房地财务制度15篇

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名目

【第1篇】保利房地产财务会计管理制度

保利地产财务会计管理制度

第十九条公司执行统一的会计政策。各级公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估量,根据统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估量和详细会计核算方法及财务报告的编制方法必需符合会计法律法规、会计准则的规定。

其次十条各级公司独立设账,独立核算盈亏。不具有独立法人资格但符合会计主体认定条件的单位,也可以独立设账核算。

其次十一条公司财务管理部门和各子公司应依据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际状况建立和健全基础财务会计工作管理制度,加强财务会计基础工作的规范化管理,全面提高财务会计工作效率与质量。详细会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门和各子公司制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。

其次十二条各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度,保证财务会计信息和会计档案的平安和完整,严格根据国家规定的期限妥当保管财务会计档案。

其次十三条各级公司应根据国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告,各子公司必需根据股份公司的要求按时上报财务会计报告。各公司的财务会计报告应当依据真实的交易、事项以及完整、精确     的账簿记录等资料进行编制,并经本单位的会计机构负责人(会计主管人员)、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章,各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。

其次十四条公司正式对外披露的财务会计报告需经股份公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外,任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息,不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。

其次十五条公司的财务会计报告按规定需经审计的,由经股份公司董事会审议批准聘请的会计师事务所进行审计,审计结果报董事会审议。

【第2篇】某房地产公司财务管理制度

房地产开发公司财务管理制度

总则

为加强财务管理,依据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司详细状况,制定本制度。

一、财务管理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻'勤俭办企业'的方针,勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部,财务部主任帮助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要仔细执行岗位责任制,各司其职,相互协作,照实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字精确     、帐目清晰、日清月结、近期报帐。

五、财务人员在办理睬计事务中,必需坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并准时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定,不任凭调动。财务人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规章》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制,以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、运输工具;

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为:

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备10年;

3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。

十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必需严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝铺张,良好运用,提高效益。

十五、银行帐户必需遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

十六、银行帐户的帐号必需保密,非因业务需要不准外泄。

十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。

十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调整逐笔调整平衡。

十九、依据已获批准签订的合同付款,不得转变支付方式和用途;非经收款单位书面正式托付并经总经理批准,不准转变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必需通过银行办理转帐结算,不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支,必需有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造方案、报经领导批准后方可购置。

二十八、全部用具必需统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,常常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管,不得随便丢弃和外借,工作调动时,必需办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。

其它事项

三十、根据上级主管部门的要求,准时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、乐观参加建设资金的筹措工作,通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理,以期达到最优化。

三十二、协作公司业务部门对项

目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

【第3篇】房地产公司财务管理制度范文十二

房地产公司财务管理制度(十二)

总则

一、为加强公司的财务管理,规范会计核算工作,统一管理各项资金,正确、准时、完整的反映公司财务状况和经营成果,提高公司经济效益,依据法律、法规、公司章程级公司董事会有关决议,制定本制度。

二、财务部系公司职能部门,公司财务部有权对财会人员进行考核,并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行嘉奖,对不称职的财会人员进行撤换。

三、财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,照实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证股东权益不受侵害。其基本任务时,做好财务收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金,提高企业效益。

四、公司财务部应仔细分析、反映本公司财务方案执行状况和执行国家有关企业财务法规得状况,准时发觉存在的问题,并分析产生缘由,提出解决的方法和措施。

五、逐步采纳现代化管理方法,如责任会计、目标利润、计算机管理等,不断提高财务管理水平和工作效率。

六、财务人员应当好公司领导的参谋,为公司聚财、理财、用财出谋划策,严格把好财务收支关,为提高公司效益努力工作。

财务会计机构、人员和制度

一、财务机构及人员设置

(一)依照健全、有效的原则设置财务会计机构,配备财务会计人员,依法办理财务会计工作。

(二)财务人员因故离辞职时,须办理交接手续,不得中断财务会计工作。一般财务人员变动应时先征得公司领导批准,并办理财务人员登记手续。

(三)公司依据实际需要,设置财务部级财务部经理,主持本公司的财务会计工作。财务部经理由董事长提名,董事会任免。财务部成员按业务活动的需要划分岗位摄制。

二、财务会计制度

(一)人员考核:

1、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。

2、公司财务部应建立财会人员考核档案,作为晋级及奖惩的依据。

(二)财务部制度的建立:

1、财务部应依据中国有关法律、法规、公司章程级和公司详细状况,指定公司财务制度,包括财务收支管理、固定资产管理、流淌资产管理、成本费用管理、开支标准与审批程序、内部掌握、稽核制度以及印签、支票、发票、会计档案等管理制度。

2、公司的财务制度应报公司董事会批准。

(三)财务工作要求:

1、公司财务部按财政部规定的格式、内容和时限,定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应附有中国注册会计师的审计报告。

2、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。

3、公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度'收支方案表','资金支付预算表',待公司董事长批准后按批准额执行。

4、公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户;应定期核对帐户,定期财产清查,保证帐实相符;应规范本公司的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和准时性。

资金管理及成本、费用管理

一、资金管理

(一)公司用款按用款方案拨付。经公司董事会同意使用所收的售楼款,帐务处理上仍计作拨付。售楼款未经公司领导批准部的退款。

(二)非方案用款要特地向公司领导请示报告。

(三)公司接到董事长签字之调配资金通知,应马上照办,不得延误。

(四)公司将非公司业务之用的资金调出公司系统,应由董事会讨论打算董事长书面批准。如系口头通知,需补办书面批准手续。非经董事长批准将资金调出系统,有关人员以严峻过失论处。

(五)各币种之间的兑换一律经公司领导批准。不得私自进行外汇买卖业务。

(六)公司要乐观筹措、运用和管理好各类资金,保证工程项目的需要。

二、成本、费用管理

(一)公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续,公司财务部对经董事长批准支付的款项及总经理签字的预算内的申请付款款项,办理付款手续,对未经申报及申报后未经批准的款项,即不符合财务手续的款项,财务部有权拒付。

(二)严格进行工程成本和管理费用的管理和掌握。从材料设备选购、日常开支到工程预算,应进行全过程管理和掌握,努力降低工程造价。不得超标准支付工程款项。

(三)财务部在工程付款记账方面按部童工或单位、按不同承包单位,分别设置预付款和应付帐款明细账。预付帐款用于归集我公司对各供货商及承包单位的预付购货款和预付工程款的具体记录,应付帐款反映我公司对供货单位及承包单位所欠债务的具体记录。在合同最终一次付款时经管部必需和财务部对帐,经财务部确认实际付款状况后,方可付款。

