《行政事业单位会计实务（第三版）》课件8.财务报表

财务报表任务一财务会计报告任务二资产负债表任务三收入支出表任务四财政补助收入支出表任务五财务报表的审核和分析任务一财务会计报告财务会计报告的定义财务会计报告的内容财务会计报告的分类编制财务报表的要求

财务会计报告就是反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的事业成果、预算执行等会计信息的文件。事业单位应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。事业单位会计信息使用者具体包括政府及其有关部门、举办（上级）单位、债权人、事业单位自身和其他利益相关者。事业单位财务报表和附注的编号及编制期编号财务报表名称（至少）编制期会事业01表资产负债表月度年度会事业02表收入支出表月度年度会事业03表财政补助收入支出表年度

附注年度任务一财务会计报告一、财务会计报告的定义二、财务会计报告的内容三、财务会计报告的分类四、编制财务报表的要求事业单位财务报表和附注的编号及编制期编号财务报表名称（至少）编制期会事业01表资产负债表月度年度会事业02表收入支出表月度年度会事业03表财政补助收入支出表年度

附注年度任务二资产负债表一、资产负债表的定义二、资产负债表的格式三、资产负债表的内容四、资产负债表的填列方法五、资产负债表编制举例资产负债表

会事业01表

编制单位：某事业单位2013年12月31日（月度）单位：元

资产行次年初余额期末余额负债和净资产行次年初余额期末余额流动资产：1

流动负债：24

货币资金2104610183520

短期借款25

短期投资3

应缴税费26

财政应返还额度4

应缴国库款27

应收票据5

应缴财政专户款28

应收账款6

应付职工薪酬29

预付账款7

应付票据30

其他应收款81285057250

应付账款31

存货94943067490

预收账款32

其他流动资产10

其他应付款332689032560

流动资产合计11166890308260

其他流动负债34

非流动资产：12

流动负债合计352689032560

长期投资13

非流动负债：36

固定资产1427065102729690

长期借款37

固定资产原价1564627206582430

长期应付款38

减：累计折旧1637562103852740非流动负债合计39

在建工程17

负债合计402689032560

无形资产18

净资产：41

无形资产原价19

事业基金42130000130000

减：累计摊销20

非流动资产基金4327065102729690

待处置资产损溢21

专用基金44

非流动资产合计2227065102729690

财政补助结转45

55000

财政补助结余461000010000

非财政补助结转47

22100

非财政补助结余48

58600

1.事业结余49

41600

2.经营结余50

17000

净资产合计5128465103005390资产总计2328734003037950负债和净资产总计5228734003037950资产负债表

会事业01表

编制单位：某事业单位2013年12月31日（月度）单位：元

资产行次年初余额期末余额负债和净资产行次年初余额期末余额流动资产：1

流动负债：24

货币资金2104610183520

短期借款25

短期投资3

应缴税费26

财政应返还额度4

应缴国库款27

应收票据5

应缴财政专户款28

应收账款6

应付职工薪酬29

预付账款7

应付票据30

其他应收款81285057250

应付账款31

存货94943067490

预收账款32

其他流动资产10

其他应付款332689032560

流动资产合计11166890308260

其他流动负债34

非流动资产：12

流动负债合计352689032560

长期投资13

非流动负债：36

固定资产1427065102729690

长期借款37

固定资产原价1564627206582430

长期应付款38

减：累计折旧1637562103852740非流动负债合计39

资产负债表

会事业01表

编制单位：某事业单位2013年12月31日（月度）单位：元

资产行次年初余额期末余额负债和净资产行次年初余额期末余额

在建工程17

负债合计402689032560

无形资产18

净资产：41

无形资产原价19

事业基金42130000130000

减：累计摊销20

非流动资产基金4327065102729690

待处置资产损溢21

专用基金44

非流动资产合计2227065102729690

财政补助结转45

55000

财政补助结余461000010000

非财政补助结转47

22100

非财政补助结余48

58600

1.事业结余49

41600

2.经营结余50

17000

净资产合计5128465103005390资产总计2328734003037950负债和净资产总计5228734003037950资产负债表

会事业01表编制单位：某事业单位2013年12月31日（年度）单位：元

资产行次年初余额年末余额负债和净资产行次年初余额年末余额流动资产：1

流动负债：24

货币资金2104610129520

短期借款25

短期投资3

应缴税费26

4250

财政应返还额度4

应缴国库款27

应收票据5

应缴财政专户款28

应收账款6

应付职工薪酬29

预付账款7

应付票据30

其他应收款81285057250

应付账款31

存货94943067490

预收账款32

其他流动资产10

其他应付款332689032560

流动资产合计11166890254260

其他流动负债34

非流动资产：12

流动负债合计352689036810

长期投资13

非流动负债：36

固定资产1427065102729690

长期借款37

固定资产原价1564627206582430

长期应付款38

减：累计折旧1637562103852740非流动负债合计39

在建工程17

