金蝶EAS应对企业内部控制基本规范课件

金蝶EAS

符合企业内部控制基本规范1/16/20231提纲解读中国企业内部控制规范金蝶EAS符合企业内部控制规范企业内部控制自我评价内控设计有效性与运行有效性的评价解读《中国企业内部控制规范》企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制鉴证指引中国企业内部控制规范体系企业内部控制基本依据，以COSO五要素框架为指导，实质上体现了COSO八要素的内容基本规范1企业具体业务的应用指导，包括资金、采购与付款、销售与收款等应用指引2评价指引3第三方审计机构评价鉴证指引42010年1月1日率先在上市公司执行，鼓励其他企业执行。提纲解读中国企业内部控制规范金蝶EAS符合企业内部控制规范金蝶EAS应对企业内部控制基本规范金蝶EAS应对企业内部控制应用指引金蝶EAS应对中国企业内部控制基本规范差异性优势（一）提供不相容的职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等控制方法；（二）提供资金、采购、存货、销售、工程项目、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、预算、成本费用、担保、合同协议、对子公司控制、财务报告编制与披露、人力资源政策、关联交易等经济业务流程管理与关键点控制；（三）提供内控与风险管理报告的文档管理；（四）提供管理门户、手机短信、邮件等内外部沟通方式；（五）提供风险预警、工作流等内控与风险管理监控手段。达成公司层面、业务流程与IT层面的控制与管理金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－资金（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。强化关键方面或关键环节的控制EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。实现资金业务不相容岗位的分离：资金支付的审批与执行、资金的保管、记录与盘点清查、资金的会计记录与审计监督。如：资金会计拥有总账管理权限，而出纳仅能处理现金银行业务，不能进行账目登记。EAS产品支持多级审批的工作流设置，可将编制、审批等工作职责明确分工。EAS提供完整的出纳管理与资金管理系统，实现现金银行存款的完整管理。银行账户统一管理，支持收支两条线和集中收付制度。

EAS可定义账号管理策略和透支控制，系统自动控制收付款结算单。如：透支提醒，额度内允许透支、禁止透支、最低存款保证等，资金结算单据保存、提交或受理时对账户进行透支控制。EAS提供单据转换规则配置，资金业务单据直接生成凭证，确保资金会计记录的真实、准确、完整与及时。EAS提供完整的票据管理系统，对支票、汇票等空白票据管理，根据票据编码规则自动编号，记录每一张票据状态（库存。未使用、已报销、已核销等），并自动记录保管人、领用人、报销人、收款人等。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－存货强化关键方面或关键环节的控制（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

EAS提供用户角色管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。EAS产品提供审批工作流，按不同角色授予不同审批权限，确保办理存货存货的请购、审批、执行；采购、验收、付款；发出的申请、审批、记录；处置的申请、审批与记录。防范内部人控制风险。（二）存货请购的事项应当明确，请购的依据应当充分适当。EAS产品提供根据各种计划生成采购申请,确保采购明确、有理有据。（三）存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。

EAS产品提供完整的采购控制流程，确保采购入库、验收、财务处理各个环节的制约和监督。防范内部流程出错及控制风险。EAS产品提供完整的领用与控制流程，确保建立严格的存货领用流程和制度，建立严格的存货发出流程和制度。（四）存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。

EAS产品提供盘点与处理控制，帮助企业制定并选择适当的存货盘点制度、计划，确保随时全面掌握库存状况，及时做出正确处理，减少存货资金风险。EAS产品提供符合国家统一的会计准则制度规定各种计价方法，确保企业根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，选择合适存货计价方法，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损益。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－销售强化关键方面或关键环节的控制（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

EAS提供用户角色管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。EAS提供角色管理功能，实现按不相容岗位设置对应的角色，如销售管理、业务、财务等，防范业务分工不明，权限失控造成风险。EAS产品提供审批工作流，按不同角色授予不同审批权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。防范内部人控制风险。（二）销售政策和信用管理应当科学合理，销售与发货控制流程应当规范严密。EAS提供全面的信用管理功能，实现按不同组织、不同客户、不同业务节点进行信用控制，防范客户的信用风险。EAS提供销售价格政策，实现按不同组织、不同客户、不同时期制定价格和折扣政策，防范交易中人为操纵价格的风险。（三）应收账款应当有效管理，及时催收；往来款项应当定期核对，如有差错,及时改正。