(四)公司的管理费用,包括:办公费、业务费、工资、房租等,实行在经董事会批准的预算内,按实报销的形式,由总经理批准、财务部负责执行,公司财务部掌握使用,不得随便突破限额。凡属国家规定应于支付的费用如:税务、财政、会计常年询问费按实列支、会议等在发生实单独申报预算交董事会批准。

(五)购入的低值易耗品,一次性摊入费用后,应有办公室相应建立实物台帐。

(六)重视固定资产的管理,全部固定资产由办公室登记造册,专人管理和使用,每年清核一次。督促员工做好日常修理保养工作,节省修理费用,防止毁损和盘亏。

(七)对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面合同应严格根据公司经济管理工作实施方法执行。

【第4篇】房地产财务管理制度范例

总则

一、为加强公司的财务管理,规范会计核算工作,统一管理各项资金,正确、准时、完整的反映公司财务状况和经营成果,提高公司经济效益,依据法律、法规、公司章程级公司董事会有关决议,制定本制度。

二、财务部系公司职能部门,公司财务部有权对财会人员进行考核,并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行嘉奖,对不称职的财会人员进行撤换。

三、财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,照实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证股东权益不受侵害。其基本任务时,做好财务收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金,提高企业效益。

四、公司财务部应仔细分析、反映本公司财务方案执行状况和执行国家有关企业财务法规得状况,准时发觉存在的问题,并分析产生缘由,提出解决的方法和措施。

五、逐步采纳现代化管理方法,如责任会计、目标利润、计算机管理等,不断提高财务管理水平和工作效率。

六、财务人员应当好公司领导的参谋,为公司聚财、理财、用财出谋划策,严格把好财务收支关,为提高公司效益努力工作。

■财务机构及人员设置

(一)依照健全、有效的原则设置财务会计机构,配备财务会计人员,依法办理财务会计工作。

(二)财务人员因故离辞职时,须办理交接手续,不得中断财务会计工作。一般财务人员变动应时先征得公司领导批准,::并办理财务人员登记手续。

(三)公司依据实际需要,设置财务部级财务部经理,主持本公司的财务会计工作。财务部经理由董事长提名,董事会任免。财务部成员按业务活动的需要划分岗位摄制。

■财务会计制度

(一)人员考核:

1、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。

2、公司财务部应建立财会人员考核档案,作为晋级及奖惩的依据。

(二)财务部制度的建立:

1、财务部应依据中国有关法律、法规、公司章程级和公司详细状况,指定公司财务制度,包括财务收支管理、固定资产管理、流淌资产管理、成本费用管理、开支标准与审批程序、内部掌握、稽核制度以及印签、支票、发票、会计档案等管理制度。

2、公司的财务制度应报公司董事会批准。

(三)财务工作要求:

1、公司财务部按财政部规定的格式、内容和时限,定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应附有中国注册会计师的审计报告。

2、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。

3、公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度'收支方案表','资金支付预算表',待公司董事长批准后按批准额执行。

4、公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户;应定期核对帐户,定期财产清查,保证帐实相符;应规范本公司的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和准时性。

■资金管理及成本、费用管理

一、资金管理

(一)公司用款按用款方案拨付。经公司董事会同意使用所收的售楼款,帐务处理上仍计作拨付。售楼款未经公司领导批准部的退款。

(二)非方案用款要特地向公司领导请示报告。

(三)公司接到董事长签字之调配资金通知,应马上照办,不得延误。

(四)公司将非公司业务之用的资金调出公司系统,应由董事会讨论打算董事长书面批准。如系口头通知,需补办书面批准手续。::非经董事长批准将资金调出系统,有关人员以严峻过失论处。

(五)各币种之

间的兑换一律经公司领导批准。不得私自进行外汇买卖业务。

(六)公司要乐观筹措、运用和管理好各类资金,保证工程项目的需要。

二、成本、费用管理

(一)公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续,公司财务部对经董事长批准支付的款项及总经理签字的预算内的申请付款款项,办理付款手续,对未经申报及申报后未经批准的款项,即不符合财务手续的款项,财务部有权拒付。

(二)严格进行工程成本和管理费用的管理和掌握。从材料设备选购、日常开支到工程预算,应进行全过程管理和掌握,努力降低工程造价。不得超标准支付工程款项。

(三)财务部在工程付款记账方面按部童工或单位、按不同承包单位,分别设置预付款和应付帐款明细账。预付帐款用于归集我公司对各供货商及承包单位的预付购货款和预付工程款的具体记录,应付帐款反映我公司对供货单位及承包单位所欠债务的具体记录。在合同最终一次付款时经管部必需和财务部对帐,经财务部确认实际付款状况后,方可付款。

(四)公司的管理费用,包括:办公费、业务费、工资、房租等,实行在经董事会批准的预算内,按实报销的形式,由总经理批准、财务部负责执行,公司财务部掌握使用,不得随便突破限额。凡属国家规定应于支付的费用如:税务、财政、会计常年询问费按实列支、会议等在发生实单独申报预算交董事会批准。

(五)购入的低值易耗品,一次性摊入费用后,应有办公室相应建立实物台帐。

(六)重视固定资产的管理,全部固定资产由办公室登记造册,专人管理和使用,每年清核一次。督促员工做好日常修理保养工作,节省修理费用,防止毁损和盘亏。

【第5篇】房地产新项目部财务管理制度

房地产新项目部财务管理制度

一、财务方案管理:

1、严格执行资金收支两条线制度,贯彻资金支出'先方案后使用'的原则。

2、公司财务部门应根据公司股东会议的打算,依据公司经营目标编制年度财务方案、月度财务方案。

3、财务方案的内容包括:资金筹集方案、项目成本方案、项目税费支出方案、销售收入方案、利润方案。

(1)资金筹集方案:根据资金筹集的渠道编制。分为公司投入方案、银行抵押贷款、商品房按揭贷款、预售订金及其他资金来源方案。

(2)项目成本方案包括:土地受让金、前期工程费、建筑安装工程费、市政设施费、公共配套设施费、开发间接费方案。

(3)销售收入方案包括:住宅销售收入、商铺销售收入、其他销售收入方案。

4、财务方案编制程序:首先由公司各部门编报本部门的收支方案交财务部汇总,财务总监签字,交公司总经理审批,公司以文件形式下发到各有关部门。财务部及其他有关部门应严格执行公司财务方案,财务部有方案掌握权。在执行过程中若消失不行预见的费用支出需调整原方案,必需报总经理审批或通过股东会议打算。

