2023年下半年新疆税务师考《税法二》考试题

2023年下半年新疆税务师考?税法二?考试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、2023年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税__元。A．1450B．1550C．1850D．19302、某化装品生产企业为增值税一般纳税人，2023年1月将自产的化装品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化装品换进劳保用品一批。该化装品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2．5万元。那么该批化装品交换商品应缴纳消费税()万元。(化装品的消费税税率为30％)A．0B．3．00C．3．75D．4．503、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500B．1000C．5000D．100004、刑事诉讼中书记员的回避由__决定。A．审判长B．合议庭C．庭长D．院长5、某企业2023年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元)A．566700B．460484.73C．454412D．404120.736、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。A．混合销售行为B．兼营非应税劳务C．视同销售D．以特殊方式销售7、根据个人所得税的规定，以下不属于特许权使用费所得的是__。A．提供非专利技术的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供专利取得的所得8、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售本钱6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．168300B．168250C．189250D．1822509、根据?企业破产法?的有关规定，债权人会议通过和解协议的决议应当由__。A．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上B．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上C．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所担保的债权额占全部债权总额的2/3以上D．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所担保的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上10、某企业于2023年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。2023年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(进项税额)180000贷：应交税费一未交增值税180000B．借：应交税费一应交增值税(进项税额)(180000)贷：应交税费一未交增值税(180000)C．借：应交税费一应交增值税(进项税额)(200000)贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)(200000)D．借：应交税费一未交增值税(180000)贷：应交税费一应交增值税(进项税额)(180000)11、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，以下说法正确的是__．A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。12、某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类工程的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为80%并一直保持不变。那么该投资工程的投资报酬率为__。A．11.58%B．10.23%C．13.25%D．12.63%13、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是__。A．组成计税价格=关税完税价格+关税B．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C．组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D．组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)14、某企业2023年6月受托为某企业加工10艘游艇，受托方提供的主要材料本钱为40000元，辅助材料本钱8500元；完工后，委托方支付材料价款不含税48500元，加工费不含税35000元，受托方不销售该类型号游艇。游艇的本钱利润率和消费税税率均为10%，该业务应缴消费税税额为__元。A．102055.56B．11420.57C．12428.57D．13040.5715、某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税2200元。该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，该企业还支付运输费600元将该批烟叶运送回厂，假定相关票据符合抵扣税款的规定，其准予扣除的增值税进项税是__。A．10420元B．1342元C．1758元D．1789.2元16、某外贸企业，2023年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，那么当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)A．17200B．20800C．30000D．3160017、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车，2023年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同样小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，那么该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为__万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。A．74.88B．95.52C．125.26D．183.4418、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。A．90B．60C．30D．1519、某超市为增值税小规模纳税人，2023年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元；超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入30000元。对上述业务税务处理正确的是__。A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C．应纳增值税11153.85元，应纳营业税2500元D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税20、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。A．生产、经营本钱B．收入总额的20%C．按月扣除800元D．从收入总额中扣800元或定率扣除20%21、某作家2006年8月份出版一本小说，取得稿酬3800元。该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬30000元。某晚报将该小说连载4个月，每月支付作家稿酬10000元。那么该作家一共应纳个人所得税__元。A．7364B．11808C．8260D．8265.622、A公司应纳营业税税额为__万元。A．180B．186C．171D．16523、组成礼品盒销售，应纳消费税为__元。A．6000B．36000C．20400D．2116024、纳税人的应税车船应从__起缴纳车船税。A．车辆管理部门核发的登记证所载日期的当月B．车辆管理部门核发的登记证所载日期的次月C．新购置的从购置使用的当月D．新购置的从购置使用的次月25、某国有企业2023年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。A．60万元B．30.75万元C．30.5万元D．30万元二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。A．毛利率法B．再销售价格法C．可比非受控价格法D．本钱加成法E．利润分割法2、以下关于资产税务处理，表述不正确的是__。A．房屋、建筑物按20年计提折旧B．其他生产设备按10年计提折旧C．企业使用或者销售的存货的本钱计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更D．转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税根底减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额3、依照?征管法?的规定，纳税人__由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。A．不按照规定使用税务登记证件B．转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件C．未按照规定办理税务登记证件验证或验证的D．非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的4、关于税收实体法构成要素，以下说法不正确的有__。A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度E．在商品供不应求时，纳税人可以通过抬高价格把税款转嫁消费者，从而使纳税人与负税人不一致5、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。A．40000B．160000C．200000D．5000006、依据?增值税暂行条例?规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。A．代理出口货物证明B．出口收汇核销单C．代理出口协议副本D．购进出口货物的增值税专用发票E．受托方代理出口的“出口货物报关单〞7、该企业在A国分支机构已纳税款的扣除限额为__万元。A．90B．67.5C．75D．998、以下各项中，不应在“包装物〞账户中核算的有__。A．各种包装材料B．生产过程中用于包装产品作为产品组成局部的各种包装容器C．随同产品出售不单独计价的各种包装容器D．出租或出借给购置单位使用的包装容器E．用于存储和保管产品、材料而不对外出售的包装物9、第12月份应缴纳个人所得税为__元。A．963B．1850.81C．1549D．132910、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这表达了税法适用原那么中的__。A．新法优于旧法原那么B．特别法优于普通法原观C．程序优于实体原那么D．实体从旧原那么11、A企业当月实际负担的消费税为__万元。A．192.30B．192.65C．210.30D．210.6512、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，以下货物不属于退税范围的是__。A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C．一般纳税人出口外购的旧设备D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物13、废旧物资回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证。回收经营单位向__收购废旧物资，可按要求自行开具收购凭证。A．个体经营者B．城乡居民个人C．经营性单位D．非经营性单位14、财务预测包括__A．弹性预测法B．定性预测法C．主观预测法D．客观预测法E．定量预测法15、某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广揭发布费3万元，收取广告赞助费1万元，该公司当月应纳营业税为__万元。A．0.8B．0.55C．0.7D．0.9516、以下有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是__。A．实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除B．新办的城镇劳动就业效劳企业，在三年内免征企业所得税C．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策D．新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日17、增值税的纳税期限分别为__。A．1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B．1日、3日、5日、15日、1个月或者1个季度C．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D．1日、3日、5日、10日、1个月或者1个季度18、该厂上述第(2)笔业务的计税价格为__元。A．56000B．61850C．61000D．638007519、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是__。A．国家公布新税法B．税法的实施C．纳税主体应税行为的出现D．新的纳税主体的出现20、我国某商业银行下属分理处属于民法上的__。A．企业法人B．法人的分支机构C．事业单位法人D．机关法人21、注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，以下情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有__。A．由酒厂提供原材料生产的酒B．由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒C．酒厂先将原材料卖