税务登记管理课件

税务登记管理

1.开业登记

2.变更登记

3.停业、复业登记

4.注销登记

5.外出经营报验登记

6.登记核查14.1.2账簿、凭证管理

1.设置账簿的范围

2.财务会计制度管理

3.会计档案管理

14.1.3发票管理和使用

1.发票的印制

2.发票的领购

3.发票的开具和保管

4.发票的检查

14.2.1税款征收方式

1.查账征收2.查定征收3.查验征收4.定期定额征收5.其他征收方式

14.2.2税款征收程序

因征收方式的不同，税款征收程序也有所不同。税款一般由纳税人直接向国家金库经收处缴纳。国库经收处将收纳的税款，随同缴款书划转支金库后，税款征收手续即告完成。税收机关征收税款时，必须开具完税凭证。完税凭证系税务机关收取税款时的专用凭证和纳税人履行纳税义务的合法证明，其式样由国家税务总局统一制定。完税凭证的种类包括各种完税证、缴款书、印花税票及其他完税证明。14.2.3税款征收措施

1.加收滞纳金

2.核定应纳税额

3.税收保全措施

4.税收强制执行措施

5.出境清税

6.税款追征

7.其他有关税款征收的规定14.3.2税务检查的方法和程序

1.税务检查的方法分为具体方法和基本方法

2.税务检查必须遵循一定的程序

14.4.1税务代理的概念和原则

1.税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项活动的总称2.原则：第一，依法代理原则

第二，代理自愿原则

第三，客观公正原则

第四，有偿服务原则14.4.2税务代理人

1.税务师资格的取得

2.税务代理机构资格的取得14.4.4税务代理关系的确立和终止

1.税务代理关系的确立

2.税务代理关系的终止14.4.5税务代理人的权利和义务

1.税务代理人的权利

2.税务代理人的义务14.4.6代理责任

《征管法实施细则》第六十六条规定，对税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以2000元以下的罚款。此外，《税务代理试行办法》对税务代理责任也作了具体规定。

14.5.2扣缴义务人违反税法行为的法律责任

共分为八种情况，详情请见课本14.5.3开户银行及金融机构违反税法行为的法律责任

纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款

14.5.4税务机关及其税务人员违反税法行为的法律责任

共有十一种情况，详情请见课本。14.6.2抗税罪

抗税罪是指纳税义务人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为

14.6.3逃避追缴欠税罪

逃避追缴欠税罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在1万元以上的行为14.6.4骗取出口退税罪

骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

14.6.6伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，是指违反国家发票管理法规，仿照增值税专用发票的内容、纸张、形状、图案等样式，使用各种方法，非法制造假增值税专用发票，冒充真发票，或者出售伪造的增值税专用发票的行为14.6.7非法出售增值税专用发票罪

出售增值税专用发票罪是指违反国家发票管理法规，非法出售增值税专用发票的行为14.6.8非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪

非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪，是指违反发票管理法规，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的行为

14.6.10非法制造、出售非法制造的发票罪

非法制造、出售非法制造的发票罪是指伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造《刑法》第209条第一款规定以外的其他发票的行为

14.6.11非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

非法出售用于