《个人理财》课件项目十一财富分配与传承规划

项目十一财富传承规划21.课程目标2.为什么要进行遗产规划3.遗产规划的内容4.遗产规划的工具5.遗产规划的方法6.遗产规划的案例3学习目标为什么要做好遗产规划熟悉遗产规划的工具掌握遗产规划的方法能合理选择遗产规划工具能对一般家庭进行遗产规划41.课程目标2.为什么要进行遗产规划3.遗产规划的内容4.遗产规划的工具5.遗产规划的方法6.遗产规划的案例5富豪离开后……03年12月7日，台湾富豪温世仁因突发脑中风去世，其遗产“立刻出了问题”。由于生前没做遗产规划，其价值160亿新台币的资产缴纳遗产税高达40亿新台币。占政府当年遗产税收总额五分之一，当他的夫人完成申报手续后。财政部长林全特别向温世仁家属致敬。！

温世仁的夫人吕来春于2007年逝世，她的遗产税近新台币20亿元。6台湾首富蔡万霖避税有道……2004年9月27日，台湾首富蔡万霖过世，外界估算他的子女需要缴交700多亿元(新台币)的巨额遗产税金。蔡万霖之死对其家族成员虽说是一个噩耗，但台湾税收当局则暗暗窃喜，按照台湾当年征收遗产税的预算，其目标是101亿新台币。

蔡万霖去世后，其奢华的葬礼就令人瞠目地耗去了3.2亿新台币。遗产税金只有5-6亿元猜猜看蔡万森要交多少遗产税？1563亿新台币7陈逸飞突然离去未立遗嘱上亿遗产分配难从左至右分别是陈逸飞长子陈凛、次子陈天、遗孀宋美英、前妻张芷8如何分配财产？从发生陈逸飞遗产继承开始，就有各层面的中间人共同参与协调。继承人及双方律师多次进行了沟通，但未有结果。2005年7月20日，宋美英、陈凛及陈逸飞的弟妹共同签署了一份“协议书”。即宋美英及子陈天得遗产总额72.5%；陈凛得遗产总额22.5%，陈逸飞先生的弟妹各得2.5%等。但事后有当事人反悔，协议未能履行。宋美英只得选择诉诸法律途径，以求得公平公正地维护自己和儿子应得的合法权益。9

为什么要做好遗产规划？？1234请您思考101.课程目标2.为什么要进行遗产规划3.遗产规划的内容4.遗产规划的工具5.遗产规划的方法6.遗产规划的案例11遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产，包括资产和负债，其中资产可以包括所有的现金、证券、公司股权、不动产和收藏品等，负债则包括贷款、应付医疗费用和税收支出等。遗产与遗产规划3.112遗产规划是将个人财产从一代人转移给另一代人，从而实现个人为其家庭所确定的目标而进行的一种合理财产安排。其主要目标是帮助投资者高效率地管理遗产，并将遗产顺利地转移到受益人手中13遗产规划的目标3.2确定谁将是遗产所有者的继承人，以及每位受益人获得的遗产份额；

确定遗产转移的方式；

在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低水平；

为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务；

保持遗产计划的可变性；

确定由谁来清算遗产，这涉及到选择遗嘱执行人的问题；计划慈善赠与。14遗产转移的方式终身转移死亡时转移赠与为受益人创建不可撤销信托为受益人购买人寿保险遗产继承（法定继承、遗嘱继承）遗赠遗嘱信托151.课程目标2.为什么要进行遗产规划3.遗产规划的内容4.遗产规划的工具5.遗产规划的方法6.遗产规划的案例16遗产规划工具1遗嘱2遗产委任书3遗产信托4人寿保险5赠与遗产规划工具4.117遗产规划工具4.1遗嘱客户需要依照一定的程序订立遗嘱文件，明确如何分配自己的遗产，然后签字认可，遗嘱即可生效。一般来说，客户需要在遗嘱中指明各项遗产的受益人。遗嘱可以分为正式遗嘱、手写遗嘱和口述遗嘱三种。正式遗嘱最为常用，法律效力也最强。它一般由当事人的律师来办理，要经过起草、签字和见证等若干程序后，由个人签字认可，也可以由夫妇两人共同签署生效。遗嘱中的补遗条款，借助这一条款，客户在希望改变其遗嘱内容时不需要制定新的遗嘱文件，而可以在原有文件上进行修改即可。在遗嘱的最后，客户还需要签署剩余财产条款声明，否则该遗嘱文件将不具有法律效力。18◎公证遗嘱–须由遗嘱人亲自到公证机关办理，不得由他人代理–出具《遗嘱公证证明书》◎自书遗嘱

