(7.6)项目成本管理

万达地产万达地产WANDAREALESTATES7.6项目成本管理业务管理手册发布日期:2003/01/01生效日期:2003/01/18第4页共4页1总则1.1所有开发项目的成本管理均必须明确目标成本和成本控制计划，并分阶段进行成本统计分析，确保项目成本控制在规定的范围内。1.2项目所在公司在项目前期应及时了解当地政府的规费情况，用足用活各项政策和资源，努力寻求降低成本的途径。1.3为保证对实际发生成本的有效监督，所有与项目开发相关的工程成本支出必须经成本控制部审核，非工程成本支出必须经财务部审核。1.4项目开发运作过程中，项目所在公司应安排成本控制部门人员持续参与各阶段活动，统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况，以保证对项目成本的有效控制。2目标成本确定2.1目标成本的编制必须按管理公司《目标成本确定》作业流程的规定进行，在不同阶段形成相应的目标成本，并完成规定的报批程序，包括：项目投资决策阶段，依据项目策划方案编制投资估算，作为项目总目标成本，由经营策划规划管理委员会审核，集团经营决策委员会批准；规划方案设计阶段，依据规划方案和建筑方案设计及时编制设计概算，作为下一阶段的成本控制目标，由经营策划规划管理委员会批准；施工图设计阶段，依据施工图编制预算，形成项目实施的目标成本，经营策划规划管理委员会批准后，作为建设项目经营管理责任书的组成部分。2.2各阶段的目标成本及投资估算、设计概算、工程预算编制应遵循管理公司《目标成本确定指引》、《工程预算编制指引》的规定，使用正式的目标成本表单。3成本计划编制3.1按时间阶段的不同，项目成本计划分为项目成本总计划、年度成本计划、季度成本计划和月度成本计划。3.2项目成本计划的编制工作必须执行管理公司《项目成本计划编制》流程和指引文件的规定，使用统一的计划表格。3.3所有项目成本计划均由项目所在公司负责编制，成本总计划和年度计划由管理公司经营策划规划管理委员会负责审批；季度计划由管理公司经营管理部、财务部负责审查，管理公司总经理批准；月度成本计划由项目所在公司负责审批，并报管理公司经营管理部、财务部备案。4成本统计与控制4.1各项目所在公司必须依据已批准的目标成本及成本计划，对项目开发过程中各阶段的业务活动进行连续监控，制定降低成本的措施方案。4.2项目所在公司成本部（或财务部）必须参与和控制所有影响项目成本的业务活动，包括，但不限于：设计方案优化；业务分包（招投标）；材料设备采购比价、限价；合同签订；设计变更及现场签证；合同付款等。4.3项目施工过程中发生的现场签证（包括设计变更、工程量变更和材料设备差价等），必须按管理公司规定的《现场签证控制指引》，严格控制事前预算审查和事后的结算。4.4项目所在公司成本部负责建立工程成本台账，项目所在公司财务部负责建立非工程成本台账，登记、审核实际发生成本是否在目标成本规定范围内。项目所在公司成本统计报表，应每月提交管理公司备案。5成本核算与分析5.1项目所在公司必须按管理公司《项目成本核算与分析指引》的规定，每季度进行项目成本核算和经济活动分析，对目标成本的执行情况进行阶段性的检查和总结，了解成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时采取控制成本的措施。5.2项目所在公司成本核算与分析报告，作为项目所在公司《季度经营分析报告》的组成部分。6项目成本超支处理及调整6.1成本超支的处理措施由项目所在公司总经理提出建议，并按《成本细项超支报警的范围和要求》、《项目目标成本调整范围和要求》指引文件规定，以书面形式报告管理公司组织处理：不使用预备费，拟采取降低成本措施补救，报经营管理部（财务部）备案；拟使用预备费弥补，调整细项成本，需报管理公司核准；需要突破项目总成本时，必须经管理公司经营策划规划管理委员会审查，并报集团经营决策委员会审批。6.2在项目实施过程中，以下情形的修正完善，应及时报营管理公司核准。因经营计划调整引起成本细项的目标成本的增加或减少；招投标结束后，根据招投标结果对目标成本进行修正；室外管网和园林环境工程施工图预算编制完成，根据预算结果对目标成本进行修正；发生重大设计变更和现场签证，分清责任后，根据承担的责任对目标成本进行修正。7项目结算7.1项目工程结算由项目所在公司成本控制部门负责组织，工程部负责配合。各专业工程分包合同，以及项目工程总结算，均必须按管理公司规定的《专业分包工程合同结算》、《项目工程总结算》执行。7.2专业分包工程合同结算和项目工程总结算完成后，按照业务信息管理的相关规定及时提交管理公司经营管理部备案。8相关作业流程与指引文件PCP110目标成本确定PCG111目标成本确定指引PCG112工程预算编制指引PCP120成本计划编制a)PCG121项目成本计划编制指引PCP210项目工程成本统计与控制PCG211项目工程成本统计与控制指引PCG212现场签证控制指引PCP220项目非工程成本统计与控制a)PCG221项目非工程成本统计与控制指引PCP230项目成本细项超支报警a)PCG231成本细项超支报警范围和要求PCP240项目目标成本调