2019年企业类模拟试题8

2019年企业类【90学分】模拟试题8一、单选题1、对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半，年应纳税所得额（）的部分，减半征收。A、100-200B、200-300C、150-250D、100-300【答案】D ［正确］【解析】对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半，年应纳税所得额100万元至300万元的部分，减半征收。2、下列选线中不属于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》变化内容的是（）。A、 删除执行到期的相关优惠事项B、 删除了“调整原因”列C、 结合《企业所得税减免税优惠政策代码对照表》，对相关优惠事项名称进行调整D、 结合新下发的企业所得税优惠政策，增加九项内容【答案】B ［正确］【解析】正确答案B。具体变化如下：（1）结合近年来新下发的企业所得税相关优惠政策，更新免税、减计收入及加计扣除涉及的优惠事项内容。一是删除执行到期的相关优惠事项，包括“受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入”、“中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入”及“国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除”等内容；二是结合《企业所得税减免税优惠政策代码对照表》，对相关优惠事项名称进行调整，包括“投资者从证券投资基金分配中取得的收入”、“企业取得的地方政府债券利息收入（所得）”及“企业取得的债券利息减计的收入”。三是结合新下发的企业所得税优惠政策，增加九项内容，其中包括免税收入部分七项；加计扣除部分两项。为鼓励创新，单独列示“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”填报项。（2）为减轻纳税人填报负担，简并优化报表体系，本次修改将本表的原三级附表A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》及A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》删除，并将相关内容在本表进行了整合。3、 下列税费征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。A、关税B、房产税C、教育费附加D、海关代征增值税【答案】B ［正确］【解析】教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的增值税税和关税不适用征管法。4、 年满（ ）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。A、40 B、50 C、60 D、70【答案】C ［正确］【解析】年满60周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。5、 个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至（ ）毕业（全日制）。A、本科B、硕士研究生C、博士研究生D、博士后【答案】C ［正确］【解析】个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。6、自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A、20B、30C、50D、100【答案】D ［正确］【解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。7、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A、3个月B、1个月C、6个月D、1年【答案】C ［正确］【解析】本题考查银行不予受理的商业汇票。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。8、 已知某公司20X1年末支付的每股普通股股利为10元。假定在可预见的将来，股利将以5%的速度增TOC\o"1-5"\h\z长，且对该股票所要求的必要报酬率为10%，则该公司20X2年末的每股股票价值为（ ）元。A、210 B、200 C、220.5 D、230【答案】C ［正确］【解析】本题考查普通股的估价及其投资决策。该公司20X2年末的每股股票价值为10X（1+5%）2/（10%—5%）=220.5（元）9、 根据票据法及支付结算办法的有关规定，付款人可以不予付款的情况不包括（ ）。A、票据上的背书是连续的B、票据上欠缺法定的记载事项C、票据权利已过时效D、出票人记载“不得转让”的票据【答案】A ［正确］【解析】本题考查不予受理的票据。票据上的背书不连续的，就不能证明持票人是真正权利人。特别是，票据法规定，只允许记名背书，如果背书不连续，当然就难以从形式上证明持票人的权利。付款人有理由不向背书不连续的持票人付款。10、 根据《高新技术企业认定管理工作指引》第五条第（三）款关于研发费占比产生异议的处理规定，“归集的高新研发费用金额”、“销售（营业）收入”采集（）年数据。A、1 B、2 C、3 D、4【答案】C ［正确］【解析】根据《高新技术企业认定管理工作指引》第五条第（三）款关于研发费占比产生异议的处理规定，“归集的高新研发费用金额”、“销售（营业）收入”采集三年数据。11、 （ ）是对我国境内的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税【答案】C ［正确］【解析】企业所得税对我国境内的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。12、 个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（ ）。