–遗嘱人亲笔书写全部内容，由遗嘱人签名，并注明年月日–不能由他人代笔，不能打印遗嘱的形式4.1.119◎代书遗嘱–必须有两人以上的见证人在场见证–下列人员不能成为遗嘱见证人：无行为能力人、限制行为能力人；继承人、受遗赠人；与继承人、受遗赠人有利害关系的人–代书人、其他见证人和遗嘱人签字，注年月日◎录音遗嘱–其见证证明应录制在录制遗嘱的磁带上–磁带封存，由见证人共同签名，注明年月日◎口头遗嘱20遗嘱人须有遗嘱能力遗嘱须是遗嘱人的真实意思表示遗嘱不得取消缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人的继承权遗嘱中所处分的财产须为遗嘱人的合法财产遗嘱须不违反社会公共利益和社会公德遗嘱的有效要件4.1.221指定遗产继承人或受遗赠人说明遗产的分配办法或份额对遗嘱继承人或受遗赠人附加的义务再指定继承人指定遗嘱执行人遗嘱的内容4.1.322通过遗产委任书，可授权他人代表自己安排和分配其财产，从而不必亲自办理有关遗产手续被授予权力代表当事人处理其遗产的一方称为代理人。在遗产委任书中，当事人一般要明确代理人的权力范围遗产委任书有普通遗产委任书和永久遗产委任书。必要时，可拟订永久遗产委任书，以防范突发意外事件对遗产委任书有效性的影响遗产委任书23遗产信托是一种法律契约，当事人通过它指定自己或他人来管理自己的部分或全部遗产，从而实现其遗产规划目标。其作用：◎合法地避免缴付高昂遗产税◎作为遗嘱的补充来规定遗产的分配方式◎增强遗产计划的可变性◎资产保护，不受破产法影响◎对年幼子女作生活和教育上安排◎避免后人争产遗产信托24根据遗产信托的制定方式，可将其分为生前信托和遗嘱信托。◎生前信托是当事人仍健在时设立的遗产信托◎遗嘱信托是根据当事人的遗嘱条款设立的遗产信托，它是在当事人去世后遗嘱生效时，再将信托财产转移给托管人，由托管人依据信托的内容，管理处分信托财产25人寿保险通过购买人寿保险，指定受益人，实现遗产转移。去世后的保险赔偿金以现金形式支付，所以能够增加遗产的流动性。26赠与作用：转移财产；减少税收支出。缺点：财产一旦赠与给他人，当事人就失去对该财产的控制，将来也无法将其收回。27Wood女士，未婚。2002年，她第一次赠送一笔市值145,000美元的股票给她的甥女，应征额为134,000美元（即145,000-11,000），因为没有达到100万美元的终身免征额，所以这一年她不用交赠与税。2003年，Wood女士又赠了一处房产给她的教子，市值750,000美元，应征额为739,000（即750,000-11,000），和上次累计为73,000美元（即739,000+134,000），仍未用尽100万美元的免征额。2003年，Wood女士仍不用交赠与税。2004年，Wood女士再次馈赠400,000美元给她的教子，400,000美元给她的甥女，这两笔捐赠的应征额达778,000美元（即800,000-22,000），这样持续三年的累计应征额达1,651,000（即134,000+739,000+778,000）,100万美元的终身免征额度已用尽,Wood女士应为超出的部分651,000美元付赠与税.281.课程目标2.为什么要进行遗产规划3.遗产规划的内容4.遗产规划的工具5.遗产规划的方法6.遗产规划的案例29●准备个人情况记录●计算和评估遗产价值●确定遗产规划目标●制定遗产规划●定期检查和修改305.1个人情况纪录的准备原始遗嘱的放置位置信托文件的放置位置顾问名单孩子监护人名单计划的葬礼安排信息出生和结婚证明姓名改变证明银行存款证明保险箱证明及记录社会保障证明

保险单据

房产证明

投资组合纪录

有价证券证明

汽车发票证明

分期付款／贷款证明

养老金文件

信用卡

遗嘱及遗产信托文件315.2计算和评估客户的遗产价值通过计算客户的遗产价值，可以帮助其对资产的种类和价值有一个总体了解，让客户了解与遗产有关的税收支出遗产的种类和价值是理财师在选择遗产工具和策略时需要考虑的重要因素之一，可以在收集客户财务数据时获得，并进行归纳和计算

325.3确定遗产规划目标确定遗产的继承人及其份额确定遗产转移的方式降低遗产转移的成本遗产要具有足够的流动性，以偿还其债务保持遗产规划的可变性确定由谁来清算遗产，即选择遗嘱执行人计划慈善赠与

理财师在为客户制定遗产计划时应该留有一定的变化余地，并且要和客户一起定期或不定期地审阅和修改遗产计划335.4制定遗产规划制定遗产规划的原则

◎保证遗产规划的可变性

◎确保遗产规划现金流动性

◎减少遗产纳税金额不同客户的遗产规划

◎客户已婚且子女已成年-将遗产留给其配偶、子女或其他受益人。考虑：财产数额大小，客户是否愿意将遗产交给其配偶。若客户很富，采用不可撤销性信托或捐赠34◎客户已婚但子女尚未成年-若其配偶在子女成年前去世，可保证有托管人来管理其遗产，并据其子女需要进行分配-若客户想自己安排遗产在子女间分配比例，可将遗产加以划分，分别由几个不同信托基金来管理◎未婚或离异客户-若遗产数额不大，且受益人已成年，则通过遗嘱留给受益人-若遗产数额较大，且不打算更换受益人，可采用不可撤销性信托或捐赠方式，以减少纳税金额-若遗产的受益人尚未成年，则用遗产信托进行管理355.6定期检查和修改◎子女的出生或死亡◎配偶或其他继承者的死亡◎结婚或离异。◎本人或亲友身患重病。◎家庭成员成年。◎遗产继承。◎房地产的出售。◎财富的变化。◎有关税制和遗产法的变化。365.7遗产规划风险与控制客户没有留下遗嘱或遗嘱无效客户未将有