财政学公共企业与国有企业

会计学1财政学公共企业与国有企业本章结构1、公共企业存在的原因2、政府与公共企业间的财政关系3、公共企业的绩效及其改革中国国有企业和国有资本改革问题第1页/共25页

公共企业（publicenterprises）的定义公共企业，受政府直接控制的（一般指政府拥有的，即国有的），以提供公共服务为目的经济实体。如果国有企业活动目的是为社会提供公共服务，它就是公共企业；但如果国有企业以追求市场营利为直接的和首要的目的，它就不是公共企业

公共企业的特点公共性——非市场盈利性区别于私人企业企业性——生产经营性区别于政府部门第2页/共25页1.公共企业存在的原因1.1公共企业存在的一般原因（中西公共企业产生产生的起点不同）：在西方国家，公共企业的产生和发展，主要与市场经济发展过程中出现的问题有关。对我国来说，公共企业的产生和发展，主要源于社会主义实践和计划经济体制的推行。总的说来，公共企业存在的原因多种多样，不同原因在各个国家中的重要程度既与其经济发展水平有关，也与其历史、政治因素及经济思想、经济体制有关。第3页/共25页1.2公共企业存在的具体原因P253回顾第二章市场失效的内容与表现1、提供公共产品2、控制自然垄断企业3、促进战略性产业——正外溢性4、挽救亏损企业——负外溢性、稳定5、控制金融机构——负外溢性、信息不对称6、增加财政收入——专卖制度7、其他原因另参见P255主要工业国国有化程度第4页/共25页2、政府与公共企业间的财政关系公共企业是公共部门的一个组成部分，它与财政之间有着十分紧密的联系2.1政府对公共企业的投入（P256）直接投资贷款补贴政策性亏损补贴非政策性亏损补贴其他优惠政策——主要土地、担保、政府采购第5页/共25页2.2政府从公共企业取得的收入

P257税收收入

与私人企业一样，公共企业负有纳税义务利息和股息

由于政府对公共企业投资的特殊性，通常这两类收入相对于同类私人投资的收益要低。利润直接以利润分成的形式将公共企业利润上缴国库的做法不多，但有些国家要求公共企业将部分利润交由专门机构统筹运用。第6页/共25页2.3公共企业赤字与政府财政政府从公共企业获得的净收益指的是政府对公共企业的投入与从公共企业取得的收入之差额。如果该数额为负值，则称为净赤字。公共企业赤字问题的原因政府对公共企业投入大量资金促使企业资本形成。公共企业的投资回报率很低。公共企业赤字直接影响到财政收支的平衡政府主要有三种选择：一是提高税收，二是发行公债，三是减少其他方面的支出

附：新闻资料——我国国企近年来的高盈利附：新闻资料——国有企业红利征收有望明年恢复

第7页/共25页附：国企近年来的高盈利1998年全国国企实现利润仅为213.7亿元1999年猛增到1145.8亿元，2002年3786.3亿元2003年4769.4亿元、2004年7368.8亿元、2005年9047.2亿元、2006年超过9600亿元国有企业利润持续增长，与国企大多属于各种形式的垄断行业，享有诸多资源要素的垄断权不无关系

第8页/共25页3、公共企业的绩效及其改革3.1公共企业的绩效问题公共企业无能论观点（P258）（1）公共企业缺乏市场竞争压力（2）公共企业缺乏激励机制（3）预算上的软约束:

使公共企业往往受到政府保护这种观点正确吗？正确认识公共企业的作用第9页/共25页P259评价：总体来说却是片面和似是而非的。这一观点既缺乏充分的理论依据，也缺乏充分的经验支持公共企业存在的起因在于市场失效。追求的是社会利益目标，这本身就不能采用市场收益率来考核与评判西方国家对公共企业效率的经验研究，也无法充分证实公共企业的绩效必然劣于私营企业。公共企业和私人企业之不可比政府管制非竞争性的市场环境第10页/共25页3.2中国国有资产与国有企业问题

（P260）中国国有企业与西方市场经济国家的公共企业的区别国有资产与国有资本国有资本财政与公共财政（双元财政论）第11页/共25页（1）国有企业与公共企业公共企业的活动范围一般被严格地限定在市场失效领域，其经营目标也被严格地限定为非市场营利性。与西方国家中的公共企业不同，中国的国有企业不仅活动于市场失效领域，而且活动于具有充分竞争性的市场有效领域。与西方国家相区别，中国目前的国有企业是由非营利性的公共企业和营利性的国有企业所共同组成的。我国国企现状主要可以归结为受传统经济体制和渐进式改革路径的影响