EAS提供完善的坏账处理功能，实现坏账的备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时及时入账，防止形成账外款。EAS提供账龄分析表功能，实现按不同核算单位的往来分析，根据需要定义分析期间长度，并自动预警，防范应收账款管理失控，发生大量坏账的风险。（四）销售的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。

EAS提供应收单和发票管理功能，实现按实际业务确认收入，并对销售发票进行完整管理，确保相关业务处理的顺畅和符合国家法规。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－工程项目强化关键方面或关键环节的控制（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。EAS提供全面严谨的权限设置功能，通过用户管理、角色管理、授权规则等全方位立体授权模式，更科学更高效的提供权限分配。通过我的权限功能能方便清楚获取权限范围信息。EAS提供完整职责分工，对组织架构及设置中所涉及的职务体系、汇报关系、职位管理等做出了明确的规定与分配，该权限由人力资源经验丰富的人员所拥有，从而保证职责分工的科学性。EAS产品支持多级审批的工作流设置，审批程序层次分明，审批权限相当明确，审批流程标准规范。（二）工程项目的决策依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。EAS提供可研成本测算功能，实现工程项目立项决策环节的规范、充分、科学的数据支撑，有效防范项目立项的盲目性。（三）概预算编制的依据、内容、标准应当明确规范。EAS提供规范的目标成本测算功能，实现工程项目概预算的编制，防范项目目标成本编制体系不统一造成的概预算不准确。EAS提供目标成本测算数据多版本、存为经验数据及概算编制审核功能，实现工程项目成本概算经验数据的积累、利用和概算编制内控制度的执行，有效防范概预算编制的形式化。（四）委托其他单位承担工程项目时，相关的招标程序和合同协议的签订、管理程序应当明确。EAS提供全面的招投标及合同管理系统，明确相关的招标程序（例：招标－发标－议标－定标），合同协议签订及管理也相当明晰与严谨。（五）价款支付的方式、金额、时间进度应当明确。EAS提供付款控制功能，实现付款方式、金额、进度等明细信息管理，有效防范款项支付过程各种不规范操作。（六）竣工决算环节的控制流程应当科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确。EAS提供产品结算单，支持工程项目按照产品进行竣工结算，竣工面积受可售面积控制，竣工成本直接采用成本系统真实成本，产品竣工结算完毕，工程项目自动竣工结算。EAS提供竣工结算帐务处理，根据产品结算单提供的竣工面积和成本系统的真实成本，将已竣工部分成本结转到完工开发产品，实现竣工结算流程。（七）工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。EAS提供完整的成本到财务成本确认流程，统一成本和财务成本核算口径，达到数据统一，会计财务成本数据可直接反查到成本业务数据。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－无形资产强化关键方面或关键环节的控制（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）无形资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。（三）无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程清晰严密。（四）无形资产确认、计量和报告符合国家统一的会计准则制度的规定。EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。只有被授权的用户才允许进行相关的业务处理，不相容岗位分离。无形资产业务单据支持多级审批，可根据业务要求自定控制约束及审批流向；系统支持审批人及审批意见的查询，如经办人发现审批人有越权行为，可及时终止工作流，并上报有关人员。无形资产可作为一个特殊类别在固定资产模块中管理，能根据编码规则对无形资产卡片自动编号，记录资产新增、使用、变更、报废等状态，并能自动记录制单人、审核人。EAS提供单据转换规则配置，资产业务单据直接生成凭证，确保资产会计记录的真实、准确、完整与及时。无形资产使用摊销，可采用固定资产折旧模式，同时也可以用折旧自定义来定义无形资产摊销方法无形资产报废清理可用固定资产清理单处理无形资产可作为固定资产的一个类别在固定资产模块中确认、计量和报告EAS提供权限管理，支持企业建立投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督

。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－长期股权投资强化关键方面或关键环节的控制EAS支持企业设置投资备查登记簿，记载被投资单位基本情况、动态信息、取得投资时被投资单位各项资产、负债的公允价值信息等

。EAS支持企业对被投资企业的权益进行跟踪，加强投资收益的控制，并按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算

。（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理

。（二）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实可靠。（三）投资实施方案应当科学完整，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，投资收益的确认应当符合规定，投资权益证书的管理应当严格有效，计提投资减值准备的依据应当充分恰当

。（四）投资处置的方式和程序应当明确规范，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整。EAS投资模块支持附件管理，便于用户将投资项目建议书、可行性研究报告、评估报告、决策报告等资料上传，确保投资决策合法、科学、合理。EAS提供筹资业务的权限管理，帮助企业明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－筹资