A、1月1日一12月31日B、1月1日一6月31日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院【答案】A ［正确］【解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日一12月31日。13、属于会计职业定位中“做会计”的是（）。A、税务机关B、研究所C、管理会计D、代理记账【答案】C ［正确］【解析】选项A属于“管会计”；选项B属于“研究会计”；选项D属于“查会计”。14、 粮食等农产品、食用植物油、食用盐适用的增值税税率为（ ）。A、0 B、6% C、10% D、11%【答案】C ［正确］【解析】粮食等农产品、食用植物油、食用盐适用的增值税税率为10%。15、 下列选项中属于内部凭证的是（ ）。A、纸质发票B、电子发票C、财政票据D、企业自制的原始会计凭证【答案】D ［正确］【解析】内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。16、 企业的预计产品质量保证损失，应计入（ ）科目。A、财务费用B、销售费用C、管理费用D、投资收益【答案】B ［正确］【解析】本题考核销售费用核算的内容。预计产品质量保证损失属于销售费用核算的内容。17、 以下不属于财会人员面临的挑战的是（ ）。A、“事后算账”转向“事前预测、事中控制” B、财务会计向管理会计转型C、就业压力D、核算技术的改变【答案】C ［正确］【解析】选项C不属于财会人员面临的挑战。18、 下列选项中不是2017年54号文取消的表单的是（ ）。A、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》 B、《期间费用明细表》C、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》D、《固定资产加速折旧、扣除明细表》【答案】B ［正确］【解析】选项B为正确答案。2017年54号文取消4张表单：1、 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）2、 《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）3、 《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）4、 《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）将所涉及内容简并到了新的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中。19、 新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。A、1 B、2 C、3 D、4【答案】A ［正确］【解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更20、 （ ）是对我国境内的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。A、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、增值税【答案】C ［正确］解析】企业所得税，是对我国境内的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。21、以下需要在所有者权益变动表单独列示的项目是（）。A、货币资金B、短期借款C、其他综合收益D、应收账款【答案】C ［正确］【解析】其他综合收益需要在所有者权益变动表单独列示，其余选项均在资产负债表中单独列示。22、 以下不属于所有者权益变动表分析方法的是（ ）。A、水平分析B、垂直分析C、主要项目分析D、对利润影响分析【答案】D ［正确］【解析】所有者权益变动表分析方法主要：水平分析、垂直分析、主要项目分析、对所有者权益影响分析。23、 单位价值，是指单项资产的价值，具体按照《企业所得税法实施条例》第五十八条规定的资产计税基础口径确定。对于单位价值不超过（）万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。A、300 B、400 C、500 D、600【答案】C ［正确］【解析】单位价值，是指单项资产的价值，具体按照《企业所得税法实施条例》五十八条规定的资产计税基础口径确定。对于单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。24、 其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定实行按（ ）纳税。A、年B、天C、次D、月【答案】C ［正确］【解析】其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定实行按次纳税。25、 企业应成立由采购、生产、技术、营销、财务、人力资源、信息等有关部门组成的跨部门团队，负责的（）制定、分解、下达、分析等。A、计划成本B、标准成本C、目标成本D、实际成本【答案】B【解析】企业应成立由采购、生产、技术、营销、财务、人力资源、信息等有关部门组成的跨部门团队，负责标准成本的制定、分解、下达、分析等。26、 深圳证券交易所规定，采用竞价交易方式的，每个交易日的（ ）为开盘集合竞价时间。A、9：20〜9：35B、9：15〜9：25C、9：25〜9：35D、14：57〜15：00【答案】B ［正确］【解析】本题考查竞价原则和竞价方式。深圳证券交易所规定，采用竞价交易方式的，每个交易日的9：15〜9：25为开盘集合竞价时间。27、 （ ）是《研发费用加计扣除优惠明细表》中的核心部分。A、研发活动费用明细部分B、基本信息 C、直接投入费用D、人工费用【答案】A ［正确］【解析】正确答案为A。研发活动费用明细部分：该部分是本表的核心部分，为引导纳税人准确填报，该部分各事项设置层层递进，脉络清晰。28、 下列关于票据签章的说法中，不正确的是（ ）。A、 支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章B、 银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章C、 银行本票的出票人在票据上签章的，应为经中国人民银行批准使用的银行本票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章D、 商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章【答案】B【答案解析】本题考核票据签章的规定。