SA系统战略性成本管理培训

SAP系统活动量成本法介绍战略性成本管理培训

八、活动量成本法的技术解决方案SAP公司介绍SAP成立于1972年，总部位于德国沃尔多夫市，是全球最大的企业管理和协同化电子商务解决方案供应商、全球第三大独立软件供应商。目前，世界500强中80%以上的公司都在使用SAP的管理解决方案。SAP系统中的CO－ABC为专门根据ABC方法为企业定制的企业绩效管理工具，与SAPR3及SAPBanking的结合，给金融企业的企业绩效管理提供了强有力的工具SAP财务管理系统结构由财务会计和管理会计两个模块组成的财务管理系统是SAP整个解决方案中重要组成部分。通过财务管理系统内不同模块之间的联系，以及和与其他应用模块/系统如人力资源系统的集成，SAP财务管理系统就成为商业银行管理的重要支柱SAP财务管理系统结构示意图财务会计管理会计固定资产会计合并报表明细分类帐获利分析一般费用管理作业成本核算总分类帐特殊分类帐预算管理财务分析、风险分析、财务预测、决策支持财务管理SAP模块与活动量成本法的相关性成本摊配角度产品/服务客户市场细分

Resources

Whatisused

todowork

用于开展工作的资料

ResourceCost

Assignment

资源成本分配

Activities

Work

活动

ActivityCost

Assignment

活动量成本分配

CostObjects

Towhatwork

isdone

成本目标

成本中心

盈利分析

产品成本

活动

活动

成本中心分配及评估

活动分配

成本中心计量

活动量成本法

业务流程

流程评估

流程模板

流程分配

流程评估

将成本因素

带入盈利分析

资源SAP系统活动量成本管理法CO-ABC提供了一种可以跨不同的成本中心使用的流程模式。这意味着一个业务流程可以同时使用来自不同成本中心的资源。

业务成本可直接分解为会计角度的成本，并计入帐户。这种方法对于业务过程中的某些成本是非常敏感的：如运营中的材料成本，间接支持成本

等。与产品相关的业务成本都可以准确地分配到特定的产品或工作活动中，比如订单或项目处理成本等，这些都通过生产成本系统实现（CO—PC）。因此，流程成本就象物料等直接生产成本一样流入产品的制造成本，使得在生产成本中确认流程处理成本的部份，成为可能。与产品不直接相关的业务流程处理成本也通过盈利分析系统（CO－PA）被分入相应的市场细分当中，在那里可以找到相应的收入数据。流程处理成本被自动分解到CO－PA系统当中，就象直接成本一样。

流程流程流程产品产品系客户分销渠道ABC方法与R／3CO的整合SAP整合与平行的活动量成本管理根据企业目标,企业可以实施ABC方法,可以与企业价值流的运作相结合实施，也可以平行地共同实施。以下为两种实施方法及收益整合ABC方法与R／3系统的运行状况直接相关。计划中的整合实施项目使用户在预计的流程中，根据运营销售计划确定确定预计的流程中成本动因数量。这为即将实施的活动量预算以及计划中的盈利性分析及特定市场细分的盈利分析打下了基础，这使整个企业在计划阶段的资源、流程消耗更为透明化。也使得根据企业战略协调资源的管理活动更为容易开展。平行的ABC实施方法可通过的R／3解决方案实施，或者通过以个人电脑为基础的解决方案，如ABCTechnologies的OROS解决方案。由于缺少与R／3系统价值流的整合，这一类解决方案以高度的弹性、灵活性为特征。然而整合后的ABC必须时刻保证高数据与R/3系统数据的完整结合，并行的ABC允许用户改变数据结构，并允许流程模型关系的改变。