二、资金管理制度

1、银行资金管理:公司在银行开设基本帐户和一般帐户,依据项目部业务需要资金分别存入各帐户。银行资金和银行票据统一由出纳员保管,银行资金存取由出纳员执行。财务印鉴公章、法人私章由出纳负责保管。银行日记帐由出纳员登记和保管,但出纳员不得保管记帐凭证。严禁任何人公款私存或挪用资金。

2、现金管理:(1)公司现金统一由出纳员管理,出纳员每天除预留限额(叁万元)备用金外多余现金必需在下午4:30之前存入银行。出纳员对现金的平安负完全责任,严禁白条抵现金及挪用公司现金。现金日记帐和银行存款日记帐由出纳员登记保管。(2)项目支付定在每星期二、五两天,其他时间出纳一般不受理报销和现金支付业务。

(3)支票的使用必需填写支票领用单,由经办人签字、部门经理审核签字、财务总监审核签字、主管财务(或行政部)副总审核签字、总经理(方案外部分)签字后出纳方可开出。所开出支票必需封填收款单位名称,由收取方在支票头上签收或盖章。

(4)出纳员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况,编制出纳报告表,并对由出纳保管的库存现金,由财务负责人于每周五下午及每月终了进行定期对账盘查,其它时间进行抽查。

(5)现金出纳员必需严格遵守执行上述各条规定。

3、备用金管理:公司员工因业务需要借支备用金,应填写借款申请单,必需经公司财务总监审核签字,主管财务(或行政部)副总审核签字,公司总经理批准同意。借支备用金必需在业务办完后七个工作日内到财务部报帐,缴回多余现金,否则以挪用公款论处。特别岗位人员因工作需要借用周转金,应由财务部核定限额,报公司总经理审批。

4、往来资金管理:公司与其他单位的往来款项,财务部必需做到准时清理准时对帐,防止发生死帐呆帐。商品房销售资金销售部必需根据公司有关售房规定即时收回,不得拖欠。财务部支付施工单位的工程款必需严格根据有关合同和资金状况合理支配,严格履行审批手续。对相关财务支出,如土建施工、水电、材料选购、管理费等必需分类单独建帐。

三、资产管理制度

1、固定资产管理

(1)固定资产购置由使用部门提出申请,部门经理审核,分管副总签字报总经理批准。

(2)购置的固定资产由财务部、行政部、使用部门三方负责验收。使用部门必需办好领用手续并负责保管和维护,若消失损坏和丢失由责任人赔偿。

(3)固定资产由财务部登记入帐并建立台帐,财务部负责组织定期盘点。

2、流淌资产管理

(1)材料、设备等物资的选购由施工方于每月25日前报下月的选购方案,经工程部经理、财务总监审核后报总经理批准,财务部依据审批的选购方案做出货款支付方案。

(2)工程部必需设有仓库保管员(未设立的由材料员负责),保管员对选购人员选购的物资必需严格把关,对物资的品种、质量、数量等认真核对,若有不符应拒绝入库,并通知选购员进行处理。保管员对验收入库的物资负完全责任,必需建立物资保管明细帐,对入库的物资须填制'入库单',选购员、保管员签字确认,对领用的物资需填制'领料单',领料单必需有部门经理、仓库保管员签字。各部门领料必需填写领料用途、数量、品名、规格等,多余的物资应准时交回办理退库手续。保管员每月必需对库存物资进行盘点,盘点由财务部负责监督,对报废物资应准时提出处理看法,报公司经理审批。

(3)完工验收的产品由销售部及物管公司负责保管,若消失人为损坏应追究销售部有关人员责任。若因工程质量、产品功能等方面的缘由需要返工,应办理移交手续。

(4)在建开发产品由承包商施工的,由承包商负责保管,由项目部自建的由工程部负责保管。

(5)低值易耗品、办公用品由行管部统一选购,行政部应在每月25日前集中各部门的选购申请并做出方案,方案由公司总经理批准。行管部选购物品应尽量定点选购,有利于货款支付支配和获得价格优待。

(6)行管部应配备专人进行物品的收、发、存管理,并建立物品领用台帐。

四、费用管理制度

1、员工工资待遇

(1)员工工资由基本工资和岗位工资两大块构成,其中基本工资包括:生活保障工资和公司工龄补贴,岗位工资包括:社保统筹补贴、医疗保险补贴、工地津贴及奖金。公司高层职员的工资及福利待遇不在其范围内,由公司股东会议打算并以文件形式保存。

(2)公司实行每月26天工作日制,日工资按26天计算,公司按月发放的月工资含加班工资,不再发放除法定节假日外的任何加班工资。

(3)公司发放工资时间为每月十日(发放上月工资)。

2、差旅费标准

(1)住宿费:省内地市级以上城市,部门主管(含)以上职员120元/天单人,其它职员100元/天单人,地级市以下地区,部门主管(含)以上职员100元/天单人,其它职员80元/天单人,省外非沿海经济发达地区地级以上城市,部门主管(含)以上职员200元/天单人,其他职员120元/天单人;地级以下城市,部门主管(含)以上职员200元/天单人,其他职员120元/天单人,省外沿海经济发达区地区,部门主管(含)以上280元/天单人,其他职员180元/天单人(以上标准按标间计算)。

(2)伙食费补贴:省内地区每人50元/天;省外非沿海经济发达地区每人80元/天,沿海经济发达地区每人100元/天。出差期间如报销宴请,伙食费补贴相应扣除。

(3)交通费:省内地区出差只能报销火车硬坐、

汽车票,省外地区出差只能报销硬卧火车票、汽车票,特别状况经项目负责人批准可以报销火车软卧票或飞机票。乘坐火车、汽车超过晚上12点补助半天伙食费。出差市内交通凭公交车票报销,特别缘由乘坐的士必需说明理由,并写清起止地点。

(4)员工参与培训、学习、会议等,按要求已交会务费的,不再享受出差补助,超支部分自理。

3、业务费开支规定

(1)本着'节省、有效'的原则,在公司所在地款待客人用餐统一由总经办支配,接待部门先向总经办申请填写《客人用餐表》,总经办支配定点餐馆用餐。

(2)由于联系工作必需赠送礼品需事先请示公司总经理,接待用香烟统一由行政部购买,行政部应登记使用量,并严格掌握。

(3)其他费用若一次或一件事情超过10000元,必需经总经理批准,超过50000元应向股东会议通报。

(4)通讯费开支标准:公司总经理每月通信费在300元之内按实报销,副总经理在250元之内按实报销,中层领导在200元以内据实报销。

4、公司固定资产的购置五万元以上,需向股东会议通报协商方可购入。

五、费用报销制度:

1、票据的报销要求:

(1)外部取得的原始发票:要求填写齐全、字迹清楚,包括客户名称、服务项目、金额(大小写应全都)、收款单位盖章、日期。

(2)差旅费报销单:此报销单专为出差报销使用,后附出差火车、飞机、汽车等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3)支出证明单:此单有两种用途:一:对于的确无法取得原始票据的状况,填写此单据,经相关领导签字后,可以报销;二:对于一次报销发票特别多的状况,使用此单进行票据汇总,此票面不允许有任何涂改。

(4)借款单:此单专为因出差或其它缘由必需预支现金使用,由本部门负责人审批后,交由财务总监审批,经总经理签字批准,方可支取现金。借款人要在出差回来后或借款一周内向出纳还款或报销。

(5)费用报销单:此报销单为报销公司各种费用使用,

(6)付款申请单:此报销单专为支付各种工程款项等使用,

(7)当事人应充分取得费用的相关单据,如:协议、合法的发票等,如因未能取得合法的发票及票据而患病财务部剔除的部分支出,公司原则上不予以担当,由当事人自行负责。

2、费用发生完毕后,当事人应准时将收集到的费用单据加以整理归类,填写费用报销单,并规范粘贴票据,粘贴过程中应区分费用性质(如:交通费、住宿费、餐饮费、款待费、办公费等)分类粘贴,便于归类计算整理。

3、当事人填写费用报销单时,应将费用的发生缘由、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并签名。'费用报销单'的填写一律不允许涂改,尤其是费用金额,并要保证费用金额的大小写全都,否则无效。

4、当事人将填写完整,附件齐全的'费用报销单'交本部门负责人进行审批,部门负责人应重点对费用发生的真实性、合理性进行审查,无异议后签署审批看法并签名。

5、当事人将取得经过本部门负责人审批后的'费用报销单'送交财务总监进行审批,财务总监应重点对'费用报销单'后所附的原始发票和单据进行合法性审查,对费用金额的计算进行复查,无异议后签署审批看法并签名,由分管财务(或行政部)副总审核签字,再由当事人送公司总经理处,由总经理进行最终的审查和审批。总经理核查报销审批程序和相关人员的签字是否齐全,字迹是否真实。总经理审查无异议后,签署审批看法并签名。

6、当事人取得审批齐全的'费用报销单'后,应在3天内送交财务部门的出纳员手上领取资金,出纳人员应对'费用报销单'进行审查,重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法,审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方可付款。

7、收支单据办理完毕后,出纳需在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。

8、依据目前公司的机构设置,费用报销金额在500元以下,由部门负责人财务部负责人签批,500元以上1000元以下须有主管副总签批财务负责人签批,1000元以上由总经理签批。

六、项目收入管理及帐务处理程序:

公司一切收入都必需登记入账,纳入公司财务部监督范围,严禁收入不入帐、少入帐或设立帐外帐,并建立健全收入分类明细帐,加强对收入的分析、反映和监督,详细帐务处理程序如下:

(1)公司开票员填写收款收据一式三份,一份存根、一份发票、一份记帐,并签字确认。销售开票前应核查合同无误并将原始资料存档一份后方可填写收据。

(2)公司出纳查收款项后在收款收据各联次加盖'现金(银行)收讫'或'转讫'章戳。

(3)收款收据'记帐联'传递财务总监签字审核(可集中每月审核一次)。

(4)公司会计依据财务总监审核后的收款收据'记帐联'填制记帐凭证。

(5)依据记帐凭证登录各收入分类明细帐。

七、项目支出管理及帐务处理程序:

加强项目支出方案管理,压缩方案外开支,厉行节省是项目支出管理的一项基本原则。项目支出应贯彻'先方案后使用'、'先审批后付款'的原则,详细帐务处理程序如下:

(1)报销人填写报销单,注明费用名称、报销人姓名、单据张数、金额合计等项,并将发票依次整齐粘贴在'专用纸'上,部门经理审核签字。

(2)报财务部总监签字审核。

(3)报分管工程技术(或行政部)副总审核签字。

(4)报分管财务副总审核签字。

(5)报公司总经理审批。

(6)出纳依据审批齐全的报销单支付款项,由领款人在记账凭证上签字后,加盖'现金(或银行)付讫'章戳。支付日期为每星期二、五两天,备用金未清算的不得支付。

(7)公司会计复核,填制'记帐凭证'。

(8)月(或旬)末,公司会计依据记帐凭证登录各支出明细。

八、开发成本核算方法

财务部门应加强开发成本的核算,结合实际,遵循'科目设置合理,前后连贯全都'的原则,在核算上将费用分为如下成本项目:

(1)土地出让金:指因开发房地产而征用土地所发生的各项费用。

(2)前期工程费:指土地、房屋开发前发生的规划、设计、可行性讨论以及水文地质勘察、测绘、场地平整等费用。

(3)市政设施费:指土地、房屋开发过程中发生的供水、供电、排污、排洪、通讯、绿化、照明、环卫设施以及道路等基础设施费用。

(4)建筑安装工程费用:指在开发过程中按建筑安装工程

施工图施工所发生的各项建筑安装工程费和设备费,包括土石方工程、砖石工程、钢筋混凝土工程、钢结构工程、木结构工程、水电工程、地面工程、屋面工程、装饰工程等发生的费用,含材料费、人工费和设备购置费等,分各单项幢号工程独立核算。

(5)公共配套设施费:指在开发小区内发生,计入土地、房屋开发成本的不能有偿转让的公共配套设施费用,如锅炉房、水塔、社区服务部、派出所、幼托机构、消防、自行车棚、公厕等设施支出。

(6)开发间接费:指为开发房地产而发生的各项间接费用,包括工资、福利费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、办公费(含邮电、差旅、交通、印刷等)、水电费、劳动爱护费、利息支出等(开发完工以后的借款利息作为财务费用,计入当期损益)。

九、财务会计报告

财务部门必需根据现行会计制度的规定,按期(年、月)编制财务会计报表,主要有以下5种:

