UV产品培训成本管理AR按工序核算其它主题

U8V10.0产品培训—成本管理用友软件股份有限公司财务开发部讲师：王善军2011年4月10日产品概述应用准备按品种核算应用流程按订单核算应用流程按工序核算应用流程特殊业务主题

课程大纲5课程大纲-按工序核算应用流程5.2按工序核算-日常操作流程图一、建立账套：启用主要模块---物料清单、生产订单、车间管理、采购管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理。二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照表、供应商档案、成本中心档案、工艺路线资料维护等已建。5.3基础档案5.4生产制造相关业务在物料清单子件必须明确工序行号，如果未定义工序，领料时默认全部为第一道工序所耗用。注意：已经制定了工艺路线但未做工序计划生成的订单，实际成本对象都不能刷新出。4.4生产制造相关业务4.4生产制造相关业务成本管理中“完工产品日报表”或“工时日报表”从此处取出完工数量或工时数据。4.4生产制造相关业务可逐笔或整批转移录入转移单，也可根据“订单报工、工序报工、转移报工”等方式自动生成工序转移单。对录入的各生产订单进行审核，其中“工序对应工作中心、审核日期、关闭日期”对本月实际成本对象有着直接影响。关闭日期如果在上月或以前，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。审核日期如果在当月以后月份，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。各订单工序的工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内。4.4生产制造相关业务5.5供应链相关业务如果是专用材料，“订单、工序行号、出库类别、工作中心、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的五个必须要素。按生产订单或工序领料出库类别与成本选项设置类别一致各订单工序的工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内如果是是共用用材料料，，“出出库类类别、、工作作中心心、记记账日日期””是否否正确确，是是能否否取到到成本本材料料耗用用表的的三个个必须须要素素。出库类类别与与成本本选项项设置置类别别一致致表体工工作中中心所所对应应的成成本中中心在在“成成本中中心对对照””中确确定的的成本本中心心范围围之内内4.5供应链链相关关业务务4.5供应链链相关关业务务“生产产订单单号、、入库库类别别、部部门””是否否正确确，是是能否否取到到成本本“完完工产产品日日报表表”或或“完完工产产品处处理表表”的的三个个必须须要素素。按生产产订单单入库库入库类类别与与成本本选项项设置置类别别一致致部门对对应的的成本本中心心与生生产订订单上上生产产部门门对应应的成成本中中心一一致4.5供应链链相关关业务务如果选选择成成本计计算（（即手手工卷卷积）），在在存存货进进行日日常单单据记记账及及特殊殊单据据记账账；如如果应应用卷卷积运运算，，一般般情况况下，，不需需要再再单独独做记记账及及期末末处理理。。5.6.1成本设设置-选项5.6.2成本设设置-成本中心心对照此处把部部门作为为成本中中心。