负债合计40

无形资产18

净资产：41

无形资产原价19

事业基金42130000175610

减：累计摊销20

非流动资产基金4327065102729690

待处置资产损溢21

专用基金44

21740非流动资产合计2227065102729690

财政补助结转45

财政补助结余461000011000

非财政补助结转47

9100

非财政补助结余48

1.事业结余49

2.经营结余50

净资产合计5128465102947140资产总计2328734002983950负债和净资产总计5228734002983950资产负债表

会事业01表编制单位：某事业单位2013年12月31日（年度）单位：元

资产行次年初余额年末余额负债和净资产行次年初余额年末余额流动资产：1

流动负债：24

货币资金2104610129520

短期借款25

短期投资3

应缴税费26

4250

财政应返还额度4

应缴国库款27

应收票据5

应缴财政专户款28

应收账款6

应付职工薪酬29

预付账款7

应付票据30

其他应收款81285057250

应付账款31

存货94943067490

预收账款32

其他流动资产10

其他应付款332689032560

流动资产合计11166890254260

其他流动负债34

非流动资产：12

流动负债合计352689036810

长期投资13

非流动负债：36

固定资产1427065102729690

长期借款37

固定资产原价1564627206582430

长期应付款38

减：累计折旧1637562103852740非流动负债合计39

资产负债表（续）

会事业01表编制单位：某事业单位2013年12月31日（年度）单位：元

资产行次年初余额年末余额负债和净资产行次年初余额年末余额

在建工程17

负债合计40

无形资产18

净资产：41

无形资产原价19

事业基金42130000175610

减：累计摊销20

非流动资产基金4327065102729690

待处置资产损溢21

专用基金44

21740非流动资产合计2227065102729690财政补助结转45

财政补助结余461000011000

非财政补助结转47

9100

非财政补助结余48

1.事业结余49

2.经营结余50

净资产合计5128465102947140资产总计2328734002983950负债和净资产总计5228734002983950任务三收入支出表一、收入支出表的定义二、收入支出表的格式三、收入支出表的内容四、收入支出表的填列方法五、收入支出表编制举例收入支出表会事业02表编制单位：某事业单位2013年12月单位：元项目行次本月数本年累计数一、本期财政补助结转结余1900055000财政补助收入23340002780000减：事业支出（财政补助支出）33250002725000二、本期事业结转结余41370063700（一）事业类收入51619008319001.事业收入6830004510002.上级补助收入7445002165003.附属单位上缴收入87900379004.其他收入926500126500

其中：捐赠收入10

减：（二）事业类支出111482007682001.事业支出（非财政补助支出）121012005312002.上缴上级支出132000620003对附属单位补助支出1420000300004.其他支出1525000145000三、本期经营结余16200017000经营收入1712000127000减：经营支出1810000110000四、弥补以前年度亏损后的经营结余19

五、本年非财政补助结转结余20

减：非财政补助结转21

六、本年非财政补助结余22

减：应缴企业所得税23

减：提取专用基金24

七、转入事业基金25

收入支出表会事业02表编制单位：某事业单位2013年度单位：元项目行次上年数（略）本年数一、本期财政补助结转结余1

55000财政补助收入2

2780000减：事业支出（财政补助支出）3

2725000二、本期事业结转结余4

63700（一）事业类收入5

8319001.事业收入6

4510002.上级补助收入7

2165003.附属单位上缴收入8

379004.其他收入9

126500

其中：捐赠收入10

减：（二）事业类支出11

7682001.事业支出（非财政补助支出）12

5312002.上缴上级支出13

620003对附属单位补助支出14

300004.其他支出15

145000三、本期经营结余16

17000经营收入17

127000减：经营支出18

110000四、弥补以前年度亏损后的经营结余19

17000五、本年非财政补助结转结余20

80700减：非财政补助结转21

22100六、本年非财政补助结余22

58600减：应缴企业所得税23

4250减：提取专用基金24

21740七、转入事业基金25

45610任务四财政补助收入支出表一、财政补助收入支出表的定义二、财政补助收入支出表的格式三、财政补助收入支出表的内容四、财政补助收入支出表的填列方法五、财政补助收入支出表编制举例财政补助收入支出表会事业03表编制单位：某事业单位2013年度单位：元项目行次

本年数上年数(略）一、年初财政补助结转结余1

——（一）基本支出结转2

——1.人员经费3

——2.日常公用经费4

——（二）项目支出结转5

——

甲项目6

——

乙项目7

（三）项目支出结余8

——二、调整年初财政补助结转结余9

——（一）基本支出结转10

——1.人员经费11

——2.日常公用经费12

——（二）项目支出结转13

——

甲项目14

——

乙项目15

（三）项目支出结余16

——财政补助收入支出表会事业03表编制单位：某事业单位2013年度单位：元项目行次

本年数上年数(略）三、本年归集调入财政补助结转结余17

（一）基本支出结转18

1.人员经费19

2.日常公用经费20

（二）项目支出结转21

甲项目22

乙项目23

（三）项目支出结余24

四、本年上缴财政补助结转结余25

（一）基本支出结转26

1.人员经费27