（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。强化关键方面或关键环节的控制EAS支持制定筹资业务流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保筹资全过程得到有效控制。（二）筹资决策、执行与偿付等环节的控制流程应当清晰合理，筹资方案的拟订与审批、筹资合同协议的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等应当有明确规定

。（三）筹资活动的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。EAS支持企业对筹资方案进行台账管理，明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹资方式和筹资对象，并对筹资成本进行预测

。EAS支持企业建立筹资业务偿付环节的控制制度，对支付偿还本金、利息等作出计划和预算安排

。EAS支持企业按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息，与债权人进行核对。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－成本费用（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）成本费用定额、成本计划编制的依据应当充分适当，成本费用事项和决策过程应当明确规范。（三）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应当清晰严密，对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应当有明确的规定。强化关键方面或关键环节的控制EAS通过用户管理、角色管理、授权规则、特殊数据权限、工作流设置等一系列功能，保障成本费用控制的分工合理，职责明确规范。成本费用预算审批工作流设置如图所示，预算审批工作流设置可按职员角色设置流程与权限。EAS成本管理模块提供向导式成本计算，帮助企业落实和控制成本费用核算流程，并为成本管理的其它活动提供有效支撑。EAS成本管理提供科学准确的期间成本费用信息，为成本费用定额和计划编制提供有力的支持。EAS担保支持企业建立担保业务的审批权限。审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－担保（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理

。（二）担保的对象、范围、条件、程序、限额和禁止担保的事项应当明确规范。（三）担保评估应当科学严密

。（四）担保执行环节的控制措施应当充分有效。强化关键方面或关键环节的控制EAS支持企业建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。EAS提供被担保单位还款预警功能，便于企业定期监测被担保人的经营情况和财务状况，跟踪贷款的归还情况。对于异常情况和问题，可以做到早发现、早预警、早报告。EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。可以对合同拟订、合同审核、审批角色分别授予不同的用户，防范错误及舞弊的风险。EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－合同协议

（一）实行分级授权，归口管理。强化关键方面或关键环节的控制EAS合同管理支持多级审批的工作流设置，可以将合同拟订、审核、审批等工作进行明确职责分工，对于合同的审批可以配置多级审批流程。防范合同协议未经适当审核或超越授权审批造成合同差错、舞弊、欺诈等损失。

EAS合同分框架合同、一揽子协议合同和普通合同等类别，使用时可根据实际业务需要选择合同类别。EAS合同管理支持多级审批，合同只有在经过审核后才能生效执行，未生效合同不能用于生成后续的订单等业务处理。这样可防范或减少合同差错、舞弊、欺诈等情况的发生，降低损失！

（二）签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应当合法合规。签约主体-供应商（客户）均为通过准入评估后的合格供应商（客户），系统提供预设的合同条款和标准格式来规范合同的形式和内容。防范合同签定因权利义务不明确，可能导致企业资产或股东权益遭受损失。

（三）合同协议履行、变更或解除应当得到有效监控。EAS合同支持“变更”处理，合同变更后需要进行审核，系统支持历史合同查询，可对变更前后的合同进行查询；对于已解除的合同，可通过“关闭”合同操作来终止合同的继续执行以确保合同被有效监控。

（四）合同协议违约风险应当及时识别和有效处理。

EAS合同管理，提供合同执行情况表，可跟踪合同执行情况，及时了解合同执行过程中存在的问题。对合同协议执行过程中的违约风险可以及时进行识别和有效处理。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－财务报告编制与披露

