高等教育出版社《财务管理》第四版备课-3.1-2-1 流动资产管理概述、现金的管理(1)课件_第1页
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文档简介

18一月2023流动资产管理3.1流动资产管理概述一、流动资产的概念和特点(一)流动资产的概念

流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收账款、预付账款和存货等。作用：B、开展生产经营活动必不可少的物质条件；A、企业短期偿债能力的强弱；C、降低企业财务风险，增加企业收益(二)流动资产的特点与其他长期资产比较，流动资产有以下特点：

3.2现金管理一、现金管理的目的和有关规定一）概念：

现金是指企业的货币资产，包括库存现金及存入银行或其他金融机构并可随时用于支付的款项，及其他货币性资金等。现金：库存现金+银行存款+其他货币资金特点：流动性最强，盈利性最差二）作用：用于日常支付，具有普遍可接受性思考：你持有现金的动机是什么？三）现金管理的目的：

1、持有现金的动机： 交易动机 预防动机 投机动机2、现金管理的目的：

现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。3.2现金管理四）现金管理的有关规定：1、库存现金的管理：1）专人管理、内部牵制；2）健全账目，日清日结；3）严禁“白条”抵库；4）正确核定库存限额；5）除规定用现金结算外，其他通过银行；6）不得“坐支”现金。2、银行存款管理：1）定期清查，月清日结；2）结存过多，转移投资；3）保持良好关系，保证结算顺利。18一月2023同步课时训练：P37——P41理论题部分作业：3.1

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