世纪的企业财务管理信息化方案

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务管理在企企业管理中的的位置企业财务管理理创新模式企业级财务管管理解决方案案集团财务管理理解决方案主要内容对企业财务管管理的分析开源节流增加企业收入入，降低企业业成本加强资金运做做，有效控制制成本主要职责计划预算会计决策评价考核监督控制业务反映全面计划预算算完整资金管理理全成本核算企业级财务解解决方案为企业的经营营者、投资者者和股东描述述企业未来经经营发展蓝图图协调企业各部部门的工作控制的依据计划预算的目目标考核的标准预测规划预算实际分析控制多层次计划预预算对业务活动进进行预算控制制全面计划预算算体系企业全面的计计划预算的总总体功能分析预算和执执行企业的短期计计划可以到周指导短期执行行多层次计划预预算规划企业的战略计计划3-5年长期期计划预算企业的年度计计划可以按年、季季、月编制考核控制的依依据预测全面的计划预预算体系业务计划财务预算销售计划库库存计计划生生产计划采采购购计划设备投资计划划设设备维修计划划专专项计划人力资源计划划成本计划费费用预预算资金预算资资产负负债预算损损益预预算各计计划划预预算算之之间间存存在在者者因因果果关关系系和和联联动动关关系系，，完完整整的的模模拟拟和和反反映映出出企企业业未未来来一一段段时时期期内内的的经经营营状状况况。。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业业务务活活动动进进行行预预算算控控制制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算算执执行行和和分分析析单一一期期间间的的预预算算查查询询分分析析多期期间间预预算算查查询询分分析析弹性性预预算算比比较较分分析析预算算结结构构分分析析预算算差差异异分分析析时间间对象象元素素主要要业业务务流流程程预算算执执行行与与控控制制预算算编编制制基础础设设置置与与样样表表管管理理预算算分分析析预算算内内容容预算算类类型型预算算元元素素预算算对对象象预算算周周期期影响响因因素素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算算内内容容预算算类类型型预算算元元素素预算算对对象象预算算周周期期影响响因因素素不同同的的预预算算类类型型可可以以有有不不同同的的预预算算对对象象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算算内内容容预算算类类型型预算算元元素素预算算对对象象预算算周周期期影响响因因素素不同同的的预预算算类类型型可可以以有有不不同同的的预预算算元元素素可以以是是数数量量，，单单价价，，也也可可以以是是金金额额可以以是是本本位位币币金金额额，，也也可可以以是是各各种种外外币币金金额额预算算内内容容预算算类类型型预算算元元素素预算算对对象象预算算周周期期影响响因因素素年季月周日不同同的的预预算算类类型型可可以以有有不不同同的的预预算算周周期期预算算内内容容预算算类类型型预算算元元素素预算算对对象象预算算周周期期影响响因因素素不同同的的预预算算类类型型可可以以有有不不同同的的影影响响因因素素单价价BOM收款款政政策策参考考成成本本提前前期期。。。。。。。。。。编制制方方法法零基基预预算算基数数加加因因数数预预算算编制制方方法法由上上至至下下分分解解由下下而而上上汇汇总总部门门预预算算部门预预算费用预预算销售计计划产品销销售计计划地区销销售计计划汇总、、修改改分解系系数分解系系数预算调调整结果原预算诊断优化预算调调整体体现的的是活活管理理新版预预算滚动预预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模模型选择不不同版版本的的预算算数，，就可可形成成预算算控制制数对财务务与业业务的的执行行情况况实现现动态态控制制控制关关系的的定义义可以以灵活活地使使预算算控制制以多多种方方式予予以实实现严格、、提示示、特特批刚性预预算和和柔性性预算算与ERP系系统的的融合合预算控制制预算预警警重大事件件、例外外事件vs与任何电电子邮件件系统相相连自动提示示信息预算查询询预算分析析将实际数数据与预预算数进进行分析析将预算数数据进行行财务指指标分析析预算考核核预算分析析PROD预算元素对象时间多维销售起点点型目标利润润销售计划划库存计划划生产计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划成本计划划资金计划划资产计划划损益计划划生产起点点型生产计划划库存计划划销售计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划成本计划划资金计划划资产计划划损益计划划专项起点点型库存计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划资金计划划资产计划划损益计划划项目总计计划子项目进进度计划划全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案加速资金金的回笼笼严格按预预算进行行资金支支付加速资金金周转，，提高资资金使用用效果及时发现现资金缺缺口，灵灵活筹集集调配资资金，降降低资金金成本资金管理理的目标标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理理的整体体方案债权管理理--应应收管理理债权的确确认收款的处处理及时的催催款对账账处理精确的账账龄分析析销售管理理应收单收款单总账催款付款债务管理理--应应付管理理债务的确确认付款的处处理资金支出出控制采购管理理应付单付款单总账付款请款的处处理资金平台台--报报账中心心员工费用用报销、、借款管管理资金和费费用的预预算控制制资金流入入流出平平台报账中心心应收应付资金现金流量量分析筹投资管管理--资金管管理筹资合同同、投资资合同资金占用用成本计计算资金预测测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

