企业经营计划与全面预算管理

企业经营计划与全面预算管理1第一部分经营计划为什么要制定经营计划1、什么是经营计划；2、为什么要制定经营计划；3、经营计划的目标；2第一部分经营计划1、什么是经营计划；年度：经营计划月度：预算（经营计划）周：工作计划3第一部分经营计划2、为什么要制定经营计划？由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。改良生产技术有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而提高工作效率则有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。4第一部分经营计划2、为什么要制定经营计划？经营计划即是基于提高工作效率的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。5第一部分经营计划3、经营计划在企业管理中所扮演的角色；1)“纸上谈兵”有价值；（“演习”或“推演”）

2)核心----思维创造价值；

3)目的----绩效持续改进；

4)创新----灵活应变；

5)计划管理的3E原则；

6)结果导向的过程控制原则。6第一部分经营计划4、经营计划的目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。

7第二部分全面预算管理经营计划与预算的关系1、全面预算的概念；2、预算的性质与作用；2、经营计划与预算的关系；81.什么是全面预算管理：1)预则立，不预则废

2)预算管理不是财务管理，而是经营管理

3)算的是“赢的策略与方法”，而不是算“财务结果”

4)全面预算管理致力于效率与效果的双重提升

5)全面预算管理致力于企业管理优势的持续提升

全面预算：将“四流”（物流、人流、资金流、信息流）整合为“一流”（流程控制下的全面预算）第二部分全面预算管理92.预算算的性质质：经营目标标的数字字化行为指南南中长期计计划具体体化经营姿态态的镜子子化第二部分分预算算管理103.预算算的意义义与功能能：预算是将将未来某某一期间间的工作计划划以数字字的形式式表示出来来的管理制度度，由主管管与部属属双方经经由磋商商确定而而得。预算的目目的在于于表达企企业的主主要目标标，以及及执行工工作计划划的各种种活动与与必需的的支出第二部分分全面面预算管管理114.预算算的作用用：涉及公司司所有分分、子公公司和部部门以及及各项经经营活动动，其有有效推行行为各分分、子公公司和部部门确定了具具体可行行的努力力目标，同时也也建立了他们必须须共同遵守守的行为为规范；预算是事事前、事事中、事事后控制制的有效效工具，，便于管管理层在在流程中中控制和和监督业业务执行行情况，，及时发现现执行中中存在的的偏差并确定偏偏差的大大小，预预算是执执行流程程中进行行管理监监控的基基准和参参照；预算也是是分、子子公司和和部门绩效考核的的基础和比比较对象。第二部分全全面预算算管理12经营计划与与预算的关关系：第二部分全全面预算算管理集团战略规规划集团年度经经营计划事业部经营营指标及策策略事业部销售计计划生产计划研发计划人力资源计划投资计划集团财务预算算事业部财务预算年度经营计划划及预算。。。13范围：经营计计划包含了所所有的预算，，预算则不能能全面描述企企业的经营计计划，但预算算是经营计划划不可缺少的的基础；角度：经营计计划从经营的的角度出发来来计划未来的的工作及预算算，预算则主主要从财务的的角度来安排排未来的经营营。第二部分全全面预算管理理14第三部分如如何制定经经营计划及预预算经营计划包含含的内容市场策略关键工作：人人（考核激励励）、财（融融资）、物（（资产）全部的预算模拟的财务报报表销售、库存、、生产、采购购计划资金计划15销售预算长期销售预测测期末存货预算算生产预算直接材料预算算直接人工预算算制造费用预算算销售及管理费费用预算现金预算新增固定资产预算预计损益表预计资产负债债表长期投资及投资收益预算算经营预算资本预算财务预算第三部分如如何制定经经营计划及预预算16如何制定经营营计划及预算算1、观念；2、原则；3、流程。第三部分如如何制定经经营计划及预预算171、必须树立立正确的观念念1)互为客户的内内部价值链；；2)ＯＥＣ原则；；3)全员参与。第三部分如如何制定经经营计划及预预算182、编制原则则：1)自上而下，自自下而上；2)刚性与弹性；；3)结果与过程；；4)财务推动，执执行者落实。。第三部分如如何制定经经营计划及预预算193、制定流程程：1)信息收集与准准备2)动员与布署3)基于内部价值值链的编制4)预算与计划研研讨与沟通5)公司层面计划划／预算编制制与下达6)计划／预算沟沟通与微调第三部分如如何制定经经营计划及预预算20经营计划的执执行及控制1、滚动计划划执行及控制制2、经营计划划例会第四部分经经营计划及及预算的执行行211、滚动计划划执行及控制制滚动计划计划按一定的的周期（如：：月、周）向向前滚动调整整将中、短期计计划紧密结合合。使计划更符合合实际，提高高计划质量。。不断检查计划划，确保计划划的实现。第四部分经经营计划及及预算的执行行222、经营计划