按按工序核核算时，，既可把把部门作作为成本本中心，，也可把把部门下下的工作作中心（（班组或或机器））作为成成本中中心。5.6.3成本设置置-定义产品品属性在成本计计算前每每月都需需要点““刷新””，刷新新出本月月基本与与实际成成本对象象，作为为归集与与分配的的依据。。5.6.4成本设置置-定义费用用明细与与总账接接口定义各费费用明细细与取数数公式。。5.6.5成本设置置-定义分配配率直接人工工分配率率：按实际工工时制造费用用分配率率：按实际工工时共用材料分配率：按自定义分配率：入库数量*参考售价*权重系数。在产品分配率：材料按完工定额倒挤，其中共用料费选择“按原材料占用”，即费用按完工与在产材料所占金额比率分配到完工产品与在产品中。5.6.6成本设置置-期初余额额调整-开账取数后的的标准材材料金额额与实际际金额存存在差异异，可按按成本中中心实际际数据录录入，系系统自动动按当前前成本重重新进行行分配。。人工及制制造费用用可手工工录入，，也支持持按已确确认的实实际材料料金额权权重分配配。录入在产产数量，，进行““材料取取数”，，可按定定额及库库存结存存或最新新单价自自动推算算在产品品材料金金额。期初余额额确定无无误，进进行“记记账”，，可显示示各数据据录入菜菜单。齐套修改改各成本本费用项项目总成成本。在存货调调整单价价的同时时，批量量修改在在产品所所有子件件材料单单价根据差异异汇总信信息，手手工同步步进行总总账凭证证调整。。5.6.7成本设置置-期初余额额调整-日常录入入5.7核算-单据检查查在成本计计算前，，每天或或定期核核查各种种业务单单据是否否符合成成本计计算条件件，提高高成本计计算的准准确性及及效率5.8成本数据据录入材料及外外购半成成品耗用用人工费用用表折旧费用用表制造费用用表完工产品品日报表表工时日报报表产品耗用用日报表表完工产品品处理表表产品材料料定额每每月变动动表自定义分分配标准准表5.8.1材料及外外购半成成品耗用用表按工序取取出各产产品本月月实际耗耗用材料料数量。。非卷积积运算时时必须进进行取数数或手工工录入；；卷积运运算时不不需要执执行此步步骤，系系统自动动进行取取数操作作。5.8.2人工费用用表从总账取出各各成本中心当当月实际发生生的直接人工工费用金额。。5.8.3折旧费用表从总账取出各各成本中心当当月实际发生生的折旧费用用费用金额。。5.8.4制造费用表从总账取出各各成本中心当当月实际发生生的其它制造造费用金额。。从车间管理取出完工数量，或通过EXCEL直接导入。5.8.5完工产品日报报表5.8.6工时日报表从车间管理取数或从EXCEL导入本月产品加工的实际人工工时或机器工时，本例此处作为分配公共费用的依据。取出各工序对上道工序的耗用数量。5.8.7产品耗用日报报表5.8.8完工产品处理理表从库存取出入入库数量，即即各产品最后后一道工序入入库数量。5.8.9自定义分配标标准表手工或从EXCEL导入自定义分分配率中所自自设的项目““权重系数””。5.8.10产品材料定额额每月变动表表点“全展”，取出完工产品应负担的材料耗量。5.9卷积运算业务单据核对对完毕，数据据录入操作完完毕，可以进进行成本计算算，一般情况况下，选择““自动卷积””先进行成本的的逻辑检查，，根据检查查报告，进进行数据的调调整，确认无无误，进行成成本计算。点击“检查报告”，根据系统提供的“错误位置、原因、解决方案”，进行数据分析、调整。5.10检查报告5.11成本核对核对材料取数的正确性