SAP活动量成本管理的关键数据和结构成本中心和活动的类型(CO-OM-CCA)从成本中心（与一个部门类似）得来的不同资源通过不同的成本中心活动类型而被定义。成本中心提供的资源通过从一个个成本中心得来的活动类型而被使用。使用的数量可根据现行的成本政策中的成本率追溯得来，这使得系统可以根据实际消耗的资源向相应的流程中准确分配成本。业务流程(CO-ABC)业务流程代表了行业内交叉功能的程序步骤（例如，物资采购）。通常复合成本中心参与完成业务流程的程序。业务流程利用各种又成本中心提供的资源。产品和工作(CO-PC,CO-OM)产品通常在R／3系统中的主物料记录中被定义，该记录包含有很多物流方面的控制参数。以下是这些参数在主物料记录中被定义的过程：这些参数决定了计算管理费用成本向每种产品中分配的方法。该记录同样包含了标准的产品成本的计算结果。这些标准成本可用于决定存货水平，以及其他事项。市场细分,特征及价值域(CO-PA)在具备多种细分的多维市场中，你可以同时对一种产品、一个客户群、一个分销渠道在特定区域的盈利性进行分析。关键统计数据(CO)关键统计数据用于CO在总体上确定成本中心或流程。这也促成了动因数量数据的输入。他们同时可以发挥资源或成本动因的作用。资源动因描述了所用的资源，流程动因则给出了所耗用的流程的数字（例如，订单数等）。SAP整合的活动量成本法的方法总体来看，有两种方法将成本中心的资源向业务流程中分配（通过资源动因）,并向将业务流程再向相应的接受者目标分配（通过流程动因）。我们提及的方法为推式方法和拉式方法。总体来看应用这些方法进行ABC模型的平行推进都是可行的。管理层适合用拉式方法成本从成本中心产生，并通过资源动因向业务流程中分配，然后通过流程动因分配到产品、客户或其他项目。从销售计划开始，可用的流程及资源数量被根据动因间的通常关系“拉”动。主成本计划形成于成本中心，并作为其基础。价格计算的结果是对整个成本结构进行定量的评价。推式方法拉式方法SAP银行解决方案中的活动量成本管理ABC与SAPBankingRelease4.01中的单独交易成本版本是完全结合的。这为金融服务企业（信贷、证券交易等）提供了细化的，流程为导向的单流程计算工具。在银行中产生利息的业务领域中所涉及的资本成本以外，