第12页/共25页附：中国国有企业的前世今生中国为什么走上计划经济＋公有制的道路执政党的性质和社会主义意识形态重工业优先增长战略（强国之路）（P261）如何看待计划经济和国有企业的历史贡献与建设成绩勒紧裤腰带搞建设——积累（储蓄）与消费关系新中国前三十年留下了什么？如何看待改革开放和国有企业改革的必然性和必要性新中国改革前后经济建设是继往开来、承前启后的关系。采取历史虚无主义的态度是错误的。第13页/共25页（2）国有资产与国有资本P261

广义的国有资产，是指属于国家所有的一切财产经营性资产（营利性、非营利性国企）非经营性资产自然资源资产：森林、草原、矿藏、土地狭义的国有资产，可定义为法律上确定为国家所有的，并能为国家提供未来经济效益的各种经济资源这里所讲的狭义国有资产，严格限定在“经营性资产并能为国家提供未来经济效益”这一范围内国有独资企业的资产国有控股企业中的国有资产国有参股企业中的国有资产

第14页/共25页P262国有资本与国有资产的区别，前者为营利性国有资产。但仅仅这些区别吗？——资产与资本的区别思考：实践中“零资本”的国有企业现有国有资本布局的不合理既分布于市场失效领域，也分布于市场有效领域。据统计，1996年底，我国29.1万户国有工商企业资产总额中所有者权益为3.8万亿元，考虑到国有企业的资产当中约有20％左右的非生产性资产，那么，真正用于生产经营活动的国有资产数量实际上约3万亿元，所有这些国有资产遍及从零售商业到远程导弹等同几乎所有的工商领域

“越位”与“缺位”的并存第15页/共25页（3）国有资本财政与公共财政

1993年叶振鹏、张馨提出双元结构财政——中国财政模式研究在市场经济下，企业在市场中的公平竞争以及市场失效问题的存在，要求政府应当对整个社会，对所有的企业和家庭提供一视同仁的服务，这就决定了以全社会成员为服务对象，满足全体家庭和企业的公共需要的——公共财政的存在。在中国，国有经济是整个国民经济的主导力量，同时许多国有企业具有市场营利能力，这就必要形成与政府之间的收益分配和再投资等关系，从而形成了另一种财政——国有资本财政的存在。第16页/共25页国有企业与公共企业、国有资产与国有资本、公共财政与国有资本财政的关系P263、P264第17页/共25页

西方财政的基本收入形式只能是税收，而大体上不拥有营利性收益及其支出中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要有：其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。政府拥有较大规模的国有资本，并在国民经济中占据主导地位。处于市场失效领域的政府，其收支活动构成公共财政，这是我国财政与西方财政的一致之处；处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政，这是我国财政与西方财政的差异之处。

第18页/共25页3.3、中国国有资产改革1、国有企业利润分配制度变迁

（P265）（1）企业基金和利润留成制（78－83年）（2）利改税（83－87年）（3）承包制（87－93年）（4）税利分流（93年）（5）国有企业的资金供应问题（79年开始试点、85年全面实行）（6）现代企业制度——产权改革——主要是股份制（P266）——国有股分红（名存实无）。宏观上国有资本战略重组国企改革背后的故事——谁都明白的事情（郎咸平）第19页/共25页郎顾之争郎咸平在说什么问题？不要那么狠顾雏军科龙集团格林科尔公司

MBO国企高管收购改制中的“冰棒论”、“烂苹果论”、“吐痰论”、“靓女先嫁论”附：评价现有国企改制并非效率的增进，也不公平。中国现实：利益集团并非国有企业职工，而在于官员及经理代表当前中国关键：要保护弱势利益，遏制“精英”利益集团。第20页/共25页

2、新型国有资产管理体制的构建主要包括以下三个方面：（1）合理划分中央与地方的权责。即理顺集权与分权的关系集权管理适当分权分级行使所有权分级行使所有权，指的是各级政府分别代表国家对各自领域内的国有资产行使占有、使用、收益和处分的权力。合理确定何种领域内的国有资产分别由中央政府和地方政府行使所有权，是实行分级行使所有权的关键。第21页/共25页新型国有资产管理体制的构建(续）（2）国有资产管理组织机构的创新

从目前的情况看，国有资产管理机构的建立大致有三种模式可供选择：一是国资局模式，即重建国资局。一是无须设立专门机构，由行业部负责本行业国有资产的管理一是国资委，由该机构统一进行国有资产管理。——P269该部分写作落后于实践，国有资产监督管理委员会已于2002年成立第22页/共25页新型国有资产管理体制的构建