核对入库取数的正确性

核对总体投入产出的正确性

5.12.1报表分析-成本差异汇总总分析选择比较基准，进行成本对象的汇总分析。5.12.2报表分析-成本差异明细分析对产品的明细材料、费用与各比较基准进行逐一对比。5.12.3报表分析-产品横向比较较分析选择一个成本本对象与其它它任选多个成成本对象进行行数量与金额额的对比。5.12.4报表分析-成本项目构成分析对同一成本对对象的料、工工、费结构进进行图形分析析。产品概述应用准备按品种核算应应用流程按订单核算应应用流程按工序核算应应用流程特殊业务主题题课程大大纲6课程大纲-特殊业务主题题成本还原概念念：指采用逐步结结转时，从最最后一个步骤骤起，将所耗耗上一步骤半半成品的综合合成本，逐步步分解为按材材料费用、人人工费用、制制造费用等原原始项目表现现的产成品成成本资料。成本还原目的的：采用综合结转转，转账时较较为简单，可可以直接知道道上道工序半半成品耗用数数量及金额，，并实现半成成品的内部考考核，但不能能提供按原始始成本项目反反映的核算资资料，这样成成本计算的步步骤越多，最最后一个步骤骤成本计算单单上“自制半半成品”项目目的成本在产产成品成本中中所占的比重重越大，因而而不能据以了了解产品成本本的结构（各各成本项目的的成本占全部部成本的比重重）情况。企企业在财务管管理上要求提提供按原始成成本项目反映映的产成品成成本资料，须须进行成本还还原工作。6.1成本还原-概述步骤2完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计完工成品成本在产品成本步骤1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计完工成品成本在产品成本U8成本管理中分分步计算各阶阶半产品成本本，采用综合合结转，需要要还原。步骤3完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计6.1成本还原-概述6.1成本还原-还原运算成本计算完毕，就可直接点击“还原运算”，进行数据还原。在汇总表或明细表中选择成本还原方式，展开报表。6.1成本还原-还原报表查询已经展开到材料的最底层采购件。联产品概念：：是指企业在生生产过程中，，利用同一种种原材料，经经过同一个生生产过程，同同时生产出几几种产品，并并且这些产品品都是企业的的主要产品。。例如炼油厂厂从原油中可可同时提炼出出汽油、煤油油、柴油等产产品，这些产产品都是炼油油厂的主要产产品，可称之之为联产品。副产品概念：：是指企业在生生产主要产品品的过程中附附带生产出来来的一些非主主要产品。副副产品不是企企业的主要产产品，但它们们却有一定的的价值和用途途。如在高炉炉过程中，在在生产生铁这这种主要产品品时，可以回回收煤气；炼炼油厂在提炼炼原油过程中中，还会生产产一些渣油、、石油焦等主要行业需求求：化工、副食、、印刷6.2联副产品核算算-概述6.2联副产品核算算-流程图6.2联副产品核算算-成本对象确定定在物料清单或或生产订单子子件中，定义义联、副产品品属性，标识识联、副属性性的产品，等等同母件。6.2联副产品核核算-成本对象在定义产品品属性中点点“刷新””，会产生生几条生产产订单号及及行号与主主产品相同同，但BOM版本号为空空的，这些些为联、副副产品成本本对象。6.2联副产品核核算-选项选择此两个个选项，会会在相应菜菜单中显示示与联、副副产品相关关的设置及及录入表。。6.2联副产品核核算-分配率定义义根据实际情情况选择联联产品分配配率。副产品可以以选择“只只计算材料料成本”，，费用全部部由主产品品或联产品品承担。。6.2联副产品核核算-定义折算系系数指该产品分分摊公共料料费时折合合为一个联联合体的系系数，默认认为1，表示此单单位产品按按一个产量量分摊公共共料费，系系数为0时，表示该该产品产量量不参于分分摊公共料料费。主产产品默认折折算系数为为1。可根据物料料清单子件件或生产订订单子件主主产品与联联产品的产产出关系，，可自动取取出折算比比率。每一组主、、联、副产产品作为一一个联合体体组与其它它成本对象象一起分摊摊成本中心心费用。6.2联副产品核核算-报表查询如果存在联联副产品，，本表只显显示联合体体产品，在在完工产品品成本汇总总表及明细细中会单独独显示联副副产品。产品成本汇汇总表6.2联副产品核核算-报表查询主联副产品品作为一组组联合体显显示，整体体展现投入入与产出明明细数据。。6.3废品核算-概述1、报废后，，继续生产产：生产过程中中，企业经经常会出现现报废情况况，并且要要求将报废废的成本记记入后续生生产完工的的产品成本本中去。2、报废后，，不再生产产生产过程中中，企业因因生产设备备和工艺问问题，生产产出一批订订单的所有有完工产品品全部报废废或部分报报废，该单单所有产品品全部退回回。那么当当月生产订订单关闭。。没有产成成品入库。。报废的主要要两种场景景：6.3废品核算-部分报废流流程图6.3废品核算-部分报废处处理录入废品数数量，计算算时废品成成本全部由由完工产品品承担。6.3废品核算-全废流程图图6.3废品核算-全废处理录入废品数量=完工产量，计算时自动把该成品归集的成本作为制造费用明细分摊到该产品所对应成本中心下其它成本对象上。6.3废品核算-废品查询通过废品产产量，可可以自行增增加字段及及表达式，，单独列示示废品成本本。6.4.1计划成本主主题-流程图子件领料部部门所对应应的成本中中心与母件件共同构成成计划成本本对象。子件最少有有一个领料料部门必须须在“成本本中心对照照”中确定定的成本中中心范围之之内，否则则母件不是是计划成本