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文档简介
会计学1第八章公司分析第八章公司分析公司财务分析财务报表的种类资产负债表损益表第1页/共21页损益表制表单位：沈阳**化工技术有限公司2006年12月31日单位：元项目行次本月数本年累计数一、产品销售收入10.00346642.34减：产品销售成本20.00197125.91产品销售税金3
产品销售费用4
二、产品销售利润50.00149516.43减：管理费用62381.70123519.39财务费用7-314.52-1541.05三、利润总额8-2067.1827538.09加：营业外收入9
减：营业外支出10
四、净利润11-2067.1827538.09第2页/共21页第八章公司分析公司财务分析财务报表的种类资产负债表损益表现金流量表第3页/共21页第八章公司分析公司财务分析财务报表分析的功能：1.资产负债表：了解公司整体财务状况；2.损益表：了解公司的经营效率；3.现金流量表：了解公司运营资金管理能力。第4页/共21页第八章公司分析公司财务分析财务报表分析方法财务比率分析同比分析比较分析第5页/共21页第八章公司分析公司财务分析财务报表分析原则坚持全面原则坚持考虑个性原则第6页/共21页财务比率分析偿债能力比率分析流动比率=流动资产/流动负债第7页/共21页资产负债表填表单位：沈阳**化工技术有限公司2006-12-31金额单位：元项目行次年初数年末数项目行次年初数年末数货币资金1226972.54165604.48应付帐款130000.0030000.00其他应收款2566741.90494752.39应付福利费2-2107.83-2107.83存货3135955.73110528.98应交税金32130.835094.20其中：原材料4
64459.92其他应付款4453080.46271815.86产成品5
46069.06科研经费5221101.29245101.29流动资产合计6929670.17770885.85流动负债合计6704204.75549903.52固定资产原价78210044.448210044.44长期借款770000.00
减：折旧8405167.12-443145.94长期负债合计870000.00
固定资产净值97804877.327766898.50负债合计9774204.75
549903.52固定资产合计107804877.327766898.50实收资本108000000.008000000.00
未分配利润11-39657.26-12119.17
所有者权益小计127960342.747987880.83
所有者权益合计137960342.747987880.83资产总计
8734547.498537784.35负债和所有者权益合计
8734547.498537784.35第8页/共21页财务比率分析偿债能力比率分析流动比率=流动资产/流动负债＞2速动比率=（流动资产-存货）/流动负债第9页/共21页资产负债表填表单位：沈阳**化工技术有限公司2006-12-31金额单位：元项目行次年初数年末数项目行次年初数年末数货币资金1226972.54165604.48应付帐款130000.0030000.00其他应收款2566741.90494752.39应付福利费2-2107.83-2107.83存货3135955.73110528.98应交税金32130.835094.20其中：原材料4
64459.92其他应付款4453080.46271815.86产成品5
46069.06科研经费5221101.29245101.29流动资产合计6929670.17770885.85流动负债合计6704204.75549903.52固定资产原价78210044.448210044.44长期借款770000.00
减：折旧8405167.12-443145.94长期负债合计870000.00
固定资产净值97804877.327766898.50负债合计9774204.75
549903.52固定资产合计107804877.327766898.50实收资本108000000.008000000.00
未分配利润11-39657.26-12119.17
所有者权益小计127960342.747987880.83
所有者权益合计137960342.747987880.83资产总计
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8734547.498537784.35第10页/共21页财务比率分析偿债能力比率分析流动比率=流动资产/流动负债＞2速动比率=（流动资产-存货）/流动负债≥1保守速动比率=（现金+短期证券+应收账款净额）/流动负债第11页/共21页财务比率分析运营能力比率分析存货周转率=销货成本/存货平均余额存货平均余额=∑年度内每月末存货余额÷12应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款平均应收账款=∑年度内每月末应收账款余额÷12第12页/共21页财务比率分析资本结构比率分析股东权益比率=（股东权益/资产总额）X100%第13页/共21页资产负债表填表单位：沈阳**化工技术有限公司2006-12-31金额单位：元项目行次年初数年末数项目行次年初数年末数货币资金1226972.54165604.48应付帐款130000.0030000.00其他应收款2566741.90494752.39应付福利费2-2107.83-2107.83存货3135955.73110528.98应交税金32130.835094.20其中：原材料4
64459.92其他应付款4453080.46271815.86产成品5
46069.06科研经费5221101.29245101.29流动资产合计6929670.17770885.85流动负债合计6704204.75549903.52固定资产原价78210044.448210044.44长期借款770000.00
减：折旧8405167.12-443145.94长期负债合计870000.00
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549903.52固定资产合计107804877.327766898.50实收资本108000000.008000000.00
未分配利润11-39657.26-12119.17
所有者权益小计127960342.747987880.83
所有者权益合计137960342.747987880.83资产总计
8734547.498537784.35负债和所有者权益合计
8734547.498537784.35第14页/共21页财务比率分析资本结构比率分析股东权益比率=（股东权益/资产总额）X100%资产负债比率=（负债总额/资产总额）X100%第15页/共21页资产负债表填表单位：沈阳**化工技术有限公司2006-12-31金额单位：元项目行次年初数年末数项目行次年初数年末数货币资金1226972.54165604.48应付帐款130000.0030000.00其他应收款2566741.90494752.39应付福利费2-2107.83-2107.83存货3135955.73110528.98应交税金32130.835094.20其中：原材料4
64459.92其他应付款4453080.46271815.86产成品5
46069.06科研经费5221101.29245101.29流动资产合计6929670.17770885.85流动负债合计6704204.75549903.52固定资产原价78210044.448210044.44长期借款770000.00
减：折旧8405167.12-443145.94长期负债合计870000.00
固定资产净值97804877.327766898.50负债合计9774204.75
549903.52固定资产合计107804877.327766898.50实收资本108000000.008000000.00
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所有者权益小计127960342.747987880.83
所有者权益合计137960342.747987880.83资产总计
8734547.498537784.35负债和所有者权益合计
8734547.498537784.35第16页/共21页财务比率分析资本结构比率分析股东权益比率=（股东权益/资产总额）X100%资产负债比率=（负债总额/资产总额）X100%长期负债比率=（长期负债/资产总额）X100%第17页/共21页资产负债表填表单位：沈阳**化工技术有限公司2006-12-31金额单位：元项目行次年初数年末数项目行次年初数年末数货币资金1226972.54165604.48应付帐款130000.0030000.00其他应收款2566741.90494752.39应付福利费2-2107.83-2107.83存货3135955.73110528.98应交税金32130.835094.20其中：原材料4
64459.92其他应付款4453080.46271815.86产成品5
46069.06科研经费5221101.29245101.29流动资产合计6929670.17770885.85流动负债合计6704204.75549903.52固定资产原价78210044.448210044.44长期借款770000.00
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