，，，，，

，，，，，

经营类流出

，，，，

，，，

小计

投资类流入

，，，

，，，

投次类流出

小计

，，，，，

资金预测测全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案全面成本本概念研发设计生产营销配送价值链服务现代企业业管理会会计策略与管管理制造业成成本服务业成成本价值链成成本实际成本本核算成本核算算成本管理理标准成本本管理责任成本本考核制造业成成本--成本管管理标准成本本A产品工艺路线线物料清单单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成成本--成本管管理责任成本本产品A产品B产品C内部转移移价内部转移移价制造业成成本--成本管管理实际成本本成本核算算成本管理理预算管理理责任成本本服务业成成本--项目成成本成本计算算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。。。服务业成成本--项目成成本财务管理理在企业业管理中中的位置置企业财务务管理创创新模式式企业级财财务管理理解决方方案集团财务务管理解解决方案案主要内容容！对子公公司监控控不力！不能严严格贯彻彻统一会会计制度度，弄虚虚作假，，信息失失真！预算执执行不严严格，偏偏差较大大！管理成成本据高高不下，，但收效效不理想想！主业成成本核算算及过程程控制是是黑洞！集团内内部信息息传递不不及时，，途径不不畅通！资金分分散、无无法控制制集团在财财务管理理中遇到到的问题题为什么要要建立集集团化的的管理体体系宏观管理理的迫切切需求适应现代代化企业业集团化化发展现现实快速响应应股东信信息需求求宏观决策策的有力力支撑企业管理理信息建建设的潮潮流信息资源源共享信息流规规范化集约化投投资的最最佳方式式国际际大大集集团团的的共共同同方方向向集团团财财务务管管理理的的重重点点内内容容加强强资资金金的的监监督督和和控控制制建立立全全面面预预算算管管理理制制度度确保保财财务务报报告告真真实实完完整整建立立健健全全财财务务报报表表内内部部管管理理制制度度完善善的的成成本本核核算算与与管管理理集团团资资金金管管理理集团团预预算算管管理理多组组织织方方案案集团团级级财财务务解解决决方方案案依托托一一套套NC应应用用产产品品，，塑塑造造集集团团企企业业多多组组织织结结构构部门门核算算主主体体会计计账账套套会计计账账套套合并并账账套套核算算主主体体部门门部门部门部门多组织织机构构方案案核算主主体核算主主体核算主主体核算主主体部门多组织织机构构方案案企业决决策者者企业智智囊团团管理层层控制层层公司1数据据公司2数据据公司3数据据总帐固定资资产库存/存货货购/销销预算/资金金，，，，总帐固定资资产库存/存货货购/销销预算/资金金，，，，总帐固定资资产库存/存货货购/销销预算/资金金，，，，业务层层币种、、会计计期间间整个个账套套一致致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算算单位位的本本位币币允许许不同同支持集集团建建立统统一的的科目目体系系，各各单位位能够够增加加下级级科目目；也也支持持多行行业会会计制制度，，建立立科目目对照照表。。在一个个账套套内在不同同账套套内根据多多组织织结构构,设设立多多账套套，支支持集集中式式和分分布式式财务务管理理需求求。各帐套套可具具备不不同核核算本本位币币,与与会计计期，，适应应跨国国经营营。多组织织机构构方案案在一个个账套套内，，基础础数据据分为为五个个类型型，三三个层层次整个账账套全全部统统一，，由集集团来来制定定，下下级单单位只只能查查询。。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编编制部部分数数据，，下级级单位位能否否新增增通过过参数数控制制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分分级管管理，，每个个层次次管理理内容容不同同。客商档案存货档案项目档案完全全由由单单位位设设置置，，无无须须集集团团统统一一。。到库库存存组组织织。。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组组织织机机构构方方案案存货货基基本本档档案案存货货结结构构存货货管管理理档档案案存货货管管理理档档案案存货货制制造造档档案案存货货制制造造档档案案账套套公司司库存存组组织织多组组织织机机构构方方案案参数数可可以以选选择择在在任任一一级级进进行行控控制制，，上上级级单单位位控控制制下下级级单单位位的的参参数数集团团公公司司子公公司司子公公司司子公公司司孙公公司司孙公公司司孙公公司司财务务核核算算政政策策、、资产产折折旧旧政政策策销售售政政策策工资资政政策策多组组织织机机构构方方案案多单单位位的的协协同同处处理理销售售定定单单采购购定定单单发货货单单到货货单单销售售发发票票采购购发发票票收款款单单付款款单单多组组织织机机构构方方案案多单单位位的的查查询询分分析析查询询统统计计基基本本都都提提供供了了多多单单位位选选择择。。通过过严严密密的的权权限限管管理理，，控控制制只只能能对对授授权权单单位位进进行行查查询询。。多组组织织机机构构方方案案可以以按按任任意意维维度度进进行行汇汇总总统统计计分分析析。。集团资资金管管理集团预预算管管理多组织织方案案NC集集团级级财务务解决决方案案目前集集团资资金管管理的的主要要问题题资金分分散，，不能能充分分发挥挥集团团优势势对下级级单位位的资资金支支出无无法实实时监监控各单位位账外外资金金循环环资金集集中管管理的的目的的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金管管理的的组织织模式式结算中中心模模式。。报账中中心模模式。。财务公公司模模式。。结算中中心是是由企企业集集团内内部设设立的的，办办理内内部各各成员员或分分公司司现金金收付付或者者往来来结算算的专专门机机构。。结算中心一一般是一个个独立的财财务核算主主体。主要职能：：集中管理各各成员或分分公司的现现金收入。。统一拨付各各成员所需需的货币资资金，监控控货币资金金的使用。。统一对外筹筹资，确保保整个集团团的资金需需要。办理各分公公司之间的的往来结算算。计算各分公公司相应的的资金占用用成本或者者利息收入入。结算中心模模式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开开户结算中心统统一在银行开户户结算中心模模式商业银行报账中心是是进行资金金集中管理理、进行资资金预算控控制的职能能部门。报账中心一一般没有独独立的财务务核算，作作为费用中中心其费用用归入集团团总部。主要职责：：集中管理各各单位的资资金流入流流出。进行资金流流出的预算算控制。报账中心模模式报账中心商业银行分公司A分公司B分公司X各公司直接接在银行开户户有几种开户户模式：1、集团只只有一个银银行账号，，