待政策；是否对价外费用〔如违约金、延期付款利息等〕、加工费等期间费用计提了销项税；固定资产的折旧业务处理是否正确；是否有税务筹划行为。8、会计档案治理状况方法》准时进展整理、装订、归档治理。9、上次财务检查和审计整改状况10、其他事项〔未包含在上述检查事项中的其他财务事项〕第三局部 财务检查结果输出表现为《财务检查报告》和《财务检查整改意见》，其中《财务检查整改意见》是在《财务检查报告》的根底上完成的，是对具体问题的整改建议。一、财务检查报告要求(一)检查报告内容要求1、检查报告一般包括正文和附件，正文包括：检查概况：对检查的目的、时间范围、检查重点等状况的概的各种内外部环境的介绍。整改状况：如有必要，需要对上次财务检查的整改状况加以说明。检查觉察：检查人员在对被检查单位的财务治理与内部掌握等的检查过程中所得到的乐观或消极的事实。生的缘由〔包括内在缘由与环境缘由〕等。检查结论：检查人员对检查觉察所做出的职业推断和评价结度和看法。检查建议：检查人员针对检查觉察提出的方案、措施和方法。检查建议可以是对被检查单位财务治理和内部掌握等存在的缺陷和部掌握提出的表彰和嘉奖的建议。其他2、检查报告必要时需要附件，主要是对检查报告正文进展补充说明的文字和数字材料。一般应当包括：(1)相关问题的计算及分析性复核检查过程；(2)检查觉察问题的具体说明；被检查单位的反响意见；需要供给解释和说明的其它内容。(二)检查报告程序要求1、检查报告初稿由检查小组组长或者由其授权的小组其他成员起草。如由其他人员起草时，应当由组进步行复核。检查报告初稿应当由检查小组进展争论，并依据争论结果进展适当的修订。2、在检查报告正式提交之前，检查小组应与被检查单位及其相处理。3、检查报告正本应当由检查者和被检查者签字确认；4、财务部保存检查报告正本，并纳入档案治理，加以编号、分类并且妥当保存。二、《财务检查报告》和《财务检查整改意见》模板1、《财务检查报告》模板XxXxxx年xxxxxx年xxxx进展了财务检查，检查期间为Xxxxx月xxxxxx月x一、背景介绍〔即检查概况〕二、整改状况〔假设有上次财务检查整改意见的〕三、财务治理方面〔即检查觉察〕1、制度建设状况2、财务治理水平四、会计核算方面〔即检查觉察〕1、总体评价2、具体业务方面五、系统性风险提醒〔即检查觉察〕六、先进性实践〔即检查觉察〕七、检查结论八、检查建议九、其他例如对财务部正推和将推的工程进展调研、检查的反响等。附：财务检查附件XxXxxxxx年x月x2、《财务检查整改意见》模板XxXx依据公司要求，xxx