世纪的企业财务管理创新与信息化方案四

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务管理在在企业管理理中的位置置企业财务管管理创新模模式企业级财务务管理解决决方案集团财务管管理解决方方案主要内容对企业财务务管理的分分析开源节流增加企业收收入，降低低企业成本本加强资金运运做，有效效控制成本本主要职责计划预算会计决策评价考核监督控制业务反映全面计划预预算完整资金管管理全成本核算算企业级财务务解决方案案为企业的经经营者、投投资者和股股东描述企企业未来经经营发展蓝蓝图协调企业各各部门的工工作控制的依据据计划预算的的目标考核的标准准预测规划预算实际分析控制多层次计划划预算对业务活动动进行预算算控制全面计划预预算体系企业全面的的计划预算算的总体功功能分析预算和和执行企业的短期期计划可以到周指导短期执执行多层次计划划预算规划企业的战略略计划3-5年长长期计划预算企业的年度度计划可以按年、、季、月编编制考核控制的的依据预测全面的计划划预算体系系业务计划财务预算销售计划库库存计划生生产计划采采购计划设备投资计计划设设备维维修计划专专项计划人力资源计计划成本计划费费用预算资金预算资资产负债预预算损损益预预算各计划预算算之间存在在者因果关关系和联动动关系，完完整的模拟拟和反映出出企业未来来一段时期期内的经营营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业务活动动进行预算算控制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行和和分析单一期间的的预算查询询分析多期间预算算查询分析析弹性预算比比较分析预算结构分分析预算差异分分析时间对象元素主要业务流流程预算执行与与控制预算编制基础设置与与样表管理理预算分析预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算算类型可以以有不同的的预算对象象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算算类型可以以有不同的的预算元素素可以是数量量，单价，，也可以是是金额可以是本位位币金额，，也可以是是各种外币币金额预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素年季月周日不同的预算算类型可以以有不同的的预算周期期预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算算类型可以以有不同的的影响因素素单价BOM收款政策参考成本提前期。。。。。。编制方法零基预算基数加因数数预算编制方法由上至下分分解由下而上汇汇总部门预算部门预算费用预算销售计划产品销售计计划地区销售计计划汇总、修改改分解系数分解系数预算调整结果原预算诊断优化预算调整体体现的是活活管理新版预算滚动预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模型选择不同版版本的预算算数，就可可形成预算算控制数对财务与业业务的执行行情况实现现动态控制制控制关系的的定义可以以灵活地使使预算控制制以多种方方式予以实实现严格、提示示、特批刚性预算和和柔性预算算与ERP系系统的融合合预算控制预算预警重大事件、、例外事件件vs与任何电子子邮件系统统相连自动提示信信息预算查询预算分析将实际数据据与预算数数进行分析析将预算数据据进行财务务指标分析析预算考核预算算分分析析PROD预算元素对象时间多维销售售起起点点型型目标标利利润润销售售计计划划库存存计计划划生产产计计划划采购购计计划划设备备计计划划人员员计计划划费用用计计划划成本本计计划划资金金计计划划资产产计计划划损益益计计划划生产产起起点点型型生产产计计划划库存存计计划划销售售计计划划采购购计计划划设备备计计划划人员员计计划划费用用计计划划成本本计计划划资金金计计划划资产产计计划划损益益计计划划专项项起起点点型型库存存计计划划采购购计计划划设备备计计划划人员员计计划划费用用计计划划资金金计计划划资产产计计划划损益益计计划划项目目总总计计划划子项项目目进进度度计计划划全面面计计划划预预算算完整整资资金金管管理理全成成本本核核算算企业业级级财财务务解解决决方方案案加速速资资金金的的回回笼笼严格格按按预预算算进进行行资资金金支支付付加速速资资金金周周转转，，提提高高资资金金使使用用效效果果及时时发发现现资资金金缺缺口口，，灵灵活活筹筹集集调调配配资资金金，，降降低低资资金金成成本本资金金管管理理的的目目标标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金金管管理理的的整整体体方方案案债权权管管理理--应应收收管管理理债权的确认认收款的处理理及时的催款款对账处理理精确的账龄龄分析销售管理应收单收款单总账催款付款债务管理--应付管管理债务的确认认付款的处理理资金支出控控制采购管理应付单付款单总账付款请款的处理理资金平台--报账中中心员工费用报报销、借款款管理资金和费用用的预算控控制资金流入流流出平台报账中心应收应付资金现金流量分分析筹投资管理理--资金金管理筹资合同、、投资合同同资金占用成成本计算资金预测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金预测全面计划预预算完整资金管管理全成本核算算企业级财务务解决方案案全面成本概概念研发设计生产营销配送价值链服务现代企业管管理会计策略与管理理制造业成本本服务业成本本价值链成本本实际成本核核算成本核算成本管理标准成本管管理责任成本考考核制造业成本本--成本本管理标准成本A产品工艺路线物料清单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成本本--成本本管理责任成本产品A产品B产品C内部转移价价内部转移价价制造业成本本--成本本管理实际成本成本核算成本管理预算管理责任成本服务业成本本--项目目成本成本计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。。。