（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范。（三）起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当科学严密。（四）财务报告的报送与披露流程应当符合有关规定。强化关键方面或关键环节的控制EAS提供用户管理、权限管理能，实现分组织、合并单元、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。实现科学分工、权限明确。有效防范管理漏洞。EAS产品中报表编制过程中支持多级审批的工作流设置，可将编制、审批等工作职责明确分工。EAS提供完整的报表与合并报表系统，支持集团、子集团与单体企业之间的业务应用，能够完整处理财务报告编制与披露。EAS提供企业与银行对账、集团内部公司之间往来对账功能，在准备编制财务报告过程中，确保及时核对和差错更正。EAS同时系统中可定义参数来控制对账不平时不能结账，报表上报后不能反结账的功能，确保数据的真实和流程规范性。EAS提供了穿透式查询功能，支持联查个别报表、单元格数据、调整分录、抵销分录，总账中的总分类账、明细账和凭证数据，及时检查财务报告是否正确，确保数据的真实性。EAS提供了报表批注，以及报表附件、分录附件的报送功能，支持财务报告中需要披露的相关信息和资料，体现了财务报告的完整性和全面性。金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－人力资源政策强化关键方面或关键环节的控制（一）岗位职责和任职要求应当明确规范，人力资源需求计划应当科学合理.EASHR系统有职位说明书功能，可以记录和维护企业每个岗位的主要职责、任职要求等。EASHR有专门的人力资源规划功能，可以进行岗位设置的规划，并对各岗位所需人员的数量等进行规划。（二）招聘及离职程序应当规范，人员聘用应当引入竞争机制，培训工作应当能够提高员工道德素养和专业胜任能力.EASHR员工模块已经提供了聘请人员的事务单据，可以批量处理人员的入职，可以指定使用工作流或直接审批的方式。EASHR员工模块已经提供了人员离职的事务单据，可以指定人员离职的原因，控制是否可以再次入职，可以指定使用工作流或直接审批的方式。EASHR员工模块已经提供了轮岗的事务单据，在单据当中可以查看人员的详细信息，信息当中包含的内容直接为审批领导提供了决策意见。或者可以通过在单据当中添加轮岗影响关键事项字段检测功能，以达到自动提醒审批人。EASHR员工模块已经提供了离岗的事务单据，在单据当中可以查看人员的详细信息，信息当中包含的内容直接为审批领导提供了决策意见。可以通过在单据当中添加离职影响关键事项字段检测功能，以达到自动提醒审批人。EASHR提供培训计划、培训活动安排功能：可对培训目的、培训人员、培训时间、培训方式、培训预算等作出适当安排。EASHR支持定义入职培训、脱产培训、工作轮换等多种培训形式进行培训管理，可以通过培训人次、学时、培训工作量等多个角度的统计报表对每个部门。（三）人力资源考核制度应当科学合理，应当能够引导员工实现企业目标.EASHR绩效方案支持采用指标来源于统一的企业绩效指标库的方式，加强企业内部绩效管理的导向控制。EASHR可有效提取任意的考核结果数据参与薪酬计算，产生绩效考核与薪酬发放的连动，加强内部绩效管理的一致性。EASHR支持企业员工晋升通过异动事务流程，经过层层审批，体现系统流程驱动业务进程。EASHR支持个人及组织关键事件的记录，有奖励与惩罚两类，并在人员及组织绩效处进行关联查看，辅助对企业人员及组织的完整评估。（四）薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，并符合国家有关法律法规的要求，薪酬发放标准和程序应当规范.EASHR薪酬模块已经分别提供了基本工资标准设定、根据绩效结果计算绩效工资，计算年终奖励并计算所得税等功能。EASHR通过薪酬方案功能实现将企业的薪酬制度落实到系统中执行：可以为不同部门、不同岗位、不同级别、不同类别的员工分别设置到不同的薪酬方案中，每个薪酬方案设定相应的薪酬等级标准，薪酬计算可以自动引用绩效、考勤等HR系统数据，帮助企业落实与人力资源考核相挂钩的、科学的内部薪酬制度，规范分配行为。EASHR薪酬模块可实现根据部门、职位、员工身份证号码、养老保险号码、银行账号等多种确认方式和薪酬方法审批流程来保证企业薪酬发放的准确确认、计量并发放，保证薪酬发放的真实性、合规性和准确性。系统自动记录每个员工每次发放的薪酬清单，可供员工登录系统确认。EASHR提供薪酬委员会用户通过薪酬管理模块查询到整个企业的薪酬方案在系统中的运行执行情况。金蝶拥有先进的软件开发管理流程，同时建立了一整套岗位规范及认证体系。强化关键方面或关键环节的控制金蝶EAS应对企业内部控制应用指引－信息系统一般控制（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理，重大信息系统开发与使用事项应履行审批程序。（二）信息系统开发、变更和维护流程应当清晰合理。（三）应当建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应当有明确规定。（四）硬件管理事项和审批程序应当科学合理。（五）会计信息系统流程应当规范，会计信息系统操作管理、硬件、软件和数据管理、会计信息化档案管理应当完善。EAS拥有完整的用户授权及二次身份认证体系，合理的权限制衡，充分保障系统安全