1、资产负债表(月报):反映某一日期资产、负债、全部者权益的全貌。

2、损益表(月报):反映肯定时期(月、季、年)内利润(亏损)形成状况。

3、现金流量表(年报):反映当年现金流入和流出总量。

4、利润安排表(年报):反映企业利润安排(亏损弥补)状况和年末未安排利润(未弥补亏损)结余状况。

5、现金、银行收支报告表(月报)。

一般状况下,年终财务部门编制年度财务状况说明书,对当年财务状况和经营成果进行分析和总结。月报应对本月财务状况进行分析,对变化较大的项目应分析缘由并提出建议。

依据公司需要增设以下报表:(1)开发成本计算表;(2)开发间接费用计算表;(3)应收、应付款项明细表;(4)应交税金明细表;(5)预付帐款明细表;(6)售房收入分析报告表等。销售周报、现金日记帐应于每星期一前电邮或书面形式送交财务总监、分管副总及公司总经理,其它财务报表应于每月10日前电邮或书面形式送交财务总监、分管副总及公司总经理。

十、审计

项目财务审计每季进行一次。

十一、财务人员守则

1、遵守公司员工守则,强化业务学习,工作仔细负责,确保不出差错。

2、严格遵守财务制度,做好事前、事后、事中监督,凡未按制度规定的收支,一律追究财务相关人员的责任,每次扣罚年总收入的5%,违规三次以上解聘责任人。

3、财务人员违规造成的损失由本人担当赔偿责任,并依法追究其法律刑事责任。

详细如下:

(一)消失下列状况之一的,对账务人员予与警告并扣发本人年总收入的5%:

(1)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(3)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(4)利用账户替其它单位和个人套取现金的;

(5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(6)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(7)违反本规定条款认定应予惩罚的。

(二)消失下列状况之一的,财务人员应予解聘,并追究其法律刑事责任:

(1)违反财务制度,造成财务工作严峻混乱的;

(2)供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(3)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

(4)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(5)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露隐秘及贪污挪用公司款项的;

(6)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的;

【第6篇】保利房地产财务预算管理制度

保利地产财务预算管理制度

其次十六条公司实行预算管理制度,通过财务预算的编制、审批和执行严格掌握各公司的成本费用开支,确保各项经营方案和财务目标如期实现。财务预算的执行状况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。

其次十七条财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各公司应根据股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构,协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作,按时完成公司下年度财务预算的编制。

其次十八条财务预算的编制应本着实事求是的原则,从本单位的实际状况动身,做到既符合公司整体进展规划和预算目标要求,又符合公司的实际状况,切实可行。各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。

其次十九条财务预算经董事会批准后执行,各公司应分解各项预算指标至各层级,各部门,明确预算执行责任人,实行有效措施确保预算的执行。

第三十条在预算执行过程中,由于客观环境变化、经营方案转变、项目开发销售进度变化等致使实际状况与预算发生或将要发生重大偏离的,各公司应准时对财务预算提出修订建议看法,按规定报批后修订。

【第7篇】房地产财务管理制度

篇一:房地产财务管理制度范文

1.范围

本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。本制度适用于公司对财务工作的管理,公司各部门和职员办理财会事务,必需遵守本规定。

2.管理职责

公司财务部门的职能是:

【第8篇】房地产新项目部财务管理制度格式怎样的

房地产新项目部财务管理制度

一、财务方案管理:

1、严格执行资金收支两条线制度,贯彻资金支出'先方案后使用'的原则。

2、公司财务部门应根据公司股东会议的打算,依据公司经营目标编制年度财务方案、月度财务方案。

3、财务方案的内容包括:资金筹集方案、项目成本方案、项目税费支出方案、销售收入方案、利润方案。

(1)资金筹集方案:根据资金筹集的渠道编制。

分为公司投入方案、银行抵押贷款、商品房按揭贷款、预售订金及其他资金来源方案。

(2)项目成本方案包括:土地受让金、前期工程费、建筑安装工程费、市政设施费、公共配套设施费、开发间接费方案。

(3)销售收入方案包括:住宅销售收入、商铺销售收入、其他销售收入方案。

4、财务方案编制程序:首先由公司各部门编报本部门的收支方案交财务部汇总,财务总监签字,交公司总经理审批,公司以文件形式下发到各有关部门。

财务部及其他有关部门应严格执行公司财务方案,财务部有方案掌握权。

在执行过程中若消失不行预见的费用支出需调整原方案,必需报总经理审批或通过股东会议打算。

二、资金管理制度

1、银行资金管理:公司在银行开设基本帐户和一般帐户,依据项目部业务需要资金分别存入各帐户。

银行资金和银行票据统一由出纳员保管,银行资金存取由出纳员执行。

财务印鉴公章、法人私章由出纳负责保管。

银行日记帐由出纳员登记和保管,但出纳员不得保管记帐凭证。

严禁任何人公款私存或挪用资金。

2、现金管理:

(1)公司现金统一由出纳员管理,出纳员每天除预留限额(叁万元)备用金外多余现金必需在下午4:30之前存入银行。

出纳员对现金的平安负完全责任,严禁白条抵现金及挪用公司现金。

现金日记帐和银行存款日记帐由出纳员登记保管。

(2)项目支付定在每星期

二、五两天,其他时间出纳一般不受理报销和现金支付业务。

(3)支票的使用必需填写支票领用单,由经办人签字、部门经理审核签字、财务总监审核签字、主管财务(或行政部)副总审核签字、总经理(方案外部分)签字后出纳方可开出。

所开出支票必需封填收款单位名称,由收取方在支票头上签收或盖章。

(4)出纳员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况,编制出纳报告表,并对由出纳保管的库存现金,由财务负责人于每周五下午及每月终了进行定期对账盘查,其它时间进行抽查。

(5)现金出纳员必需严格遵守执行上述各条规定。

3、备用金管理:公司员工因业务需要借支备用金,应填写借款申请单,必需经公司财务总监审核签字,主管财务(或行政部)副总审核签字,公司总经理批准同意。

借支备用金必需在业务办完后七个工作日内到财务部报帐,缴回多余现金,否则以挪用公款论处。

特别岗位人员因工作需要借用周转金,应由财务部核定限额,报公司总经理审批。

4、往来资金管理:公司与其他单位的往来款项,财务部必需做到准时清理准时对帐,防止发生死帐呆帐。

商品房销售资金销售部必需根据公司有关售房规定即时收回,不得拖欠。

财务部支付施工单位的工程款必需严格根据有关合同和资金状况合理支配,严格履行审批手续。

对相关财务支出,如土建施工、水电、材料选购、管理费等必需分类单独建帐。

三、资产管理制度

1、固定资产管理

(1)固定资产购置由使用部门提出申请,部门经理审核,分管副总签字报总经理批准。

(2)购置的固定资产由财务部、行政部、使用部门三方负责验收。

使用部门必需办好领用手续并负责保管和维护,若消失损坏和丢失由责任人赔偿。

(3)固定资产由财务部登记入帐并建立台帐,财务部负责组织定期盘点。

2、流淌资产管理

(1)材料、设备等物资的选购由施工方于每月25日前报下月的选购方案,经工程部经理、财务总监审核后报总经理批准,财务部依据审批的选购方案做出货款支付方案。

(2)工程部必需设有仓库保管员(未设立的由材料员负责),保管员对选购人员选购的物资必需严格把关,对物资的品种、质量、数量等认真核对,若有不符应拒绝入库,并通知选购员进行处理。