成本流都以标准单位成本的形式从业务领域流向银行的盈利性分析(见图3-4)。标准的单位成本源自不同的流程。SAPBanking数据处理工具设置了与运营领域的流程动因相关的信息。在下图中，可以发现很多在支付、信贷交易中的细节信息。ABC方法与SAPBanking的结合SAP银行行解决方案案中的活动动量成本管管理与流程结合合的单交易易成本管理理单笔交易可可视作银行行盈利性分分析中的最最小规模的的市场细分分。这意味味着它提供供最高水平平的细节信信息。模板计算了了单交易所所期望的流流程动因数数（见图3－5）。。这些数量量与业务流流程定价共共同计算，，系统存储储单交易的的成本计算算结果。实际中的流流程分配通过模板对对流程进行行分配只有有在现实中中是可能的的。在单交交易运作的的层面上，，是不会发发生的，但是在汇总总以后，可可进行用户户定义水平平的银行盈盈利性分析析（如银行行产品，客客户群）。。流程将将根据市场场细分中所所应用的实实际的动因因数量（如如，实际收收入支付））进行调整整。SAP银行行解决方案案中的活动动量成本管管理单笔交易系系统模板银行盈利性性分析模板单笔交易成成本计算如信贷业务务流程贷款业务应应用支付贷款偿清净利流程成本信用业务应应用支付贷款偿清利润贷款1和2在同样的的模板下计计算。由于于偿付条件件的不同，，贷款2要要求更高的的收入来支支付。因此此，贷款1还是在考考虑了流程程成本以后后，提供了了更高的净净利Oros系统活动量量成本法介介绍ABCTechnologies公公司介绍2002年ABCTechnologies成为SAS公司的一部部分。绩效效管理软件件品牌Oras成为对SAS的解决方案案的很好的的补充。SAS在数据仓库库和商业智智能方面市市场的领先先者。SAS驱动了智能能企业，世世界领先的的分析和商商业解决方方案、绩效效管理解决决方案和方方法组成了了它的智能能架构，提提高了企业业的决策效效率。Oros是分析管理理软件领域域的领先者者，提供衡衡量和改善善企业财务务绩效的解解决方案。。活动绩效效管理（APM）方法和Oros的应用软件件提供了综综合的成本本模式、价价值链分析析、计分卡卡/绩效评评估和计划划性能。从从而帮助管管理者和企企业达到战战略的目标标和成本及及收益目标标。自问问世以来，，活动量成成本方法和和管理(ABC/M)应用上迅速速发展了全全球的客户户基础，并并成为ABC/M市场的领先先者。而后后，Oros又扩展活动动量财务分分析应用组组件。Oros活活动量成本本模型结构构资源模块资源模型包包括了模型型化的公司司或部门的的费用（成成本）主要要科目包括括：工资，，原材料以以及折旧等等活动量模块块活动量模型型包含了所所有的被计计量的活动动。被计量量的活动都都有与成本本相对应的的中心和账账户。成本本会根据资资源账户或或其他的活活动账户分分配到各个个活动中去去。成本目标模模型成本目标模模型包含的的成本目标标组件（产产品、服务务、渠道、、客户）。。这些成本本目标是根根据资源、、活动和其其他的成本本目标或者者将三者综综合起来考考虑，将成成本分配到到对应的目目标上面。。Oros活活动量成本本管理模块块的相关功功能系统提供强强大的整合合信息的功功能，可以以支持信息息的导入、、输出和查查询的功能能，通过组组织内部的的传输系统统将信息整整合为一个个数据资源源库从模型中到到处的数据据可以利用用Excel进行数据加加工处理，，获得分析析结果供管管理者决策策，处理后后的信息可可以导回模模型中能够迅速地地创建图表表并且对目目前存在的的潜在利润润增长机会会进行一个个分析预测测Oros活活动量成本本模块的构构建步骤1、信息收收集收集资源（（支出）、、活动和成成本目标（（产品和服服务）等相相关的信息息来建立自自己的活动动量成本模模型2、建立模模型、中心心和账户创建三个模模型来组建建资源、活活动和成本本目标账户户。创建相关的的成本账户户并且将他他们整理归归纳到对应应的成本中中心中去。。3、建立动动因建立一个评评估费用和和活动的所所需要的动动因清单。。4、创建分配配的路径创建用来将成成本分配到账账户中以及选选择对应每个个成本来源动动因的路径5、添加属性性和绩效考核核删除和添加属属性并且对相相应的账户，，并添加绩效效考核标签6、添加成本本清单定义和链接对对应账户的外外部和内部的的成本单位Oros活动动量成本模块块的构建步骤骤（续）7、输入所用用资源输入特定时期期的资源成本本、动因比例例、输出标准准和其他的资资料，以及创创建活动和成成本信息的标标准视图8、计算成本计算成本，显显示结果9、制定计分卡考核和沟通公公司的目标、、战略和具体体指标10、分析计分卡分析和监控公公司的目标、、战略和具体体指标的完成成程度11产生报告审核、确认和和分析活动量量成本，对公公司未来的发发展提供决策策依据。Oros活动动量分配的途途径A—从资源账户流流向其他资源源账户B—从资源账户流流向活动账户户C—从资源账户流流向成本目标标账户D—从或从账户流流向其他活动动账户E—从活动账户流流向成本目标标账户F—从成本目标账账户流向其他他成本目标账账户分配路径将资资源账户和目目标账户链接接起来。成本本流通过这个个路径从资源源转变为活动动最后变成目目标账户———就是说从费费用转化为活活动作后变成成产品、服务务或者客户的的一个过程。。一个资源账账户是一次成成本分配的初初始源头。一一个目标账户户将收到成本本分配的最终终结果。Hyperion系统活动量成成本法介绍Hyperion公司介介绍HyperionSolutionsCorporation成立于1991年，总部部设于加州Sunnyvale，致力于发展、、推广及支持持商务智能及及财务管理软软件，以协助助企业把原始始数据转化成成有用的商业业信息。Hyperion的产品把营运运系统中撷取取的原始数据据作出分析，，欲增加企业业在各方面的的投资回报。。如企业资源源计划方案（（ERP）、供应链管理（（SCM）、客户关系管理理（CRM）、销售及市场推推广自动化（（MarketingAutomation））、数据库、网上上及电子商贸贸等Hyperion的财务务管理方案Hyperion的财务方案（（RAMP）涵盖了从计划划到报表到财财务数据分析析到业务模型型分析的四个个板块，为企企业提供全方方位的财务管管理解决方案案在财务的预算算管理、财务务数据分析，，商业智能化化分析等功能能模块上，Hyperion为用户提供了了可以基于活活动量成本法法的分析平台台，为用户的的财务分析提提供强大的功功能支持计划Planning报表Reporting模型Modeling分析AnalysisHyperion的功能能架构Hyperion在功能能是建立了基基于商业智能能平台的财务务管理和分析析架构CRMERPDWSCM运作数据源平台服务业务绩效管理应用架构商业智能平台整合的业务绩效管理业务模型计划财务管理其他客户化应用业务绩效管理应用体系Hyperion的活动动量成本管理理工具Hyperion利用活活动量成本法法开发的活动动量成本管理理工具HABM，为企业业提供了企业业绩效管理的的新视角过骈交易系统TODAY未来分析系统企业绩效管理理活动量成本法法企业绩效管理理活动量成本管管理HABM的基基本原理架构构HABM按照照活动量成本本法的基本的的成本摊配原原理而设计,以一家服务务型企业为例例:客户群A客户群B非现场服务现场服务收费活动分支网络工作作人员设备管理部门员工工建筑物成本折旧维护保险平方米收入福利培训折旧维护收入福利培训分钟数电话数帐单数资源活动结果需求驱动财务流HABM的特特点可以为企业提提供整个企业业范围内的活活动量成本分分析为企业的各个个业务部份建建模可建立多层次次的,相对独独立的次级模模型分析范围可根根据产品、地地域及部门确确定模型可对整个个企业的业务务运行进行模模型可将整个企业业统一于单一一模型中基于流程约束束（Constraint－－Based）为基础进行的的流程建模优化流程中的的资源利用确认并衡量