PPP跟踪审计方案

PPP项目全过程跟踪审计实施方案第第页资料返还委托方，并配合委托方完成竣工结算资料的归档工作;5）按委托方要求配合复审工作。（2）实施方案1）造价咨询人员应在工程实施过程中分阶段整理竣工结算资料后，认真仔细查阅、现场核实，逐项计算,实施全面审核法。2）竣工结算审核具体工作要点A、牢固树立一个中心：工程价款结算以合同为中心.工程价款结算（工程竣工结算）应按合同约定办理,合同未作约定或约定不明的，按国家和建设主管部门的规定协商处理。B、克服该项目有建设单位、设计单位、监理单位、造价咨询单位的严格管理，实施了施工阶段全过程造价控制，竣工结算不用审、审也是白审、不可能有核减额的错误观点。牢固树立竣工结算审核必不可少的观念.C、必须强调，不能直接将月度计量支付报表工程数量简单汇总作为竣工结算工程数量（尽管计量支付报表是经监理工程师和建设单位代表签认同意的）。月度计量支付报表常有超前报量以便提前取得工程进度款和同一工程数量有意无意重复等现象。竣工结算工程量必须依照施工图、设计变更资料、隐蔽工程记录、签证资料等进行计算，并与月度计量支付报表工程数量进行核对。竣工结算审核时必须同时完成对竣工资料的审核工作.如竣工图是否签章齐全，设计变更是否已如实反映在竣工图上，设计变更手续是否齐全有效，签证资料是否是原件（复印件是否经有效确认）、资料汇总检查资料有无交叉重复、有无合同内事项不应另行计价等。竣工结算审核中，要指导施工单位整理竣工资料,指导和协助施工单位完成工程资料归档工作。D、在业主提交工程结算书和竣工资料后的约定时限内，对公司有单项工程（单位工程）竣工结算书进行审核，审核结果经建设、施工单位签认后出具审核报告.竣工结算审核报告采用专业造价工程师责任制和本公司三级复核制，竣工结算报告必须由主审造价工程师、复核责任人、公司技术负责人（副总经理）三人签章.必须保证审核结果质量，编制的竣工结算审核报告书及经济技术指标分析数据必须规范、严谨、依据充分、内容齐全、数据准确。E、竣工结算审核的质量应严格执行本公司的《竣工结算审核的工作流程及管理制度》.F、妥善保管业主书面移交的全套工程竣工结算资料,不遗失、不损坏，且在结算审核工作完成后15个日历天内将全套工程竣工结算资料分类装订返还委托方，并配合委托方完成竣工结算资料的归档工作.分类按：（1）竣工图纸文件（含图纸会审纪要）；（2）设计变更文件（含技术核定单）、经济签证单、材料认质核价单；（3）竣工结算书及结算审核报告书，工程量计算及审核底稿（电子文档）；（4）招标文件及施工合同；（5）工程开、竣工报告，经审批的施工组织设计，工程竣工验收确认单；（6）与工程有关的其他资料.G、若业主决定对本工程进行结算审核，且其作出的审核结论与本公司出具的竣工结算审核报告书中的结论不一致时，应有义务配合复审单位的工作,并负责与复审的造价咨询单位进行核对。（3）严格按照工程竣工结算审核造价咨询服务工作的要求完成结算审核或复审业务.1）本公司应在收到委托方委托后积极组织本单位有经验的相关造价咨询人员立即开展工作，同时，本公司造价咨询人员必须专业对口，不得跨行业、跨专业审核；2）本公司应保证本工程项目造价咨询人员的相对稳定，以保证咨询工作的连续性和及时性，若因特殊原因调整造价咨询人员，应事先经委托方同意；3）本公司及其从业人员不得与公司审核工程项目的当事单位发生直接或间接的经营关系或隶属关系，也不得是这些单位的合作伙伴，如果存在上述情况，应立即报告委托方,并主动解除合同；4）本公司按照委托方的相关管理要求，提交工程量详细计算底稿及内审资料后,经委托方同意后，本公司方可与施工单位进行核对,核对过程中本公司必须有2人及以上同时参加;5）本公司必须到委托方提供的办公场地与施工单位进行结算核对工作（若委托方不能提供核对场地，经委托方同意后,方可在本公司办公场地进行核对），核对过程必须作好详细记录（核对记录必须有主要审核人员及记录人员签字确认），委托方指派责任人参加核对工作，本公司的相关交通、通信工具及就餐等自行解决；6）对委托方提供的竣工结算资料中如发现有与实际施工不一致或背离市场价格,影响工程造价的资料，本公司有责任和义务向委托方书面指出并提出合理化建议；7）本公司应建立三级（人员、部门、公司三级）复核制度且对公司出具的审核报告书及经济技术指标分析数据（含工程量、综合单价、综合单价分析表、规费、措施费、材料设备单价、其它相关费用等）的正确性及合法性负责，否则,对委托方造成的经济损失,应向委托方进行赔偿;8）本公司出具的审核报告书及工程造价分析报告书等必须规范、严谨、依据充分、内容齐全、数据准确，且必须有主要审核人员的签字盖章；9）本公司结算审核过程中确需增补的结算资料，必须由委托方提供并签字移交，本