保管员对验收入库的物资负完全责任,必需建立物资保管明细帐,对入库的物资须填制'入库单',选购员、保管员签字确认,对领用的物资需填制'领料单',领料单必需有部门经理、仓库保管员签字。

各部门领料必需填写领料用途、数量、品名、规格等,多余的物资应准时交回办理退库手续。

保管员每月必需对库存物资进行盘点,盘点由财务部负责监督,对报废物资应准时提出处理看法,报公司经理审批。

(3)完工验收的产品由销售部及物管公司负责保管,若消失人为损坏应追究销售部有关人员责任。

若因工程质量、产品功能等方面的缘由需要返工,应办理移交手续。

(4)在建开发产品由承包商施工的,由承包商负责保管,由项目部自建的由工程部负责保管。

(5)低值易耗品、办公用品由行管部统一选购,行政部应在每月25日前集中各部门的选购申请并做出方案,方案由公司总经理批准。

行管部选购物品应尽量定点选购,有利于货款支付支配和获得价格优待。

(6)行管部应配备专人进行物品的收、发、存管理,并建立物品领用台帐。

四、费用管理制度

1、员工工资待遇

(1)员工工资由基本工资和岗位工资两大块构成,其中基本工资包括:生活保障工资和公司工龄补贴,岗位工资包括:社保统筹补贴、医疗保险补贴、工地津贴及奖金。

公司高层职员的工资及福利待遇不在其范围内,由公司股东会议打算并以文件形式保存。

(2)公司实行每月26天工作日制,日工资按26天计算,公司按月发放的月工资含加班工资,不再发放除法定节假日外的任何加班工资。

(3)公司发放工资时间为每月十日(发放上月工资)。

2、差旅费标准

(1)住宿费:省内地市级以上城市,部门主管(含)以上职员120元/天单人,其它职员100元/天单人,地级市以下地区,部门主管(含)以上职员100元/天单人,其它职员80元/天单人,省外非沿海经济发达地区地级以上城市,部门主管(含)以上职员200元/天单人,其他职员120元/天单人;

地级以下城市,部门主管(含)以上职员200元/天单人,其他职员120元/天单人,省外沿海经济发达区地区,部门主管(含)以上280元/天单人,其他职员180元/天单人(以上标准按标间计算)。

(2)伙食费补贴:省内地区每人50元/天;

省外非沿海经济发达地区每人80元/天,沿海经济发达地区每人100元/天。

出差期间如报销宴请,伙食费补贴相应扣除。

(3)交通费:省内地区出差只能报销火车硬坐、汽车票,省外地区出差只能报销硬卧火车票、汽车票,特别状况经项目负责人批准可以报销火车软卧票或飞机票。

乘坐火车、汽车超过晚上12点补助半天伙食费。

出差市内交通凭公交车票报销,特别缘由乘坐的士必需说明理由,并写清起止地点。

(4)员工参与培训、学习、会议等,按要求已交会务费的,不再享受出差补助,超支部分自理。

3、业务费开支规定

(1)本着'节省、有效'的原则,在公司所在地款待客人用餐统一由总经办支配,接待部门先向总经办申请填写《客人用餐表》,总经办支配定点餐馆用餐。

(2)由于联系工作必需赠送礼品需事先请示公司总经理,接待用香烟统一由行政部购买,行政部应登记使用量,并严格掌握。

(3)其他费用若一次或一件事情超过10000元,必需经总经理批准,超过50000元应向股东会议通报。

(4)通讯费开支标准:公司总经理每月通信费在300元之内按实报销,副总经理在250元之内按实报销,中层领导在200元以内据实报销。

4、公司固定资产的购置五万元以上,需向股东会议通报协商方可购入。

五、费用报销制度:

1、票据的报销要求:

(1)外部取得的原始发票:要求填写齐全、字迹清楚,包括客户名称、服务项目、金额(大小写应全都)、收款单位盖章、日期。

(2)差旅费报销单:此报销单专为出差报销使用,后附出差火车、飞机、汽车等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。

票面不允许有任何涂改。

(3)支出证明单:此单有两种用途:一:对于的确无法取得原始票据的状况,填写此单据,经相关领导签字后,可以报销;

二:对于一次报销发票特别多的状况,使用此单进行票据汇总,此票面不允许有任何涂改。

(4)借款单:此单专为因出差或其它缘由必需预支现金使用,由本部门负责人审批后,交由财务总监审批,经总经理签字批准,方可支取现金。

借款人要在出差回来后或借款一周内向出纳还款或报销。

(5)费用报销单:此报销单为报销公司各种费用使用,

(6)付款申请单:此报销单专为支付各种工程款项等使用,

(7)当事人应充分取得费用的相关单据,如:协议、合法的发票等,如因未能取得合法的发票及票据而患病财务部剔除的部分支出,公司原则上不予以担当,由当事人自行负责。

2、费用发生完毕后,当事人应准时将收集到的费用单据加以整理归类,填写费用报销单,并规范粘贴票据,粘贴过程中应区分费用性质(如:交通费、住宿费、餐饮费、款待费、办公费等)分类粘贴,便于归类计算整理。

3、当事人填写费用报销单时,应将费用的发生缘由、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并签名。

'费用报销单'的填写一律不允许涂改,尤其是费用金额,并要保证费用金额的大小写全都,否则无效。

4、当事人将填写完整,齐全的'费用报销单'交本部门负责人进行审批,部门负责人应重点对费用发生的真实性、合理性进行审查,无异议后签署审批看法并签名。

5、当事人将取得经过本部门负责人审批后的'费用报销单'送交财务总监进行审批,财务总监应重点对'费用报销单'后所附的原始发票和单据进行合法性审查,对费用金额的计算进行复查,无异议后签署审批看法并签名,由分管财务(或行政部)副总审核签字,再由当事人送公司总经理处,由总经理进行最终的审查和审批。

总经理核查报销审批程序和相关人员的签字是否齐全,字迹是否真实。

总经理审查无异议后,签署审批看法并签名。

6、当事人取得审批齐全的'费用报销单'后,应在3天内送交财务部门的出纳员手上领取资金,出纳人员应对'费用报销单'进行审查,重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法,审批手续是否齐备。