根据规定，银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。29、 会计按其报告（ ）的不同，分为财务会计和管理会计。A、内容B、结构C、对象D、详细程度【答案】C【解析】会计根据其报告的对象不同，分为财务会计和管理会计。30、 小明在2019年取得了注册会计师和资产评估师证书，他在当年缴纳个税时可享受（ ）元的专项附加扣除。A、1500 B、3000 C、3600 D、7200【答案】C ［正确］【解析】纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。一年之内无论取得几个证书，都只能按照3600元定额扣除。二、多选题1、 预算总工时，是指由（ ）和（）确定的总工时。A、标准产量B、预算产量C、实际单位工时D、单位工时标准【答案】BD【解析】预算总工时，是指由预算产量和单位工时标准确定的总工时。2、 关于固定制造费用，以下表述中，正确的有（ ）。A、 固定制造费用标准成本由固定制造费用项目预算确定B、 固定制造费用总成本=工固定制造费用项目标准成本C、 固定制造费用标准分配率=单位产品的标准工时三预算总工时D、 固定制造费用标准成本=固定制造费用总成本X固定制造费用标准分配率【答案】ABCD ［正确］【答案解析】以上选项均正确。3、 行使追索权的当事人包括（ ）。A、票据记载收款人 B、最后的被背书人C、代为清偿票据债务的保证人 D、代为清偿票据债务的背书人【答案】ABCD ［正确］【解析】本题考查追索权。行使追索权的当事人除票据记载收款人和最后的被背书人外，还可能是代为清偿债务的保证人、背书人。4、 下列各项中，属于费用的有（ ）。A、销售费用 B、管理费用 C、营业外支出 D、其他业务成本【答案】ABD【解析】费用包括生产费用和期间费用。选项C,营业外支出是非日常经营活动发生的，属于损失，不属于费用。5、 下列选项中属于《高新技术企业优惠情况及明细表》变化内容的有（ ）。A、 “人员指标”中取消了“本科以上科技人员”一项B、 增加了“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”一项C、 增加“可计入研发费用的境外的外部研发费”项目D、 在“收入指标”中增加了“不征税收入”一栏【答案】BCD【解析】正确答案是BCD。变化：（1） 删除了“基本信息”中的“高新技术企业证书取得时间”、“是否发生重大安全、质量事故”、“是否发生偷骗税行为”和“是否有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的行为”。（2） “对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围”设计为三级领域选择，便于后期统计，避免企业手工填写的随意性。（3） 根据《高新技术企业认定管理工作指引》第五条第（三）款关于研发费占比产生异议的处理规定，“归集的高新研发费用金额”、“销售（营业）收入”采集三年数据。（4） “委托外部研究开发费用”的下级项目“境内的外部研发费”和“境外的外部研发费”由原来填写发生额的80%改为填写实际发生额，并增加“可计入研发费用的境外的外部研发费”项目，用以判断中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例是否不低于60%。（5） 在“收入指标”中增加了“不征税收入”一栏。（6） “人员指标”中取消了“大专以上科技人员”一项。（7） 细化减免税金的计算，分为“经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业”两个地区的企业，增加了“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”一项。6、 职业规划的影响因素有（ ）。A、个人内在要素B、本身的商业价值C、经济环境要素D、外在环境要素【答案】ABD ［正确］【解析】职业规划的影响因素包括个人内在要素、本身的商业价值和外在环境要素。7、 下列方法中，属于税务检查方法的有（ ）。A、全查法B、抽查法C、外调法D、现场检查法【答案】ABCD ［正确］【解析】税务检查的方法有：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。8、 关于增值税，下列说法中正确的有（ ）。A、 增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税B、 生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的进项税额C、 收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除D、 消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的进项税额一次性全部扣除【答案】ABCD［正确9、 下列有关赡养老人个人所得税专项扣除的说法正确的有（ ）。A、扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人B、独生子女每月可扣除1000元C、非独生子女每月最多可扣除1000元D、继子女不可进行扣除【答案】AC【解析】独生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女。10、会计在经济发展中日益凸显的作用有（）。A、引导性B、基础性C、战略性D、关键性【答案】BCD【解析】会计在经济社会发展中的基础性、战略性、关键性作用更加凸显。三、判断题1、小规模纳税人月销售额未超过20万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（）对错【答案】错【解析】小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。2、《资产折旧、摊销