服务业成本本--项目目成本财务管理在在企业管理理中的位置置企业财务管管理创新模模式企业级财务务管理解决决方案集团财务管管理解决方方案主要内容！对子公司司监控不力力！不能严格格贯彻统一一会计制度度，弄虚作作假，信息息失真！预算执行行不严格，，偏差较大大！管理成本本据高不下下，但收效效不理想！主业成本本核算及过过程控制是是黑洞！集团内部部信息传递递不及时，，途径不畅畅通！资金分散散、无法控控制集团在财务务管理中遇遇到的问题题为什么要建建立集团化化的管理体体系宏观管理的的迫切需求求适应现代化化企业集团团化发展现现实快速响应股股东信息需需求宏观决策的的有力支撑撑企业管理信信息建设的的潮流信息资源共共享信息流规范范化集约化投资资的最佳方方式国际大集团团的共同方方向集团财务管管理的重点点内容加强资金的的监督和控控制建立全面预预算管理制制度确保财务报报告真实完完整建立健全财财务报表内内部管理制制度完善的成本本核算与管管理集团资金管管理集团预算管管理多组织方案案集团级财务务解决方案案依托一套NC应用产产品，塑造造集团企业业多组织结结构部门核算主体会计账套会计账套合并账套核算主体部门部门部门部门多组织机构构方案核算主体核算主体核算主体核算主体部门多组织机构构方案企业决策者者企业智囊团团管理层控制层公司1数据据公司2数据据公司3数据据总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，业务层币种、会计计期间整个个账套一致致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单位位的本位币币允许不同同支持集团建建立统一的的科目体系系，各单位位能够增加加下级科目目；也支持持多行业会会计制度，，建立科目目对照表。。在一个账套套内在不同账套套内根据多组织结结构,设立多多账套，支持持集中式和分分布式财务管管理需求。各帐套可具备备不同核算本本位币,与会会计期，适应应跨国经营。。多组织机构方方案在一个账套内内，基础数据据分为五个类类型，三个层层次整个账套全部部统一，由集集团来制定，，下级单位只只能查询。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制部分分数据，下级级单位能否新新增通过参数数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级管理理，每个层次次管理内容不不同。客商档案存货档案项目档案完全由单位设设置，无须集集团统一。到库存组织。。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机构方方案存货基本档案案存货结构存货管理档案案存货管理档案案存货制造档案案存货制造档案案账套公司库存组织多组织机构方方案参数可以选择择在任一级进进行控制，上上级单位控制制下级单位的的参数集团公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算政策策、资产折旧政策策销售政策工资政策多组织机构方方案多单位的协同同处理销售定单采购定单发货单到货单销售发票采购发票收款单付款单多组织机构方方案多单位的查询询分析查询统计基本本都提供了多多单位选择。。通过严密的权权限管理，控控制只能对授授权单位进行行查询。多组织机构方方案可以按任意维维度进行汇总总统计分析。。集团资金管理理集团预算管理理多组织方案NC集团级财财务解决方案案目前集团资金金管理的主要要问题资金分散，不不能充分发挥挥集团优势对下级单位的的资金支出无无法实时监控控各单位账外资资金循环资金集中管理理的目的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管理的组组织模式结算中心模式式。报账中心模式式。财务公司模式式。结算中心是由由企业集团内内部设立的，，办理内部各各成员或分公公司现金收付付或者往来结结算的专门机机构。结算中心一般般是一个独立立的财务核算算主体。主要职能：集中管理各成成员或分公司司的现金收入入。统一拨付各成成员所需的货货币资金，监监控货币资金金的使用。统一对外筹资资，确保整个个集团的资金金需要。办理各分公司司之间的往来来结算。计算各分公司司相应的资金金占用成本或或者利息收入入。结算中心模式式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开户户结算中心统一一在银行开户结算中心模式式商业银行报账中心是进进行资金集中中管理、进行行资金预算控控制的职能部部门。报账中心一般般没有独立的的财务核算，，作为费用中中心其费用归归入集团总部部。主要职责：集中管理各单单位的资金流流入流出。进行资金流出出的预算控制制。报账中心模式式报账中心商业银行分公司A分公司B分公司X各公司直接在银行开户有几种开户模模式：1、集团只有有一个银行账账号，各分公公司在此账号号下设置子账账户。2、各分公司司各自独立在在银行开设账账户，但总公公司为集中管管理，可以要要求在统一的的合作银行开户，便便于集团资金金的快速调拨拨。3、为控制支支出，可以要