出纳人员在审核无误后方可付款。

7、收支单据办理完毕后,出纳需在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。

8、依据目前公司的机构设置,费用报销金额在500元以下,由部门负责人财务部负责人签批,500元以上1000元以下须有主管副总签批财务负责人签批,1000元以上由总经理签批。

六、项目收入管理及帐务处理程序:公司一切收入都必需登记入账,纳入公司财务部监督范围,严禁收入不入帐、少入帐或设立帐外帐,并建立健全收入分类明细帐,加强对收入的分析、反映和监督,详细帐务处理程序如下:

(1)公司开票员填写收款收据一式三份,一份存根、一份发票、一份记帐,并签字确认。

销售开票前应核查合同无误并将原始资料存档一份后方可填写收据。

(2)公司出纳查收款项后在收款收据各联次加盖'现金(银行)收讫'或'转讫'章戳。

(3)收款收据'记帐联'传递财务总监签字审核(可集中每月审核一次)。

(4)公司会计依据财务总监审核后的收款收据'记帐联'填制记帐凭证。

(5)依据记帐凭证登录各收入分类明细帐。

七、项目支出管理及帐务处理程序:加强项目支出方案管理,压缩方案外开支,厉行节省是项目支出管理的一项基本原则。

项目支出应贯彻'先方案后使用'、'先审批后付款'的原则,详细帐务处理程序如下:

(1)报销人填写报销单,注明费用名称、报销人姓名、单据张数、金额合计等项,并将发票依次整齐粘贴在'专用纸'上,部门经理审核签字。

(2)报财务部总监签字审核。

(3)报分管工程技术(或行政部)副总审核签字。

(4)报分管财务副总审核签字。

(5)报公司总经理审批。

(6)出纳依据审批齐全的报销单支付款项,由领款人在记账凭证上签字后,加盖'现金(或银行)付讫'章戳。

支付日期为每星期

二、五两天,备用金未清算的不得支付。

(7)公司会计复核,填制'记帐凭证'。

(8)月(或旬)末,公司会计依据记帐凭证登录各支出明细。

八、开发成本核算方法财务部门应加强开发成本的核算,结合实际,遵循'科目设置合理,前后连贯全都'的原则,在核算上将费用分为如下成本项目:

(1)土地出让金:指因开发房地产而征用土地所发生的各项费用。

(2)前期工程费:指土地、房屋开发前发生的规划、设计、可行性讨论以及水文地质勘察、测绘、场地平整等费用。

(3)市政设施费:指土地、房屋开发过程中发生的供水、供电、排污、排洪、通讯、绿化、照明、环卫设施以及道路等基础设施费用。

(4)建筑安装工程费用:指在开发过程中按建筑安装工程施工图施工所发生的各项建筑安装工程费和设备费,包括土石方工程、砖石工程、钢筋混凝土工程、钢结构工程、木结构工程、水电工程、地面工程、屋面工程、装饰工程等发生的费用,含材料费、人工费和设备购置费等,分各单项幢号工程独立核算。

(5)公共配套设施费:指在开发小区内发生,计入土地、房屋开发成本的不能有偿转让的公共配套设施费用,如锅炉房、水塔、社区服务部、派出所、幼托机构、消防、自行车棚、公厕等设施支出。

(6)开发间接费:指为开发房地产而发生的各项间接费用,包括工资、福利费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、办公费(含邮电、差旅、交通、印刷等)、水电费、劳动爱护费、利息支出等(开发完工以后的借款利息作为财务费用,计入当期损益)。

九、财务会计报告财务部门必需根据现行会计制度的规定,按期(年、月)编制财务会计报表,主要有以下5种:

1、资产负债表(月报):反映某一日期资产、负债、全部者权益的全貌。

2、损益表(月报):反映肯定时期(月、季、年)内利润(亏损)形成状况。

3、现金流量表(年报):反映当年现金流入和流出总量。

4、利润安排表(年报):反映企业利润安排(亏损弥补)状况和年末未安排利润(未弥补亏损)结余状况。

5、现金、银行收支报告表(月报)。

一般状况下,年终财务部门编制年度财务状况说明书,对当年财务状况和经营成果进行分析和总结。

月报应对本月财务状况进行分析,对变化较大的项目应分析缘由并提出建议。

依据公司需要增设以下报表:

(1)开发成本计算表;

(2)开发间接费用计算表;

(3)应收、应付款项明细表;

(4)应交税金明细表;

(5)预付帐款明细表;

(6)售房收入分析报告表等。

销售周报、现金日记帐应于每星期一前电邮或书面形式送交财务总监、分管副总及公司总经理,其它财务报表应于每月10日前电邮或书面形式送交财务总监、分管副总及公司总经理。

十、审计项目财务审计每季进行一次。

十一、财务人员守则

1、遵守公司员工守则,强化业务学习,工作仔细负责,确保不出差错。

2、严格遵守财务制度,做好事前、事后、事中监督,凡未按制度规定的收支,一律追究财务相关人员的责任,每次扣罚年总收入的5%,违规三次以上解聘责任人。

3、财务人员违规造成的损失由本人担当赔偿责任,并依法追究其法律刑事责任。

详细如下:

(一)消失下列状况之一的,对账务人员予与警告并扣发本人年总收入的5%:

(1)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(3)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(4)利用账户替其它单位和个人套取现金的;

(5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(6)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(7)违反本规定条款认定应予惩罚的。

(二)消失下列状况之一的,财务人员应予解聘,并追究其法律刑事责任:

(1)违反财务制度,造成财务工作严峻混乱的;

(2)供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(3)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

(4)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(5)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露隐秘及贪污挪用公司款项的;

(6)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的;

(7)有其他渎职行为和严峻错误,应当予以辞退的。

【第9篇】房地产公司财务制度范本-5

房地产开发公司财务制度范本5

第一条总则

为了进一步加强本公司的财务管理工作,发挥财务部在公司经营管理和提高经济效益中的作用,依据国家的法律法规结合公司实际的运行状况,特制定本制度。

其次条公司财务部门的工作职能是:

1、仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统一的财务制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务方案,加强经营核算管理,反映、分析公司财务方案的执行状况,检查监督财务纪律的执行状况。

3、厉行节省,合理使用资金。把握公司的财务流向及其使用,严格管理公司的财务支出费用。

4、合理安排公司的财务收入,准时完成公司需要上交的税收及各种管理费用。

5、乐观主动与有关机构及财政、税务、银行等部门沟通,准时把握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,准时供应财务报表和有关资料。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门及职员办理财会事务时,必需遵守本规定。

第五条财务工作管理

1、合计年度时间自月日起,至十二月三十一日止。

2、会计凭证、公司账簿、会计报表和其他会计资料必需真实,精确     、完整、并符合会计制度的规定。

3、财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核的原始凭证编制记账凭证。财务人员记账,必需在相应的记账凭证上签字,必要时加盖手印。

4、财务工作人员应当会同董事长(或总经理)办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物,款项相符。

5、财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报董事长(或总经理)并报送有关部门备案。

6、会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核(或会计师)上报一次,会计报表须经财务经理,总经理签名或盖章。

7、财务工作人员对本公司的各项经济收入与支出,实行合计监督。

8、财务工作人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理,对记载不精确     ,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

9、财务工作人员发觉账簿记录与实物,款项不符合时,应准时问董事长(或总经理)或主管经理书写报告,并恳求查明缘由,做出相应处理。

10、财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

11、财务工作应当建立内部稽查审核制度,并做好内部审计工作。

12、出纳人员不得兼管稽核,合计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

13、财务审计工作每季进行一次。审计人员依据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送公司负责人。

14、财务工作人员调动工作或者离职,必需与接管人员办清交接手续。并由公司派专人进行监督。

第六条支票管理

1、支票由出纳负责或财务经理制定专人保管。支票使

用时须有'请购审批表',经财务经理、总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章,填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查、备案。

2、支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字,会计核对(购置物品由保管员签字),财务经理、总经理审批。填写金额要无误,完毕后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在'支票借款单'及登记簿上注销。

3、支票借款应在签发之日起五个工作日内清缴,超期的财务人员月底清帐时,凭'支票借款单'转应收个人款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再不发工资处理。

4、对于报销时短缺的金额,由支票领用二年办理现金借款手续,并按现金借款管理规定执行。

5、凡一周内支出款项累计超过10000元成现金,支出超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告财务管理经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

6、凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

7、公司财务人员支付(包括公司借用)每一笔款项,不论金额大小均经财务经理睬同总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,经总经理授权可托付其他负责人代签,同意后可先付款后补签。

第七条现金管理

1、公司可以在下列范围内使用现金:

(1)职员工资、津贴、奖金;

(2)个人劳务酬劳;

(3)出差人员必需携带的差旅费;

(4)结算起点一下的零星支出;

(5)董事长(或总经理)批准的其他开支。

2、财务人员支付各款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需金额支付现金的,经财务经理审核,总经理批准后支付现金。

3、公司以单价2000元以上,使用年限一年以上的资产为五大类:

(1)房屋及其他建筑物;

(2)机械设备;

(3)电子设备(电脑、复印机、传真机等);

(4)运输工具;

(5)其他设备。

4、公司的车辆保管修理,原料辅料,代办运输费用,办公用品,劳保,福利及其他工作品应实行转账结算方式,尽量不使用现金。

5、日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。因特别状况需坐支的,应事先报经财务经理批准。

6、财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入直接支付(即坐支)。

7、财务人员从银行提取现金,应当填写《现金借款单》,并写明用途和金额,由财务经理批准后提取。

8、公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核,交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第2条执行。超过还款期限即转应收款,在每月工资中扣还。

9、对符合规定的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字会计审核,财务经理总经理批准后,由出纳支付现金。

10、发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填写记账凭证。

11、工资由财务人员依据办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表,交总经理审核签字,财务经理,财务人员按时提款,当月发放工资,填写记账凭证,进行账务处理。

12、差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门经理签字,会计审核时间,天数无误并报财务经理复核后,呈送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理睬计核算手续。

13、无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人,部门经理,财务经理,总经理签字。完毕后再由会计审核归档。

14、出纳人员应当建立健全现金,银行存款账目,笔记载现金,银行款项支付。账目应当'日清月结'每日清算,账款相符。

第八条会计档案管理

1、凡在本公司的会计凭证,会计账簿,会计报表,会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。

2、会计凭证应按月,按编号挨次每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签字盖章(包括制单,审核,记账,主管),由财务经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。

3、会计报表应分月、季、年报,按时归档,由财务经理指定专人保管,并分类填制名目。

4、会计档案不得携带外出,凡查阅复制,摘录会计档案,须经财务经理批准。

第九条惩罚方法

1、消失下列状况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1~3倍。

(1)超出规定范围,限额使用现金的或超出核定的库存现金金额现金的;

(2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(3)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(4)利用公司账户替其他单位和个人套取现金的;

(5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(6)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(7)违反本规定条款认定应予惩罚的。

2、消失下列状况之一的,财务人员应予解聘。

(1)违反财务制度,造成财务工作严峻混乱的;

(2)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(3)伪造、编造、谎报、毁灭,隐匿会计凭证,会计账簿的;

(4)利用职务之便利,非法占有或虚报骗取公司财务的;

(5)弄虚

作假,营私舞弊,非法谋私,泄露隐秘及贪污挪用公司款项的;

(6)在工作范围内发生严峻失误或由于玩忽职守致使公司利益患病损失的;

(7)有其他渎职行为和严峻错误,应当予以辞退的。

第十条附则

财务负责人工作责任制度

出纳作业处理准则

会计核算基础工作规范

借款及各项费用开支标准审批程序

其他有待补充完善的财务管理制度。

第十一条本规定由公司财务部(或其他部门)负责解释。

【第10篇】房地产财务部负责人工作责任制度怎么写

房地产财务部门负责人工作责任制度

一、职务

第一条在公司董事会和总经理领导下,负责公司资金调配,成本核算和财务管理,进行企业经济核算和分析工作,并反映其成效。

其次条严格执行国家财务制度,财经纪律以及财务会计制度,仔细贯彻统一的财务管理制度,加强财务广利,保证公司利益不受侵害。

第三条依据公司年度生产经营综合方案编制公司财务收支方案,借贷方案和成本方案,并加强管理,保证各项经济指标实现。

第四条严格费用开支,加强成本管理,搞好经济分析,搜集、整理、积累每年各项原始资料,促进公司经济效益逐年提升。

第五条负责对公司重要经济合同的审查会签,并监督经济合同的执行,确保公司利益不受损害。

第六条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

并依据公司方针目标绽开要求,负责本部门方针目标的绽开、检查、落实工作。

二、职权

第一条对公司各项资金和费用的使用有检查、监督权。

有权限依据公司的营收状况的变化,对资金费用的使用提出调整方案。

其次条对违反公司的财经制度,财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。

第